理财规师基础知识

1、1.理财规划基础理财规划基础2.金融基础知识金融基础知识淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成2第四节第四节 职业道德与操守职业道德与操守第三节第三节 理财规划与理财规划职业理财规划与理财规划职业第二节第二节 理财规划的内容理财规划的内容 工具工具 流程流程第一节第一节 理财规划概述理财规划概述淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成3学习目标v掌握理财规划的含义v能够结合客户生命周期制定理财规划v熟悉理财规划的目标和原则v掌握理财规划的内容和流程v认识理财规划师淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成

2、4v第一节理财规划概述 （一） 理财规划是指：根据客户财务与非财务状况，运用规范的方法并遵循一定的程序为客户制定的切合实际可操作的一方面或一系列的相互协调的规划方案。包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划和财产分配传承规划，最终实现财务安全与自由。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成5（二）理财规划的目标（1）实现财务安全 是否有充足稳定收入 个人是否有发展潜力 是否有充足的现金准备 是否有适当的住房 是否购买了适当的财产和人身保险 是否有适当、收益稳定的投资 是否享受社会保障 是否有额外的养老保障计划淘宝主

3、元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成6（2）追求财务自由 投资收入完全覆盖各项支出 个人从被迫工作压力中解放 已有财富成为创造更多财富工具v财务安全与财务自由的区别还可以通过几何图形表示： 财务安全：总收入总支出投资收入 财务自由：总收入投资收入总支出淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成7v理财规划目标的具体内容 必要的资产流动性：持有现金动机（预防、交易和投机） 合理的消费支出：住房、车和信用卡消费 实现教育期望：有能力合理支付自己及子女教育费用 完备的风险保障：保险规划将意外事件带来的损失降到最低限度淘宝主元元素淘宝主元元素qq

4、523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成8 积累财富：投资规划，增加收入，最终实现财务自由 合理的纳税安排：税收筹划减少或延缓税负支出 安享晚年：退休规划“老有所养，老有所终，老有所乐” 有效的财产分配与传承：减少财产分配支出，制定遗产分配方案等。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成9v（三）理财规划的原则 （1）整体规划：包含规划理想的整体性与理财 方案的整体性 （2）提早规划：由于货币的复利现象，我们 应提早规划实现“钱生钱” （3）现金保障优先： 日常生活的储备 意外现金储备 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成10（

5、四）风险管理优于追求收益 理财规划首先考虑的是风险而非收益（五）消费 投资 收入相匹配 正确处理消费 投资 收入的矛盾，形成财产的 动态平衡（六）家庭类型与理财策略相匹配 青年型家庭-进攻型 中年家庭 -攻守兼备型 老年家庭 -防守型 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成11v第二节理财规划的内容与流程 理财规划师应根据客户所处生命周期的不同阶段，来分析其不同的财务状况和理财目标，有效的进行个人理财规划设计。因此，生命周期理论是整个理财规划的基础。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成12v （一）生命周期理论 单身期：参加工作

6、结婚，28年，收入低花销大，家庭资金原始积累期，努力工作，广开财源 家庭与事业形成期：结婚到新生儿诞生，13年，经济负担加重，收入增加，生活稳定，财力蒸蒸日上 家庭与事业成长期：子女出生到完成大学教育，1822年，收入增加，支出增加，生活稳定 退休前期：子女参加工作到个人退休前，1015年，子女经济独立，家庭资产增加负债减少，事业巅峰，身体不行 退休期：退休后，享受夕阳红，安排身后事淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成13v（二）家庭模型 青年家庭：35周岁以下 中年家庭：3555周岁之间 老年家庭：55周岁以上淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺

7、旺有心诚成旺旺有心诚成14三、理财规划的主要内容 （1）现金规划 基本内容：对客户现金及现金等价物管理 核心： 建立应急基金，保障生活质量和 状态的持续性稳定 （2）消费支出规划 规划家庭消费水平和结构，以达到适度消费、 稳步提高生活质量目标 住房消费、汽车消费、子女教育规划及信用 与个人信贷消费规划等 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成15（三）教育规划 收集教育需求信息，分析教育费用，选择适当准备方式和工具，制定方案（四）风险管理与保险规划 通过识别分析风险，选择风险管理技术，有效控制风险，争取把损失降到最低（五）税收筹划 事先安排纳税主体的经济活动，充

8、分利用税收优惠和差别待遇，使整体税后利润最大化淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成16（六）投资规划 根据客户理财目标和风险承受力，制定资产配置方案和投资组合，不能承诺投资回报率（七）退休养老规划 保障退休后生活品质（八）财产分配与传承规划 将家庭财产在成员间进行合理分配淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成17v四 理财规划的主要工具 （1）共同基金：即公募基金，是通过公开发行基金单位的方式，集中投资者的资金由基金托管人托管，从事证券投资。 特点：专业化 大众化 低风险 高收益 （2）商业保险：追求财产安全的最大化 （3）固定

