公路行业内部审计存在的问题及对策

1、  公路行业内部审计存在的问题及对策   公路行业内部审计存在的问题及对策随着公路管理体制的不断改革，特别是税费改革以来，公路行业资金拨付方式发生巨大变化，这对公路行业内部审计工作提出了更高的要求。但在实际工作中，公路行业内部审计相对滞后，改进公路内部审计势在必行。1 公路行业内部审计工作中存在的主要问题1.1 对内部审计作用认识不足内部审计在西方是一种独立、客观的监督与咨询活动，目的是增加经济效益、提高运作效率、规避潜在风险，内审部门在机构内部占据重要位置。目前公路行业对内部审计认识普遍不足，还停留在查错防弊层次，审计重点一般集中在财务领域，未延伸到经

2、营管理领域，内审职能也多附属于财务部门，缺乏必要的独立性。2009年公路税费改革之后，公路资金全部经由财政部门，地方审计开始跟进，领导者更加忽视内审职能。同样因为对内审工作的错误认识，业务部门对内部审计普遍怀有抵触情绪，不能主动配合，对内审报告提出的问题，也通常认为是外行指挥内行，只要没触碰红线，根本不加重视，导致内部审计难有作为。1.2 内部审计规章制度不够完善近年我国在审计法的基础上，陆续发布了一些内审规章，但多停留在原则性规定上，操作性明显不足。截至目前，国家一直未出台行政事业单位内部审计细则，公路部门也一直未制定统一的内审办法。公路行业特别是基层部门，一直缺少科学有效的内部审计制度，即

3、使有一些制度，也多是原则性、概念性规定，目标定位和工作流程不够明确，导致内审人员在开展工作时无章可循，出具的审计报告缺乏权威性。加上目前公路行业内部审计主要功能还是事后监督，主要任务还是审查财务收支的真实性、合法性，使得内审规章与财务规章趋同、任务类似，从分工定位和制度源头上就没有发挥内部审计应有的作用。1.3 内审工作思路老旧由于公路工作特点，公路资金主要集中在建设、养护等几个方面。随着全国公路路网结构的不断完善，公路建设已经让位于公路养护，公路养护费用相比工程建设资金来说，金额虽小，但却更加琐碎，管理漏洞也较多。随着今年国家反浪费政策的深入实施，公路行业日常行政开支也应顺时纳入内部审计重点

4、。公路行业工作重心和工作特点的变化，要求公路行业内部审计工作必须应时而变，对工作重点和工作思路进行重新定位，必须从先前重建设、征收转变为建设、养护、管理和行政开支并重，内部审计工作也必须不断创新，主动拓宽工作内容，适应新的发展要求。1.4 缺少内部审计专业人才内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，内审人员必须具备深厚的专业素养。目前公路行业内审部门人数量少、年龄结构大、业务素质低。现有审计人员多是从财会部门转换而来，对财务、会计等知识比较熟悉，但欠缺现代经营管理知识，业务定位不准，不能有效的把握内部审计重点，难以有效发挥内部审计的监督、评价、控制和咨询职能。加上部分内审人员专业知识不过硬，又

5、不了解职能部门工作特点，往往会被职能部门牵着鼻子走，在内审中只能提出财务基础性问题。此外，领导者对内审工作的忽视，也造成了对内审业务培训的不重视，致使内审人员知识结构和业务素养停滞不前，跟不上内审工作需求。2 改进公路行业内部审计工作势在必行2.1 提高对内部审计工作的认识随着公路管理体制机制的变化，社会大众和财政部门对公路资金的安全使用愈加关心，公路行业精细化、集约化管理大方向也要求对有限资金最大化利用。内部审计作为一种评估改善经营效率、增加行业经营价值的最有效的方式，理当受到重视。要发挥内部审计应有作用，首先必须提高内审部门在行业内部的地位，在体制上不受职能部门和其他人员的干扰。其次，领导

6、者必须改变观念，提高内部审计作用预期，重视内部审计的纠偏放错和改进管理作用。再就是要提高部门负责人、财务人员和普通职工对内部审计的认识，取得其他部门和人员的支持。2.2 建立健全内部审计规章制度要发挥内部审计作用，必须建立适合本行业的内部审计制度。在西方，内审制度通过六个岗位说明书来体现，每份岗位说明书都分为目的与权责两大部分，规定了各层次人员的任务、目的、权限和责任，比较详细、具体。公路行业应该在参照国内审计法规的基础上，积极借鉴国外成熟经验，制定一套系完善的内部审计规章制度，健全内审控制制度和激励机制，制定各层次人员岗位责任说明书，用制度维护内部审计工作的地位，用岗位责任书规范内部审计机构

7、和人员的行为，最终实现内审工作的法制化、制度化、规范化。2.3 改进内部审计工作思路公路行业要破除旧有思路，主动将内部审计与内部监督联系起来，内部审计提前介入具体业务，实时监控资金使用情况，利用自身优势帮助业务部门出谋划策，发挥好内审部门的指导作用。其次要更加注重事前审计，关口前移，发挥好内部审计监控和预防作用，将隐患消弭于萌芽。再次，要注意及时总结经验，定期对审计项目加以分析，找出共性和倾向性问题及原因，从健全规章制度、完善内控流程、加强行业管理入手，有针对性的提出预防意见，为领导者决策提供依据。同时，要在内部审计中积极引入电算化管理，结合公路行业特点，开发更多的内审软件系统，提高内部审计工作效率。2.4 提升内审人员业务素质人的因素是任何工作的首要因素，要提升公路行业内审水平，必须先提升内审人员综合素质。要严把内审人员进入关，把业务素质高、责任感强、为人正直的人员调到内审岗位上来，从源头上形成战斗力。其次，要抓好内审人员学习培训，确保熟练掌握有关法律法规和内审制度，不断更新内审人员知识素养。再次，要明确内审人员职责，严肃纪律，探索实