第七章国际货款结算

1、第七章第七章 国际货款结算国际货款结算 国际贸易实务国际贸易实务机械工业出版社机械工业出版社2013-52013-5第七章 国际货款结算2学习目标学习目标v 了解结算工具的特点，掌握国际货款结算的三种结算工具，了解结算工具的特点，掌握国际货款结算的三种结算工具，汇票、本票和支票定义、种类、内容及业务流程汇票、本票和支票定义、种类、内容及业务流程v 掌握汇付、托收的含义、种类、当事人及业务流程掌握汇付、托收的含义、种类、当事人及业务流程v 掌握信用证的含义、特点、当事人、主要内容及业务流程，掌握信用证的含义、特点、当事人、主要内容及业务流程，了解信用证的种类和了解信用证的种类和跟单信用证统一惯例

2、跟单信用证统一惯例的主要内容的主要内容v 了解其他几种国际结算方式了解其他几种国际结算方式v 学会在国际贸易不同条件下，正确选择适当的结算方式及学会在国际贸易不同条件下，正确选择适当的结算方式及其组合其组合第七章 国际货款结算3ContentsContents第一节第一节结算工具结算工具票据票据第二节第二节 汇付与托收汇付与托收第三节第三节 信用证信用证第四节第四节 其他国际货款支付方式其他国际货款支付方式第五节第五节 支付方式的选择与运用支付方式的选择与运用第七章 国际货款结算4案例导入案例导入v 森德公司与南非森德公司与南非NEONEO公司签订的销货合同商定，支付方式公司签订的销货合同商定

3、，支付方式为即期信用证。支付条款规定：为即期信用证。支付条款规定：By 100% Confirmed By 100% Confirmed Irrevocable Sight Letter of Credit opened by the Irrevocable Sight Letter of Credit opened by the buyer to reach the Seller 30days before the date buyer to reach the Seller 30days before the date of shipment and to be available for

4、 negotiation in of shipment and to be available for negotiation in China until the 15th day after the date of China until the 15th day after the date of shipment.shipment.（买方开出（买方开出100%100%保兑的不可撤销即期信用证，保兑的不可撤销即期信用证，于装运日期前于装运日期前3030天送达卖方，并于装运日期后天送达卖方，并于装运日期后1515天内中国天内中国议付为有效。）信用证的通知行为中国银行上海分行。议付为有效。）

5、信用证的通知行为中国银行上海分行。v 在合同签订半个月后在合同签订半个月后(2011(2011年年3 3月月1515日日) )，森德公司还未收，森德公司还未收到到NEONEO开来的信用证，于是发出催证的电子邮件，催促开来的信用证，于是发出催证的电子邮件，催促NEONEO公司迅速办理开证手续。公司迅速办理开证手续。20112011年年3 3月月2222日，中国银行上海日，中国银行上海分行通知森德公司收到分行通知森德公司收到NEONEO公司通过南非标准银行开来的公司通过南非标准银行开来的信用证电开本。信用证电开本。第七章 国际货款结算5案例导入案例导入v森德公司在审证时，发现附加条款中的森德公司在

6、审证时，发现附加条款中的“Payment Payment Under The Goods Were Approved By South Under The Goods Were Approved By South African Government LabAfrican Government Lab（货物经南非官方实验（货物经南非官方实验室检验合格后方可付款）室检验合格后方可付款）”不能接受，立即联系不能接受，立即联系NEONEO公司要求修改信用证。公司要求修改信用证。3 3月月2828日，中国银行通日，中国银行通知森德公司收到了南非标准银行开来的信用证修知森德公司收到了南非标准银行开来的信

7、用证修改电文。经审核，森德公司认为其符合改证要求，改电文。经审核，森德公司认为其符合改证要求，随即开始根据信用证的有关规定备货出运。随即开始根据信用证的有关规定备货出运。第七章 国际货款结算6第七章第七章 国际货款结算国际货款结算 第一节结算工具票据第七章 国际货款结算7一、票据的含义与特点一、票据的含义与特点（一）票据的含义：（一）票据的含义：v票据是指以支付一定数额金钱为目的、用于清偿债权票据是指以支付一定数额金钱为目的、用于清偿债权债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规债务的凭证，即由出票人在票据上签名，无条件地规定自己或他人支付确定金额的、可流通的证券。定自己或他人支付确定金额

