公共经济学-高培勇—第二版

1、第一章公共部门的经济活动1.1资源配直效率：含义与条件1.1.1效率的含义：帕累托效率（2013年名词解释）任何亜新调整都不可能任不使其他任何人境况变坏的情况卜,而使任何一个人的境况更 好，那么，这种资源配豐的状况就是赧佳的，也就是具有效率的。如果达不到这种状态，即 可以通过资源配饪的重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使任何一人的境况变坏， 那就说明资源配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。1.1.2效率的实现条件：MSB=MSC（1）概念社会边际效益（MSB）：人们对该种物品或服务的消费量每増加-个口位所增加的满足程度. 社会边际成本（MSC）：每增加一个单位该种物品或服务的生产疑所

2、需增加的资源消耗的价 值。浄边际效益：-种物品或服务的社会边际效益与其社会边际成本乙间的绘额。（2）结论一种具有效率的经济制度，可使其全社会的资源配置满足这样一种条件，即每一种物品 或服务的社会边际效益均等于其社会边际成本。1.2市场失灵：社会公共需要1.2.1完全竞争条件卜的资源配置（1）必要条件 所有的生产资源都为私人所有； 所冇的交易都在市场上发生，并且每一市场都有众多的购买者和销售者； 没有任何购买者或销售者能单独操纵价格； 购买者和销售者都可享有充分的信息； 资源可充分流动并且可无任何阻碍地流向任何使用者。（2）P=NIPB=MPC=MSB=MSC1.2.2市场机制的失灵：公共物胡或

3、服务（2014年名词解释：“公共物品”向整个社会共同提供的，全体社会成员联合消费，共同受益，即它具何效用的非可分割 性；一个或一些社会成员享受这些物M或服务，并不排斥、妨碍其他社会成员同时享用，即 它具有消费的非竞争性;它在技术上没有办法将拒绝为其付款的社会成员排除在受益范围之 外，即它具有受益的非排他性。1.2.3币场机制的失灵：收入分配不公（2014年案例分析题：论述我国当前收入分配的现状及解决对策在市场经济条件下，决定居民收入分配状况的因素： 每个人所能提供的生产耍素；生产要索在市场上所能获得的价格。1.2.4市场机制的失灵：经济稳定发展自发的市场机制并不能自行趋向于充分就业、物价稳定和

4、适度的经济增K。1.2.5小结：政府经济活动的范围（1）社会公共需要的特征：整体性、集中性、强制性（2）市场经济中的政府经济活动： 生产或提供公共物品或服务； 调节收入分配； 促进经济稳定发展；1.3公共财政的职能（2014年论述题：“论述公共财政的职能”）1.3.1资源配置职能（1）履行职能的原因： 公共物品或服务的存在；纯粹的公共物胡或服务：毎个人消费这种物晶或服务不会导致其他人对该种物品或服务消费 的减少。 外部效应（2014年名词解释）当一种经济交易的结果对除交易双方Z外的第三者发生了影响，而其乂未参与该项交易 的任何决策时，即存在外部效应。外部效应的关键方面是相互影响而又没有相应的补

5、偿。外部效应就是未任价格中得以反 映的经济交易成本或效益。外部效应的结果都将是资源配置的失效，不能实现具有效率的均衡。任存在止的外部效应（外部效益）时，杜会边际效益就会和私人边际效益发生偏离，社 会边际效益超过了私人边际效益。而决定市场状况的是私人边际效益，山此会导致社会消费 不足。在存在负的外部效应（外部成本）时，社会边际成本也会和私人边际成本发生偏离，社 会边际成本超过了私人边际成本。而决定帀场价格的是私人边际成本，因此会造成物骷或服 务的过度生产。 不完全竞争状态的存在（垄断及规模报酬递增的行业）13.2调节收入分配职能1.3.3促进经济稳定发展职能2014年案例分析题：论述我国当前收入

6、分配的现状及解决对策7第二章外部效应外部效应：某些企业或居民的经济行为影响了其他企业或居民，却没冇为之承担应冇的成本 费用或没有获得应有的报酬的现象。即外部效应就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益.2.1外部效应：分类和实例2.1.1外部效应的分类方法消费活动产生正的消费外部效应某一居民或家庭因其他居民或家庭的消费活动而受益 消费活动产生止的生产外部效应某一企业因某一居民或家庭的消费活动而受益 消费活动产生负的消费外部效应一一某居比或家庭因其他居民或家庭的消费活动而受损 消费活动产生负的生产外部效应某企业因某一居民或家庭的消费活动而受损 生产活动产生正的消费外部效应某一居民或家庭内臬一企

7、业的生产活动而受益 生产活动产生止的生产外部效应一某一企业因其他企业的生产活动而受益生产活动产生负的消费外部效应一一某-居民或家庭因某企业的生产活动而受损生产活动产生负的生产外部效应某一企业因其他企业的生产活动而受损2.1.2正的外部效应与负的外部效应（1）止的外部效应（外部效益、外部经济）：对交易双方Z外的第三者所带來的未在价格中 得以反映的经济效益。（2）负的外部效应（外部成本、外部不经济）：给交易双方之外的第三者所带來的未在价格 中得以反映的成本费用。并非所启的对交易双方Z外的第三者所带來的影响都町称作外部效应。対第三者所造成 的可以通过价格或可以在价格中得到反映的影响，就不属于外部效应

