企业管理自诊自查手册(财务部)

1、第1页共11页企业管理自诊自查手册（财务部）1企业管理自诊自查手册（财务部）拥用问题意识，带着问题 的眼光去看企业，你才能够进入到一个真正的企业管理的层面上 去做你的管理工作。管理人员与问题意识很多老板和老总抱怨自 己的部下工作上太被动.管理上无所作为.但却没有意识到问题的 根源出在问题意识那里。作为管理人员自己却又常常会喊冤！在 他自己还没有意识到的时候，作为管理人员就犯了一个非常致命 的错误，那就是：“得过且过，无所作为” o 而治疗此一毛病的 药方就是建立问题意识。问题意识就是我们超越现状的前提。没 有问题意识，我们就找不到创造性窗口在那里，于“不断超越自 我”.“超越现状”就是了一句空

2、话。本书的思维方式就是问题 意识。有了本书从而有了问题意识，你可能就无法在办公室里心 安里午的“喝茶看报” 了，除非职业良心本来就有问题！我曾经 强调带着问题去读书，那是因为不带问题去读书一定会打嗑睡； 同样，我们今天强调带着问题意识去管理，那是因为不带着问题 去管理一定会“目光呆滞”。没有问题意识的管理人员， 他根本 不认为有问题.事实上又没有发现问题，于是你叫他如何懂得去主 动呢？于是，他常常表现为工作上的被动.管理上的创造性缺乏。 换句话说，没有问题意识的管理人员，便一定只能是“得过且 过，无所作为”的。管理人员是一个企业的责任结结者，他（她）当然也是一个企业的问题终结者，他必须能面对企

3、业所有 的第2页共11页问题，否则企业就会有“问题”！为了能面对所有的问题，他 常用的方法就将问题从源头处理掉。于是，你可能看到一个企业 的老板.总经理常常.也必须比他的部属更具有问题意识。经理们 必须思考的管理问题那么，具有问题意识的老板，总经理们的问 题又是什么呢？2 逆水行舟，不进则退，生存和发展是所有生命的 永恒主题，站在企业金字塔顶端的老板.总经理们， 就必须时时思 考这样一个管理问题：我的企业是在进步，还是在后退呢？我的 企业是在向好的方向发展，还是在坏的方向发展？ “冰冻三尺， 非一日之寒”，一个企业的生存与发展， 一个企业的好与坏， 基 关键就在于： 是否处于良性循环？ ！所有

4、，我们不妨再强调一 遍：老板.总经理们必时时思考的管理问题就是：我的企业是在进 步，还是在后退呢？我的企业是在向好的方向发展， 还是在向坏 的方向发展？我的企业是否处于良性循环之屮？如何进行部门诊 断：通用部分1. 你部门工作开展屮受制于其他部门的问题有哪些？2. 你觉得你部门的工作有哪些可以改进？3. 你如何看待你的公司.其优点.缺点分别是什么？4. 你如何看待你的部门，其长处.短处分别是什么？5. 你认为公司的改革应从何处下手？或应从哪些方面下手？6. 有哪些指标可以说明你部门工作的绩效？这些指标有统计 报表吗？7. 你认为可以用什么指标去反映那些影响你部门工作的单位 的第3页共11页工作

5、情况？8. 你以你部门的管理工作打分多少？原因何在？9. 在管理工作中，在你的工作屮，最让你头疼的是什么事？10. 你如何考核自己的部属？有哪些指标？ 11.你希望顾问瓮可以 为你做些什么？ 12.设想你是新官上任，你会有什么样的“施政纲要”？实例：企业常见病症一览表 3 （续上表）（续上表）所 在 方面病症病症说明资本缺乏表现资本少，不能满足正常 经营所需要的资金无资本经营有注册资本方面，无资本投入，或 已经投入资本后又抽走，使企业无资本，形成无资本企业资本结 构 企业的实收资本中固定资产.无形资产占的比重太大，而现金 占的比重太小，资金周转不灵，甚至连正常的开办费用都无法支 付盲目集资筹集

6、资金时，不核算资金筹集的资本，也不核算资金 筹集后的收益，只要能筹集到资金就行。资金成本率高于收益 率，造成企业资金筹集越多，亏损越严重，最后导致企业破产货 币资金短缺企业的库存现金和银行存款短款，产生资金周转困难 资金呆滞材料.半成品.产成品超贮积压.不适用.不适销.不配套. 质量低劣等方面，造成资金周转呆滞，影响资金快速周转应收款 膨胀企业的赊销货款过多，催收无力，或因为客户经济困难而拖 欠；或者是企业内部人员借款宿账过多等原因，使企业的应收款 膨胀，资金长期被占用，影响资金周转，造成资金运用困能，甚 至不能收回，造成坏账死账盲目预付订金企业求货心切，在不了 解供货方信用和是否有货的状况下