9、收益证券：它是一种要求发行者按照发行规定的时间和方法向投资者支付利息偿还本金的有价证券。 （4）股票：仅为代表股份资本所有权证书，本身没有价值。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成18（五）期货 a:商品期货 b:金融期货 我国目前三大期货交易所： a:上海期货交易所 b:大连期货交易所 c:郑州期货交易所淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成19 (六)对冲基金：私人投资组合，离岸设立，以充分利用税收和管制的好处。（七）私募股权基金：非公开募集资金并投资于非上市公司股权的投资基金。 类型：a：风险投资基金 b：成长型基金 c：

10、收购基金组织形式：a:公司b：有限合伙c：信托淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成20（八）外汇:世界上最大的投资市场分别为外汇、债券、股票市场。（九）黄金：黄金投资可分为a：实物黄金投资 b：纸黄金投资（十）法律：物权法 婚姻法 继承法 收养法等（十一）个人信托：（十二）其他：如银行理财、权证等淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成21v五、理财规划的流程v（一）建立客户关系直接决定理财规划业务能否开展 沟通方式： 电话、互联网、书面、面对面 沟通技巧：语言技巧和非语言技巧v（二）收集客户信息理财方案是否切合实际，关键是对客户

11、财务信息和非财务信息和客户期望目标充分了解淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成22（三）分析客户财务状况 分析客户家庭资产负债表、现金流量表和财务比率（结余比率、清偿比率等）（四）制定理财方案（五）执行理财方案 制定详细实施计划，确定匹配资金来源，列出实施时间表（六）持续理财服务 根据情况变动不断调整方案，适应环境，达到目标淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成23第三节理财规划与理财规划职业第一单元 理财规划业发展概况（1）初创期：理财规划思想早在欧洲的贵族私人 银行 就有所体现，但现代理财规划 源于20世 纪30年代美国保险

12、业（2）扩张期（3）成熟、稳定发展期淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成24v个人理财服务的三个层次 （1）大众银行的大众理财 （2）富裕银行的富裕理财 意大利经济学家帕累托“二八法则”，银行 80%的利润来自于20%的优质客户 （3）私人银行的财富管理淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成25国外主要理财规划师职业资格介绍v特许人寿理财师chartered lofe underwriter(clu)，美国寿险业最高资格认证v特许理财顾问师chartered financial consultant(chfc)，美国认可度最高的

13、理财资格证书v注册理财规划师certified financial planner(cfp)，在美广受认可v独立财务顾问师ifa，英国理财规划师淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成26v第二单元理财规划师国家职业资格简要介绍v2003年1月23日开始实行理财规划师国家职业标准 职业资格考试等级：v高级理财规划师（一级）v理财规划师（二级）v助理理财规划师（三级）淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成27v第四节职业道德与操守v理财规划师的职业道德规范有两部分组成v（1）职业道德准则 1、正直诚信原则 2、客观公正原则 3、勤勉谨

14、慎原则 4、专业尽责原则 5、严守秘密原则 6、团队合作原则淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成28v（2）职业纪律 1、不得利用提供服务的契机从事或帮助客户违 法行为 2、不得以虚假的信息和广告欺骗误导客户 3、不得侵占和窃取客户财产 4、应以客观公正的态度维护客户利益 5、应随时向客户披露存在或可能产生的利益冲 突 6、为客户保密淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成297、维护行业形象和禁止不当竞争8、应勤勉尽责，严格履行对客户的长诺淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成30v违反职业道德规

15、范的制裁：一、行业自律机构的制裁 1、警告 2、暂停执业 3、罚款 4、吊销执照二、法律责任 民事、 刑事、 行政责任淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成31v第一章第一章 理财规划基础习题理财规划基础习题v1.财务自由的主要体现是（财务自由的主要体现是（ c）。）。（a）是否有高收益稳定的投资）是否有高收益稳定的投资（b）是否有丰厚的收入）是否有丰厚的收入（c）投资收入是否完全超过个人或家庭发生的）投资收入是否完全超过个人或家庭发生的各项支出各项支出（d）是否有丰厚的现金准备）是否有丰厚的现金准备淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺

16、有心诚成32v2.个人或家庭进行理财规划的最终目标是要达到个人或家庭进行理财规划的最终目标是要达到（ d ）。）。（a）社会安全）社会安全 （a）财务独立）财务独立（c）财务出清（）财务出清（d）财务自由）财务自由3收入曲线一直在支出曲线的（收入曲线一直在支出曲线的（ c ）时，就达）时，就达到了财务安全。到了财务安全。（a）平行）平行 （b）下方）下方 （c）上方）上方 （d）右方）右方 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成33v4、当家庭已经获得了（、当家庭已经获得了（ d ）时，投资收入曲线）时，投资收入曲线超过支出曲线。超过支出曲线。（a）超额利润）超