8、。2.2外部效应与资源配置效率2.2.1负的外部效应与资源配豐效率（1）概念 外部边际成本（MEC）：因増加一个单位的某种物品或服务的产就而给第三者所带來的额外的成本。外部边际成本是生产某一物阳或提供某一服务的社会边际成本的一部分，但它未在该种物乩或服务的价格屮得以反映。（2）三种情况NEC不变MEC递增MEC递减（可能性较小）2.2.2正的外部效应与资源配II效率（3）社会边际成本与社会边际效率MPC+MEC=MSCMPC=MSBMSC=MPC-X1EC=MSB（1）概念 外部边际效益（MEB）：凶增加个单位的某种物乩哎服务的消费而给第三者所带來的额外 的效益。（2）社会边际效益与社会边际成

9、本MPB+NIEB=MSB（ MPB<MSB ）MPB+NIEB=MSB=MSC在存在外部边际效益递减的证的外部效应时，市场机制作用下产量水'F并非总足缺乏效 率的，只有处于较低的产疑水平（此时MEB>0）的条件F，市场机制才会在实现资源配垃 的效率方面发生失灵。2.3外部效应的内在化：政府的矫正措施2.3.1外部效应的内在化外部效应的内在化，实际上就是外部效应的边际价值被定价了。就负的外部效应而育， 其内任化就是外部边际成本被加计到私人边际成本之上；就1E的外部效应而言，其内在化就 是外部边际效亞被加计到私人边际效益之上。政府用f矫正外部效益的公共财政措施可区分为两类：矫

10、止性的税收和矫正性的财政补 贴.前者用于实现负的外部效应的内在化，后者则用于实现正的外部效应的内在化。 2.3.2矫正性的税收与负的外部效应的内在化（1）将外部边际成本加计到私人边际成本之上；（2）增加商品的生产成本和售价，进而将商乩的产皇减少至社会边际效益和社会边际成本 相等的最佳水平；（3）将部分收入从生产考手中转移给逍受生产所带来的负的外部效应之害的企业或居民以 及需耍享受政府提供的服务的企业或居民；（4）将资源的污架减少至可以容忍的水平（但不能减少至零）。23.3矫正性的财政补贴与正的外部效应的内在化（1）将外部边际效益加计到私人边际效益之上；（2）增加对带有止的外部效应的物胡或服务的

11、需求，并降低消费者为其支付的浄价格，进 而将其产品调整至社会边际效益同社会边际成本相等的址佳水平；（3）增加带有正的外部效应的物品或服务的消费者所获得的效益，从而鼓励这类物品或服 务的消费。2013年案例分析题：外部性；3第三章公共物品或服务31纯粹的公共物品或服务3.1.1公共物品与私人物品：特性的比较（1）效用的非可分割性（2）消费的非竟争性（3）受益的非排他性3.1.3判定公共物品的步骤图4-1判别公共物品的步峻3.2纯粹的公共物品与纯粹的私人物品：需求分析3.2.1对纯粹的私人物品的需求：水平相加只要知道毎个消费者的个人需求曲线，通过把某种纯粹的私人物胡或服务市场上的所有 消费者（购买

12、者）的需求曲线水平想家，即可得出对该种私人物品或服务的市场需求曲线. 3.2.2对纯粹的公共物品的需求：垂直相加纯粹的公共物阳或服务的需求曲线，是通过把该种物骷或服务的所有消费者的个人需求 曲线垂直相加得到的。在私人物乩或服务的惜况下，毎个消费者都足既定价格的接受者，他所能调整的只足其 消费的数就.3.3纯粹公共物品的配亶效率33.1 MSB=MSC：公共物乩同样适用实现社会资源配趕效率最大化的条件是：配克在毎一种物品或服务1：的资源的社会边际 效率均等于其社会边际成本，即MSB=MSC.3.4林达尔均衡和免费搭车者3.41 一种公共物品的供给方式：自愿捐献与成本分担任成员人数较少的社会中，通

13、过自愿州献和成本分担的合作方式，有可能使得公共物品 或服务的供给量达到般佳水平。3.4.2林达尔均衡条件与免费搭车者的岀现（1）林达尔均衡 定义如果毎一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大小，來捐献自己 应当分担的公共物阳或服务的资金费用，则公共物骷或服务的供给星可以达到具有效率的最 佳水平。 两个假设a每一社会成员都原意准确地披露自己可从公共物品或服务的消费中获得的边际效益，而不 存在隐瞒或低估自己边际效益从而逃避其应分担的成本费用的动机。b.毎社会成员都淸楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况，甚至清楚地掌握任何一种 公共物品或服务可给彼此带來的真实的边际效益，从而不存在

14、隐瞒个人的边际效益的可能.（2）免费搭车者：那些寻求不付任何代价而乂得到效益的人的一种形象的说法。343公共财政一一免费搭车者问题的解决任现实生活中，政府部门正足一方面以征税方式取得收入，另一方面又将征税收入转川 于公共物品或服务的供给的。依靠政府使用非市场的方式公共财政，來解决公共物品或 服务的供给问题。3.5混合物品或服务3.5.1混合物品的槪念（1）拥挤性的公共物品随着消费者人数的增加产生拥挤，从而减少毎个消费者从中获得效益的公共物品或服 务。这种物乩或服务的效用虽为全体社会成员所共享，但在消费上具有一定程度的竟争性（2）价格排他的公共物品效益町以定价，从而在技术上町实现排他的公共物骷或

