浅谈如何提高集团公司资金管控水平

1、浅谈如何提高集团公司资金管控水平摘要：本文针对集团公司在资金管理中遇到的问题，提出从资金 制度管理、内部审计、做好资金的预算来提高集团公司的管控水平。关键词：集团公司资金管控企业管理的核心是资金管理。集团公司的资金管控是集团公司为 加强集团内部资金的监督和管理，加速集团资金周转，降低不合理 资金成本，提高资金使用效率，保证资金安全而形成的有关资金管 控制度。资金是企业的“血液”，近几年随着信贷规模的收紧。央行将金融 机构人民币存款准备金率上调到了创纪录的21. 5%,导致拆借市场 利率急剧上升，很多企业都因“失血”或“供血不足”而难以维持。 在国家实行紧缩的金融政策条件下，集团实行有效的资金管

2、控，合 理降低整体资金成本，最大限度的提高资金使用率，帮助企业渡过 资金短缺的“冬天”。一、企业集团资金管理过程中存在的问题1、集团内部资金集中度低，部份子公司资金短缺，影响生产 在集团公司内部，由于发展的不均衡造成不同子公司强弱之分。有的子公司规模大，盈利能力强，在生产经营过程中，这些子公司 总是在会计期末有大量的现金流入，现金流充足。相反，规模小， 竟争力差的子公司在生产经营过程中，总是会遇上应收账款回收期 长，资金短缺，无力扩大生产的现象，这些了公司总是希望得到集 团公司在资金上的扶持。集团某些子公司缺乏流动资金，但可能在 集团合并财务报表上却显示货币资金很充裕。根木原因就是集团公 司资

3、金集中度过低造成的。集团公司无法通过调剂，给有资金需求 的了公司注入“新鲜血液”。资金的短缺，影响了企业的生产，企 业无法大胆的扩大市场占有份额，导致集团整体竟争力下降。2、集团资金分散而无法共享，造成多头筹资，财务成本居高不下 集团资金集中度低，资金大量分散在现金流多的了公司，而现金流少的企业为了维持正常的生产经营，只好向银行等金融机构融 资。在同一集团内，有些企业的现金闲置在银行，而有资金需求公 司又得不到资金调剂，正是由于这些公司向金融机构的大量贷款， 造成了集团整体财务费用的大量上升。母子公司无法统筹使用资 金，影响集团整体业绩。局部不合理的融资行为，导致集团无法集 中整体资金优势，集

4、团公司最终用大量利润来支付银行利息的情形 屡见不鲜。3、集团内部监控失调，资产流失的可能性高各子公司多着眼于局部的利益，没有大局观念，集团公司没有对 资金的管理形成统一的规范性文件。一些子公司为人情面子而开立 的账户多达几十户，许多资金都沉淀在多年未使用的账户里，造成 企业资金严重分散，管理失控。有些子公司应收账款回收期长，货 款长期沉淀在其他企业，资金周转缓慢，企业信用和盈利能力下降, 坏账损失的可能性极高。集团的合并报表还掩盖了各子公司的真实 财务情况，由于集团决策层获得的信息不真实，不完整，内部监控 失调，可能导致子公司资金不正常闲置、被挪用、侵占、抽逃和遭 受欺诈，资产流失的可能性高，

5、企业财务风险fi益显露。二、如何实现集团资金管理1、加强集团公司资金制度管理简单的说就是集团公司要制定集团范围内行之有效的资金的规章 制度。(1) 建立集团公司内部统借统还制度。统一以集团公司名义对外 向金融机构贷款，集团先考虑灵活调剂使用内部资金后再根据有关 需求来向外融资。(2)规范了公司的开户审批制度。子公司开新户, 应该先注销旧户。各级子公司开新户要由集团公司计财部门审批。 这样就避免了二级单位开设的“人情户”也避免了不合理的资金沉 淀。(3)建立大额资金使用的审批制度。50万元以上的资金使用必 需由集团公司计财部门审批，大额资金审批制度可以让集团公司做 到大额开支心中有数，便于随时调

6、整集团资金预算。(4)建立资金 刀度报表报送制度。各子公司每个刀末应及时向集团公司报送当月 资金余额，母公司根据各子公司资金余额进行合理调剂，现金流较 充裕公司的资金由母公司调剂给现金流不足的公司使用，内部的资 金调剂将大大降低集团公司整体的财务费用。2、加强集团范围内对资金内部审计工作企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节。 内部审计主要依靠集团内部审计和财务部门的事后监督职能，由内 审对各企业资金的使用情况进行抽查，以判断是否有不合理使用资 金的情况。如：检查各公司的收据核销情况，以杜绝账外资金。检 查各公司银行对账单、查明是否有时间过长的未达账项。监控子公 司的投融资的

7、资金流向、财务状况变动等情况。检查有价证券（特 别是银行汇票）的保管使用情况。检查应收账款的核销情况，应收 账款冋收期是否太长等等。3、做好集团资金的长期和短期预算工作加强预算编制的科学性改进，在做好生产指标、财务指标预算的 同时，做好集团资金的预算工作。（1）每五年，集团内部应该编制长远的投资性规划，并相应的形 成配套的资金安排规划。（2）每年，集团应当根据投资项目预算和 利润完成情况制定出的年度的资金安排预算。（3）每季度，应该对 集团公司现金流做统筹测算。（4）平吋，应对年度及长期规划性用 款预算不断做合理性的修订。做好集团资金的长期和短期预算工作，在资金管控中做到用款、 贷款心屮有数，避免随意贷款造成的集团财务费用的浪费。三、结论集团企业应从上述三方面着手，來有效监控、集中管理集团企业 的资金。同时科学分配集团与子公司的职权，做好资金管理和协调 工作。只有这样集团公司才能加强和改善企业资金管理。实现资金 管理创