17、额利润 （b）财务独立）财务独立（c）丰厚收入）丰厚收入 （d）财务自由）财务自由 5. （ b）是为了应对客户家庭因为重大疾病、）是为了应对客户家庭因为重大疾病、意外灾难、犯罪事件、突发事件等的开支做的准意外灾难、犯罪事件、突发事件等的开支做的准备。备。（a）日常生活储备（）日常生活储备（b）意外现金储备）意外现金储备（c）家族支援现金储备（）家族支援现金储备（d）追加投资储备）追加投资储备淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成34 1、货币与信用、货币与信用 2、金融市场与金融机构、金融市场与金融机构 3、金融工具、金融工具4、国际金融、国际金融淘宝主元元素

18、淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成35v第一节 货币与信用v第一单元 货币v一、货币的功能与分类一、货币的功能与分类（一）货币的功能：交换媒介、价值尺度、贮藏（一）货币的功能：交换媒介、价值尺度、贮藏 v 手段、延期支付手段、延期支付（二）货币的分类：（二）货币的分类：v1、实质货币：即商品货币、实质货币：即商品货币2、代表实质货币、代表实质货币3、信用货币：纸币、劣金属铸币及辅币、使用、信用货币：纸币、劣金属铸币及辅币、使用支票的活期存款、准货币支票的活期存款、准货币 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成36v二、货币层次二、货币层次

19、（一）我国对货币层次的规定（一）我国对货币层次的规定m0=流通中的现金流通中的现金m1= m0+企业、机关、部队的活期存款企业、机关、部队的活期存款+农村农村活期存款活期存款+其他活期存款其他活期存款m2= m1+城乡储蓄存款城乡储蓄存款+企业、机关、部队的企业、机关、部队的定期存款定期存款m3= m2+财政金库存款财政金库存款+银行汇兑在途资金银行汇兑在途资金+其他非银行金融机构存款其他非银行金融机构存款（二）流动性：区分不同层次的含义（二）流动性：区分不同层次的含义淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成37v三、货币的价值三、货币的价值（一）货币的对内价值：

20、即货币的交换价值（一）货币的对内价值：即货币的交换价值（二）货币的对外价值：一国货币的汇率水平（二）货币的对外价值：一国货币的汇率水平四、货币本位制度四、货币本位制度（一）货币本位制度的意义与特点：本位币的特（一）货币本位制度的意义与特点：本位币的特点点2个个（二）金属本位制：金本位制、银本位制和复本（二）金属本位制：金本位制、银本位制和复本位制位制（三）不兑换纸币本位制：易造成通胀（三）不兑换纸币本位制：易造成通胀淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成38v五、通货膨胀五、通货膨胀（一）通货膨胀的分类（一）通货膨胀的分类1、按物价上涨速度：缓行的、疾驶的、恶性

21、的、按物价上涨速度：缓行的、疾驶的、恶性的2、按通货膨胀原因分为：需求拉动、成本推动、按通货膨胀原因分为：需求拉动、成本推动、输入型、结构型输入型、结构型（二）通货膨胀的效应：破坏性（二）通货膨胀的效应：破坏性（三）通货膨胀的治理（三）通货膨胀的治理1、控制货币供应量、控制货币供应量2、调节社会总需求、调节社会总需求3、增加有效供给、调整经济结构、增加有效供给、调整经济结构4、其他政策：限价、减税、指数化、其他政策：限价、减税、指数化淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成39v六、通货紧缩六、通货紧缩（一）通货紧缩的原因：紧缩的财政货币政策、（一）通货紧缩的原因

22、：紧缩的财政货币政策、经济周期的变化、有效需求不足、结构失调经济周期的变化、有效需求不足、结构失调（二）通货紧缩的影响：导致总需求不足、影响（二）通货紧缩的影响：导致总需求不足、影响货币的正常运转、增加社会动荡货币的正常运转、增加社会动荡（三）通货紧缩的治理（三）通货紧缩的治理淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成40v第二单元：信用第二单元：信用一、信用一、信用（一）信用概述：以现在的资源回复将来支付的（一）信用概述：以现在的资源回复将来支付的一种承诺；基本表现是债权债务关系一种承诺；基本表现是债权债务关系（二）信用的表现形式：（二）信用的表现形式：5种种1、

23、商业信用：赊销商品时产生、商业信用：赊销商品时产生2、银行信用：存贷款业务等以货币形式为主、银行信用：存贷款业务等以货币形式为主3、国家信用、国家信用4、消费信用：分期付款、消费贷款、信用卡、消费信用：分期付款、消费贷款、信用卡5、国际信用：、国际信用：淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成41v二、信用创造二、信用创造（一）商业银行存款货币的信用创造：强调整个（一）商业银行存款货币的信用创造：强调整个体系的作用体系的作用（二）政府的信用创造：发行纸币、增减税收等（二）政府的信用创造：发行纸币、增减税收等（三）非银行金融机构（三）非银行金融机构淘宝主元元素淘宝主

