273服务业财务状况执行企业会计制度单位填报

1、朝阳区统计局朝阳区统计局服务业财务状况服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）（执行企业会计制度单位填报）20112011年年报及年年报及20122012年定报讲义年定报讲义服务业科服务业科朝阳区统计局朝阳区统计局主要内容主要内容 审核关系及注意事项审核关系及注意事项 41表式及指标增减情况表式及指标增减情况 21 填报范围及报送时间填报范围及报送时间1年定报重点指标解释年定报重点指标解释3朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局涉及表种n年报年报n f103-1f103-1服务业财务状况服务业财务状况n d103d103运输邮电业财务

2、状况运输邮电业财务状况n定报定报n f203-1f203-1服务业财务状况服务业财务状况n d203-1d203-1运输邮电业财务状况运输邮电业财务状况朝阳区统计局朝阳区统计局一、填报范围及报送时间一、填报范围及报送时间20112011年年报年年报朝阳区统计局朝阳区统计局年报范围 表号表号f103-1f103-1d103d103年报范围年报范围 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，区总部，投资收益投资收益500500万万元及以上企业元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，管理机

3、构、投资与资产管理法人单位，全部旅行社全部旅行社、执行企业会计制度执行企业会计制度的的a a级及级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）点）执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元万元及以上的运输邮电业法人单位及以上的运输邮电业法人单位朝阳区统计局朝阳区统计局年报上报时间 表号表号f103-1f103-1d103d103上报时间及方式上报时间及方式 报送单位：报送单位：20122012年年2 2月月2929日前日前网上填报网上填报朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局损损 益益其他资其他资料料年初存货年初存货年末资产负债

4、年末资产负债上市公上市公司司旅游企旅游企业业朝阳区统计局朝阳区统计局n20112011年年报（年年报（f103-1f103-1、d103d103）指标增减情况指标增减情况朝阳区统计局朝阳区统计局20112011年年报指标变动年年报指标变动 删除：删除：3 3个指标个指标 新增：新增：7 7个指标个指标 调整：调整：3 3个指标个指标朝阳区统计局朝阳区统计局取消取消3 3个指标个指标新增新增7 7个指标个指标长期投资合计长期投资合计 可供出售金融资产可供出售金融资产长期债权投资长期债权投资 持有至到期投资持有至到期投资应付工资总额应付工资总额 投资性房地产投资性房地产 应付账款应付账款 营业外收

5、入营业外收入 营业外支出营业外支出 应付职工薪酬应付职工薪酬 2011 2011年年报年年报朝阳区统计局朝阳区统计局调整调整3 3个指标：个指标：n“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融资产交易性金融资产”n“长期负债合计长期负债合计”调整为调整为“非流动负债合非流动负债合计计”n“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整为调整为“住房住房公积金公积金” 2011 2011年年报年年报朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局主要以主要以f103-1f103-1表为范本进行讲解表为范本进行讲解其他企业财务报表相同指标的解释及其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同填报方法同

6、f103-1f103-1表。表。朝阳区统计局朝阳区统计局 1、 如果企业未设置如果企业未设置“存货存货”这个科这个科目，用目，用“原材料原材料”、“在产品在产品”、“库库存商品存商品”、“低值易耗品低值易耗品”等科目的期等科目的期末余额填列末余额填列。 2、旧制度取、旧制度取“存货净额存货净额”；新制度；新制度直接取直接取“存货存货” 3、净额指账面价值减去跌价准备后、净额指账面价值减去跌价准备后余额余额朝阳区统计局朝阳区统计局 资产满足以下条件之一应归为流动资产：（）资产满足以下条件之一应归为流动资产：（）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，主预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，

7、主要包括存货、应收账款等；（）主要为交易目的要包括存货、应收账款等；（）主要为交易目的而持有；（）预计在资产负债表日起一年内（含而持有；（）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现；（）自资产负债表日起一年内，交一年）变现；（）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、应收票据、应收账款、金等价物。包括货币资金、应收票据、应收账款、存货等项目。根据会计存货等项目。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“流动资流动资产合计产合计”项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报 。朝阳区统计局朝阳区统计局指企业

8、的各种现金、指企业的各种现金、银行存款和其他货银行存款和其他货币资金。根据会计币资金。根据会计“资产负债表资产负债表”中中的的“货币资金货币资金”项项目的期末余额数填目的期末余额数填报。报。 部分单位不查部分单位不查明细账，漏填银行存明细账，漏填银行存款现象较多。款现象较多。朝阳区统计局朝阳区统计局 指企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金指企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。根据会计投资等交易性金融资产的公允价值。根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“交易性金融资产交易性金融资产”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。未执行未执行年