15、服务.特点：效用在名义上向全社会提供，即谁都可以享用； 在受益上却可以排他，即谁花钱谁受益。3.5.2混合物品的供给既町以由私人部门通过市场提供，也町由政府部门直接提供，或是采取政府部门给于补 贴的办法由私人部门通过市场提供。5第四章公共选择4.1多数规则下的公共物品的供给4.1.1简单多数规则一项提案在付诸执行Z前必须拥白半数以上的拥护者。4.1.2政治均衡在公共物甜或服务的问题上，公共选择所涉及的主要足两个因索：供给和相应的税收份 额.如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给以及相应的 税收份额的分配达成r协议，就取得了所谓的政治均衡。4.1.3投票与决策投票者对

16、于公共物品或服务的行为方式，只耍从某一特定公共物品或服务所获得的边际 效益不少于因此而必须支付的税收份额，他就会对这个供给水半的公共物品或服务提案投赞 成票。某项公共工程的效益分布状况的变化，会因投票者最为偏好的政治均衡的相应变化而改 变其获得通过的可能性。4.1.4简要的归纳：政治均衡的决定因素 公共选择的规则，即提案获得通过所需的赞成票数占投票者总数的比例； 公共物乩或服务的平均成本和边际成本； 投票者获得与提案冇关的成本和效益的信息的难易程度； 税收份额在投票者之间的分布状况； 公共物乩或服务的效益任投票者Z间的分布状况；4.1.6中间投票者其最偏好的结果处于所有投票者最偏好的结果的中间

17、状态.如果所有投票者对公共物骷或服务的边际效益曲线均呈向右卜方倾斜状态，那么，中间 投票者最偏好的公共物品或服务的供给，就是多数规则卜的政治均衡。4.2投票结果的唯一性和循环性4.2.1单峰偏好与多峰偏好（1）单峰偏好人们嚴理想的结果只有一个。对于这个唯一的故理想目标的偏离，无论是正的方向，还 是负的方向，都是坏事情。（2）多峰偏好息味着人们敲理想的结果不止-个。般初，当人们偏离其赧偏好的选择日标足，境况会 因此变坏。但若继续沿着这个方向运动，其境况则会最终变好。4.2.2配对投票：循环现象的出现如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则卜的投票结果就是唯一的，而不会出现循 坏结果。反过來说，如

18、果多数规则卜的投票结果出现了循环现象，那就说明，在所有投票者 中，至少有一个人的偏好是多峰形的.只要所有投票者的偏好都呈单峰型，不论他们所需承担的税收份额如何，中间投票者理 论均可成立。423多峰偏好的”任4.3投票交易43.1互投赞成票投票者需同时就两个或两个以上的问题提案进行投票。如果投票者对这些问题具有不同 的偏好强度，他们会愿意就那些与其关系重大的问题进行投票交易.投票交易只有在与提案有关的效益和损失不对称的情况下才会发生。以互投赞成票为特征的投票交易，无疑人人增加了某些提案任简单多数规则卜获得通过 的机会。4.3.2隐含的投票交易每一处F少数地位的特殊利益集团，为了获得对自己有利的项

19、日的利益，是总息对组合 在-起的包括一揽子项目的提案投赞成票的。只有在这样的提案可给英带來正净效益的条件下，人们才会愿意以互投赞成票的方式进 行这种隐含的投票交易。43.3投票交易与效率4.4政治行为的分析4.4.1投票还是不投票：投票者投票者是否参与投票，主要取决于两个方啲的因素：一是其参加投票的效益和成本；另 一是其投票对公共选择发生影响的可能性。参加投票的效益，來自投票者从行使公民权利中所获得的满足和利益。参加投票的成本, 则足指为投票所花费的时间和椿力。只冇在参加投票冇净效益（MBMCNO）的情况下， 投票者才会乐于参加投票。4.4.2选票最大化：政治家（政党）（1）对于个人投票者來说

20、，任何一项特定的预算提案给其帯來的边际效益情况，不仅取决 于整个预算支出规模的大小，也取决于各种类型支出在预算中的构成。（2）唐斯模型 政党或政治家是追求白C的利益的，而不是追求某种息识形态的日标或者公共利益的； 政党或政治家是凭选票的极大化才能实现自我利益的； 政党或政治家是以其提出的竞选纲领或可供选择的提案来争取选票的； 政党或政治家提出的纲领或提案，只有符合中间投票者的偏好，才能实现选票最大化. 4.4.3公共权力般大化：政府部门（官员） 在政府部门之间，并不存在提供同种公共物品或服务的竟争。缺乏竟彷意味着缺乏刺激, 从而会降低政府部门的工作效率。 政府部门的官员们不以利润赧兴化作为其丄