8、的、可流通的证券。 n结算功能主要体现在流通手段、支付手段和信用手段结算功能主要体现在流通手段、支付手段和信用手段 （二）票据的特点（二）票据的特点1.1.无因性无因性2.2.要式性要式性3.3.流通性流通性第七章 国际货款结算8二、汇票二、汇票（一）汇票的含义（一）汇票的含义n“汇票是由一个人向另一个人签发的无条件书面命令，汇票是由一个人向另一个人签发的无条件书面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定的间，将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定的人或持票人。人或持票人。”1882

9、1882年年英国票据法英国票据法n“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。据。” ” 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第1919条条 第七章 国际货款结算9二、汇票二、汇票（二）汇票的必备内容（二）汇票的必备内容（1 1）表明）表明“汇票汇票”字样；字样；（2 2）无条件支付的命令；）无条件支付的命令；（3 3）确定的金额；）确定的金额；（4 4）收款人名称；）收款人名称；（5 5）付款人名称；）付款人名称；（6 6）出票日期；）出

10、票日期；（7 7）出票人签章。）出票人签章。汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。我国我国票据法票据法第第2222条条 第七章 国际货款结算10二、汇票二、汇票（二）汇票的必备内容（二）汇票的必备内容“汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票上未记载出票地的，出票人经常居住地为付款

11、地。汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。”我国我国票据法票据法第第2323条条 第七章 国际货款结算11二、汇票二、汇票图图7-1 7-1 汇票样本汇票样本Drawn under _L/C NO. _ Dated _ payable with interest _% %_No. _ Exchange for Shanghai,China _ At _Sight of this SECOND of Exchange (First of Exchange being unpaid) Pay to the order of BA

12、NK OF CHINA the sum of Bill of Exchange To _ _第七章 国际货款结算12二、汇票二、汇票（三）汇票的种类（三）汇票的种类1.1.按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。按照有无随附商业单据，汇票可分光票和跟单汇票。n光票（光票（Clean BillClean Bill）又称净票或白票，指出具时不附带任何商业）又称净票或白票，指出具时不附带任何商业单据的汇票。单据的汇票。 n跟单汇票（跟单汇票（Documentary BillDocumentary Bill）又称押汇汇票，是指附带有商业）又称押汇汇票，是指附带有商业单据的汇票。单据的汇票。 n国

13、际货款结算中，大多采用跟单汇票作为结算工具。商业汇票国际货款结算中，大多采用跟单汇票作为结算工具。商业汇票一般为跟单汇票。一般为跟单汇票。2.2.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票。n银行汇票（银行汇票（Bankers DraftBankers Draft），是指出票人和付款人都是银行的），是指出票人和付款人都是银行的汇票。汇票。 n商业汇票（商业汇票（Commercial DraftCommercial Draft），是指出票人是工商企业或个人，），是指出票人是工商企业或个人，付款人可以是工商企业或个人，也可以是银行的汇票。付款人可以是

14、工商企业或个人，也可以是银行的汇票。 第七章 国际货款结算13二、汇票二、汇票（三）汇票的种类（三）汇票的种类3.3.按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。按照付款时间的不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。n即期汇票（即期汇票（Sight DraftSight Draft或或Demand DraftDemand Draft），是指当持），是指当持票人向付款人提示汇票时，付款人见票即付的汇票。票人向付款人提示汇票时，付款人见票即付的汇票。n远期汇票（远期汇票（Time BillTime Bill或或Usance BillUsance Bill）。它是指在出票）。它是指在出票一定期限后

15、或特定日期付款的汇票。远期汇票多为商业一定期限后或特定日期付款的汇票。远期汇票多为商业汇票。汇票。n远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：（1 1）见票后若干天付款（）见票后若干天付款（At XX Days After SightAt XX Days After Sight）。）。（2 2）出票后若干天付款（）出票后若干天付款（At XX Days After Date of DraftAt XX Days After Date of Draft）。）。（3 3）提单签发日后若干天付款（）提单签发日后若干天付款（At XX Days After Dat