9、年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“短期投资净额短期投资净额”项目填写。项目填写。朝阳区统计局朝阳区统计局应收账款（净额）：应收账款（净额）：指的是指的是“应收帐款应收帐款”减去减去“坏账准备坏账准备”后后的净额。不是用应收的净额。不是用应收减应付得出的数。减应付得出的数。朝阳区统计局朝阳区统计局“交易性金融资产交易性金融资产”“应收账款（净额）应收账款（净额）”“货币资金货币资金”未执行未执行2006年会计准则年会计准则朝阳区统计局朝阳区统计局“应收账款（净额）应收账款（净额）”“货币资金货币资金”执行执行2006年会计准则年会计准则“

10、交易性金融资产交易性金融资产”朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局“持有至到期投资持有至到期投资”“长期股权投资长期股权投资”未执行未执行2006年会计准则年会计准则可供出售金融资产可供出售金融资产 投资性房地产投资性房地产免填免填朝阳区统计局朝阳区统计局“长期股权投资长期股权投资”“可供出售金融资产可供出售金融资产”执行执行2006年会计准则年会计准则“持有至到期投资持有至到期投资”“投资性房地产投资性房地产”朝阳区统计局朝阳区统计局 1.使用寿命超过一个会计年度的有形资产。使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 2.固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折固定资产合计是时点

11、指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。旧、减值准备等后的期末余额。 3.旧准则直接取数，新准则取旧准则直接取数，新准则取“固定资产固定资产”科目科目朝阳区统计局朝阳区统计局 指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计的全部支出总额。根据会计“固定资产原价固定资产原价”科目的科目的期末借方余额填报。期末借方余额填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累指企业在报告期末提取的历年固定资产折

12、旧累计数。根据会计计数。根据会计“累计折旧累计折旧”科目的期末贷方余额科目的期末贷方余额填报。填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局 旧会计制度旧会计制度准则中在建工程准则中在建工程包含在固定资产包含在固定资产中；新会计制度中；新会计制度准则中固定资产准则中固定资产和在建工程是并和在建工程是并列项。按照制度列项。按照制度要求填列，不能要求填列，不能漏填。漏填。朝阳区统计局朝阳区统计局 如：专利权，著作权等。根据会计如：专利权，著作权等。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“无形资产无形资产”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局 指企业过去的交易或者事项形成的、由企业

13、拥有或指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产一者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产一般按流动性分为流动资产和非流动资产。根据会计般按流动性分为流动资产和非流动资产。根据会计“资资产负债表产负债表”中中“资产总计资产总计”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局负债满足下列条件之一的应归为流动负债：（）预负债满足下列条件之一的应归为流动负债：（）预计在一个正常营业周期中清偿；（）主要为交易目计在一个正常营业周期中清偿；（）主要为交易目的而持有；（）自资产负债表日起一年内到期应予的而持有；（）自资产负债表日

14、起一年内到期应予清偿；（）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债清偿；（）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。包括短期借款、应付票据、应付账表日后一年以上。包括短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等项目。根据会计款、应付职工薪酬、应交税费等项目。根据会计“资资产负债表产负债表”中中“流动负债合计流动负债合计”项目的期末余额数填项目的期末余额数填报。报。 指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。根据会计活动应支付的款项。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“应付账款应付账款”项目的期末余额数填报。项目的期末余

15、额数填报。朝阳区统计局朝阳区统计局未执行未执行2006年会计准则企业，根据会计年会计准则企业，根据会计“资产负债表资产负债表”中，中，“长期负债合计长期负债合计”的的期末数填列。执行期末数填列。执行2006年会计准则企业，根据年会计准则企业，根据“资产负债表资产负债表”中的中的“非流动负债非流动负债合计合计”项目的期末数填列。项目的期末数填列。 除此项外，负债及所有者权益科目各指标均能够从资除此项外，负债及所有者权益科目各指标均能够从资产负债表中直接取数。产负债表中直接取数。朝阳区统计局朝阳区统计局指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利