7、，不适当地预付订金；或者企 业有人滥用职权，营私舞弊，内外色结，假借预付订第4页共11页金名义，将 内部人全部抽走，占为己有，予以侵吞；或者受骗上当，被人骗 取货款固定资金肥大企业盲目购置机器设备，造成设备闲置，或 不适用，使阵旧过时缺损零配件而不能使用的固定资产过多，且长期未予清理，从而造成资金积压在建项目呆滞 盲目建设或设计 错误.资金不足.材料短缺.影响施工，或施工技术低下，质量低劣. 无法使用，或拖延工期等，从而造成在建项目呆滞财务销售费用 不必要交际费回扣.推销费.广告费差旅费等过多支付 4 所在方 面病症病症说明装饰费用企业过分追求排场，讲阔气装饰 豪华，耗费巨资，不讲实效，致使装

8、饰负担过重，盈利减少，甚 至导致亏损商品损耗购进伪劣产品，或对商品保管不善，导致商 品损耗过多利息盲目举债经营。由于举债过多，利息费用膨胀， 造成企业资金困难。每年要支付大笔利息，负担甚重产品生产成 本1. 材料成本过高，例如，生产过程中浪费严重，从而造成材 料成本过高。2. 工资成本过高。共主要原因是生产过程剩余人员过多，人 浮于事，或停工待料，窝工.返工.返工多，造成工资成本过高。3. 制造费用。其主要表现在固定资产过多而发生的折旧费用 过多，或因设备陈旧修理费用增多，或车间管理费用过多，从而 造成制作费的增加销售成本商品进价过高.售价过低，以致销售 屮的费用增多，使销售收入减少，而销售成

9、本增加采购成本常因 采购员过失，从而导致采购价高质次.损耗多，以及舍近求远去 采购，增加采购费用和运费；或营私舞弊，与供货方勾结抬高进 价，使采购成本过第5页共11页高虚盈利用会计技巧，故意造假，或压低成本. 费用，或虚增收入虚亏利用会计技巧，故意造假，虚增成本.费 用，隐匿收入等财务利润分配企业分配利润时，不按规定比例和 程序分配，或不论盈利亏损照发奖金，甚至亏损时比盈利时还多 发 5 第一篇企业自我诊断打分表 6 时时检讨自己的企业，是企业 保持常新的基本起点。管理人员能时时检讨自己的管理，则其管 理进步的开始。给自己打打分数，看看自己处在什么水平上。企 业管理自检.检查表使用方法介绍该表

10、用于各管理部门编写岗位应 知应会的提纲，各部门负责人可将该检查表各项分解为各岗位的 岗位要求，然后编写具体的干部手册。该表中没有涵盖的业 务，由部门经理拟定内容。该表可用于“总体管理水平”的自 检。各部门经理可试用此对本部门的管理工作作一评价。企业诊 断概述及使用说明正像人一样，一个企业在成长过程屮不可能不 生病，人生病要到医院看病。企业也是要看病，医生就是企业管 理咨询公司咨询师或顾问师。企业咨询就是给企业治病。现代市 场经济发达的国家，企业询问业也很兴旺。企业与企业咨询已是 企业管理实务屮不可分割的几个方面。作为看病的第一步就是“诊断”。就是像中医通过“望.闻.问.切”来确定发病部位.发

11、病原因和机理。然后方可“对症下药”或“做手术” o 在企业咨第6页共11页询业，许多专业公司都发展出自己一套完整的“诊断”程序。企 业自我诊断，也是企业诊断的一种方式。与正规的企业诊断相 比，它具有随时性.经济性.灵活性的特点。它适合于企业小病小 灾的诊断或企业自保健诊断。由于它不受时间.资金等条件的制 约，所以很适用于企业管理者自我寻找管理屮的问题。本书是以 问题提纲的方式向管理者发问，由管理者自己回答，然后对照标 准答案得出结论。方法简便直观，不用费太多的时间和资金。可 以随企业管理者自己安排在最方便的时间。当然，由于这种方式 的限制，它仅适于企业“常见病.多发病”和“自我保健”的诊 断，

12、对于“大病”或“疑难病”还是要请专业公司。同时，由于 各企业都有自己行业的特点，本书不可能做到面面俱到，它仅适 合地制造业。对于其他行业，仅有部门可以起到参考借鉴的作 用。7 本诊断表的设计是根据目前流行的企业管理理论和实践观点 编制而成，其中的断诊点和答案是多数专家和企业实践家认同和 提倡的。由于客观实际情况的复杂性，该答案并可能包含许多特 例（例如，有的企业领导文化水平达不到本文屮的要求，但也能 胜任）。本诊断是根据一般情况而设计的，即同时企业管理的理 论也有学派之分，观点不尽一致。我们这里采用的较为多数人认 同的。比如管理职能，我们采用“五职能谈”即“组织.计划.指 挥.协调.控制”。在

13、对持“人性”问题上，一般我们倾向 理论，而不提倡 X 理论。最后，文中提到的一些实际操作方法，并不一定与各企业完全一致，但只要本质的作用一致，就可以互第7页共11页相参照。特别是一些“专业用语”，要请读者理解后，与本企业 情况参照使用。文屮没有涉及特别专项的管理，主要是使 Z方便 于一般的企业对照，虽然有的企业某一点特别突出，但这不是本 文所提倡的，作为一个企业的一般管理，应是可能避免某些缺 陷，力求各方面均衡发展。（这不同于所谓“核心竞争力”）读者答题时请尽量不要看 答案，力求检验自己的真实水平。但答题时请注意表格下面的“答题提示或使用说明”，以便正确地答题。全部答完后，除了 看总得分之外，