16、e of At XX Days After Date of Bill of Lading)Bill of Lading)。 （4 4）指定日期付款（）指定日期付款（Fixed DateFixed Date）。）。第七章 国际货款结算14二、汇票二、汇票（三）汇票的种类（三）汇票的种类4.4.按承兑人不同，汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇按承兑人不同，汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。票。n商业承兑汇票（商业承兑汇票（Commercial Acceptance BillCommercial Acceptance Bill）是指）是指由工商企业或个人承兑的远期汇票。它是建立在商业由工商企业或个人

17、承兑的远期汇票。它是建立在商业信用的基础上，其出票人也是工商企业或个人。信用的基础上，其出票人也是工商企业或个人。n银行承兑汇票（银行承兑汇票（Bankers Acceptance BillBankers Acceptance Bill）是指由）是指由银行承兑的远期汇票。银行承兑的远期汇票。 第七章 国际货款结算15二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用1.1.出票（出票（DrawDraw，IssueIssue） n包含两项必要行为：包含两项必要行为：n一是由出票人写成汇票并在汇票上签章（一是由出票人写成汇票并在汇票上签章（To Draw A To Draw A Draft and

18、Sign on ItDraft and Sign on It）n二是将汇票交付给持票人（二是将汇票交付给持票人（To Deliver the Draft To Deliver the Draft To the PayeeTo the Payee）u出票人构成汇票的主债务人，承担汇票的债务责任。出票人构成汇票的主债务人，承担汇票的债务责任。 第七章 国际货款结算16二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用1.1.出票（出票（DrawDraw，IssueIssue） n收款人通常有三种写法：收款人通常有三种写法： （1 1）限制性抬头。例如，）限制性抬头。例如，Pay ABC Co., O

19、nlyPay ABC Co., Only，或，或Pay ABC Co., Pay ABC Co., Not TransferableNot Transferable。n这种抬头的汇票不能流通转让这种抬头的汇票不能流通转让（2 2）指示性抬头。例如，）指示性抬头。例如，Pay ABC Co.or Order or Pay To the Pay ABC Co.or Order or Pay To the Order of ABC Co.Order of ABC Co.n可以经过背书转让给第三者。可以经过背书转让给第三者。（3 3）持票人或来人抬头。例如，）持票人或来人抬头。例如，Pay Beare

20、rPay Bearer或或Pay HolderPay Holdern无须由持票人背书，仅凭交付即可转让。无须由持票人背书，仅凭交付即可转让。第七章 国际货款结算17二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用2.2.提示（提示（PresentationPresentation）n持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。 付付款人见到汇票，叫做见票（款人见到汇票，叫做见票（sightsight）。）。n提示可以分为付款提示和承兑提示两种。提示可以分为付款提示和承兑提示两种。n付款提示（付款提示（Presentation for PaymentP

21、resentation for Payment）：汇票的）：汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款的行为。持票人向付款人出示汇票，要求付款的行为。n承兑提示（承兑提示（Presentation for AcceptancePresentation for Acceptance）：远期）：远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺到期付款的行为。到期付款的行为。第七章 国际货款结算18二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用2.2.提示提示n付款提示和承兑提示均应在法定期限内进行。付款提示和承兑提示均应在法定期限内进行。n我国我国票据法票

22、据法规定：即期和见票后定期付款汇票规定：即期和见票后定期付款汇票自出票日后自出票日后1 1个月；定日付款或出票后定期付款汇票个月；定日付款或出票后定期付款汇票应在到期日前向付款人提示承兑；已经承兑的远期应在到期日前向付款人提示承兑；已经承兑的远期汇票的提示付款期限为自到期日起汇票的提示付款期限为自到期日起1010日内。日内。第七章 国际货款结算19二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用3.3.承兑（承兑（AcceptanceAcceptance）n指汇票付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为指汇票付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为n“汇票付款人应当自收到提示承兑的汇票之日

23、起汇票付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3 3日日内承兑或者拒绝承兑。内承兑或者拒绝承兑。”我国我国票据法票据法第第4141条条n“付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。的，视为拒绝承兑。”我国我国票据法票据法第第4343条条第七章 国际货款结算20二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用3.3.承兑（承兑（AcceptanceAcceptance）n承兑的手续承兑的手续n由付款人在汇票上写明由付款人在汇票上写明“承兑承兑”（acceptedaccepted）字样，）字样，n注明承兑日期，注明承兑日期，n付款人签名，交还