16、益流出企业的现时义务。负债一般按偿还期长短分为流益流出企业的现时义务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和非流动负债。根据会计动负债和非流动负债。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“负负债合计债合计”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称股东权益。包括实收资本、资本公积、的所有者权益又称股东权益。包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。根据会计盈余公积、未分配利润等。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“所有者权益合计所有者权益合计”项目的期末

17、余额数填报。项目的期末余额数填报。朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局1.1.注意注意“法人资本法人资本”、“个人资本个人资本”与与“港澳台资港澳台资本本”、“外商资本外商资本”的区别。的区别。 “法人资本法人资本”中的法人，指的是我国具有法人中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。的不算在其中。 “个人资本个人资本”中的个人，指的是国内的个人中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。港澳台及国外个人不算在其中。 所有者权益所有者权益 注意事项一注意事项一朝阳区统计局朝阳区统计

18、局 2. 2.“国家资本国家资本”、“集体资本集体资本”、“法人资本法人资本”、“国有法人资本国有法人资本”、“个人资本个人资本”、“港澳台资港澳台资本本”、“外商资本外商资本” 根据根据“实收资本实收资本”明细，结合投资主体的实际明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项，应与情况分析填列以上各项，应与101101表中表中“企业控股企业控股”情况对应填报。情况对应填报。所有者权益所有者权益 注意事项二注意事项二朝阳区统计局朝阳区统计局“流动负债合计流动负债合计”“非流动负债合计非流动负债合计”“应付债券应付债券”“负债合计负债合计”“实收资本实收资本”“所有者权益合计所有者权益合计”未执行

19、未执行2006年会计准则年会计准则朝阳区统计局朝阳区统计局“应付账款应付账款”“应付债券应付债券”“流动负债合计流动负债合计”“非流动负债合计非流动负债合计”“负债合计负债合计”“实收资本实收资本”执行执行2006年会计准则年会计准则“所有者权益合计所有者权益合计”朝阳区统计局朝阳区统计局指企业销售商指企业销售商品取得的收入，品取得的收入，不含企业自产不含企业自产自销的产品收自销的产品收入。入。根据会计根据会计“利润表利润表”中中“主营业务收主营业务收入入”项分析填项分析填列。列。 朝阳区统计局朝阳区统计局1 1、“主营业务收入主营业务收入”、“主营业务成本主营业务成本”和和“主营业务税金及附

20、加主营业务税金及附加” 执行执行20062006年会计准则企业，如果未年会计准则企业，如果未设置该科目，分别以设置该科目，分别以“营业收入营业收入”、“营营业成本业成本”、 “营业税金及附加营业税金及附加”代替填代替填列。列。 朝阳区统计局朝阳区统计局执行新会计制度准则根据会计执行新会计制度准则根据会计“利润表利润表”中中“销销售费用售费用”项目的本期金额数填报；项目的本期金额数填报；未执行未执行年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“利润利润表表”中中“营业费用（或经营费用）营业费用（或经营费用）”项目的本期项目的本期金额数填报。金额数填报。 注：企业营业费用和成本科目

21、之间区分界限不明显，企业根据自身需要选择计入成本还是费用。朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局如果企业没有单独设如果企业没有单独设立立“利息收入利息收入”科目，科目，应填报利息支出减去应填报利息支出减去银行存款等的利息收银行存款等的利息收入后的净额。入后的净额。 朝阳区统计局朝阳区统计局指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。根据会指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。根据会计计“利润表利润表”中中“资产减值损失资产减值损失”项目的本期金额数项目的本期金额数填报。填报。未执行年未执行年企业会计准则企业会计准则的企业免的企业免填。填。 朝阳区统计局朝阳区统计局指企业的交易性金融资产

22、、交易性金融负债，以及采指企业的交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。根据会计利得或损失。根据会计“利润表利润表”中中“公允价值变动公允价值变动收益收益”项目的本期金额数填报，如为损失以项目的本期金额数填报，如为损失以“”号号记。记。 未执行年未执行年企业会计准则企业会计准则的企业免填。的企业免填。 朝阳区统计局朝阳区统计局指企业确认的投资收益或投资损失，反映企业以各种指企业确认的投资收益或投资损失，

23、反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。根据会计方式对外投资所取得的收益。根据会计“利润表利润表”中中“投资收益投资收益”项目的本期金额数填报。如为投资损失项目的本期金额数填报。如为投资损失以以“”号记。号记。 朝阳区统计局朝阳区统计局执行旧准则的四个免填项执行旧准则的四个免填项n可供出售金融资产n投资性房地产n公允价值变动损益n资产减值损失 强调： 交易性金融资产；非流动负债合计；营业收入等指标，旧准则中无该指标，需要分析填列。朝阳区统计局朝阳区统计局公式项，所以需要对相关指标加强审核，并做好新单位或新报表人员的培训工作。注意执行的会计准则不同，有不同的审核公式注意执行的会计准则不同，有不同

