项目一 认识外贸单证

1、项目一项目一 认识外贸单证认识外贸单证初识外贸单证梳理出口交易流程国际贸易三种结算方式和贸易术语主要内容外贸单证工作的重要性外贸单证的种类外贸单证工作的基本要求任务一： 初识外贸单证 Case 某年，我国某水产品出口公司（简称某年，我国某水产品出口公司（简称A公司）出口一批冷冻扇贝丁至加拿大。公司）出口一批冷冻扇贝丁至加拿大。9月月22日收到当地中国银行转递的由加拿大银行通过日收到当地中国银行转递的由加拿大银行通过SWIFT形式开来的不可撤销形式开来的不可撤销即期信用证。即期信用证。L/C中装运条款规定：中装运条款规定：“Port of loading: Chinese port ,Port

2、of discharge: Toronto,Canada.Transhipment:allowed.”（从（从中国港口运至加拿大多伦多，允许转运）。中国港口运至加拿大多伦多，允许转运）。46A单据条款中规定：单据条款中规定：“Full set of clean on board ocean Bill of Lading made out to order and endorsed in blank, notifying applicant.”（全套清洁已装船海运提单，（全套清洁已装船海运提单，做成空白抬头，空白背书，通知开证申请人。）做成空白抬头，空白背书，通知开证申请人。）Weight li

3、st in duplicate（重量单一式两份）（重量单一式两份）。 A公司按照信用证的要求备妥货物后进行租船订舱。但船公司称：在公司按照信用证的要求备妥货物后进行租船订舱。但船公司称：在目前有效船期中只有至蒙特利尔的船只。经双方协商，最后承运人同目前有效船期中只有至蒙特利尔的船只。经双方协商，最后承运人同意货到蒙特利尔港后，由承运人负责用火车运至多伦多港口交货，并意货到蒙特利尔港后，由承运人负责用火车运至多伦多港口交货，并出具从中国港口到多伦多港全程的提单。出具从中国港口到多伦多港全程的提单。A公司按时装运后，于公司按时装运后，于10月月15日办理交单，日办理交单，10月月19日接到开证行电

4、文：日接到开证行电文： （1）你方提交的重量单上既没有单据的信头名称，又无出单人的签）你方提交的重量单上既没有单据的信头名称，又无出单人的签章，无法证实该单据由何人出具；章，无法证实该单据由何人出具； （2）你方提交的提单栏目中）你方提交的提单栏目中port of discharge 栏为栏为Montreal，Final Destination 栏为栏为Toronto， Canada,不符合我行信用不符合我行信用证要求。证要求。 A公司与买方进一步商洽，最后以降价公司与买方进一步商洽，最后以降价10%，买方同意接受单据和货，买方同意接受单据和货物。物。 思考：案例中思考：案例中A公司遭受损失的

5、原因是什么？公司遭受损失的原因是什么？ 我们从中应该吸取哪些教训？我们从中应该吸取哪些教训？知识链接指在国际贸易活动中所使用的各种单据、文件和证书，它是国际贸易中的支付、运输、保险、商检、结汇等流程所需要出具或取得的书面和电子文件。单证狭义广义一般情况下是指单据与信用证。指各类贸易文件和进出口业务凭据。在外贸业务中，企业凭借单证来办理货物的交付和收款。外贸单证工作与企业的经济效益密切相关外贸单证工作与企业的经济效益密切相关外贸单证工作是企业经营管理的重要环节外贸单证工作是企业经营管理的重要环节外贸单证工作是一项政策性极强的涉外工作外贸单证工作是一项政策性极强的涉外工作外贸单证是履行合同的必要手