21、作目标。由于追求利润必然要降低成本，不以 营利为日的的政府部门所生产或捉供公共物甜或服务，往往伴龍着相对较高的成本。 公共物肚或服务通常不以价格形式出竹。因此，社会成员在对政府部门的工作进行评价时, 其敏感程度肯定低于市场价格.444特殊利益集团：一般不可忽视的力量（2014年简答题：“简述特殊利益集团如何影响公共选择过程”）（1）概念谋求增加对其成员有利的政府支出的院外活动集团，其领导人并不执裳政治机构的权力（2）手段 对政治家以让集团成员投票反对他柑威胁； 向支持对其有利的提案或反对对其不利的提案的政治家提供竞选资金特殊利益集团的活动常常A.右税收负担的水半及其分布、政府财政补贴的去向、政

22、府支 出项目的设置，并对政治均衡的绘终形成产生巫大影响。第五章公共支出公共支出，亦称财政支出或政府支出，系指政府为履行其职能而支出的一切费川的总和.旦政府在以多少数就、以什么质量向社会提供公共物品或服务方血做出了决策，公共 支出实际上就是执行这些决策所必须付出的成本。所以，公共支出也就是政府行为的成本。 5.1公共支出的结构5.1.1公共支出：理论分类（1）按照公共支出的性质来分类，可分为消耗性支出和转移性支出。 消耗性支出：直接衣现为政府购买物胡或服务的活动，包描购买进行口常政务活动所需的 或用于进行投资所需的物品或服务的支出。 转移性支出：直接表现为货币的无偿的、单方面的转移，主要包括政府

23、部门用于养老金、 补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出。通过支出过程使政府所掌握的资金转移到特定的领受者手中，它只是资金使用权的转 移，对GDP的分配有直接彫响，但对生产、就业以及社会盂求的影响是间接的。转移性支出占较大比重的公共支出结构，履行调节收入分配的职能较强。（2）按照公共支出的目的性来分类，可分为预防性支岀和创造性支出。 预防性支出：用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力屋的破坏和侵 犯，以保障人民生命财产安全与生活税定的支出。这类支出上耍包插国防、警察、法庭、监 狱与政府行政部门的支出。 创造性支出：用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更加发展的支出.这类支

24、出 主要包扌舌经济、文教、卫生和社会福利等项支出。（3）按照政府对公共支出的监控能力來分类，可分为可控制性支出和不可控制性支岀。 可控制性支出：不受法律和契约的约束，由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或 加以增减的支出。 不町控制性支出：根据现行法律和契约所必须进行的支岀，也就是说，任法律或契约的有 效期间内必须按照规定准时如数支付，不紂任意停付或逾期支付，也不得随总削减其数额. 两大类：国家法律己有明文规定的个人所享受的报低收入保陳和社会保障；政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目。（4）按照公共支出的受益范围來分类，可分为-般利益支出和特殊利益支出。 -般利益支出：全体社会成员均可

25、享受其所提供的效益的支出，如国防支出、警察支出、 司法支出、行政管理支出等.这些支出具有共同消费或联合消费的特点，所提供给备个社会 成员的效益不能分别测算。 特殊利益支出：对社会屮某些待定居民或企业给P特殊利益的支出，如教育支出、医药支 出、居民补助支出、企业补助支出、债务利息支出等。这些支出所提供的效益只涉及一部分 社会成员，其中每个社会成所获效益的大小有可能分别测算。5.1.2公共支出：预算分类 国防支出 外交事务支出 行政管理支出 经济建设支出 社会文教支出 保护环境和白然资源支出 政府债务支出 其他支出5.2公共支出的经济影响：消耗性支出5.2.1消耗性支出对流通领域的影响社会总需求足

26、由消费需求、投资需求和政府消耗性需求构成的。5.2.2消耗性支出对生产领域的影响政府消耗性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产 的膨胀，形成经济繁荣的局面。政府消耗性支出的减少，往往会通过11接或间接减少社会总盂求，而导致社会生产萎缩, 一方曲出现游离的闲散资本，另一方面出现失业的劳动力，形成经济衰退的局面. 5.2.3消耗性支出对分配领域的影响5.3公共支出的经济影响：转移性支出（2014年简答题：“简述转移性支出对经济的影响” 5.3.1转移性支出对流通领域的影响政府的转移性支出对流通领域的影响，是通过其对社会总需求构成屮的消费需求和投资 需求的作用來实现的。

27、53.2转移性支出对生产领域的影响如果转移性支出的对象是居民，如居民生活补姑，其对生产的影响就是间接的。如果转移性支出的对象时企业，如企业生产补贴，其対生产的影响就是直接的。 53.3转移性支出对分配领域的影响政府的转移性支出冇可能改变在初次分配中形成的收入分配格局。5.4公共支出模型：关于公共支出増长现象的解释5.4.1政府活动扩张法则（瓦格纳）一方面，齟着社会的发展，完善国内外法律规厳以及维护社会秩序的要求随同递增，以 保证M场机制发挥作用所必需的社会“坏境条件”。另一方啲，在经济L业化和随Z而來的 管理集屮化、劳动力专门化的条件卜，经济结构以及当事人Z间的关系越來越趙复杂化, 所有这些，

28、都有赖于公共部门活动的加强。5.4.2公共收入增长引致说（皮考克和魏斯曼）公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，导致增氏的凶素归为两种：（1）内在因素：在税率保持不变的税收制度下，随着经济的发展和GDP的増加，政府所征 得的税收收入必然呈不断增长的趋势.（2）外在因素:动荡时期，政府的支出不能不急剧增加,政府会彼迫提高税率或增加新税.（3）结论：公共收入和公共支出总是同步增氏的。5.4.3公共支出增长的发展模型（马斯格雷夫和罗斯托一一经济发展阶段论）（2013年简答题：“简述马斯格雷夫和罗斯托公共支出增长的模型”）（1）阶段： 早期阶段：政府投资往往要在社会总投资中占有较高的比重。 发