24、元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成42v第三单元：利率第三单元：利率v一、利息与利率一、利息与利率（一）利息与利率的含义（一）利息与利率的含义（二）利率与货币资本的供求：货币供求决定了（二）利率与货币资本的供求：货币供求决定了 v 利率高低利率高低淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成43v 二、利率的分类和体系二、利率的分类和体系v （一）利率的分类（一）利率的分类1、按计算利息的时间单位，分为年利率、月利率和日利、按计算利息的时间单位，分为年利率、月利率和日利率率2、按利率是否随市场规律自由变动，分为市场利率和官、按利率是否随市场规律自由变

25、动，分为市场利率和官方利率方利率3、按利率是否在借贷期内调整，分为固定利率和浮动利、按利率是否在借贷期内调整，分为固定利率和浮动利率率4、按是否考虑了通货膨胀，分为名义利率和实际利率、按是否考虑了通货膨胀，分为名义利率和实际利率5、根据贷款对象的不同，分为一般利率和优惠利率、根据贷款对象的不同，分为一般利率和优惠利率淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成44v（二）利率体系（二）利率体系（三）我国当前的利率体系（三）我国当前的利率体系1、央行的基准利率：包括存款准备金率、央行、央行的基准利率：包括存款准备金率、央行再贷款利率、再贴现率再贷款利率、再贴现率2、银行

26、间利率：有全国银行间拆借利率和银行、银行间利率：有全国银行间拆借利率和银行间国债市场利率间国债市场利率3、商业银行等金融机构的存贷款利率、商业银行等金融机构的存贷款利率4、市场利率、市场利率淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成45v三、利率的决定三、利率的决定（一）决定和影响利率变动的因素：社会平均利（一）决定和影响利率变动的因素：社会平均利润率、借贷资金的供求状况、央行的货币政策、润率、借贷资金的供求状况、央行的货币政策、预期通货膨胀率、国际利率水平及汇率以及微观预期通货膨胀率、国际利率水平及汇率以及微观因素因素（二）利率的作用：有成本效应、流动性效应、（二

27、）利率的作用：有成本效应、流动性效应、心理效应心理效应淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成46v第四单元：汇率第四单元：汇率一、外汇与汇率一、外汇与汇率（一）外汇的概念：动态、静态（一）外汇的概念：动态、静态（二）外汇的标价方法：直接标价法、间接标价（二）外汇的标价方法：直接标价法、间接标价法法二、影响汇率的因素：经济增长速度、国际收支二、影响汇率的因素：经济增长速度、国际收支平衡、物价水平和通货膨胀水平的差异、利率水平衡、物价水平和通货膨胀水平的差异、利率水平、预期平、预期淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成47v三、汇率变

28、动对经济的影响三、汇率变动对经济的影响v1、对国内经济的影响：首先从物价水平开始，、对国内经济的影响：首先从物价水平开始，进而影响到宏观经济的各部门进而影响到宏观经济的各部门2、对国际收支的影响：包括对贸易收支、资本、对国际收支的影响：包括对贸易收支、资本流动和外汇储备的影响流动和外汇储备的影响3、对国际经济关系的影响、对国际经济关系的影响淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成48v四、央行的外汇管理四、央行的外汇管理（一）央行外汇管理的内容：贸易项目的管理、（一）央行外汇管理的内容：贸易项目的管理、非贸易项目的管理、资本项目的管理、汇率的管非贸易项目的管理、资

29、本项目的管理、汇率的管理理（二）央行外汇市场干预的方式：非冲销干预和（二）央行外汇市场干预的方式：非冲销干预和冲销干预冲销干预淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成49v五、我国汇率制度五、我国汇率制度（一）我国汇率制度的由来与现状（一）我国汇率制度的由来与现状1、发展历程：固定汇率时期、汇率双轨制时期、发展历程：固定汇率时期、汇率双轨制时期、有管理的浮动汇率制时期有管理的浮动汇率制时期2、我国现行的汇率制度：具有市场汇率、单一、我国现行的汇率制度：具有市场汇率、单一汇率和有管理的浮动汇率的特征汇率和有管理的浮动汇率的特征（二）外汇市场（二）外汇市场1、我国外汇

30、市场的特点：、我国外汇市场的特点：2个个2、外汇市场的分类：零售市场、批发市场、央、外汇市场的分类：零售市场、批发市场、央行与外汇指定银行间市场行与外汇指定银行间市场淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成50v第二节第二节 金融市场与金融机构金融市场与金融机构第一单元：金融市场第一单元：金融市场一、概述一、概述（一）含义与构成：资金融通和金融资产交换的（一）含义与构成：资金融通和金融资产交换的场所。广义、侠义场所。广义、侠义（二）功能：（二）功能：5个个二、金融市场的类别二、金融市场的类别（一）按要求权的不同，分为债务市场和股权市（一）按要求权的不同，分为债务市