6、段外贸单证是履行合同的必要手段外贸单证是卖方收汇的基础外贸单证是卖方收汇的基础1.1 1.1 外贸单证工作的重要性外贸单证工作的重要性重要性1.1 1.1 外贸单证工作的重要性外贸单证工作的重要性 国际贸易主要是国际间的商品买卖，但在实际业务中主要表现为单国际贸易主要是国际间的商品买卖，但在实际业务中主要表现为单据的买卖，采取凭单交货、凭单付款的方式。尽管交易的是商品，但是据的买卖，采取凭单交货、凭单付款的方式。尽管交易的是商品，但是买卖双方在交接货和结算过程中，绝大多数是以单证为依据的。如，根买卖双方在交接货和结算过程中，绝大多数是以单证为依据的。如，根据据UCP 600UCP 600（跟单

7、信用证统一惯例）的规定，在信用证支付方式下，（跟单信用证统一惯例）的规定，在信用证支付方式下，银行在履行付款义务时依据的是单据而不是相关货物、服务或其他行为，银行在履行付款义务时依据的是单据而不是相关货物、服务或其他行为，不管货物是否完整到达买方，只要出口商提供的单证符合规定，银行就不管货物是否完整到达买方，只要出口商提供的单证符合规定，银行就应该按照规定执行付款责任。又如，根据应该按照规定执行付款责任。又如，根据URC 522URC 522（ICC Uniform ICC Uniform Rules for Collections ICC Publication No. 522Rules f

8、or Collections ICC Publication No. 522，国际商会托收统一规则）的，国际商会托收统一规则）的规定，在托收方式下，进口商有资格以单据与合同要求不符为由拒绝付规定，在托收方式下，进口商有资格以单据与合同要求不符为由拒绝付款。款。 因此，正确缮制外贸单证，是卖方安全收汇的基础和保证。因此，正确缮制外贸单证，是卖方安全收汇的基础和保证。外贸单证是卖方收汇的基础外贸单证是卖方收汇的基础简单地说，买卖合同的履行主要取决于两方面，即卖简单地说，买卖合同的履行主要取决于两方面，即卖方交货和买方付款。然而，在国际货物买卖中，由于买卖方交货和买方付款。然而，在国际货物买卖中，由

9、于买卖双方相隔遥远，在大多数情况下，货物与货款的同时对流双方相隔遥远，在大多数情况下，货物与货款的同时对流很难实现，这就需要外贸单证充当履行合同的必要手段。很难实现，这就需要外贸单证充当履行合同的必要手段。国际贸易中使用的各种单证都有其特定的动能，它们国际贸易中使用的各种单证都有其特定的动能，它们的签发、组合、交换和应用反映合同履行的过程，也反映的签发、组合、交换和应用反映合同履行的过程，也反映买卖双方权责的发生、转移和终止。因此，若无外贸单证买卖双方权责的发生、转移和终止。因此，若无外贸单证作为履行合同的手段，国际国务贸易恐怕寸步难行。作为履行合同的手段，国际国务贸易恐怕寸步难行。外贸单证是

10、履行合同的必要手段外贸单证是履行合同的必要手段1.1 1.1 外贸单证工作的重要性外贸单证工作的重要性各个环节的多种外贸单证中，既有商业文件又有法定各个环节的多种外贸单证中，既有商业文件又有法定文件。由我国国家机关签发的有效凭证尤其是法定文件，文件。由我国国家机关签发的有效凭证尤其是法定文件，在一定意义上代表国家，体现着我国的外贸方针和政策，在一定意义上代表国家，体现着我国的外贸方针和政策，所以这些单证必须符合我国外贸的有关法律制度，其他国所以这些单证必须符合我国外贸的有关法律制度，其他国家也是如此。而在国际贸易中，外贸单证必然要在国外流家也是如此。而在国际贸易中，外贸单证必然要在国外流通，因

11、此，在对商品进行不同管理的前提下，外贸单证就通，因此，在对商品进行不同管理的前提下，外贸单证就有可能会触犯两国之间的贸易协定，严重时会造成两国关有可能会触犯两国之间的贸易协定，严重时会造成两国关系紧张。系紧张。外贸单证工作是一项政策性很强的涉外工作，外贸单外贸单证工作是一项政策性很强的涉外工作，外贸单证人员在从事外贸单证工作时，除了要遵守国际贸易惯例证人员在从事外贸单证工作时，除了要遵守国际贸易惯例以外，还要对贸易伙伴国的法律、风俗习惯有所了解，争以外，还要对贸易伙伴国的法律、风俗习惯有所了解，争取在做好商品买卖的同时，促进国家间关系的发展。取在做好商品买卖的同时，促进国家间关系的发展。外贸单