29、展的中期阶段：（市场失灵成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素）政府的投资开始转向对私人部门投资起补充作用的方血，政府部门加强对经济的干预。 成熟阶段：以社会基础设施投资为主的支出结构，逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构.（2）实际上足关于公共支出的结构在长时期屮的变化模型，也足被称作公共支出增长发展 模型的原因。544非均衡增长模型（鲍莫尔）入手：公共部门平均劳动生产率偏低（1）结论生产率增长缓慢的部门，其产品的单位成本不断上扬，而生产率不断提高的部门，其产 品的单位成本或是维持不变，或是不断F降。如果消费者对生产率增长缓慢部门的产站需求富存弹性，该部门的产胡产量将越來越 少，甚至

30、可能完全停产。如果要维持生产率较低部门的产品产疑在整个国民经济中的比灵，必须使劳动力不断涌 入该部门。如果要维持两个部门的均衡增氏，政府部门的支出职能增加，同时也会导致整体经济增 长率的不断降低。结论：生产率偏低的政府部门的规模必然越來越大，负担越来越亜11第六章公共预算：决策及其经济分析6.1几个相关概念61.1公共预算（1）槪念公共预算：政府部门在每个财政年度的全部公共收支结构-览农。公共预算足政府部门在 每一个财政年度的公共收支计划。（2）三个功能 反映和规定了政府部门任预算年度内的活动范国、方向和巫点； 它足立法机关和全体社会成员监督政府收支运作的途径和窗口； 它是控制公共支出规模的一

31、个有效手段；61.2预算年度（1）槪念预算年度：亦称作财政年度，足指编制和执彳亍预算所应依据的法定时限。也就足预算收支起 讫的有效期限。（2）决定预算年度起讫日期的因素有二： 每年公共收入的旺季，每年立法机关召开会议的口期。6.1.3公共预算的分类（1）在技术操作上要解决的主要问题是两个方面的问题： 计划表格的安排，计划指标（数字）的确定（2）以形式上的绘别为依据，公共预算可分为单式预算和复式预算。（3）以内容上的差别为依据，公共预算可分为増量预算和零基预算。 增fit预算：公共收支计划指标是在以前预算年度的基础上，按新的预算年度的经济发展情 况加以调整之后确定的； 零基预算：公共收支汁划指标

32、的确崔，只以新的预算年度的经济社会发展情况为他据，Ifli 不考虑以前的公收支状况。6 1.4公共预算的原则 公共预算必须具有完整性； 公共预算必须具有统一性； 公共预算必须具有年度性； 公共预算必狈具有可靠性； 公共预算必须具苗公开性；6.2公共预算决策程序（1）决策程序 在毎一个预算年度开始之前，由政府的编制预算机关编制卜年度的预算吐案； 经立法机关审议批准，成为正式预算； 预算年度开始后，曲政府行政机关负贞执行预算，并曲审讣机关进行口常监督； 预算年度终了后，宙执行预算机关就全年执行预算情况及其结果编制该年度的实际收支 报告（预算），经审计机关审核后，由立法机关予以批准.（2）四个阶段预

33、算的编制、预算的批准、预算的执行和预算的事后监督6.2.1编制的提出 联邦支出预算的编制（2）联邦收入预算的编制6.2.2审议和批准6.2.3执行（1）收支预算的执行；（2）授权额和支出额；（3）银行代理国库制度；6.2.4执行的监督（1）财政监督：宙总统领导的，主耍宙财政机关进行的监督；足由美国总统所掌握的加强 行政权力的一个手段。（2）审计监督：由国会及其领导的专门监督机关一一总会计署的监督,负责对联邦预算执 行情况的审核。6.3公共预算决策的经济分析：机会成本分析63 1机会成本分析的含义（1）预算资金的机会成本：因这样一笔资金由非政府部门转移到公共部门而导致的非政府 部门的效益损失。（

34、2）如果-笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，大于留在非政府部门使用所 能达到的效益（或说是大于其机会成本），那么，有关这笔资金的公共预算决策就是具有效 率的；如果-笔特定的资金交由公兵部门使用所能达到的效益，小于留在非政府部门使用所 能达到的效益（或说足小于其机会成本），那么，仃关这笔资金的公共预算决策就足缺乏效 率的；如果一笔特定的资金交由公共部门使用所能达到的效益，尊于留在非政府部门使用所 能达到的效益（或说是等于其机会成本），那么，这时整个社会的资源（资金）处置处于最 佳状态。63.2进一步说明：资源在公共物乩和私人物乩之间的配过公共物品或服务的边际效益私人物品或服务的边际效益

35、公共物骷或服务的边际支出私人物阳或服务的边际支出6.4公共预算决策的经济分析：成本一效益分析6.4.1成本一效益分析的含义对公共预算决策进行成本一效益分析，就是把公共预算资金的作用划分为若干项目或方 案，分别就毎个项目或方案核算其效益和成本。对不同项目和不同方案进行比较，确定其优 先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项日或方案。6.4.2成本一效益分析的步骤（1）计算各个项目或方案的效益和成本； 效益和成本的区分；有形和无形的区分：（2）计算各个项目或方案的效益和成本的比率；（3）确定各个项目或方案的优劣次序；（4）进行各个项冃或方案的选择和决策64.3时间因素的考虑：贴现只

