财务结算管理细则

1、天津市茂联科技有限公司制度编号：F3023制度页数：共10页财务结算管理细则编制人：刘晨明 审核人：王志斌 批准人：茹国生主办单位：财务处发布日期 生效日期第一章总则第一条 为加强公司采购、销售及工程财务结算管理，确保公司财务结算的及时性和准确性，降低公司经营风险，根据集团公司下发的结算财务管理办法，特制定本细则。第二条 本细则中财务结算的业务范围包括：采购（国内采购及进口）、销售及工程的 财务结算。第三条本细则适用于天津市茂联科技有限公司及其子公司的财务结算管理。以下天津市茂联科技有限公司简称天津茂联，浙江盈联科技有限公司简称浙江盈联，茂联（香港） 国际贸易有限公司简称（香港）茂联。第二章部

2、门职责第四条供应处职责1负责工程设备、工程材料、生产经营原料、辅料、备品备件等采购合同的签订；2、负责办理到货验收作业；3、负责向财务结算人员提供结算所需资料，要求供货方按照结算数据或验收数据开具 发票；4、负责原料、辅料、备品备件采购费用申请；5、负责原料、辅料、备品备件物流情况跟踪；6、负责采购资金计划的编制，依据公司资金平衡办理货款申请；7、负责废旧物资的销售工作。第五条销售处职责1负责产品销售合同及运费合同的签订;2、负责按照销售合同的约定，向客户预收货款、催收应收货款，并办理销售退款的申 请；3、负责向财务处提供办理销售结算所需的各种手续。第六条 质检中心职责 负责对到货的原料、辅料

3、样品进行检化验，如需要出具物资检化验报告单的，由供应 处提出明确要求，质检中心按要求及时出具纸质物资检化验报告单，并加盖公司检化验专 用章。第七条 工程设备处职责1、负责工程合同的签订；2、负责工程进度暂估、验收结算及转固所需的各种手续；3、负责工程设备的到货验收工作；4、负责办理工程类发票入账及结算所需的各种手续；5、负责工程资金计划的编制，依据公司资金平衡办理工程付款申请。6、负责定期统计工程投资，并与财务处核对。7、负责把以上各项资料提交财务处备案。第八条 财务处职责1负责按照供应处提供的结算资料及 ERP系统中的相关结算数据，进行财务结算和 核算；2、负责各种销售回款及票据的验收，销售

4、发票的开具，应收、预收货款、销售退款 及各种收入的核算工作；3、负责工程项目的财务结算及管理工作。4、财务处应对合同模板涉及的款项收支、发票收取及开具等相关方面提出建 议和要求。第九条 相关部门应对采购、销售及工程合同签订前的市场调查、客户信息收集、招 投标会议、合同谈判、价格认定、合同文本的起草、签订、变更、解除、履行、纠纷的处 理以及其他合同管理业务负责。合同需经财务处法务、公司领导审核后签订。第三章 采购结算第一节 国外原料采购结算第十条 国外铜钴合金原料统一由（香港）茂联对外采购，每一批原料订货量确定后， （香港）茂联供应处将相应订货量报送给天津茂联生产副总和安全生产处，生产副总根据

5、生产情况平衡天津茂联及浙江盈联的原料数量并反馈给天津茂联和浙江盈联供应处，各方 供应处根据分配的原材料数量与（香港）茂联签订原料采购合同，并提出付款申请，财务 处根据相关依据付款。第十一条 原料到港后各公司供应处根据订货数量及货权进行清关，并负责海关保证 金支付申请，向CCIC商检送样，退保申请等事宜。供应处应及时将清关相关费用的发票交 回财务，向财务提供按批次列示的相关费用明细表。供应处应将当月出的海关进口增值税 税票复印件于当月月底前交于财务认证，原件于次月交于财务处。第十二条 原料到厂后， 质检中心按小批次及时取样、 化验， 3 日内出具检测报告，（香 港）茂联收料员根据实际验收的实物量

