公司财务审计报告范本

1、公司财务审计报告范本 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第7号-审计报告某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是xxx集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 xxx公司机密内部审计报告 报告名称：关于xxx的审计报告 报告编号：xxx集团内审字200x

2、第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文关于xxx分公司的审计报告xxx集团内审字200x第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对xxx分公司进行了审计。xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计

3、报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按xxx规定及本次审计意见进行处罚。 xxx分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见 一、xxx分公司资金管理不规范 1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按

4、借款额的20%处以罚金。 2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如xxx分公司200x年xx月xx日的xx金xxxx元，截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见。严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。 时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月

5、无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该

6、合并的合并，该调整的进行调整。 （1）盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符情况：品种 盘盈 盘亏 盈亏绝对值合计 （2）我们通过调查了解、分析具体原因如下 3、按库龄分析 根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的xx%;超6个月的库存，占全部库存的xx%;超1年的库存，占全部库存的xx%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上 分析原因 4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，xxx分公司库存xx

7、件，测算需xx个月销完。 审计意见。在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 第二篇：财务收支情况审计范本财务收支情况审计范本 一、基本情况 市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻执行中央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方针和政策，拟定并组织实施全市水

8、利工作的发展战略和中长期规划，统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行开设账户4个（零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账户各1个）。 你局独立核算的下属单位有。市水利水电规划设计院、市水电管理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支；水利水电监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企业单位，水利水电建筑公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65人，内设计财科、办

9、公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。 二、预算收支和财务收支情况 2014年总的经费收入中，财政年初预算安排和年度追加两项合计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%。从审计的情况来看，由于年初预算安排的公用经费较少，在年度追加的经费中，除一部分带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见附表。 三、2014年专项资金拨付情况 四、审计发现的主要问题 以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。 五、审计建议 1、市

10、水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单位财务和经济事项的监管。 2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政经费支出，杜绝挤占专项资金。 3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各项税费。 第三篇：财务收支审计报告范本审计报告（财务收支基本格式） *（被审计单位） 根据审计署关于内部审计工作的规定第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对

11、xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度（审计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的*等*户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、被审计单位的基本情况 （本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如

12、：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。） xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单 位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计评价 （本部分的总体要求。应围绕审计目标，依照

13、有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。审计评价应以写实为主，评价用语要准确、适度；对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不作审计评价。本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。审计评价不能与审计发现的问题相矛盾，要避免同一事项在不同评价段重复出现的现象。） （被审计单位相关财政财务收支情况） 经审计，（对被审计单位相关财政财务收支情况的审计审定数） 审计结果表明， 三、审计发现的主要问题及审计意见 （本部分的总体要求。反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反

14、国家规定的财政收支、财务收支问题或者其他重要问题，以及依法需要移送处理的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的除外。针对审计发现的问题，应当提出相应的审计意 见。本部分一般按审计发现问题的性质归类，各大类中的问题按重要性原则确定排列次序。同一类问题中本部的问题在前，所属单位的问题在后。本部分内容一般由标题、问题阐述段和审计意见段所组成。） （一）标题。尽可能与审计评价部分的归类保持一致。 （二）问题阐述段。一般应包括定性小标题、违法违规等事实描述和定性等要素。其中定性小标题一般应包括对问题的定性和金额；事实描述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字要简洁，避免

15、过多的过程或细节描述。对于归于同一类的若干问题应尽可能合并表述。 （三）审计意见段。对违反法律法规的问题，应在此段列明处理处罚意见及相应的法规依据，或者移送处理意见。引用法规应准确、规范，注重针对性。在引用法律、法规时，一般应列明文件名称、具体条款及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文字号、具体条款及条款内容。处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。对审计发现的其他问题，应提出具体的审计意见（如改进财政财务收支管理，完善内部控制等）。审计期间，被审计单位对审计发现的主要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。 四、其他需要解释的情况 （可选项。主

16、要是揭示审计发现的由于历史遗留问题或体制、机制、制度不完善等原因导致的问题或现象，需要提请上级部门、有关单位引起重视并逐步研究解决的情况。） 五、审计建议 （可选项。审计建议非每份审计报告所必须的，必要时，在综合分析审计发现的问题的基础上，提出深化改革、加强管理、健全政策法规、完善体制机制等建议。审计建议应具有建设性和可操作性。） 对本次审计中发现的xxxx问题，内部审计将作出审计决定。对其他问题，请xx（被审计单位简称）自收到本报告之日起xx日内（各审计单位根据项目实际情况规定具体执行期，一般不超过90日），将整改情况书面报告内部审计。 *内部审计工作小组 年月日 第四篇：财务审计报告中学校

