财政学课件：第九章 税收的经济效应

1、财政学(第五版） 陈共 主编第一节第一节 税收经济效应的作用机制税收经济效应的作用机制 第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展第九章第九章 税收的经济效应税收的经济效应财政学(第五版） 陈共 主编9.1 The theory of the economic effect of taxation9.2 The effect of taxation in economy9.3 Economy growth and taxation.Chapter 9Chapter 9 The economic effect The economic effect of

2、 taxation of taxation财政学(第五版） 陈共 主编第一节第一节 税收经济效应的作用机制税收经济效应的作用机制l一、税收的收入效应一、税收的收入效应l(the income effect )l二、税收的替代效应二、税收的替代效应l(the substitution effect )财政学(第五版） 陈共 主编第一节第一节 税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制 l一、税收的收入效应一、税收的收入效应食品食品P1P2AO衣物衣物B图9-1 税收的收入效应CD财政学(第五版） 陈共 主编第一节第一节 税收的经济效应作用机制税收的经济效应作用机制l二、税收的替代效应二、税收的

3、替代效应I3I1P3P1EBO衣衣物物食品食品A A财政学(第五版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l(the effect in labor supply) l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l(the effect in saving) l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l(the effect in investment )l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响l(the effect in individual income distribution )财政学(第五版）

4、陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l一、税收对劳动供给的影响一、税收对劳动供给的影响l（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析l（二）我国的实际情况（二）我国的实际情况财政学(第五版） 陈共 主编比例所得税对劳动供给的效应比例所得税对劳动供给的效应闲暇DFABE1E3U1ZE2图9-3 比例所得税对劳动供给的效应OU2收入OCZW(1-t)财政学(第五版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l二、税收对居民储蓄的影响二、税收对居民储蓄的影响l（一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应（一）税收对居民储蓄的收入效应

5、和替代效应l（二）我国的实际情况（二）我国的实际情况财政学(第五版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l三、税收对投资的影响三、税收对投资的影响l（一）税收影响投资的原理（一）税收影响投资的原理l（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析（二）税收对投资的替代效应和收入效应分析l（三）税收对吸引国外直接投资的影响（三）税收对吸引国外直接投资的影响财政学(第五版） 陈共 主编征税对投资的替代效应征税对投资的替代效应0 0消费消费投投资资B P 1 I 1I 1 I 2 C 1 C2I 2 P 2 D 图9-4 征税对投资的替代效应A财政学(第五版） 陈共 主编税收对投资的收入效

6、应税收对投资的收入效应0 0消费消费投投资资B E P2P 1 I 1 I2 C1C2 I2 I 1 A 图95 税收对投资的收入效应财政学(第五版） 陈共 主编第二节第二节 税收的经济影响税收的经济影响l四、税收对个人收入分配的影响四、税收对个人收入分配的影响 l1个人所得税是调节收入分配的最有力工具个人所得税是调节收入分配的最有力工具l2税收支出也是影响收入分配的重要工具税收支出也是影响收入分配的重要工具l3社会保险税是实现收入再分配的良好手段社会保险税是实现收入再分配的良好手段l4所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲 效应的一种方法效应的一种方

7、法财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点l三、减税政策评析三、减税政策评析财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l一、税收与经济发展关系的理论观点一、税收与经济发展关系的理论观点l1. 古典经济学的观点古典经济学的观点l2. 社会政策学派的观点社会政策学派的观点l3. 凯恩斯学派的观点凯恩斯学派的观点财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l二、供给学派的税收观点二、供给学派的税收观点l（一

8、）供给学派的三个基本命题（一）供给学派的三个基本命题l（二）拉弗曲线（二）拉弗曲线l（三）马斯顿的经验分析（三）马斯顿的经验分析财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展AOCB税税收收收收入入税率税率 图96 拉弗曲线DE 财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l拉弗曲线的经济含义拉弗曲线的经济含义 :l1高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定 要实行高税率要实行高税率l2取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的 税率税率l3保持适度的宏观税负水平是促

9、进经济增长的一保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一 个重要条件个重要条件财政学(第五版） 陈共 主编样本国家宏观税率与经济增长率的对比样本国家宏观税率与经济增长率的对比表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比 样本国样本国 人均收入人均收入（按（按1979年美元年美元计算）计算）税收收入占税收收入占GDP 比重比重 （）（） 1970-1979 年年GDP实实 际增长际增长 （ ）马拉维（低税）马拉维（低税）扎伊尔（高税）扎伊尔（高税）200-30011.821.56.30.7客麦隆（低税）客麦隆（低税）利比里亚（高税）利比里亚（高税）500-60015.1 21.2 5.41.8泰国

10、（低税）泰国（低税）赞比亚（高税）赞比亚（高税）500-60011.722.77.71.5巴拉圭（低税）巴拉圭（低税）秘鲁（高税）秘鲁（高税）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低税）毛里求斯（低税）牙买加（高税）牙买加（高税）1100-130018.623.88.20.9韩国（低税）韩国（低税）智利（高税）智利（高税）1400-170014.222.410.31.9巴西（低税）巴西（低税）乌拉圭（高税）乌拉圭（高税）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低税）新加坡（低税）新西兰（高税）新西兰（高税）1800-595016.227.58.32.4西班牙（低税

11、）西班牙（低税）英国（高税）英国（高税）4300-635019.130.44.42.1日本（低税）日本（低税）瑞典（高税）瑞典（高税）8800-1195010.630.95.22.0财政学(第五版） 陈共 主编第三节第三节 税收与经济发展税收与经济发展l三、减税政策评析三、减税政策评析l（一）对供给学派税收主张的理论争议（一）对供给学派税收主张的理论争议l（二）美国减税政策实例分析（二）美国减税政策实例分析减税政策并非万减税政策并非万 能的灵丹妙药能的灵丹妙药财政学(第五版） 陈共 主编本章小结本章小结l【关键词【关键词】 税收的收入效应税收的收入效应 税收的替代效应税收的替代效应 “拉弗曲线拉弗曲线” 财政学(第五版） 陈共 主编本章小结本章小结l【复习与思考【复习与思考】l1试述税收的收入效应。试述税收的收入效应。l2试述税收的