24、的审核公式朝阳区统计局朝阳区统计局执行执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“营业营业外收入外收入-补贴收入补贴收入”科目的本期金额数填报；未执科目的本期金额数填报；未执2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“补贴收入补贴收入”科科目的本期金额数填报。目的本期金额数填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。根务重组利

25、得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。根据会计据会计“利润表利润表”中中“营业外收入营业外收入”项目的本期金额项目的本期金额数填报。数填报。未执行年未执行年企业会计准则企业会计准则的企业，的企业，营业外收入中不含补贴收入。营业外收入中不含补贴收入。 指企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包指企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。根据会计等。根据会计“利润表利润表”中中“营业外支出营业外支出”项目的本

26、项目的本期金额数填报。期金额数填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局指企业在一定会计期间的经营成果，是生产经营过程指企业在一定会计期间的经营成果，是生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额。根据会计期内实现的亏盈总额。根据会计“利润表利润表”中中“利润利润总额总额”项目的本期金额数填报。项目的本期金额数填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局关于利润的四个公式项关于利润的四个公式项n主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加n营业利润 新旧有别 见（p20）n利润总额 新旧有别 见（p20） 注意营业外收支所

27、占比重过大注意营业外收支所占比重过大n其他业务利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-主营业务利润朝阳区统计局朝阳区统计局“营业利润营业利润”“投资收益投资收益”“补贴收入补贴收入”“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”朝阳区统计局朝阳区统计局“资产减值损失资产减值损失”“投资收益投资收益”“公允价值变动收益公允价值变动收益”“营业利润营业利润”“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”执行执行2006年会计准则年会计准则“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”朝阳区统计局朝阳区统计局1、

28、指服务外包收入而不是支出，不含增值税、指服务外包收入而不是支出，不含增值税2、境外：指服务对象即发包方在境外，包括港澳台、境外：指服务对象即发包方在境外，包括港澳台 朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局 “应付职工薪酬（贷方累计发生额）应付职工薪酬（贷方累计发生额）” 指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费费、工伤保险

29、费和生育保险费等社会保险费，住房公积等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、服务相关的支出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金。住房公积金。注意注意 朝阳区统计局朝阳区统计局 应付职工薪酬（贷方累计发生额）应付职工薪酬（贷方累计发生额） 执行年执行年企业会计准则企业会计准则的企业，根据的企业，根据会计科目会计科目“应付职工薪酬应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填的本年

30、贷方累计发生额填报；报； 未执行年未执行年企业会计准则企业会计准则的企业，应的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。 如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应应付职工薪酬付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。摘取并计入。 注意注意朝阳区统计局朝阳区统计局指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用。根据企业利费用。根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标项下相关指标或会计成本、费用明细表中或会计成本

31、、费用明细表中“职工福利费职工福利费”项本期项本期累计发生额填报。累计发生额填报。 指企业根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司指企业根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、为职工个人缴纳的社会保险费。具体包括基本养老保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、补充养老保险（年金）、基本医疗保险、补充医疗保险、生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。根据企业生育险、失业险、工伤险以及其他人身险。根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、费用中的项下相关指标或会计成本、费用中的相关项目计算填报。相关项目计算填报。

32、 指企业在报告期为职工交纳的指企业在报告期为职工交纳的住房公积金。住房公积金。根据根据企业企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。费用中相关项目计算填报。 朝阳区统计局朝阳区统计局 “住房公积金住房公积金” 住房公金中不包括企业支付的职工住房住房公金中不包括企业支付的职工住房补贴。补贴。根据根据企业根据根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。填报。 注意注意朝阳区统计局朝阳区统计局指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理指企业按税法规定，从

33、事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算填报：应交增值税销项税额（进项税额进项税填报：应交增值税销项税额（进项税额进项税额转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款额转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税应交增值税。出口退税应交增值税。不含期初未抵扣税额。不含期初未抵扣税额。 朝阳区统计局朝阳区统计局四个与税金有关的指标详解四个与税金有关的指标详解n营业税金及附加 因为发生经营活动而产生的税金因为发生经营活动而产生的税金n