24、持票人。付款人签名，交还持票人。n承兑的效力承兑的效力n汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人，并成为汇票的主债务人。为汇票的主债务人。n“付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。”我国我国票据法票据法第第4444条条第七章 国际货款结算21二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用4.4.付款（付款（PaymentPayment）n指付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。指付款人向持票人按汇票金额支付票款的行为。n对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应见票对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应

25、见票时即付款；时即付款；n对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。款。n付款人付清款额后，持票人在汇票上要记载付款人付清款额后，持票人在汇票上要记载“收讫收讫”字样并签名，交出汇票，汇票上的一切债务关系即告字样并签名，交出汇票，汇票上的一切债务关系即告终止。终止。第七章 国际货款结算22二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用5.5.背书（背书（EndorsementEndorsement）n背书是转让汇票权利的一种法定手续，由汇票持有人在背书是转让汇票权利的一种法定手续，由汇票持有人在汇票背面或粘单上签上自己的名字，或再加上受让人即

26、汇票背面或粘单上签上自己的名字，或再加上受让人即被背书人（被背书人（EndorseeEndorsee）的名字，并把汇票交给受让人的）的名字，并把汇票交给受让人的行为。行为。 n背书方式背书方式n限制性背书限制性背书n空白背书空白背书n记名背书记名背书第七章 国际货款结算23二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用5.5.背书（背书（EndorsementEndorsement）（1 1）限制性背书（）限制性背书（Restrictive EndorsementRestrictive Endorsement），即不可转让背书，），即不可转让背书，背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语

27、。背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。nEx. Pay ABC Co., OnlyEx. Pay ABC Co., Only；Pay To XXX Bank, Not Pay To XXX Bank, Not TransferableTransferable（2 2）空白背书（）空白背书（Blank EndorsementBlank Endorsement），又称略式背书或不记名背），又称略式背书或不记名背书，背书人只在票据背面签名，不记载被背书人的名称。书，背书人只在票据背面签名，不记载被背书人的名称。（3 3）记名背书（）记名背书（Special EndorsementSpeci

28、al Endorsement），又称特别背书，指背书），又称特别背书，指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。nEx. Pay XXX Bank or OrderEx. Pay XXX Bank or Order；Pay To the Order of XXX Pay To the Order of XXX BankBank第七章 国际货款结算24二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用5.5.背书（背书（EndorsementEndorsement）n 限制性背书和记名背书应记载的事项限制性背书和记名背书应记载的事项n

29、被背书人名称被背书人名称n背书日期背书日期n背书人签章背书人签章 n “ “背书必须记载被背书人名称。背书必须记载被背书人名称。 ” ”我国我国票据法票据法第第3030条条第七章 国际货款结算25二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用v贴现贴现(discount)(discount)n远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以远期汇票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。经过背书转让汇票，即将汇票进行贴现。n贴现是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公贴现是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴

30、现息后，将司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。余款付给持票人的行为。n贴现后余额的计算公式：贴现后余额的计算公式：n贴现后余额贴现后余额= =票面金额票面金额- -（票面金额（票面金额X X贴现率贴现率X X日数日数/360/360）- -有关费用有关费用第七章 国际货款结算26二、汇票二、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用6.6.拒付（拒付（DishonorDishonor）与追索（）与追索（RecourseRecourse）（1 1）拒付（）拒付（DishonorDishonor）n拒付也称退票，指持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒拒付也称退票，指持票人提

31、示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（绝承兑（Dishonor by Non-AcceptanceDishonor by Non-Acceptance），或持票人提），或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by Non-Dishonor by Non-PaymentPayment）。）。n因付款人或承兑人拒不见票、死亡、宣告破产或因违法因付款人或承兑人拒不见票、死亡、宣告破产或因违法被责令停止业务活动等情况下，以致付款在事实上已不被责令停止业务活动等情况下，以致付款在事实上已不可能时，也称拒付。可能时，也称拒付。第七章 国际货款结算27二、汇票二

