论煤炭企业集团资金管理模式及管控重点

1、论煤炭企业集团资金管理模式及管控重点摘要：资金是企业运营与发展的"血液”。合理保证企业 资金安全，实现资金在企业生产经营各环节中的高效运转， 是当前企业集团保持健康发展的有效途径。因此，很多企业 集团通过设立内部银行、结算中心、财务公司等形式，有效 实现对集团资金的集中管理。资金集约化管理在企业内部管 理运营中发挥着举足轻重的效用，能够有效盘活资金，实现 资金资源的优化配置，有效缓解企业资金紧张状况。本文就 当前我国煤炭企业资金集中管理存在的问题，提出一些有效 的解决途径。关健词：企业集团；资金管理；模式；重点中图分类号：f275. 1文献标识码：a文章编号： 1001-828x (

2、2012) 06-00-02近十多年来，随着市场经济的发展，国内企业集团或由 过去的国有企业改制而来，或是在市场经济中发展壮大所形 成，无论是数量还是规模，都发生着巨大的变化。各企业集 团为了加强对集团内所属单位资金运行的监管和控制，降低 资金成本和运行风险，提高资金运作效率和经济效益，大都 采取资金集中管理的模式。加强资金集中管理的模式已成为 企业集团管理高层的共识。本文现就煤炭企业集团资金集中 管理的模式与管控重点作进一步探讨。一、企业集团资金集中管理的模式目前，国内的企业集团虽然从所有制上表现为国有、民 营和股份制等多种形式，经营领域千差万别，但大多实行资 金集中管理，且主要局限于货币资

3、金业务，个别大型企业集 团已经逐步将票据业务纳入集中管理的范围。目前集团资金 集中管理的具体形式大体可分为五类：（一）资金信息监控系统。该模式是指采用计算机信息网 络技术构建一个跨银行、跨区域的资金信息监控平台，具有 指标查询、收支监管、信息反馈等功能。该系统主要应用于 法人子公司较多、业务领域较广的松散式管理的企业集团。 企业集团层面不干预成员单位的资金管理，在资金使用上给 予各子公司较大的自主权。集团通过资金信息监控系统对成 员单位的资金借贷规模和资产负债率实施监控，以降低成员 单位的负债风险和金融风险。但运用该系统仅能做到资金的 信息集中，而并非真正意义上的资金流量集中，发挥不了资 金集

4、中规模效应。（二）共用银行集中账户。该模式是指借助于电子银行网 络系统，构建企业集团母子公司同一个银行归集账户。集团 母公司申请开设资金集中账户，用于归集各子公司的资金， 对子公司的银行账户实行统一管理。各子公司原则上只允许 开设一个账户，实行备付余额管理，即建立子公司银行存款 超额上缴、缺额拨付的资金自动缴拨系统。当子公司账户余 额超出备付余额时，多余款项将自动上收至母公司资金集中 账户；当子公司账户余额低于备付余额或临时用款额度大于 账户余额时，以子公司在母公司资金集中账户的存款余额为 限，将缺额款项下拨至子公司的基本账户。该模式不允许子 公司透支银行资金。母子公司共用银行账户实现了集团内

5、资 金统一归集和调剂使用，且降低了资金归集成本，但因企业 集团无偿占用了成员单位的资金，不利于调动成员单位的积 极性。（三）内部银行。该模式是将银行的基本职能与管理方式 引入企业集团内部而建立起来的一种内部资金管理机构，主 要职责是进行集团内部日常的往来结算和资金调拨与运筹。 内部银行在企业集团内部行使资金管理的计划、组织和协调 的职能，成为企业集团和各成员单位的经济往来结算中心、 信贷管理中心和信息反馈中心。该模式缩短了资金结算时 间，提高了资金使用效益，并与企业内部经济责任和目标成 本管理有机结合，但增加了管理难度和管理成本。（四）资金结算中心。该模式是根据企业集团财务管理和 控制的需要在

6、集团内部设立的，为成员单位办理资金融通和 结算，其本质上类似于企业的"内部银行”。资金结算中心 对发挥集团优势、加强资金管理、提高经济效益有着较大的 作用。但由于没有金融许可证，在开展业务时对商业银行的 依赖较多，不可避免地增加了管理成本。（五）财务公司。该模式是指由企业集团出资组建，经人 民银行批准，专门从事企业集团内部资金融通业务的非银行 性金融机构，是集团下属的子公司。财务公司的主要功能为 集团的信贷管理中心、资金结算中心、筹资中心、投资中心 以及中介服务中心，可以为集团及成员单位提供融资、投资、 结算等全方位的金融服务。但财务公司成立门槛较高、审批 程序繁琐，且运营成本高，一

7、般适用于成员单位较多的资金 密集型企业集团或特大型企业集团。我国的财务公司多是企 业集团发展到一定水平后，经人民银行批准，作为集团的子 公司而设立的。因此，财务公司除承担部分银行职能外，还 担负着为企业集团理财的任务。二、煤炭企业集团资金集中管理的模式选择当前我国的煤炭企业集团，大多是由计划经济时期的矿 务局演化而来。2000年以来，各煤炭企业集团抓住改革发展 的有利时机，通过大投入、大开发、大整合，实现了大发展、 大跨越。许多企业走在全国500强的前列，成为国民经济的 重要支柱和中坚力量。各煤炭企业集团由于发展步伐快，且 绝大部分已经建立了现代企业制度，资金管理方面也大都采 取了集中统一管理

8、，主要管理模式为资金结算中心或财务公 司。其职能与运作方式大体如下：（一）资金结算中心资金结算中心通常设立于企业集团总部的财务部门，或 单独设立资金管理部，是一个独立运行的职能机构，负责办 理集团内部各成员单位的现金收付及往来结算业务。主要职 能包括：集中管理各成员单位的现金收入，当成员单位有现 金收入时，都必须转入结算中心或以子公司名义在银行开立 的账户，不得擅自挪用；核定各成员单位预算用款额度；统 一拨付各成员单位因需要而必备的货币资金，并监控货币资 金的使用方向；统一对外筹措资金，确保企业集团的资金需 要；办理成员单位之间的往来结算，计算各成员单位在结算 中心的现金流入净额及相关的利息成本或利息收入，等等。 设立资金结算中心已成为煤炭企业集团实现资金集中控制 较为普遍的方式。煤炭企业集团资金结算中心的设立，是随着企业集团内 部资金集中管理的需要应运而生的。资金结算中心的作用主 要体现在企业集团通过结算中心这个管理系统调控资金流 向，有利于资金的统筹安排和合理调节；有利于企业集团集 中财力办大事，减少资金沉淀，降低银行贷款和贷款利息