31、场和股权市场场（二）按期限分为货币市场和资本市场（二）按期限分为货币市场和资本市场（三）按是否是首次发行，分为一级市场和二级（三）按是否是首次发行，分为一级市场和二级市场市场淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成51v第二单元：金融机构第二单元：金融机构一、商业银行一、商业银行 （一）概述（一）概述1、商行的性质：经营金融资产和负债业务，以、商行的性质：经营金融资产和负债业务，以追求利润为经营目标的多功能和综合化的金融机追求利润为经营目标的多功能和综合化的金融机构。构。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成52v2、商行的职能：支

32、付中介、信用中介、信用创、商行的职能：支付中介、信用中介、信用创造、金融服务造、金融服务（二）商行的组织形式：单元制、总分行制、控（二）商行的组织形式：单元制、总分行制、控股公司、连锁银行股公司、连锁银行（三）商行的业务：三大部分（三）商行的业务：三大部分1、资产业务：主要是贷款和证券投资、资产业务：主要是贷款和证券投资2、负债业务：包括吸收存款和其他负债、负债业务：包括吸收存款和其他负债3、中间业务和表外业务、中间业务和表外业务二、政策性银行：三家二、政策性银行：三家淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成53v三、非银行金融机构：保险公司、证券公司、信三、非银

33、行金融机构：保险公司、证券公司、信托公司、基金公司等托公司、基金公司等四、中央银行四、中央银行（一）产生与发展（一）产生与发展（二）类型：四类（二）类型：四类单一的央行制度、复合的、单一的央行制度、复合的、跨国的、准中央银行制度。跨国的、准中央银行制度。（三）职能：发行的银行、银行的银行、政府的（三）职能：发行的银行、银行的银行、政府的银行银行淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成54v第三单元：金融监管第三单元：金融监管一、金融监管概述一、金融监管概述（一）定义：（一）定义：金融监管机构通过制定市场准入、风险监管和市金融监管机构通过制定市场准入、风险监管和市场

34、退出的标准对其干预确保其安全稳健的运行场退出的标准对其干预确保其安全稳健的运行（二）作用：维护信用支付体系的稳定（二）作用：维护信用支付体系的稳定v 保护存款人和投资者的利益保护存款人和投资者的利益v 保证其依法经营保证其依法经营v 促进公平竞争促进公平竞争淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成55v二、分业经营与混业经营二、分业经营与混业经营（一）分业经营模式的模式与特点：银行业、证（一）分业经营模式的模式与特点：银行业、证券业、保险业相互分离；短期融资与长期融资分券业、保险业相互分离；短期融资与长期融资分离；政策性融资与商业性融资分离；银行资本与离；政策性融

35、资与商业性融资分离；银行资本与产业资本关系松散产业资本关系松散（二）混业经营的概念与特点：全能银行、一站（二）混业经营的概念与特点：全能银行、一站式金融超市式金融超市（三）经营模式与金融监管：风险指标和效率性（三）经营模式与金融监管：风险指标和效率性指标；防火墙指标；防火墙淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成56v三、我国的金融监管体制及改革三、我国的金融监管体制及改革v（一）我国的现行监管体制：一行三会（一）我国的现行监管体制：一行三会 v 中国人民银行v 银监会v 证监会v 保监会淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成57v

36、第三节第三节 金融工具金融工具第一单元：概述第一单元：概述一、期限性：不包括权益性证券一、期限性：不包括权益性证券二、流动性：二、流动性：三、风险性三、风险性四、收益性四、收益性淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成58v第二单元：类型第二单元：类型一、存折与存单一、存折与存单二、商业票据：本票、汇票、支票二、商业票据：本票、汇票、支票三、回购协议三、回购协议淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成59v第四节第四节 国际金融国际金融第一单元：国际收支第一单元：国际收支一、经常项目和资本项目一、经常项目和资本项目（一）国际收支平衡表

37、：复式记账；三部分组成（一）国际收支平衡表：复式记账；三部分组成（二）经常项目：四个子项目（二）经常项目：四个子项目货物、服务、收货物、服务、收入、经常转移入、经常转移（三）资本和金融项目：资本项目、金融项目（三）资本和金融项目：资本项目、金融项目二、国际收支平衡分析二、国际收支平衡分析淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成60v三、不平衡的影响：逆差的影响和顺差的影响三、不平衡的影响：逆差的影响和顺差的影响四、国际收支的调节四、国际收支的调节（一）自动调节机制（一）自动调节机制1、货币价格机制：表现形式是相对价格水平的、货币价格机制：表现形式是相对价格水平的变