32、、汇票（四）汇票的使用（四）汇票的使用6.6.拒付（拒付（DishonorDishonor）与追索（）与追索（RecourseRecourse）（2 2）追索（）追索（RecourseRecourse）n持票人被拒付后，立即产生追索权，他有权向其持票人被拒付后，立即产生追索权，他有权向其“前手前手”追索票款。追索票款。 n追索权（追索权（Right of RecourseRight of Recourse）是指汇票遭到拒付时，）是指汇票遭到拒付时，持票人对其前手持票人对其前手( (背书人、出票人背书人、出票人) )有请求其偿还汇票金有请求其偿还汇票金额及费用的权利。额及费用的权利。 n持票人在

33、行使追索权时必须具备以下条件：持票人在行使追索权时必须具备以下条件：（1 1）汇票遭到付款人拒绝承兑或拒绝付款。）汇票遭到付款人拒绝承兑或拒绝付款。（2 2）持票人已在法定期限内向付款人作承兑提示或付）持票人已在法定期限内向付款人作承兑提示或付款提示。款提示。（3 3）持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。）持票人为了行使追索权应及时做出拒付证书。第七章 国际货款结算28三、本票三、本票（一）本票的定义（一）本票的定义v 本票（本票（Promissory NotePromissory Note）是一个人向另一个人签发的，）是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，

34、对某人保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。18821882年年英国票据法英国票据法v “本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称本票，是定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。指银行本票。” ” 我国我国票据法票据法第第7373条条 第七章 国际货款结算29三、本票三、本票（二）本票的必备内容（二）本票的必备内容（1 1）表明）表明“本票本票”字样；字样；（2 2

35、）无条件支付的承诺；）无条件支付的承诺；（3 3）确定的金额；）确定的金额；（4 4）收款人名称；）收款人名称；（5 5）出票日期；）出票日期；（6 6）出票人签章。）出票人签章。n本票上未记载规定事项之一的，本票无效。此外，该本票上未记载规定事项之一的，本票无效。此外，该法规定本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为法规定本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，未记载出票地的，出票人的营业场所为出票付款地，未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。地。 第七章 国际货款结算30三、本票三、本票Promissory NoteFor （本票金额） （出票日期地点） On the （付款时

36、间）fixed by the Promissory Note,We promise to pay the order of （收款人）the sum of （大写金额） （出票人） signature图图7-27-2本票样本本票样本 第七章 国际货款结算31三、本票三、本票（三）本票的种类（三）本票的种类n按出票人不同，可分为商业本票和银行本票。按出票人不同，可分为商业本票和银行本票。n商业本票商业本票(Traders Promissory Note)(Traders Promissory Note)又称为一般又称为一般本票，由工商企业或个人签发的。本票，由工商企业或个人签发的。n银行本票银行

37、本票(Bankers Promissory Note)(Bankers Promissory Note)的出票人是的出票人是银行。银行。 n我国我国票据法票据法第第7979条规定，我国只允许开立自出票日起，条规定，我国只允许开立自出票日起，付款期限不超过付款期限不超过2 2个月的银行本票。个月的银行本票。第七章 国际货款结算32三、本票三、本票（四）本票与汇票的区别（四）本票与汇票的区别1.1.基本当事人不同。基本当事人不同。n本票有两个基本当事人，即出票人和收款人；而汇票有三个基本当事人，本票有两个基本当事人，即出票人和收款人；而汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。即出票人、付款

38、人和收款人。2.2.票据性质不同。票据性质不同。n本票的出票人自己出票自己付款，是承诺式票据；汇票是出票人要求付本票的出票人自己出票自己付款，是承诺式票据；汇票是出票人要求付款人无条件支付给收款人的书面命令，付款人没有义务必须支付票款，款人无条件支付给收款人的书面命令，付款人没有义务必须支付票款，除非他承兑了汇票，所以汇票是命令式或委托式票据。除非他承兑了汇票，所以汇票是命令式或委托式票据。3.3.承兑项目不同。承兑项目不同。n本票的出票人就是付款人，远期本票无须办理承兑手续；远期汇票需经本票的出票人就是付款人，远期本票无须办理承兑手续；远期汇票需经付款人承兑。付款人承兑。4.4.主债务人不同