12、证工作是一项政策性极强的涉外工作外贸单证工作是一项政策性极强的涉外工作1.1 1.1 外贸单证工作的重要性外贸单证工作的重要性1.21.2 外贸单证的种类外贸单证的种类外贸单证的常见分类外贸单证的常见分类按贸易双方按贸易双方涉及的单证涉及的单证划分划分进口单据进口单据出口单据出口单据信用证、进口许可证、进口报信用证、进口许可证、进口报关单、关单、FOBFOB项下的保单等项下的保单等出口许可证、出口报关单、包出口许可证、出口报关单、包装单据、运输单据、商业发票、装单据、运输单据、商业发票、保险单、汇票、产地证等保险单、汇票、产地证等按单证的性质划分按单证的性质划分一一 商业单证商业单证1. 商业

13、发票、形式发票商业发票、形式发票 2. 包装单据（包括装箱单、和重量单等出口商签发的单据）包装单据（包括装箱单、和重量单等出口商签发的单据）3.保险单据（投保单、保险单、预约保单、保险证明等）保险单据（投保单、保险单、预约保单、保险证明等） 4. 运输单据（托运单、海运提单、空运单、公路运输单据、运输单据（托运单、海运提单、空运单、公路运输单据、铁路运输单据）铁路运输单据）二二 资金单证资金单证汇票、支票等信用工具，或其他用以取得款项的凭证汇票、支票等信用工具，或其他用以取得款项的凭证1.21.2 外贸单证的种类外贸单证的种类1.21.2 外贸单证的种类外贸单证的种类按单据的用途按单据的用途一

14、一 商业单据商业单据商业发票商业发票 形式发票形式发票二二 运输单据运输单据海运提单、航空运单海运提单、航空运单三三 保险单据保险单据保险公司出具的保险单或保险凭证保险公司出具的保险单或保险凭证四四 官方单据官方单据海关发票、领事发票、原产地证、海关发票、领事发票、原产地证、检验检疫证明检验检疫证明五五 附属单据附属单据受益人证明、装船通知受益人证明、装船通知六六 资金单据资金单据汇票、支票、本票汇票、支票、本票 外贸单证工作的基本要求是外贸单证工作的基本要求是“四个一致，五个要求四个一致，五个要求”。“四个一致四个一致”是指是指“单单一致单单一致”“”“单证一致单证一致”“”“单货一致单货一

15、致”和和“单同一致单同一致”；“五个要求五个要求”是指缮制各种外贸单证，原则上应做到是指缮制各种外贸单证，原则上应做到“正确、正确、完整、及时、简明和整洁完整、及时、简明和整洁”。项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求在以信用证方式收取货款的交易中，银在以信用证方式收取货款的交易中，银行对受益人的付款承诺是以单据的完整性和行对受益人的付款承诺是以单据的完整性和真实性为前提的，这就要求外贸单证必须坚真实性为前提的，这就要求外贸单证必须坚持严格相符的原则，受益人提供的所有单据持严格相符的原则，受益人提供的所有单据必须与信用证严格一致。而在银行托收业务必须与信用证严格一致

16、。而在银行托收业务中，虽然对于外贸单证的要求不如信用证业中，虽然对于外贸单证的要求不如信用证业务那样严格，但如果不符合买卖合同的规定，务那样严格，但如果不符合买卖合同的规定，进口商也有可能拒绝付款或延期付款。进口商也有可能拒绝付款或延期付款。项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求“单货一致” “单同一致”“单单一致” “单证一致” 因此，在国际贸易活动中制作的外贸因此，在国际贸易活动中制作的外贸单证一定要尽量做到单证一定要尽量做到“单单一致单单一致”“”“单证单证一致一致”“”“单货一致单货一致”和和“单同一致单同一致”。一、四个一致一、四个一致二、五个要求二、五个

