第十三章企业风险管理

1、主讲人：张 娓5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 2 2本章结构第一节第一节 企业财产损失风险管理企业财产损失风险管理第二节第二节 企业权益损失风险管理企业权益损失风险管理第三节第三节 企业收入损失风险管理企业收入损失风险管理第四节第四节 企业责任损失风险管理企业责任损失风险管理第五节第五节 企业人员损失风险管理企业人员损失风险管理 5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 3 3第一节 企业财产损失风险管理一、企业财产的类型一、企业

2、财产的类型有形财产：不动产，动产有形财产：不动产，动产无形财产：信息，法定权益无形财产：信息，法定权益有形财产和无形财产的关系：有形财产和无形财产的关系： 1.1.有形财产是无形财产的基础有形财产是无形财产的基础 2.2.无形财产的价值会因有形财产遭受损害而减少无形财产的价值会因有形财产遭受损害而减少 3.3.无形资产遭受损害，也会影响企业有形资产的无形资产遭受损害，也会影响企业有形资产的发展发展5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 4 4第一节 企业财产损失风险管理二、企业财产损失风险的识别二、企业财产损失风险

3、的识别（一）有形财产损失的风险（一）有形财产损失的风险 1.1.不动产损失风险不动产损失风险 （1 1）未改良土地的损失）未改良土地的损失 （2 2）建筑物和其他建筑物的损失）建筑物和其他建筑物的损失 （3 3）地下财产损失风险）地下财产损失风险5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 5 5第一节 企业财产损失风险管理2.2.动产损失的风险动产损失的风险（1 1）货币和证券损失的风险）货币和证券损失的风险（2 2）应收账款记录损失的风险）应收账款记录损失的风险（3 3）存货损失的风险）存货损失的风险（4 4）企业办

4、公用具、设备和用品等遭受损失的风险）企业办公用具、设备和用品等遭受损失的风险（5 5）机器设备损失的风险）机器设备损失的风险（6 6）数据处理的硬件、软件和媒体损失的风险）数据处理的硬件、软件和媒体损失的风险（7 7）重要文件损失的风险）重要文件损失的风险（8 8）运输工具损失的风险）运输工具损失的风险5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 6 6第一节 企业财产损失风险管理（二）无形财产损失的风险（二）无形财产损失的风险 1.1.无形资产被窃取的风险无形资产被窃取的风险 2.2.无形资产贬值造成的风险无形资产贬值

5、造成的风险 3.3.无形资产被抢注的风险无形资产被抢注的风险 4.4.无形资产被低估的损失无形资产被低估的损失5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 7 7第一节 企业财产损失风险管理三、企业财产损失的衡量三、企业财产损失的衡量（一）原始成本（一）原始成本 1.1.先进先出法先进先出法 2.2.后进先出法后进先出法 3.3.加权平均法加权平均法 4.4.移动平均法移动平均法 5.5.个别计价法个别计价法5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓

6、张娓 8 8第一节 企业财产损失风险管理（二）账面价值（二）账面价值 账面价值或净值是用资产的原始成本减去累计的账面价值或净值是用资产的原始成本减去累计的折旧金额得到的。折旧金额得到的。财产折旧的四种方法：财产折旧的四种方法： 1.1.直线折旧法直线折旧法 2.2.工作量法（工作时数，行驶里程，产品产量）工作量法（工作时数，行驶里程，产品产量） 3.3.双倍余额递减法双倍余额递减法 4.4.加速折旧法加速折旧法 5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 9 9第一节 企业财产损失风险管理（三）重置成本（三）重置成本

7、重置成本是以相同的材料和质量标准重置成本是以相同的材料和质量标准的资产在全新情况下，按现行价格置的资产在全新情况下，按现行价格置换受损财产项目所需要的资金。换受损财产项目所需要的资金。 1.1.分析计算法分析计算法 2.2.指数调整法指数调整法 3.3.汇率调整法汇率调整法5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 10 10第一节 企业财产损失风险管理（四）复制成本（四）复制成本 使用相同的材料和技艺复制原物的成本。使用相同的材料和技艺复制原物的成本。（五）功能重置成本（五）功能重置成本 与置换财产并不相同的重置成本