14、请参考“诊断注释”后，发现第一次答题时对某 些题目理解后不正确，也可以重答。并以第二次的答案为准。为 了习惯上的方便，每个部分的总分我们都定为 100分，并且把得 分分为三个档次，即：差.可.好。由于工作涉及范围的不同，每-部分，三个档次的划分界限都不一样。比如，人力资源部分，“人力资源”划分为 040, 4164, 65以上。而“企业概况”以认为管理基本不过关，必须下大力气改进。得分为“可”的， 可认为及格，基本满意，得分“好”的，一般认为有比较高的管 理水平。各企业可根据具体的得分情况确定自己的改进方向和措 施。如果读者用本诊断检查自己的企业时与自己的主观想法差距 太大，建议读者一方面转换

15、一下自己以前的看问题的观点.角度. 重新审度，划分为 045, 4669,70以上。但每个部分相同档次的代表的实际管理水平是相近的, 凡是得分划在“差”的范围的，一般可第8页共11页可能会使你有意外收获。最后，提醒各企业家，对于用本书方法屮发现的自己不能解决释的问题，请及时找专业咨 8 询机构和顾问师答疑，千万不可怠慢，以免错过了治病的最好时 机，以致“小病酿成大病”，“可治病”发展成“不治之 症”，使大好事业毁于一旦。财务管理诊断检查表答题栏项目（问题方面）题目（提问点.症状是可见的.直观的）答题方式（后台提供答案类型）答案 得分给分1.1贵公司是否有本期和近两年的会计报表及其附表A.有B.

16、 有一些 C.没有 A 二 5 B 二 2001.2是否有本期和近两年的各种账薄 和凭证A.有 B.有一些 C.没有 A二 5B二 23001.3有无各种财务 计划财务合同和财务报告？有无各种财务分析审计检查的报告 和资料？有无完善的会计制度和财务管理制度的有关规定 A.有 B. 有一些 C.没有 A=5B 二 2001.报表编制1.4有无发生或发现过财务上的舞弊行为？如：伪造凭证.含 污挪用.上下勾结等 A.有 B.有一些 C.很严重 A 二 6 B 二 2002.弊 端分析2.1是否了解各资产的实有状况和运用状况？有无资产的损 失现象 A. 了解 B. 了解一些 C.不清楚 A 二 3 B

17、 二 1002.2是否了解 各种负债的实有状况和偿还状况？有无举债经营行为？是否事先 测算过举债后的收益率和资金成本率 A. 了解 B. 了解一些 C.不 清楚 A 二 4 B二 2002.弊端分析2. 3 是否了解资本.资本积累.公积金和未分配利润的实有数 及其使用和处理情况？有无“虚增利润”或“亏本分利”现象A 了解B第9页共11页了解一些 C 不清楚 A 二 5 B 二 2009 （续上表）2.4是否利用本.量.利分析和风险分析等方法，综合测算资 本金利润率.资金周转率.资产负债率等主要财务指标的标准值 A. 是 B.大概估计 C.不清楚， 也不会 A 二 5 B 二 2002.5是否在

18、核对. 调整会计报表数值后，用比率分析和结构分析等方法计算本期评 价指标 A.核对并计算所有指标 B.核对并计算主要指标 C.偶然 做一做 A二 6B二 2C二 0 答题栏项目（问题方面）题目（提问点.症状 是可见的.直观的）答题方式（后台提供答案类型）答案得分 给分2.6用比较分析法，将本期计算岀来的指标值同测定的标准 值对比，有无异常情况 A.正常 B. 般 C.很异常 A 二 5 B 二 2002.7用趋势分析法计算定基增长和环基增长值，了解企业 经营与利润的发展状况，检查本期有无异常 A.正常 B. -般 C. 很异常 A 二 5 B 二 2002.8会用期龄分析法分析应收账款.存货等

19、资料 吗A.会B.会一点C.不会A二 6 B 二 3002.弊端分析2.9支付能力二（）A. 100%或以上 B. 50%100%C. 50%以下 A二 5 B 二 2003.1发货记录与销售收入账户贷方记录核对过吗 A.有 B.有时有 C.没有 A 二 3 B 二 1003.2有无将盘存记录与存货明细账 记录的余这额核对 A.有 B.没有 A 二 2 B=03. 3 销售退回账户的借 方记录与销售成本账户和存货明细账的借方记录分别核对过吗？ 计算方法一致吗 A.有 B.有时有 C.没有 A=4 B=2C=03.追溯分析 3.4 有无发现销售费用明细账的借方记录或凭证有异常现象 A.没 有 B.有 A二 2 B 二010 （续上表） 诊断检查表使用说明第10页共11页1.报表评审1. 1 包括资产负债表.损益表.财务状况变动表.合并会计报表 以及表列项目的各种资产.负债.费用成本明细表和计算表。有五 年以上的资料最好