39、。主债务人不同。n本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人；而汇票的出票人在承本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于次债务兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于次债务人地位。人地位。5.5.出票份数不同。出票份数不同。n汇票可以出一式两份；而本票只能开立一张。汇票可以出一式两份；而本票只能开立一张。第七章 国际货款结算33四、支票四、支票（一）支票（一）支票(Cheque(Cheque或或Check)Check)的定义的定义v 支票是银行存款客户向他开立账户的银行开出的，授权该支票是银行存款客户

40、向他开立账户的银行开出的，授权该银行即期支付一定数额的货币，给一个特定的人或其指定银行即期支付一定数额的货币，给一个特定的人或其指定人或来人的无条件支付命令。人或来人的无条件支付命令。n简言之，支票是以银行为付款人的即期汇票。简言之，支票是以银行为付款人的即期汇票。18821882年年英国票据法英国票据法v 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票人的票据。 我国我国票据法票据法第第8282条条 第七章 国际货款结算34四

41、、支票四、支票（二）支票的必备内容（二）支票的必备内容（1 1）表明）表明“支票支票”字样；字样；（2 2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托；（3 3）确定的金额；）确定的金额；（4 4）付款人名称；）付款人名称；（5 5）出票日期；）出票日期；（6 6）出票人签章。）出票人签章。v 支票上未记载规定事项之一的，支票无效。支票上未记载规定事项之一的，支票无效。我国我国票据法票据法第第8585条条 第七章 国际货款结算35四、支票四、支票The Bank of Communication（账户行）（账户行） （支票号码） （支票金额） （出票日期地点） Pay against this Ch

42、eck to the order of （收款人）the sum of （大写金额） （出票人） signature图图7-3 7-3 支票样本支票样本 第七章 国际货款结算36四、支票四、支票（三）支票的种类（三）支票的种类1.1.记名支票记名支票n记名支票是指在支票收款人栏内写明收款人姓名，在取款时必须记名支票是指在支票收款人栏内写明收款人姓名，在取款时必须由收款人签章，在流通时以背书方式转让。由收款人签章，在流通时以背书方式转让。2.2.不记名支票不记名支票n指支票的收款人栏不记载收款人姓名、保留空白或仅记载指支票的收款人栏不记载收款人姓名、保留空白或仅记载“付来付来人人”，取款时持票人

43、无须在支票上签章，仅凭支票，付款人即向，取款时持票人无须在支票上签章，仅凭支票，付款人即向持票人付款，转让时可仅凭交付也可凭背书转让。持票人付款，转让时可仅凭交付也可凭背书转让。3.3.划线支票划线支票n由出票人或收款人或代收银行在支票的左上角划两条平行线，支由出票人或收款人或代收银行在支票的左上角划两条平行线，支票经划线后只能委托银行凭以办理转账，将票款记入支票上记载票经划线后只能委托银行凭以办理转账，将票款记入支票上记载的收款人账户，持票人不能直接提款。的收款人账户，持票人不能直接提款。n有利于保护票款真正权利人的票据权利。有利于保护票款真正权利人的票据权利。 第七章 国际货款结算37四、

44、支票四、支票（四）支票与汇票、本票的区别（四）支票与汇票、本票的区别1.1.基本当事人不同。基本当事人不同。n汇票和支票均有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人，汇票和支票均有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人，但支票的出票人一定是银行存户，付款人一定是银行；但支票的出票人一定是银行存户，付款人一定是银行；n本票基本当事人有两个，即出票人和收款人。本票基本当事人有两个，即出票人和收款人。2.2.票据性质不同。票据性质不同。n汇票和支票均是委托他人付款的票据，属委托支付证券；汇票和支票均是委托他人付款的票据，属委托支付证券；n本票是由出票人自己付款的票据，属于自付证券或承诺证券。本票是

45、由出票人自己付款的票据，属于自付证券或承诺证券。3.3.付款期限不同。付款期限不同。n支票均为见票即付；支票均为见票即付；n汇票和本票则有即期和远期之分。汇票和本票则有即期和远期之分。第七章 国际货款结算38四、支票四、支票（四）支票与汇票、本票的区别（四）支票与汇票、本票的区别4.4.承兑项目不同。承兑项目不同。n远期汇票需付款人履行承兑手续；远期本票由出票人承担付款责远期汇票需付款人履行承兑手续；远期本票由出票人承担付款责任，因而无须承兑；支票都是即期的，无须承兑。任，因而无须承兑；支票都是即期的，无须承兑。5.5.责任不同。责任不同。n汇票的出票人对付款人没有法律上的约束，付款人是否愿意