38、动影响国际收支变动影响国际收支2、收入机制、收入机制3、利率机制、利率机制（二）失衡的政府调节：外汇平准基金、财政政（二）失衡的政府调节：外汇平准基金、财政政策、货币政策、汇率政策、直接管制政策等策、货币政策、汇率政策、直接管制政策等淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成61v第二单元：国际资本流动和国际金融机构第二单元：国际资本流动和国际金融机构一、国际资本流动概述一、国际资本流动概述（一）分类：长期资本流动、短期资本流动（一）分类：长期资本流动、短期资本流动（二）影响因素：供求、利率、汇率、资产分散（二）影响因素：供求、利率、汇率、资产分散化、财政赤字与通货

39、膨胀、经济政策、政治因素化、财政赤字与通货膨胀、经济政策、政治因素等。等。（三）对发展中国家的影响（三）对发展中国家的影响二、国际资本市场与国际资本流动：离岸金融市二、国际资本市场与国际资本流动：离岸金融市场场三、国际资本市场的管理：巴塞尔协议三、国际资本市场的管理：巴塞尔协议四、国际金融组织四、国际金融组织淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成62v第三单元：国际直接投资与跨国公司第三单元：国际直接投资与跨国公司一、国际直接投资：一、国际直接投资：（一）（一）5个理论基础个理论基础（二）动机和条件：追逐利润；取决于国际分工（二）动机和条件：追逐利润；取决于国际

40、分工（三）投资流向的变化与特征（三）投资流向的变化与特征（四）投资方式：并购、创建新企业（四）投资方式：并购、创建新企业二、跨国公司：股权参与形式和非股权参与形式二、跨国公司：股权参与形式和非股权参与形式淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成63v 【练习题：】【练习题：】1我国商业银行的基本业务范围是（我国商业银行的基本业务范围是（ ）。）。a吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务b执行货币政策、吸收公众存款、实施外汇管理等业务执行货币政策、吸收公众存款、实施外汇管理等业务c执行货币政策、吸收公众存款、发放贷款等业务执行货

41、币政策、吸收公众存款、发放贷款等业务d吸收公众存款、发放贷款、实施外汇管理等业务吸收公众存款、发放贷款、实施外汇管理等业务答案：答案：a 2融通期限在一年以内的资金市场被称为（融通期限在一年以内的资金市场被称为（ ）。）。a货币市场货币市场b资本市场资本市场c现货市场现货市场d期货市场期货市场答案：答案：a 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成64v3关于我国同业拆借市场，下列说法中，错误关于我国同业拆借市场，下列说法中，错误的是（的是（ ）。）。a同业拆借市场是金融机构之间进行资金拆借同业拆借市场是金融机构之间进行资金拆借活动的市场活动的市场b金融机构进入同

42、业拆借市场须经银监会批准金融机构进入同业拆借市场须经银监会批准c同业拆借利率由交易双方自行商定同业拆借利率由交易双方自行商定d同业拆借资金主要用于短期、临时性需要同业拆借资金主要用于短期、临时性需要答案：答案：b 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成65v4我国货币政策的制定者和执行者是（我国货币政策的制定者和执行者是（ ）。）。a国家发展和改革委员会国家发展和改革委员会vb财政部财政部vc银监会银监会vd中国人民银行中国人民银行答案：答案：d 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成66v5从市场结构看，我国外汇市场的两个层次是

43、从市场结构看，我国外汇市场的两个层次是（ ）。）。a结售汇市场和银行间外汇市场结售汇市场和银行间外汇市场b同业市场和银行间外汇市场同业市场和银行间外汇市场c外汇调剂市场和结售汇市场外汇调剂市场和结售汇市场d同业市场和外汇调剂市场同业市场和外汇调剂市场答案：答案：a淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成67v第五章 税收的基础v第一节第一节 税收基础知识税收基础知识税收的含义和意义税收的含义和意义 1、税收的含义、税收的含义 税收是国家凭借手中的政治权力强制、无偿税收是国家凭借手中的政治权力强制、无偿地取得收入的一种手段，是财政收入最主要的形地取得收入的一种手段，

44、是财政收入最主要的形式。式。2、税收的意义、税收的意义 组织政府收入、提供公共物品组织政府收入、提供公共物品 在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种责任。种义务，也是公民无法逃避的一种责任。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成68v收的形式特征税收收的形式特征税收“三性三性”强制性政府以社会管理者的身份，用法律、强制性政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定，并依照法律强制征法规等形式对征税加以规定，并依照法律强制征税。税。 纳税是义务纳税是义务 无偿性政府征税后，税款即成为财

45、政收入。无偿性政府征税后，税款即成为财政收入。不再归还纳税人，也不支付任何报酬。不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 没有直接返还性没有直接返还性固定性在征税之前，以法的形式预先规定了固定性在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。课税对象、课税额度和课税方法等。 相对的固定性相对的固定性淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成69v税收法律关系的构成税收法律关系的构成 权利主体权利主体国家税务机关国家税务机关 履行纳税义务的人履行纳税义务的人税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象即征税对