17、要求五个要求是要求在缮制外贸单证过程中要做到正确、完整、五个要求是要求在缮制外贸单证过程中要做到正确、完整、及时、简明和整洁。及时、简明和整洁。项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求正确完整及时简明整洁5个要求u外贸单证的完整包含两层外贸单证的完整包含两层含义：单证内容完整，单证种含义：单证内容完整，单证种类和份数完整。类和份数完整。u单证内容完整是指单证本单证内容完整是指单证本身的格式、栏目内容、文字、身的格式、栏目内容、文字、签章等的完整，这样单证的功签章等的完整，这样单证的功能和作用才能得以体现，否则能和作用才能得以体现，否则就不能构成有效文件。由出口就不能构

18、成有效文件。由出口商自行拟制的单证，项目一定商自行拟制的单证，项目一定不能遗漏；固定格式的单证，不能遗漏；固定格式的单证，该填写的项目不能出现漏填、该填写的项目不能出现漏填、漏注、漏签等问题。例如，商漏注、漏签等问题。例如，商业发票的首文部分必须包括发业发票的首文部分必须包括发票名称、号码、日期、制作地票名称、号码、日期、制作地点、信用证或合同号码、收货点、信用证或合同号码、收货人或抬头人，本文部分必须包人或抬头人，本文部分必须包括唛头、货物描述、单价与总括唛头、货物描述、单价与总金额等。金额等。项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求正确完整及时简明整洁5个要求单证

19、种类和份数完整单证种类和份数完整是指成套单证群体意义上的完整。是指成套单证群体意义上的完整。在国际贸易结算时，单证在通过银行议付或托收时，一般都在国际贸易结算时，单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套的、齐全的，而不是单一的，而且每一种单证都应该是成套的、齐全的，而不是单一的，而且每一种单证都应该按照相关规定或要求的份数提供。无论是种类上还是份数上按照相关规定或要求的份数提供。无论是种类上还是份数上的欠缺，都属于单证的不完整，都会影响到贸易的正常进行。的欠缺，都属于单证的不完整，都会影响到贸易的正常进行。在实际的国际贸易业务中，由于外贸单证不完整而影响在实际的国际贸易业务中，由于外贸单证不完

20、整而影响到贸易正常进行的事情经常发生。目前，有些国家和地区对到贸易正常进行的事情经常发生。目前，有些国家和地区对外贸单证要求的所列条款日趋复杂，种类渐多，因此，在外外贸单证要求的所列条款日趋复杂，种类渐多，因此，在外贸单证的制作和审核工作中，必须密切注意、及时催办，防贸单证的制作和审核工作中，必须密切注意、及时催办，防止遗漏和误期，以保证全套外贸单证的完整性和有效性。止遗漏和误期，以保证全套外贸单证的完整性和有效性。 项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求u在国际贸易中，外贸在国际贸易中，外贸单证工作都有一定的时间单证工作都有一定的时间要求。外贸单证对时间的要求。外

21、贸单证对时间的要求主要包括两个方面：要求主要包括两个方面：一是及时出单，二是及时一是及时出单，二是及时交单。交单。u及时出单是指各种外及时出单是指各种外贸单证的出单日期必须合贸单证的出单日期必须合理、可行，不能超过信用理、可行，不能超过信用证规定的有效期限或商业证规定的有效期限或商业活动中约定的合理日期。活动中约定的合理日期。例如：海运提单的签发日例如：海运提单的签发日期通常就是装运日期，这期通常就是装运日期，这个日期不能晚于信用证规个日期不能晚于信用证规定的装运日期；装运通知定的装运日期；装运通知书必须在货物装运后立即书必须在货物装运后立即发出等等。发出等等。项目项目1.31.3 外贸单证工