46、承兑汇票的出票人对付款人没有法律上的约束，付款人是否愿意承兑或付款，是付款人自己的独立行为，但一经承兑，承兑人就应承或付款，是付款人自己的独立行为，但一经承兑，承兑人就应承担到期付款的绝对责任；担到期付款的绝对责任；n本票的付款人即出票人自己，一经出票，出票人即应承担付款责本票的付款人即出票人自己，一经出票，出票人即应承担付款责任；任；n支票的付款人只有在出票人在付款人处有足以支付支票金额存款支票的付款人只有在出票人在付款人处有足以支付支票金额存款的条件下才负有付款义务。的条件下才负有付款义务。第七章 国际货款结算39第七章第七章 国际货款结算国际货款结算第二节 汇付与托收第七章 国际货款结算

47、40一、汇付一、汇付（一）汇付的含义及当事人（一）汇付的含义及当事人1.1.含义含义v 汇付（汇付（RemittanceRemittance）又称汇款，指付款人（债务人）主动）又称汇款，指付款人（债务人）主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人（债权人）的一种通过银行或其它途径将款项汇交收款人（债权人）的一种结算方式。结算方式。付款人付款人款项款项银行银行银行汇票银行汇票收款人收款人第七章 国际货款结算41一、汇付一、汇付（一）汇付的含义及当事人（一）汇付的含义及当事人2.2.四个基本当事人：四个基本当事人： 1.1.汇款人（汇款人（RemitterRemitter）n即汇出款项的人，在进出口交

48、易中，通常是进口商，买卖合同即汇出款项的人，在进出口交易中，通常是进口商，买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人。的买方或其他经贸往来中的债务人。2.2.收款人（收款人（Payee or BeneficiaryPayee or Beneficiary）。）。n即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口商，买卖合同的即收取款项的人，在进出口交易中通常是出口商，买卖合同的卖方或其他经贸往来中的债权人。卖方或其他经贸往来中的债权人。3.3.汇出行（汇出行（Remitting BankRemitting Bank）。）。n即受汇款人的委托、汇出款项的银行，通常是在进口商或其他即受汇款人的委托、汇出款项的

49、银行，通常是在进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。经贸往来中的债务人所在地的银行。4.4.汇入行（汇入行（Receiving BankReceiving Bank），又称解付行（），又称解付行（Paying BankPaying Bank）。）。n即受汇出行委托解付汇款的银行，通常是收款人所在地的银行。即受汇出行委托解付汇款的银行，通常是收款人所在地的银行。第七章 国际货款结算42一、汇付一、汇付（二）汇付的种类及其业务程序（二）汇付的种类及其业务程序n汇付方式可分为：汇付方式可分为：n信汇信汇n电汇电汇n票汇票汇 图图7-4 7-4 汇款方式的一般业务程序汇款方式的一般业务程序第七章

50、 国际货款结算43一、汇付一、汇付（二）汇付的种类及其业务程序（二）汇付的种类及其业务程序1.1.电汇（电汇（Telegraphic TransferTelegraphic Transfer，简称，简称T/TT/T）汇款人汇款人（进口商）（进口商）收款人收款人（出口商）（出口商）汇出行汇出行汇入行汇入行合同合同图图 7-5 7-5 电汇结算业务流程图电汇结算业务流程图第七章 国际货款结算44一、汇付一、汇付1.1.电汇（电汇（Telegraphic TransferTelegraphic Transfer，简称，简称T/TT/T）汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行；汇款人填写信汇汇款申

51、请书，交款付费给汇出行；汇款人取回电汇回执；汇款人取回电汇回执；汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行；汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行；汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人；委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人；收款人凭收据取款；收款人凭收据取款；汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人；汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人；汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。汇入行将借记付讫通