46、象税收法律关系的内容税收法律关系的内容权利主体所享有的权利和所应承担的义务权利主体所享有的权利和所应承担的义务淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成70v税收制度的构成要素税收制度的构成要素 纳税义务人纳税义务人征税对象征税对象 税目税目税率税率#纳税环节纳税环节纳税期限纳税期限纳税地点纳税地点减税免税减税免税#淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成71v 税率的具体形式税率的具体形式 1、比例税率、比例税率 （1）含义：采用比例数形式的税率。在比例税率的情）含义：采用比例数形式的税率。在比例税率的情况下，不论课税对象数额的大小，

47、国家都要按同一个税率况下，不论课税对象数额的大小，国家都要按同一个税率对其课税对其课税 从价计征从价计征 （2）种类：）种类： 统一比例税率统一比例税率 差别比例税率：产品差别比例税率、行业差别比例差别比例税率：产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。税率、地区差别比例税率、幅度比例税率。2、定额税率：又称固定税额，它是根据课税对象的一定、定额税率：又称固定税额，它是根据课税对象的一定实物单位直接规定一个应纳税额从量计征实物单位直接规定一个应纳税额从量计征淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成72v3、累进税率、累进税率 （1）含义：

48、）含义： 累进税率是指征税比例随着计税累进税率是指征税比例随着计税依据数额增加而逐级提高的税率。即根据计税依依据数额增加而逐级提高的税率。即根据计税依据的数额或者相对比例设置若干级距，分别使用据的数额或者相对比例设置若干级距，分别使用由低到高的不同税率。由低到高的不同税率。 （2）特点：）特点： 税负随着计税依据数额的增加而税负随着计税依据数额的增加而递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与负税递增，能够较好地体现纳税人的税负水平与负税能力相适应的原则，更好地调节收入，公平税负。能力相适应的原则，更好地调节收入，公平税负。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成73

49、v（3）形式：）形式： 全额累进税率全额累进税率 超额累进税率超额累进税率 超率累进税率超率累进税率淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成74v 例题例题 张先生某月的应税工资所得（超过免征额部分）为张先生某月的应税工资所得（超过免征额部分）为2001元元若按全额累进税率计算应纳税额为：若按全额累进税率计算应纳税额为： 200115300.15（元）（元）若按超额累进税率计算应纳税额为：若按超额累进税率计算应纳税额为： （500 5150010l 15）17515（元）（元）速算扣除数：按全额累进税率计算的税额减去按超额累进速算扣除数：按全额累进税率计算的税额减

50、去按超额累进税率计算的税额之间的差额，公式为：税率计算的税额之间的差额，公式为： 速算扣除数全额累进税额超额累进税额速算扣除数全额累进税额超额累进税额 超额累进税额全额累进税额速算扣除数超额累进税额全额累进税额速算扣除数 200115125=175.15（元）（元）#淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成75v税收减免税收减免 1、免征额、免征额 免征额是指课税对象中免于征税的金额。免征额是指课税对象中免于征税的金额。 注意与起征点的区别注意与起征点的区别2、费用扣除、费用扣除 个人所得税法中通常都有费用扣除的规定。个人所得税法中通常都有费用扣除的规定。有据实扣

51、除和标准扣除两种办法。我国采用的是有据实扣除和标准扣除两种办法。我国采用的是按标准扣除的办法。按标准扣除的办法。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成76v3、税收抵免、税收抵免 税收抵免是指允许纳税人用一些费用开支或税收抵免是指允许纳税人用一些费用开支或已交纳的其它税款直接冲减其应纳税额的减免税已交纳的其它税款直接冲减其应纳税额的减免税措施。措施。 我国个人所得税法允许纳税人进行外国税收我国个人所得税法允许纳税人进行外国税收抵免即用已交纳的外国税款冲减其国外所得应缴抵免即用已交纳的外国税款冲减其国外所得应缴纳的我国税款。纳的我国税款。税收征收管理范围划分税收征

52、收管理范围划分 淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成77v 国家税务局系统负责征收和管理的项目国家税务局系统负责征收和管理的项目 -增值税、消费税、车辆购置税、中央企业缴纳的所增值税、消费税、车辆购置税、中央企业缴纳的所得税、个人所得税中储蓄利息征收的部分等得税、个人所得税中储蓄利息征收的部分等地方税务局系统负责征收和管理的项目地方税务局系统负责征收和管理的项目 -营业税、资源税、房产税、印花税等营业税、资源税、房产税、印花税等中央政府与地方政府共享收入中央政府与地方政府共享收入 -增值税（中央增值税（中央75、地方、地方25） -企业所得税、个人所得税（中央