22、作的基本要求外贸单证工作的基本要求完整及时简明整洁正确5个要求 及时交单及时交单是指全套单据的交单日期应该及时、合理，不是指全套单据的交单日期应该及时、合理，不能超过信用证规定的有效期限或商业活动中约定的交单时间。能超过信用证规定的有效期限或商业活动中约定的交单时间。例如，按照例如，按照UCP 600UCP 600第六条规定，信用证必须规定一个交第六条规定，信用证必须规定一个交单的截止日期，该日期可以被理解为运输单据出单后单的截止日期，该日期可以被理解为运输单据出单后2121天内，天内，但无论如何必须在信用证的有效期内，过期交单将会遭到银但无论如何必须在信用证的有效期内，过期交单将会遭到银行拒

23、付或者收取不符点费，给出口商带来损失。行拒付或者收取不符点费，给出口商带来损失。 就企业内部而言，由于国际贸易是一项多环节的活动，就企业内部而言，由于国际贸易是一项多环节的活动，外贸单证工作不及时将会产生连锁反应，轻则打乱工作秩序，外贸单证工作不及时将会产生连锁反应，轻则打乱工作秩序，影响相关部门的工作，重则导致严重的经济损失。影响相关部门的工作，重则导致严重的经济损失。项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求u外贸单证的内容应力求外贸单证的内容应力求简洁明了。简化单证可以提高简洁明了。简化单证可以提高工作效率，减少工作失误。不工作效率，减少工作失误。不同类型的单证，

24、其内容的侧重同类型的单证，其内容的侧重点不同。例如，商业发票主要点不同。例如，商业发票主要反映货物的情况，对于货物的反映货物的情况，对于货物的名称、规格等要详细描述，其名称、规格等要详细描述，其他部分则应该尽量简单。他部分则应该尽量简单。u 近年来，许多国家和组近年来，许多国家和组织正在研究贸易程序和单证的织正在研究贸易程序和单证的简化工作。例如，为了防止因简化工作。例如，为了防止因为单证内容过于复杂而引起混为单证内容过于复杂而引起混淆，国际商会在淆，国际商会在UCP 600中提出中提出“银行应劝阻在信用证银行应劝阻在信用证中列入过多的细节内容中列入过多的细节内容”并作并作出出“非单证化条款银

25、行不予处非单证化条款银行不予处理理”的规定。的规定。项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求及时简明整洁正确完整5个要求u外贸单证的整洁就是要求外外贸单证的整洁就是要求外贸单证的外观质量规整、清洁。贸单证的外观质量规整、清洁。u首先，外贸单证格式的设计首先，外贸单证格式的设计和缮制要力求标准化和规范化，和缮制要力求标准化和规范化，内容排列要整齐，栏目布局要合内容排列要整齐，栏目布局要合理，主次项目要分明。要避免内理，主次项目要分明。要避免内容混淆，喧宾夺主。一份整洁的容混淆，喧宾夺主。一份整洁的外贸单证能反映一个企业的业务外贸单证能反映一个企业的业务水平；反之，则会给

26、人以不真实水平；反之，则会给人以不真实的印象，甚至会影响到贸易活动的印象，甚至会影响到贸易活动的顺利进行。的顺利进行。u同时，在填写外贸单证时要同时，在填写外贸单证时要字迹清晰、语言流畅、语法通顺，字迹清晰、语言流畅、语法通顺，尽可能减少或杜绝差错涂改现象，尽可能减少或杜绝差错涂改现象，即使允许修改的，也不能在单证即使允许修改的，也不能在单证上随意涂改和多次修改，以致影上随意涂改和多次修改，以致影响单证效果。尤其是对于一些重响单证效果。尤其是对于一些重要的单证如海运提单、汇票，以要的单证如海运提单、汇票，以及单证的主要项目如金额、货物及单证的主要项目如金额、货物数量等不宜改动，如有差错应重数量等不宜改动，如有差错应重新缮制。新缮制。项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求简明整洁正确完整及时5个要求项目项目1.31.3 外贸单证工作的基本要求外贸单证工作的基本要求外贸制单的基本依