6、、质检检测报告、国外采购合同中约定的单价，办 理实物量、金属量的暂估入库手续。第十三条 每月 26 日天津茂联、浙江盈联生产处预计 26 日至月末原料的使用批次及 数量，并提供至（香港）茂联业务人员，业务人员按照生产处提供的数据加上已使用的数 量作为（香港）茂联销售至天津茂联、浙江盈联的货物数量。第十四条 天津茂联、浙江盈联供应处根据采购的实物量、质检检测报告、合同中约 定的单价，办理实物量、金属量的暂估入库手续。最终结算时，根据合同中约定的检测机 构提供的检测含量数据，重新调整入库。第十五条 各公司出库时，发料员按原料小批次的检测含量、实物量、金属量办理暂 估出库手续，最终结算时，按合同中约

7、定的检测机构的检测含量数据调整出库量。第十六条 原料采购结算依据 与进口结算有关的依据主要包括采购合同、商业发票、合同约定的检测机构的含量检 测报告、检斤榜单、运费发票、港杂费发票及保险单据等。第十七条 原料采购结算依据的审核财务部门须对收到的结算依据进行审核，审核内容应包括但不限于：1商业发票、运费发票及港杂费发票所述内容是否完整无误；2、含量检测报告、检斤榜单的相关内容是否与发票一致；3、采购合同及含量检测报告信息是否相符；4、采购合同、商业发票及含量检测报告三者内容是否相符。第二节 其他主要原料采购结算其他主要原料主要包括碳酸钻、钻硫合金、钻精矿、咼铁白合金等。第十八条天津茂联与浙江盈联

8、碳酸钻结算的相关规定：1浙江盈联负责碳酸钻装车前检斤、装车并随运输车辆附货物批号清单；2、货到天津茂联后，质检中心负责取样、一样三份，其中一份密封交于天津茂联供应处，由天津茂联供应处交于浙江盈联供应处；3、天津茂联和浙江盈联质检中心各自检测样品，货物实物量及水分以天津茂联数据为准，双方金属含量以天津茂联检测数据为基础比对，当含量误差在 +0.3%的范围内时，以天 津茂联检测数据为准，进行双方的结算。超过误差范围内的，双方质检中心互查原因，互 查后仍有异议的，请第三方检测仲裁。第十九条其他主要原料结算依据其他主要原料结算依据包括：采购合同、发票、检斤磅单、合同中约定的物资检化验 报告、入库单、运

9、费发票等。第二十条 对其他主要材料结算依据的审核财务部门须对收到的结算依据进行审核，审核内容应包括但不限于：1发票抬头是否正确、发票是否为增值税专用发票、票面是否加盖发票专用章、发票 开具时间是否符合要求、发票税号信息等是否正确；2、物资检化验报告及入库单是否经过双方确认，签字盖章等手续是否完整无误，检斤 磅单及运费发票内容是否完整无误；3、入库单、采购合同、发票、检斤磅单及物资检化验报告五者内容是否相符。第二一条其他主要材料采购结算物资到货无发票时，财务处以检斤榜单、质检含量检测报告、入库单、合同中约定的 铜、钴单价做暂估入库处理；最终结算时，财务部门根据审核无误的结算依据进行结算， 并对入

10、库量、出库量进行调整。第三节 辅助材料的采购结算 本细则称辅助材料包括公司生产经营中耗用的不构成产品实体的各种材料，主要包括 纯碱、硫酸、盐酸、活性白土、平滑剂等等。第二十二条 辅料结算的相关规定1、供应处需及时提供满足结算条件的相关手续和资料，对上月到货并已经验收完毕的 原燃、辅料，原则上要求在当月 25 号之前（包括）办理完结算业务。2、如以供货方质量、重量数据为结算依据的，采购业务人员需按合同规定向结算人员 提供供货方的原始结算单据（按结算需求，结算单据加盖供货方的相关确认印章，同时相 关单据要对应到具体车号） 。3、在办理结算作业过程中，采购业务人员需向结算人员提供完整的结算依据，财务