36、有净现值（NPV）大于0的项目或方案,在经济上才是可行的;预算资金：市场利率往往含有税收的因素，在使用时必须加以排除； 市场利率应是完全竞争的资金市场上的利率，否则应使用影子利率来衡疑；644成本一效益分析的作用与局限性対限性：以货币为尺度并不能适当地对许多政府活动领域的效益进行分析；他们的效益扩散得很广泛，而且，有一部分是属于非经济性质的。不良后果：有助于纠正那些只顾需要，不管成本如何的倾向；有助于纠止那种只考虑成本，而不管效益如何的倾向；第七章公共收入公共收入：亦称财政收入或政府收入，系指政府为履行英职能而取得的所冇社会资源的总和. 7.1公共收入的原则7.1.1受益原则政府所生产或提供的

37、公共物胡或服务成本费川的分配，耍与社会成员从政府所生产或捉 供的公共物骷或服务中获得的效益相联系。优点：如果它能够得以成功地贯彻，那么，政府所生产或提供的公共物品或服务的单位 成本，可以同这些物品或服务的边际效亞挂钩。如果人们知道其所廉担的公共支出的成本份额取决其所承包的边际效益，他们存定要 从低呈报或根本不呈报其所获得的真实效益。只有在一个社会是由很少的成员所组成，并且, 人们对彼此的偏好非常了解的情况卜，才不至于出现从低呈报或隐瞒不报的现象。7.1.2支付能力原则政府所提供的物品或服务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力和联系。优点：如果它能够得到成功的贯彻，那么，政府所提供物品或服务

38、的成本费用的分配可 以使社会成员的境况达到一种相对公平的状态。7.2税收：公共收入的主要形式7.2.1什么是税收 税收是由政府来征收的； 政府征税凭借的是其政治权力； 税收是强制征收的； 税收是无偿征收的； 税收的征收有固定限度； 税收是为了满足政府经费开支的需要而征收的；7.2.2课税主体、课税客体和税率（1）课税主体：纳税人或纳税义务人，税法上规定的辽接负有纳税义务的人。C2）课税客体：课税对彖，课税的目的物，也就是对什么课税。课税对象是税收制度的核心要素。 体现着不同税种课税的基心界限； 区别不同税种的主要标志，通帘耍以课税对象为标志划分税种并规定税名；（3）税率：所课征的税额与课税对象

39、之间的数就关系或比例，也就是课税的尺度. 平均税率：全部应征税额占课税对彖数额的比例； 边际税率：课税对象数额的增屋中全部应征税额噌量所占的比例； 比例税率：对课税对彖规定的课税比率，不麵课税对象数额的变化而变化，而保持在一个 不变的水平上； 累进税率：按照课税对象数额的人小，规定不同等级税率，课税对象数额越大，税率越高; 累退税率：按照课税对象数额的衣小，规定不同等级税率，课税对级数额越人，税率越低; 7.2.3税收是政府取得公共收入的最佳形式政府可以通过直接增发货币、举借公债、收费來取得公共收入；政府通过课征税收的办法取得的公共收入，实质是人民将自C所实现的收入的一部分无 偿地转移给政府支

40、配。这样一來不会凭空扩人社会购买力，引起无度通货膨胀；二來政府不 负任何偿还责任，也不必为此付出任何代价，不会给政府带來额外负担；三來税收足强制征 收的，政席一般町以制定法律向其育辖范闱内的任何人或任何行为课征任何舒尔的税款，故 可为政府支出提供充足的资金來源。7.3公债：有偿性的公共收入形式731什么是公债（1）三大特征：自愿性、有偿性、灵活性 公债的发行或认购时建立在资金持有者自愿承受的基础上的； 公债的发行是有偿的；公债的特征是有偿性； 公债的发行较为灵活；（2）定义公债是政府举借的债，是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得 公共收入的一种形式。732公债的基本功能足弥

41、补财政赤字 以发行公债的方式弥补财政赤字，只是社会资金的使用权的暂时转移，既不会招致纳税人 的不满，乂不会无端增加流通中的货币总疑，造成无度的通货膨胀，还可以迅速地取得所需 资金； 公债的发行或认购通常建立在资金持仃者自总承受的垄础上,通过发行公债筹集的社会资 金，基本上是资金持冇者暂时闲罢不用的资金。将这部分资金暂时集中，归政府使用，在正 常情况下不会对经济发展造成不利的影响。7.3.3公债与政府的资本性支出口本发行公债明确分为两种：建设公债和赤字公债7.4其他公共收入形式7.4.1政府引致的通货膨胀为了弥补政府捉供的物品或服务的费用而扩大货币供给，从而造成物价的普遍上涨。 政府引致的通货膨