8、的方法，但是在与置换财产并不相同的重置成本的方法，但是在置换后能以同等效率执行相同的功能。置换后能以同等效率执行相同的功能。（六）市价（六）市价 以被评估资产在全新情况下的市场价格为基础，以被评估资产在全新情况下的市场价格为基础，减去按现行市场价格计算的已使用年限的累计额减去按现行市场价格计算的已使用年限的累计额或摊销额，然后确定资产评估价值的评估方法或摊销额，然后确定资产评估价值的评估方法。5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 11 11第一节 企业财产损失风险管理四、企业财产损失风险的防范四、企业财产损失风险

9、的防范（一）有形财产损失风险的防范（一）有形财产损失风险的防范 1.1.不动产损失风险的防范不动产损失风险的防范 （1 1）未改良土地损失风险的防范）未改良土地损失风险的防范 （2 2）采取防范火灾、地震、洪水等风险管）采取防范火灾、地震、洪水等风险管理措施理措施 （3 3）采取增强防爆、防震、防火等措施）采取增强防爆、防震、防火等措施 2.2.动产损失风险的防范动产损失风险的防范5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 12 12第一节 企业财产损失风险管理（二）无形财产损失风险的防范（二）无形财产损失风险的防范

10、1.1.强化无形资产安全管理意识强化无形资产安全管理意识 2.2.设立无形资产管理机构设立无形资产管理机构 3.3.建立无形资产风险管理制度建立无形资产风险管理制度 4.4.建立科学的无形资产评估机制建立科学的无形资产评估机制五、企业财产损失的保险五、企业财产损失的保险5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 13 13第二节 企业权益损失风险管理一、所有者权益损失的风险一、所有者权益损失的风险 企业所有者权益（或业主权益）企业所有者权益（或业主权益）是指资产的所有者对资产合法拥有是指资产的所有者对资产合法拥有的所有

11、权。的所有权。 所有者权益资产负债所有者权益资产负债5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 14 14第二节 企业权益损失风险管理二、放款人权益损失的风险和防范二、放款人权益损失的风险和防范三、卖方和买方权益损失的风险和三、卖方和买方权益损失的风险和防范防范四、受托人权益损失的风险和防范四、受托人权益损失的风险和防范五、承租人和出租人权益损失的风五、承租人和出租人权益损失的风险和防范险和防范5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 15

12、15第三节 企业收入损失风险管理一、企业收入损失风险的识别一、企业收入损失风险的识别（一）营业中断损失的风险（一）营业中断损失的风险（二）产品利润损失的风险（二）产品利润损失的风险（三）租赁收入减少的风险（三）租赁收入减少的风险（四）应收账款损失的风险（四）应收账款损失的风险（五）意外事故引起的费用增加（五）意外事故引起的费用增加5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 16 16第三节 企业收入损失风险管理二、影响收入损失的因素二、影响收入损失的因素（一）影响企业收入的因素（一）影响企业收入的因素 1.1.停业时间

13、停业时间 2.2.停业程度停业程度 3.3.停业净收入减少停业净收入减少（二）影响费用增加的因素（二）影响费用增加的因素 1.1.经营费用增加经营费用增加 2.2.租赁费用增加的损失租赁费用增加的损失 3.3.不动产的改进和改善费用不动产的改进和改善费用 4.4.停产或者停业期间的费用停产或者停业期间的费用5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 17 17第三节 企业收入损失风险管理三、企业收入损失风险的防范三、企业收入损失风险的防范（一）完善风险管理制度（一）完善风险管理制度（二）加强市场调研、新产品研发的管理（

14、二）加强市场调研、新产品研发的管理（三）加强租赁财产管理（三）加强租赁财产管理（四）加强应收账款管理（四）加强应收账款管理（五）建立企业应急机制（五）建立企业应急机制5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 18 18第四节 企业责任损失风险管理一、企业责任损失风险的识别一、企业责任损失风险的识别 1.1.违反企业程序法的法律责任损失风险违反企业程序法的法律责任损失风险 2.2.企业产品责任损失风险企业产品责任损失风险 3.3.企业领导人滥用职权等职业责任损失风企业领导人滥用职权等职业责任损失风险险 4.4.企业公众

15、责任风险企业公众责任风险 5.5.企业违反合同的责任风险企业违反合同的责任风险5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 19 19第四节 企业责任损失风险管理二、企业承担违约责任的前提条件二、企业承担违约责任的前提条件 企业承担违约责任必须以合同的合法有效为前提，企业承担违约责任必须以合同的合法有效为前提，即当事人承担违约责任的前提条件必须是违反了有即当事人承担违约责任的前提条件必须是违反了有效的合同或合同条款中的有效部分。效的合同或合同条款中的有效部分。 同时，还必须具备：同时，还必须具备： 1.1.要有违约的事实