53、企业所得税、个人所得税（中央60、地方、地方40） -资源税（海洋石油企业的归中央、其余的归地方）资源税（海洋石油企业的归中央、其余的归地方） -证券交易印花税（中央证券交易印花税（中央97、地方、地方3）淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成78v第二单元第二单元 税种介绍税种介绍现行税制的分类现行税制的分类1、流转税类、流转税类 增值税、营业税和消费税增值税、营业税和消费税2、所得税类、所得税类 个人所得税、企业所得税个人所得税、企业所得税3、资源、财产税类、资源、财产税类 城镇土地使用税、资源税、房产税城镇土地使用税、资源税、房产税淘宝主元元素淘宝主元元素

54、qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成79v4、目的、行为税类、目的、行为税类 印花税、城市维护建设税及教育费附加、契税印花税、城市维护建设税及教育费附加、契税和车船使用税和车船使用税5、进出口关税、进出口关税个人所得税个人所得税 v个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。所得课征的一种税。淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成80v 个人所得税的课征类型个人所得税的课征类型 分类所得税制分类所得税制 -对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率对各类所得分别规定不同的费用扣除方法和税率综合所

55、得税制综合所得税制 -对纳税人的所得不加区分，将其全部汇总以后按统对纳税人的所得不加区分，将其全部汇总以后按统一的免征额、费用扣除标准以及税率表进行计税一的免征额、费用扣除标准以及税率表进行计税混合所得税制混合所得税制 -将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分将纳税人的全部应税所得分成若干部分，每一部分可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除可以包括一类或几类所得，各部分分别按不同的费用扣除标准和税率进行计税标准和税率进行计税纳税义务人纳税义务人 中国公民、个体工商业户、在中国有所得的外籍人员和中国公民、个体工商业户、在中国有所得的外籍人员和港、澳、台同胞。港、澳、台同胞。淘宝

56、主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成81v根据住所和居住时间两个标准根据住所和居住时间两个标准: -居民纳税人：无限纳税义务居民纳税人：无限纳税义务 在在中国境内中国境内有有住所住所，或者无住所而在中国境，或者无住所而在中国境内内居住满一年的个人居住满一年的个人 -非居民纳税人：有限纳税义务非居民纳税人：有限纳税义务 在中国境内无住所而且在中国境内居住不满在中国境内无住所而且在中国境内居住不满一年的个人一年的个人 自自2000年年1月月1日起，个人独资企业和合伙企日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人业投资者也为个人所得税的纳税义务人淘宝主元

57、元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成82v 个人所得税应税所得项目个人所得税应税所得项目-工资、薪金所得工资、薪金所得-个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得-对企事业单位的承包经营、承租经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得-劳务报酬所得劳务报酬所得-稿酬所得稿酬所得-特许权使用费所得特许权使用费所得-利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得-财产租赁所得财产租赁所得-财产转让所得财产转让所得-偶然所得偶然所得-经国务院财政部门确定征税的其他所得经国务院财政部门确定征税的其他所得淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚

58、成83v个人所得税的税率个人所得税的税率个人所得税税率表（适用于工资、薪金所得）个人所得税税率表（适用于工资、薪金所得）v级次应纳税所得额级次应纳税所得额 税率税率%速算扣除数速算扣除数1不超过不超过500元的部分元的部分 502超过超过500元至元至2,000元的部元的部分分10253超过超过2,000元至元至5,000元的部分元的部分151254超过超过5,000元至元至20,000元的部分元的部分203755超过超过20,000元至元至40,000元的部分元的部分251,3756超过超过40,000元至元至60,000元的部分元的部分303,3757超过超过60,000元至元至80,00

59、0元的部分元的部分356,3758超过超过80,000元至元至100,000元的部元的部分分4010,3759超过超过100,000元的部分元的部分4515,375淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成84v个人所得税的计算个人所得税的计算 工资、薪金所得应纳税额的计算工资、薪金所得应纳税额的计算应纳税额应纳税额应纳税所得额应纳税所得额适用税率适用税率速算扣除速算扣除数数 （每月收入额（每月收入额1600元）元）适用税率速适用税率速算扣除数算扣除数例：某高校教师于例：某高校教师于2006年某月领得工资年某月领得工资6000元，则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的

60、数元，则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为多少额为多少?淘宝主元元素淘宝主元元素qq523458367旺旺有心诚成旺旺有心诚成85v应纳税额（应纳税额（60001600）15%125535（元）（元）附加减除费用适用的范围和标准附加减除费用适用的范围和标准 主要是针对外籍人员主要是针对外籍人员某外籍工程师，某外籍工程师，2006年年7月份来华工作。在华月份来华工作。在华工作期间境内企业每月支付其工资工作期间境内企业每月支付其工资10000元，同元，同年年9月份离境。此外籍工程师月份离境。此外籍工程师8月份在我国应缴纳月份在我国应缴纳的个人所得税为多少？的个人所得税为多少？应纳税额（应纳税