17、 为加强对学校财务的管理和监督，使之更好地为学校教育、教学服务，特由学校工会成员组成财务内审小组，对学校的财务收支情况进行审计。 一、参会人员。学校财务内审组成员、总务主任。 二、审计时间。年月日。 三、审计地点。 四、审计内容。年月日至年月日学校财务收支情况。 五、审计结果： 经查学校所有收入均入账，所有票据完备、规范、手续齐备、各项目清楚，合乎财经制度，财务管理规范。 建议： 1、； 2、； 3、； 4、。 六、参会人员签字：、 2014年月日 第五篇：公司财务审计报告（共2篇）篇一：企业财务内部审计报告审计报告 *审字（2005）第1号 根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至

18、31日对*有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。 审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。 审计报告分为三大部分，各部分主要内容： 第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况； 第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议； 第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。 现将审计情况报告如下。 第一部分经济效益情况 一、经济指标完成情况 （一

19、）销售收入指标 截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94。 按照销售结构分析，*按照销售品种分析*2004年度平均毛利率5.5，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，* （二）利润指标 2004年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运

20、用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。 一、 （1）* 二、资产管理方面1 三、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 1、。 （二）采购流程控制环节薄弱 。 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 四、财务核算及管理方面 （一）* （二）* （三）* 五、审计建议 （一）* （二）资产管理方面 （2）* （三）内部控制方面 1、货币资金的收支* （四）财务核算和管理方面 1、。 第三部分会计报表附注 截至2004年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下： 一、资产情况 截至2004年12月31日，资产合

21、计38031399.87元。明细如下 （一）货币资金 1、银行存款 截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：* 2、现金 截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。 3、应收票据 截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。 4、应收账款 截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。* 5、其他应收款 截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。 6、坏账准备/* 7、预付帐款 截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，*。 8

22、、存货 截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元， 9、待摊费用 截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下： 10、固定资产 截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。 二、负债部分 至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下。 1、应付账款 截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：* 2、其他应付款 截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：* 3、应付工资 截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。 4、应付福利费 截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取

23、的福利费结余。 5、应交税金 截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：* 6、其他应交款 截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下： 教育费附加*元； 防洪费*元。* 三、所有者权益情况 截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表： 1、实收资本*有限公司*万元； *有限公司*万元。 合计*万元 2、资本公积 截至2004年底，余额*万元： 3、盈余公积 截至2004年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一）销售收入 1、按照销售结构分析，*公司的销售业务组成见下表：* 2、按照销售品种

24、分析： （二）销售毛利率 2004年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2004年度共缴纳附加税*元，明细如下： 城市维护建设税*元； 教育费附加*元 （四）费用情况 1、营业费用 2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。 咨询费*装修费*。 2、财务费用 2004年度发生财务费用（）*元，为利息收入。 3、管理费用 2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下： 篇二：xx会计师事务所有限公司审计

25、报告xx会计师事务所有限公司 xxcertifiedpublicaccountantsco.，ltd、 审计报告auditreportxx审字2013第x号xxaudit2013no.xxx有限公司董事会： xxco.ltdboardofdirector。我们审计了后附的xx有限公司财务表报，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年利润表、现金流量表和所有者权益变动表，2012年12月31日的资产减值准备情况表以及财务表报附注。 shareholdersequity，statementofallowanceforimpairmentassets，andnotestothefinanc

26、ialstatementsofdec.312012. 一、管理层对财务报表的责任 i.responsibilityoftheadministrativeauthoritytothefinancialstatement编制和公允列报财务报表是昆明塔迪兰设备有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业准则和企业会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 statementinordertoavoidseriousmistakeinthestatementcausedbyanymalpracticeor

27、error; 二、注册会计师的责任 ii.responsibilityofthecpa（certifiedpublicattendant）我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 ourresponsibilityistoexpressanopiniononthesefinancialstatements审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错报导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 anauditinvolvesperformingprocedurestoobtainauditevidenceabouttheamountsanddis