42、胀一般是通过向中央银行透支或借款的用途发生的。7.4.2捐赠尽骨來口个人或组织的捐赠町以构成公共收入的來源，但只有任那些具有相同的偏好或 目标的人们所组成的规模较小的社会中，人们的自愿旳赠才有可能成为主要的篇资于段。 7.4.3使用费收取使用费的作用，除了町为政府筹集一部分公共收入Z外，史直要的还在于： 有利于促进政府提供的公共设施的使用效率； 仃助于避免经常发生在政府捉供的公共设施上的所谓拥挤问题。744规费政府部门为社会成员提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。（1）分类：行政规费、司法规费（2）两个标准 填补主义：根据政府部门提供服务所需的费用数额，来确定规费的收取标准；

43、报偿E义：以居氏从政府部门服务中所获得效益的大小，來确定规费的收取标准。15第八章税收原则8.1税收原则的演变：一个简更的考察&1.1威廉配第的税收原则配第提出了税收应当贯彻“公半”、“简便”、“节省”三条标准。 公平：税收要对任何人、任何东西“无所偏袒”，税负也不能过巫； 简便：征税手续不能过于烦琐，方法要简明，应尽量给纳税人以便利； 节省：征税费用不能过多，应尽就注意节约；8.1.2攸士第的税收原则 促进主动纳税的征税方法； 不得侵犯臣民合理的自由，不得增加对产业的压迫； 平等课税； 具令明确的法律依据，征收迅速，其间没右不止Z处； 挑选征收费用最低的商品货物征税； 征税手续简便，

44、税款分期缴纳，时间安排得当；8.1.3亚当斯密的税收原则（自由资本主义时期，主张'自由放任和自由竞争”） 平等原则根据自己的纳税能力來承担政府的经费开支； 确实原则一课税必须以法律为依据； 便利原则一一税收的征纳手续应尽量从简；（时间上、方法上） 绘少征收费原则一一尽就减少不必要的费用开支，所征税收尽就归入国库；&1.4萨伊的税收原则（资产阶级革命后社会才盾激化，“赧好的税收足税负般轻的税收”） 税率址适度原则； 节约征收费用原则； 各阶戻人民负担公平原则； 报低程度妨碍生产原则； 有利于国民道德提高原则；&1.5瓦格纳的税收原则（1）财政政策原则收入充分；收入弹性；（

45、2）国民经济原则慎选税源；慎选税种；（3）社会正义原则；普遍；平等；（4）税务行政原则； 确实；便利；节省；瓦格纳所提出的税收原则，是资本主义从自由币场竞争阶段进入垄断阶段，在社会矛盾 激化过程中产生的多中心的税收原则。8.2税收与公平8.2.1什么是税收公平（2013年名词解释：税收公平原则税收公¥原则彼视作设讣和实施税收制度的赧巫耍或好要的原则。重要性：税收的公平性对于维持税收制度的正常运转必不可少；税收矫正收入分配不均或差樂悬殊的作用，对于维护社会稳定，避免爆发革命或 社会动乱也是不可或缺的。税收公平原则就是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各 个纳税人

46、Z间的负担水平保持平衡。 经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收（横的公平或水平公平）； 经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收（纵的公平或垂育公平）.8.2.2衡量税收公平的标准：基于受益原则的分析这条原则只能解决税收公'I'：的部分问题，而不能解决右关税收公V的所仃问题。&2.3衡量税收公平的标准：基于支付能力原则的分析（1）客观说：收入；财产；消费；（2）主观说 均等牺牲：对于髙收入者征高税，对低收入者征低税； 比例牺牲：要求每个纳税人因纳税而牺牲的效川与英收入成相同比例； 最小牺牲：社会全体因纳税而蒙受的总效用牺牲最小；8.3税收与效率&am

47、p;3什么是税收效率（税收效率原则）政府征税冇利于社会资源的冇效配宜和国民经济的冇效运行，据高税务行政和管理效率. &3.2税收的经济效率原则（1）帕累托效率的解释把帕壊托效率概念应川丁税收，税收的征收活动同样在“由者的所得”和“欠者的所 失”的比较问题。（2）税收的额外负担 两个方面：资源配宣方血的额外负担；经济运行机制方面的额外负担； 原则：征税必须使社会承受的额外负担为最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率; 降低税收额外负担的根本途径，在于尽可能保持税收对市场机制运行的中性。政府征税使杜会所付岀的代价应以征税数额为限，除此Z外，不能让纳税人或社会承受 其他的经济牺牲或额外负担

48、；政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，特别是不能超过市场而成为彤响资源 配置和经济决策的力盘。 提個税种屮性的实际息义：尽可能减少税收对经济的十扰作用度，尽量压低因征税而使纳 税人或社会承受的额外负担量；（3）税收的额外收益政府征税一方面可以取得公共收入，满足公共支岀的需要，另一方曲也可将政府的息图 体现在税收制度的政策中，达到稳定经济的目的。增加税收额外收益的主要途径，在于重视税收的经济杠杆作川，区别各种不同情况，适 时采用灵活、有效的调整措施，使经济保持在充分就业和物价稳定的水平833税收本身的效率原则（1）税收成本：在税收征纳过程中所发生的各类费用支出。狹义的税收成本亦称税收征收