52、知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。n优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。 第七章 国际货款结算45一、汇付一、汇付（二）汇付的种类及其业务程序（二）汇付的种类及其业务程序2.2.信汇（信汇（Mail TransferMail Transfer，简称，简称M/TM/T）汇款人汇款人（进口商）（进口商）收款人收款人（出口商）（出口商）汇出行汇出行汇入行汇入行合同合同图图7-6 7-6 信汇结算业务流程图信汇结算业务流程图第七章 国际货款结算46一、汇付一、汇付2.2.信汇（信汇（Mail TransferMail Transfer，简称，简称M/TM/

53、T） 汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行；汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行；汇款人取回电汇回执；汇款人取回电汇回执；汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行；汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行；汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人；委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人；收款人凭收据取款；收款人凭收据取款；汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人；汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人；汇

54、入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。n优点是费用较为低廉，但资金在途时间长，收款人收到汇款的时优点是费用较为低廉，但资金在途时间长，收款人收到汇款的时间较迟。间较迟。 第七章 国际货款结算47一、汇付一、汇付（二）汇付的种类及其业务程序（二）汇付的种类及其业务程序3.3.票汇（票汇（Remittance by Bankers Demand Draft,Remittance by Bankers Demand Draft,简称简称D/DD/D）汇款人汇款人（进口商）（进口商）收款人收款人（出口商）（出口商）汇出行汇出行汇入行汇

55、入行合同合同图图7-7 7-7 票汇结算业务流程图票汇结算业务流程图第七章 国际货款结算48一、汇付一、汇付3.3.票汇票汇汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行；汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行；汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人；人；汇款人将汇票寄给收款人；汇款人将汇票寄给收款人； 汇出行将汇票通知书寄汇入行；汇出行将汇票通知书寄汇入行；收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款；收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款；汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人；汇入行借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款

56、给收款人；汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。第七章 国际货款结算49一、汇付一、汇付（三）汇付方式在国际贸易中的使用（三）汇付方式在国际贸易中的使用v商业信用商业信用 1.1.预付货款（预付货款（Payment in AdvancePayment in Advance）2.2.货到付款（货到付款（Payment After Arrival of GoodsPayment After Arrival of Goods） （1 1）售定（）售定（Be Sold OutBe Sold Out），进出口商达成协议，规定出口商先发

57、），进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即种结算方式，即“先出后结先出后结”。n鲜活商品鲜活商品 （2 2）寄售（）寄售（ConsignmentConsignment），指出口方将货物运往国外，委托国外），指出口方将货物运往国外，委托国外商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以商人按照事先商定的条件在当地市场上代为销售，待货物售出以后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算后，国外商人将扣除佣金和有关费用的货款再汇给出口商的结算方法。方法。n出口

58、方和进口方其实是委托与受托关系出口方和进口方其实是委托与受托关系第七章 国际货款结算50一、汇付一、汇付（三）汇付方式在国际贸易中的使用（三）汇付方式在国际贸易中的使用3.3.凭单付汇或交单付现（凭单付汇或交单付现（Cash Against DocumentsCash Against Documents，CADCAD）v 凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行凭单付汇是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或（汇入行），并指示该行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明付款给出口商。某种装运证明付款给出口商。第七章 国际货款结算51

59、一、汇付一、汇付v汇款方式运用的特点汇款方式运用的特点1 1、风险大。、风险大。2 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。3 3、手续简便，费用少、手续简便，费用少第七章 国际货款结算52二、托收二、托收（一）托收的含义（一）托收的含义v托收是指由接到托收指示的银行，根据所收到的托收是指由接到托收指示的银行，根据所收到的指示处理指示处理或或（货运单据）以便（货运单据）以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，取得付款或承兑，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。或凭其他条款或条件交出单据。国际商会制定的国际商会制定的托收统一规则托收统一规则（URC522URC522）n

60、金融单据（金融单据（Financial DocumentsFinancial Documents）意指汇票、本票、）意指汇票、本票、支票，或其他用于获得货币付款的相似票据。支票，或其他用于获得货币付款的相似票据。n商业单据（商业单据（Commercial DocumentsCommercial Documents）指发票、运输单）指发票、运输单据、保险单、物权单据或其他类似单据，或除进入欧据、保险单、物权单据或其他类似单据，或除进入欧单据以外的其他单据。单据以外的其他单据。 第七章 国际货款结算53二、托收二、托收（一）托收的含义（一）托收的含义v 简言之，托收（简言之，托收（Collecti