34、管理费用项下税金 仅指仅指“房产税房产税”、“车船使用税车船使用税”、“土地使用税土地使用税”和和“印花税印花税”。其发生与否和单位是否经营没有关。其发生与否和单位是否经营没有关系系n应交所得税 本年发生额的概念，只填报本年累计发生额，而不能只填报本年累计发生额，而不能报送期末余额数上报，报送期末余额数上报，n应交增值税 本年发生额的概念，不包括期初未抵扣金额。朝阳区统计局朝阳区统计局指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会指企业在报告年度内应付给投资者的利润。根据会计计“应付利润（应付股利）应付利润（应付股利）”科目的贷方累计发生科目的贷方累计发生额填报。额填报。 朝阳区统计局朝阳区统计

35、局指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据企业成本、费用明细表中企业成本、费用明细表中“固定资产折旧固定资产折旧”或或“折旧折旧”项项本期本期累计发生额填报。累计发生额填报。包括投资性房地产中提取的包括投资性房地产中提取的本期累计折旧数。本期累计折旧数。 朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局 “从业人员平均人数从业人员平均人数 ” 指标口径与劳资表中的指标口径与劳资表中的“从业人员平均人从业人员平均人数数 ”口径一致。口径一致。 指报告期内（年度、季度、月度）平均拥指报告期内（年度、季度、月度）平均拥有的从业人员数，有的从业人员数

36、，包括在岗职工、使用的劳务包括在岗职工、使用的劳务派遣人员及其他从业人员。派遣人员及其他从业人员。季度或年度平均人季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。末人数替代。注注 意意朝阳区统计局朝阳区统计局 “在岗职工在岗职工” 指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付工资的人员，并由单位支付工资的人员，以及有工作岗位，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月及以内）等原但由于学习、病伤产假（六个月及以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员。包括因暂未工作，仍由单位支付工资的人

37、员。包括与本单位签订无固定期限合同的人员、固定期与本单位签订无固定期限合同的人员、固定期限合同的人员和以完成一定工作任务为期限的限合同的人员和以完成一定工作任务为期限的劳动合同人员等。劳动合同人员等。朝阳区统计局朝阳区统计局 “劳务派遣人员劳务派遣人员” 指与劳务派遣单位签订劳动合同并被劳务指与劳务派遣单位签订劳动合同并被劳务派遣单位派遣到实际用工单位工作，且劳务派派遣单位派遣到实际用工单位工作，且劳务派遣单位与实际用工单位签订遣单位与实际用工单位签订劳务派遣协议劳务派遣协议的人员。的人员。 注意：无论用工单位（派遣人员的使用方）注意：无论用工单位（派遣人员的使用方）是否直接支付劳动报酬，劳务

38、派遣人员均由实是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均由实际用工单位填报在际用工单位填报在“劳务派遣人员劳务派遣人员”指标中，指标中，而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。谁用工谁统计谁用工谁统计朝阳区统计局朝阳区统计局保安、保洁人员如何计算？保安、保洁人员如何计算？ 注意如果保安、保洁人员来自于保安公司注意如果保安、保洁人员来自于保安公司或保洁公司，那么这部分人员不算劳务派遣人或保洁公司，那么这部分人员不算劳务派遣人员，不统计在从业人员中。员，不统计在从业人员中。 如果保安、保洁人员是用人单位自行招聘如果保安、保洁人员是用人单位自行招聘人员，那么这些

39、人员要统计在从业人员中。人员，那么这些人员要统计在从业人员中。 朝阳区统计局朝阳区统计局 指本单位从业人员中不能归入在岗职工和劳务派遣指本单位从业人员中不能归入在岗职工和劳务派遣人员，但实际参加本单位生产或工作并取得劳动报酬的人员，但实际参加本单位生产或工作并取得劳动报酬的人员。包括：人员。包括： （）本单位使用的已办理正式离退休手续并支付劳（）本单位使用的已办理正式离退休手续并支付劳动报酬的人员。动报酬的人员。包括留用的本单位离退休人员和聘用的包括留用的本单位离退休人员和聘用的外单位离退休人员；外单位离退休人员； （）在本单位工作并支付劳动报酬的港澳台和外籍（）在本单位工作并支付劳动报酬的港