49、费用，专指税务机关为征税而花费的行政竹理费用；广义的税收成本除税务机关征税的行政管理费川外，还包括纳税人在按照税法规定纳税 过程屮所支付的费用，即税收奉行费用。（2）提高税收本身效率: 运用先进的科学的方法符理税务，防止税务工作人员贪污舞弊，以节约征收费用； 简化税制，使纳税人易于理解寧握，并尽町能给纳税人提供力便，压低奉行费用； 尽町能将纳税人所花费的举行费用转化为税务机关所支出的征收费用；第九章税收分类与税制结构9.1税种的分类9.1.1税种分类理论的沿革91.2税种的分类可采用不同的标准（1）以课税权的归屈为标准，可将税收划分为屮央税和地方税。（2）以课税权行使的方式为标准，可将税收划分

50、为经常税和临时税。（3）以税收收入的形态为标准，可将税收划分为实物税和货币税。（4）以课税的主客体为标准，可将税收划分为对人税和对物税。（5）以讣税依据为标准，可将税收划分为从量税和从价税。（6）以税负能否转嫁为标准，可将税收划分为直接税和间接税。91.3最基本的是按课税对象的性质分类凡对纳税人所得额或利润额课征的税收，为所得课税；凡对纳税人的财产按数量或价值额课征的税收，为财产课税；凡对商品或服务的流转额课征的税收，为流转课税。9.1.4 OECD和IMF的税种分类9-2税制结构的设计9.2.1税种的配賈9.2.2税源的选择9.2.3税率的安排（1）无限课税说：征税-方血减少居氏的收入，另一

51、方面增加国家的财富。即使课征屮水, 也不会影响国民经济。（2）有限课税说：征税不可超过再生产的限度，不可课征所得的全部，也就是不能课征到 居民生活的最低限度。9.3对所得的课税93.1所得课税：总体描述（1）概念：以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。（2）累进税率课税：任全额戟进制卜，达到一定数额的全部应税所得额都要以其相对应的 同个税率來课税；任超额集进制卜，全部应税所得彼分成儿个部分，各个部分分别以不同 税率來计算税额，把各个部分的税额相加，才得出全部应纳税额.9.3.2个人所得税93.3公司所得税93.4社会保险税9.4对财产的课税9.4.1财产课税：总体描述942 般财产税9

52、.4.3特种财产税944财产转让税9.5对流转的课税9.5.1流转课税：总体描述9.5.2消费税9.5.3销魯税增值税9.5.5关税第十章税收效应10.1税收与生产者行为1011税收对市场价格的影响：一个简要描述10.12税收与生产者选择：替代效应10.13税收对生产者选择：收入效应10.2税收与消费者行为10.21税收与消费者选择：替代效应10.2.2税收与消费者选择：收入效应10.3税收与劳动投入10.31税收与劳动投入：替代效应10.3.2税收与劳动投入：收入效应10.33税收与劳动投入：无差异曲线分析10.34不同税种与劳动投入：效应比较10-4税收与私人储蓄10.41私人储蓄及其决定

53、因素I=S+ (TG) + (MX)私人投资的数量要受制约因素：私人储蓄S、政府储蓄(T-G)和进出口差额(MX) 10.4.2税收与私人储番：收入效应 10.43税收与私人储蒂：替代效应10.5税收与私人投资10.51私人投资及其决定因素纳税人的投资行为实际上主要是由两个方面的因素决定的：投资收益、投资成本 10.52税收与收入投资收益率：两种效应10.53税收对私人资本折旧率的影响折IH之所以觅要，是因为它既可以作为一项投资成本，直接从应税所得中扣除，从而减 少纳税人的纳税义务，乂可以作为一项基金，由纳税人储常起來，用于再投资或将來的固定 资产巫宣。所以,折III捉取的数额、时间和方法,也

54、就足折IU率的商低对纳税人的投资行为 有很大的影响。税收挡避：税收挡避额二折旧率X税率第十一章税收的转嫁与归宿111转嫁与归宿：含义和形式11.1.2转嫁与归宿的含义税收的转嫁，就是指纳税人在缴纳税款Z后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的 过程。赧初缴纳税款的法定纳税人，不一定足该项税收的最后负担者。只要某种税收的纳税人 和负税人非同为一人，便发生了税收转嫁。 根据转嫁运动发生次数，町分为：一次转嫁、報转转嫁； 根据税负足否完全转移，町分为：完全转嫁、部分转嫁； 根据税负的负担，可分为：直接负担、间接负担11.1.3税收转嫁的形式（1）前转（顺转或向前转嫁）：纳税人将其所纳税款通过提高其所

55、提供的商胡或生产要素的 价格的方法，向询转移给商品或令替要索的购买者或般终消费苕负担的种形式。（2）后传（逆转或向后转嫁）：纳税人将其所纳税款以压低生产要素进价或降低工资、延 长工时等方法，向后转移给生产要素的提供者负担的一种形式。（3）消转（税收的转化）：纳税人对其所纳税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过 改善经营骨理，改善生产技术等方法，补偿其纳税损夫，使得、支付税款Z后的利润水平不 比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失。（4）税收资本化（资本还原）：生产要素购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入 价格屮预先扣除（即压低生产耍素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。土地税增加，地价必将下降；土地税减少，地价必将上升。112税收归宿：局部均衡分析11.2.1什么是局部均衡分析任其他条件不变的假定卜，分析-种商品或一种生产要索的供给和需求达到均衡时的价 格决定。局部均衡分析足假定某种商乩或某种生产要索的价格只取决于它本身的供求状况, 即由其本身的