[精品]目前我市实施的审计项目中存在如下风个方面不足

1、目前我市实施的审计项目中存在有如下几个方面不足一、审前调查方面存在的不足（一）有些审计项目，审前调查报告落款日期为2007年 3月16 h,取得被审计单位基本情况日期为2007年3月21 日。（二）有些项目，仅有审前调查报告及附有被审计单位基 本情况、会计报告和一些制度文件，未发现有其他调查材料, 由些可见，此项目根本未实施审前调查工作，而是为应付档 案评比而补充，如果进行审前调查工作，最基本的工作就是 要对内控制度的建立健全及实行效果如何进行测试，如是行 政事业单位要了解其部门预算批复资料，取得专项资金情 况，如是经济责任审计还要了解任职初始时间，职责范围等 内容。（三）大部分项目没有在审前

2、调查对相关内控制度进行初 步测评、没有对取得的相关审计资料进行初步分析性复核， 更没有确定重要性水平、没有评估审计风险；有些审前调查 报告落款日期在审计实施方案日期之后，违反了常规。二、审计实施方案存在的不足（一）有些由于审计组在审计前未进行充分的审前调查， 编制的审计方案简单、可操作性差，没有对整个项目起到指 导和控制审计全过程的作用，达不到制定审计实施方案的目 的。（二）有些审计方案没有写明详细的审计计划实施时间， 个别项目审计人员分工不明确，没有列出各人负责审计的具 体内容。（三）有些审计项目在实施过程中因情况变化也没有按规 定编制审计调整方案。三、审计通知书存在的不足有些审计项目审计通

3、知书行文日期为2007年9月5日， 局领导审批审计实施方案的日期为2007年9月6日，顺序 颠倒。而且发文稿内容未按规定填写完整。（一）取证表填写没有达到取证目的（此问题下面专门进 行扩展来讲）。（二）部分取证材料以表格代替或者以被审计单位提供的 复印件代替。（按照规定，一切需要在审计报告反映的数据, 必须进行取证，交由被审计单位审核认定盖章）（三）审计取得的复印件，有些只有提供方签字，没有提 供方签字盖章，有一些复印件既没有提供方签字，也没有提 供方签字盖章。五、审计工作底稿存在的不足（一）有些审计工作底稿编制日期为2006年7月3日， 复核日期均为2007年7月3日，而审计取证表反映取证的

4、 日期为2007年7月16 0,这种情况造成先复核后取证，审 计工作底稿编制日期与复核日期相差一年时间，脱离实际。（二）有些审计工作底稿编制日期和复核日期与审计取证 表填写是同一时间，实际工作中，审计人员填写好审计取证 表后交给被审计单位核实签字盖章送回审计组，经核对后应 在审计报告反映的取证材料，才编制审计工作底稿，两者编 制的日期是不一样的。（三）审计工作底稿的索引号是指本工作底稿所引用的取 证表编号，并不是审计工作底稿的编号，而有些审计项目所 反映的编号是审计工作底稿的编号，另外审计工作底稿未按 规定填写总页码及附件数。六、审计决定文书方面存在的问题（一）没有按照规定下达审计决定书。有些

5、审计项目应下而 未下达审计决定，造成被审计单位违法违规问题未能得到应 有的处理处罚。（二）违反审计程序的有关规定。有些审计项目不发审计 通知书，但在实施延伸审计发现存在问题后又下达审计决定 书。如某审计项目，下达送2006年度财政预算执行情况及 其他财政收支审计通知书时，未将xx乡人民政府列入被审 计对象，但在实施审计中又将该乡人民政府列入延伸审计对 象，延伸审计发现有违规问题后，下达审计决定书。（三）审计决定标题错误：如对某某年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，下达的审计决定标题为关于xx县2006年度财政预算执行情况的审计决定, 际工作中也对其他财政收支情况进行了审计，正确的标