40、澳台和外籍人员。人员。不包括临时访问、讲学和因从事某一课题（或任不包括临时访问、讲学和因从事某一课题（或任务）进行短期（半年以内）研究或工作的人员；务）进行短期（半年以内）研究或工作的人员； （）本单位聘用或使用与本单位没有社会保险关系，（）本单位聘用或使用与本单位没有社会保险关系，但在本单位领取劳动报酬的其他人员，这类人员实际参但在本单位领取劳动报酬的其他人员，这类人员实际参加本单位生产或工作。加本单位生产或工作。包括由街道、镇、乡办事机构发包括由街道、镇、乡办事机构发放劳动报酬且社会保险在外单位的社区治安巡逻人员、放劳动报酬且社会保险在外单位的社区治安巡逻人员、社区保洁员、园林绿化员以及城

41、管监察员、水务管理员社区保洁员、园林绿化员以及城管监察员、水务管理员等。等。 “其他从业人员其他从业人员”朝阳区统计局朝阳区统计局指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的资指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的资金。金。 指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。集的资金。 y 只填列股票形式筹集的资金。只填列股票形式筹集的资金。朝阳区统计局朝阳区统计局 指旅行社指旅行社在报告期内从在报告期内从事国内旅游业事国内旅游业务活动所形成务活动所形成的利润，仅限的利润，仅限旅行社填报。旅行社填报。朝阳区统计局朝阳区统计局 指报告期内单指报告

42、期内单位全部从业人员年位全部从业人员年平均人数中拥有大平均人数中拥有大专及以上学历者数专及以上学历者数量。此表由旅行社、量。此表由旅行社、a a级及以上旅游区级及以上旅游区（点）和其他主要（点）和其他主要旅游区（点）填报。旅游区（点）填报。朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局朝阳区统计局定报范围 表号表号f203-1f203-1d203-1d203-1定报范围定报范围 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及以上万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益资收益500500万元及以上企业管理机

43、构、投资与万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的资产管理法人单位，执行企业会计制度的a a级级及以上旅游区及以上旅游区( (点点) )和其他主要旅游区和其他主要旅游区( (点点) )执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及以上万元及以上的运输邮电业法人单位的运输邮电业法人单位朝阳区统计局朝阳区统计局定报上报时间表号表号f203-1f203-1d203-1d203-1上报时间及方式上报时间及方式 2 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月月后月月后1515日前网上报送。日前网上报送。区县月后区县月后2020前完成验收。前完成验收

44、。2 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月月后月月后1515日前网上报送。日前网上报送。区县月后区县月后2020前完成验收。前完成验收。朝阳区统计局朝阳区统计局20122012年定报指标变动年定报指标变动 删除：删除：1 1个指标个指标 新增：新增：3 3个指标个指标 调整：调整：2 2个指标个指标朝阳区统计局朝阳区统计局 朝阳区统计局朝阳区统计局新增新增“应付职工薪酬应付职工薪酬（贷计发生额）（贷计发生额）”新增新增“土地和固定资产土地和固定资产支出支出”朝阳区统计局朝阳区统计局新增新增“从业人员工资总额从业人员工资总额”朝阳区统计局朝阳区统计局 “ 土地和固定资产支出土地和固定

45、资产支出” 指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的资金支出。资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。 取数：取数：无形资产无形资产- -土地所有权（土地购置）土地所有权（土地购置） 固定资产固定资产房屋房屋 固定资产固定资产机器设备等科目机器设备等科目朝阳

46、区统计局朝阳区统计局 “从业人员工资总额从业人员工资总额 ” 根据根据关于工资总额组成的规定关于工资总额组成的规定（19901990年月日国家统计局发布的一号令）进行修年月日国家统计局发布的一号令）进行修订，指本单位在报告期内直接支付给本单位全订，指本单位在报告期内直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资，特殊情况下支付的工资，是在岗职工工资总额、是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总劳务派遣人员工资总额和其他从

47、业人员工资总额之和。额之和。新增新增 指标口径同指标口径同劳资表劳资表朝阳区统计局朝阳区统计局 “从业人员工资总额从业人员工资总额 ” 工资总额是工资总额是税前工资，税前工资，包括单位从个人工包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。 工资总额工资总额不论是计入成本的还是不计入成不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，式支付的，均应列入工资总额的计算范围。均应列入工资总额的计算范围