16、，这是构成违约责任的客观要件。要有违约的事实，这是构成违约责任的客观要件。 2.2.违约事实的发生是由当事人的过错所致，这是构违约事实的发生是由当事人的过错所致，这是构成违约责任的主观要件。成违约责任的主观要件。5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 20 20第四节 企业责任损失风险管理免责事故：免责事故： 1.1.不可抗力不可抗力 2.2.合同落空合同落空 3.3.实际上不可能实际上不可能 4.4.商业上不可能商业上不可能5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政

17、金融学院保险教研室 张娓张娓 21 21第四节 企业责任损失风险管理三、企业责任损失的构成三、企业责任损失的构成（一）违约金（一）违约金 （二）赔偿金（二）赔偿金 （三）继续履行（三）继续履行（四）单方有权解除经济合同（四）单方有权解除经济合同（五）价格制裁（五）价格制裁 （六）信贷制裁（六）信贷制裁（七）定金制裁（七）定金制裁 （八）其他制裁（八）其他制裁5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 22 22第四节 企业责任损失风险管理四、企业责任风险的防范四、企业责任风险的防范（一）审查企业签订的合同（一）审查企业

18、签订的合同 1.1.审查合同可能带来的责任风险审查合同可能带来的责任风险 2.2.巧妙利用责任免除条款巧妙利用责任免除条款（二）签订防范责任风险的保险合同（二）签订防范责任风险的保险合同 1.1.责任保险责任保险 2.2.保证保险保证保险 3.3.信用保险信用保险5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 23 23第五节 企业人员损失风险管理一、企业人员损失的种类一、企业人员损失的种类（一）死亡风险（一）死亡风险 1.1.因工死亡因工死亡 2.2.非因工死亡非因工死亡（二）丧失劳动能力风险（二）丧失劳动能力风险 1.

19、1.因工丧失劳动能力因工丧失劳动能力 2.2.非因工丧失劳动能力非因工丧失劳动能力（三）养老风险（三）养老风险（四）辞职风险（四）辞职风险（五）解雇风险（五）解雇风险5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 24 24第五节 企业人员损失风险管理二、引发企业员工损失风险的因素二、引发企业员工损失风险的因素（一）机械设备引起员工损失的风险（一）机械设备引起员工损失的风险 1.1.静止的危害因素静止的危害因素 2.2.旋转运动的危害因素旋转运动的危害因素 3.3.往复运动和滑动的危害因素往复运动和滑动的危害因素 4.4.

20、其他危害因素其他危害因素（二）物理化学因素引起员工损失的风险（二）物理化学因素引起员工损失的风险5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 25 25第五节 企业人员损失风险管理三、企业员工损失的评估三、企业员工损失的评估（一）生命价值（一）生命价值（二）直接损失（二）直接损失（三）额外费用（三）额外费用（四）信用损失（四）信用损失5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 26 26第五节 企业人员损失风险管理四、员工损失风险的防范四、员工损

21、失风险的防范（一）机械设备损害的风险防范（一）机械设备损害的风险防范 1.1.安装防护装置安装防护装置 2.2.设置操作平台设置操作平台 3.3.维护操作设备的安全维护操作设备的安全 4.4.安装防止渗漏的装置和保险装置安装防止渗漏的装置和保险装置5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 27 27第五节 企业人员损失风险管理（二）职业病的防范（二）职业病的防范 1.1.职业病的预防措施职业病的预防措施 （1 1）工作场所）工作场所 （2 2）新建、扩建项目）新建、扩建项目 （3 3）企业必须采用有效的职业病防）企业

22、必须采用有效的职业病防护设施，并为劳动者提供个人使用的护设施，并为劳动者提供个人使用的职业病防护用品职业病防护用品5/11/2021 5/11/2021 重庆工商大学财政金融学院保险教研室重庆工商大学财政金融学院保险教研室 张娓张娓 28 28第五节 企业人员损失风险管理2.2.职业病的控制措施职业病的控制措施（1 1）设置或者指定职业卫生管理机构或者）设置或者指定职业卫生管理机构或者组织，配备专职或者兼职的职业卫生人员，组织，配备专职或者兼职的职业卫生人员，负责本单位的职业病防治工作。负责本单位的职业病防治工作。（2 2）制定职业病防治计划和实施方案）制定职业病防治计划和实施方案（3 3）建立、健全职