6、题应 是：关于xx县2006年度财政预算执行及其他财政收支审 计情况的审计决定（四）有的审计决定书成文日期与局领导签发的日期不一 致，有的审计决定书未按规定格式书写，有的在用语上照抄 审计报告，没有突出审计决定用语；有的审计决定没有按规 定时间落实，应上缴、罚没款的执行没有完全到位；有的没 有审计组的审计决定跟踪回访报告书。七、审计报告存在的不足（一）审计报告的格式不规范，如实施审计工作的基本情 况，这一内容是审计组审计结束后，向派出的审计机关报告 审计情况应反映的内容，属于内部工作情况汇报，对外发布 的审计结果不应反映此内容。（二）有些审计报告内容不完整，按照广西壮族自治区党委办公厅、区人民

7、政府办公厅关于印发实行领导干部任期经济责任审计的暂行规定的通知要求，对党政机关、群 组织、事业单位领导干部任期经济责任审计的主要内 容：；任期内分管和负责的工程、项目和重大收支情况， 但有些经济责任审计项目审计报告没有反映任期内重大决 策情况内容。（三）有些审计报告的格式不规范，对问题没有进行归类， 整个报告反映内容观点不明确，审计报告封面标有某某县审 计局，但审计报告落款又有某某县审计局。（四）有些审计项目缺少报送函，审计部门实號的经济责 任审计项目，一般是组织部委托实施审计，审计结束后，应 以函的形式将审计结果告诉委托方，如果是政府授权审计, 就必须以上报文形式将审计结果报告给政府。（五）

8、审计报告存在问题部分数据应列至角分，以更被审 计单位调整账务，但有些审计报告存在问题部分数据只列到 万元，一般来讲，审计报告的基本部分可列到万元，综合报 告存在问题部门也可列到万元。（六）审计报告页码编排及字体不正确。根据审计署办公 厅关于进一步明确审计报告文书格式及使用办法的通知 要求，审计报告页码应从封面开始编排，即封面为第一页， 但封面不显示页码，从第二页开始显示。审计项目名称漏写“审计”二字。“被审计单位”及“审计项目”为宋体三号 字加粗，其内容和审计报告编号均为楷体三号字。（七）有些审计项目以决算表代替审计报告征求意见书， 有些审计报告征求被审计单位的时间限制为7天，按规定征 求被审

9、计单位意见的时间是10日。（八）有些审计报告的审计评价超出审计的范围和内容， 审计建议较空洞、缺乏针对性；有的审计报告征求意见稿未 按规定由审计组组长亲笔签名；有的没有局机关的审计业务 会议记录以及审计组的讨论记录。（九）行文日期不规范。1、有些审计报告行文时间为2007年12月31 h,送达回 证落款日期为2007年12月29日。这是违反常规，行文时 间与送达回证落款日期可同一时间，但不可能还未行文就送 到被审计单位。2、局领导对审计报告的签发日期为2007年4月10日， 而正文的发文日期为2007年4月11日，按规定应该是2007 年4月10日。八、审计日记存在的不足：（一）有些审计项目审

10、计日记没有逐日编写，而是周记；（二）有些审计项目审计日记审计分工栏填写为主审或者 乡人民政府，有的审计分工栏填写为资金收支，按规定应填 写审计实施方案所分工负责的内容；（三）有些审计项目审计日记内容过于简单，没有把查证 结果反映出来；（四）而有些审计项目把审计结束后从事的工作也写进审 计日记，按规定审计日记只把现场审计写进审计日记。（五）有些审计项目审计组长没有编写审计日记；九、档案存在的不足（一）有些项目档案没有按规定进行归档，而是把一个单 元装订成一本，三个单元装订成三本，一个比较小的审计项 目，可以完全合订成一本，这些不符合（6号令）第八十二 条“审计项目终结后，立卷责任人及时办理立卷工作”的规 定。（二）有些审计项目归档顺序不当，把审计报告反馈意见 见面座谈会会议记录放在第三单元。有些将审计日记放在第 三单元，按规定应放在第二单元；有些审计项目把查证过程 的资料附在审计日记后。（三）有些项目档案依法作出审计结论和决定的法规目录 和摘要，未按照有关要求填写，是一张空白表。（三）有些项目档案只有立卷签字，无检查人签字及检查 情