48、。 朝阳区统计局朝阳区统计局工资总额的计算原则工资总额的计算原则n不管来源只管去向不管来源只管去向n支付给劳动者的劳动报酬支付给劳动者的劳动报酬n谁发工资谁统计谁发工资谁统计n劳务派遣人员谁使用谁统计劳务派遣人员谁使用谁统计n税前工资税前工资n何时发何时统何时发何时统朝阳区统计局朝阳区统计局 在岗职工工资总额在岗职工工资总额 指本单位在报告期内直接支付给本单位指本单位在报告期内直接支付给本单位在岗职工在岗职工的的劳动报酬总额。劳动报酬总额。 由基本工资、绩效工资、工资性津贴和补贴、其他由基本工资、绩效工资、工资性津贴和补贴、其他工资四部分组成。工资四部分组成。 工资总额不包括病假、事假等情况的

49、扣款。工资总额不包括病假、事假等情况的扣款。 在岗职工工资总额具体包括基本工资、职务工资、在岗职工工资总额具体包括基本工资、职务工资、级别工资、工龄工资、计件工资、奖金、各种津贴和补级别工资、工龄工资、计件工资、奖金、各种津贴和补贴、交通补贴、洗理费、书报费、旅游费、过节费、伙贴、交通补贴、洗理费、书报费、旅游费、过节费、伙食补助、住房补贴、住房提租补贴、由单位从个人工资食补助、住房补贴、住房提租补贴、由单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的个人所得税、房水电费以及住中直接为其代扣或代缴的个人所得税、房水电费以及住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。朝阳区

50、统计局朝阳区统计局 劳务派遣人员工资总额劳务派遣人员工资总额 指实际用工单位（派遣人员的使用方）在指实际用工单位（派遣人员的使用方）在一定时期内为使用劳务派遣人员而付出的劳动一定时期内为使用劳务派遣人员而付出的劳动报酬总额，包括用工单位报酬总额，包括用工单位负担的基本工资、加负担的基本工资、加班工资、绩效工资以及各种津贴、补贴等，班工资、绩效工资以及各种津贴、补贴等，但但不包含因使用派遣人员而支付的管理费用和其不包含因使用派遣人员而支付的管理费用和其他用工成本。他用工成本。注意注意朝阳区统计局朝阳区统计局 其他从业人员工资总额其他从业人员工资总额 指在报告期内直接支付给本单位其他指在报告期内直

51、接支付给本单位其他从人员的全部劳动报酬，从人员的全部劳动报酬，不包括不包括支付给离支付给离退休人员的离、退休费。聘用的港澳台和退休人员的离、退休费。聘用的港澳台和外籍人员的全部劳动报酬应折合成人民币。外籍人员的全部劳动报酬应折合成人民币。朝阳区统计局朝阳区统计局工资总额统计不包括的项目（工资总额统计不包括的项目（16项）项）n1.根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。朝阳区统计局朝阳区统计局n2.2.有关劳动保险和职工福利方面的费用有关劳动保险和职工福利方面的费用医疗卫生费医疗卫生费

52、 冬季取暖补贴冬季取暖补贴 职工死亡丧葬费及抚恤费职工死亡丧葬费及抚恤费 防暑降温费防暑降温费 职工生活困难补助职工生活困难补助 婴幼儿补贴（即托儿补助）婴幼儿补贴（即托儿补助） 文体宣传费文体宣传费 独生子女牛奶补贴独生子女牛奶补贴 集体福利事业设施费集体福利事业设施费 独生子女费独生子女费 集体福利事业补贴集体福利事业补贴 “六一六一”儿童节给职工的独生儿童节给职工的独生 子女补贴子女补贴 探亲路费探亲路费 工作服洗补费工作服洗补费 计划生育补贴计划生育补贴 献血员营养补助献血员营养补助工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目朝阳区统计局朝阳区统计局n3.3.劳动保护的各种支出，具

53、体有：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目朝阳区统计局朝阳区统计局n4.有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出n5.支付给外单位一次性劳务人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬n6.实行住宿费、餐费包干后，实际支出费用低于标准的差价归己部分n7.对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目朝阳区统计局朝阳区统计局n8.实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。n9.一些单位职工集资入股或购买本企业的股票和债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。n10.企业一次性支付的工伤医疗补助金、伤残就业补助金、生活补助费、经济补偿金、赔偿金或违约金，买断工龄支付给职工的费用。工资总额统计不包括的项目工资总额统计不包括的项目朝阳区统计局朝阳区统计局n11.11.劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。以外的手续费和管理费。n12.12.支付给家庭工人的加工费和按加工订