11、结 算的依据主要包括采购合同、检斤磅单、物资检化验报告、入库单、采购发票等。财务处 须对收到的结算依据进行审核，审核内容应包括但不限于：（1） 发票抬头是否正确、发票是否为增值税专用发票、票面是否加盖发票专用章、 发票开具时间是否符合要求、发票税号信息等是否正确；（2） 物资检化验报告及入库单是否经过双方确认，签字盖章等手续是否完整无误， 检斤磅单及运费发票内容是否完整无误；（3） 采购合同、入库单、发票、检斤磅单及物资检化验报告五者内容是否相符。供 应处收到入库单后应及时与供应商联系索取发票，连同入库单等原始单据一并转财务处办 理入帐。如遗漏相关手续和单据、对已经出具结算单据的，要求补计结算

12、的，业务人员需 以公文的形式报主管副总批示后，方可办理补计结算业务。财务处结算完毕后，需将盖章 的结算单据返给业务人员。（4）、采购业务人员如发现结算单据不明确、 不清晰的， 需在取得主管副总签批后 （需 购、供双方签署补充协议的，要做合同变更作业） ，方可到财务处办理结算业务。第二十三条 辅助材料的采购：辅助材料的采购由供应处依据 采购 管理 办法 的 规定执行，签订书面采购合同第二十四条 辅助材料的验收及入库：物料的验收入库依照公司发布的物料出入库 管理办法执行。货物到达后，经验收合格的辅助材料，由供应处保管人员将到货物资及 时办理验收入库，并录入ERP系统中办理入库确认，当月数据，当月必

13、须入库，同时打印 “入库单”并转供应处、财务处。第二十五条 紧急或小额材料采购，一律比照一般材料采购流程办理，任何使用单位 和申请单位无权自行采购。但供应处应采取应急措施及时采购，以保证生产需要。第二十六条 辅助材料请领手续：由使用单位在 ERP系统中填写领料申请单，并经各 单位指定主管在线签核，转储运室办理领料，由储运室利用 ERP系统将相关领料数据输入 系统并生成领料申请单，并经指定主管在线一级审核。未办理领料手续的储运室不得先行 发料，遇到自然灾害或紧急生产事故等特殊情况，应由公司主管领导签批，领料单位出具 领料证明后，单位派人领料，由领料人在“领料单”上签字，完成领料程序，再予以发料。

14、 但领料单位应事后主动补办领料手续。 否则，由此造成公司资产损失由领料单位自行承担。第二十七条 供应处在领料单位主管签核批准后，有责任对领料单的内容进行审核。 1领料单位是否填写准确。2领料用途是否准确。 3辅助材料编码及其相关的成本中心、工程项目部编码是否按照规定填列。第二十八条 财务处材料会计每日对入库、出库进行核算， 并根据供应处 已审核的入库单、领料单生成会计记帐凭证。第二十九条 材料存放地点变更时，由储运室填制“材料调拨单”，载明调整单号、 料号、单位、数量、调拨前后储位代号，输入 ERP系统。调拨的材料仍属公司库存材料的 一部分，材料调拨只做材料储位变更，不作帐务处理。第四章 销售

15、结算第一节 销售结算第三十条 销售结算的依据 销售结算的依据主要包括销售合同、发货通知单、出库单、出门证、提货通知单（收货确认单）及结算单等。第三十一条 发货管理 在发货前，销售人员需提供销售合同、发货通知单给财务结算人员，客户自行提货时 需要提供该单位出具的加盖公司公章的提货通知单， 供应处仓库提供产品出库单、 出门证， 财务人员根据以上单据及销售合同中约定的付款时间、收款情况进行审核签字，货物方可 放行。若不符合销售合同要求或有逾期账款的客户，财务处有权拒绝在出门证上签字，如 有特殊情况，需经公司领导批准。第三十二条 对销售结算依据的审核1出库单、出门证与结算单内容是否完整无误；2销售合同

16、、发货通知单、出库单、出门证、结算单及客户货物验收单内容是否相符。 3货款支付是否符合合同规定。第三十三条 销售结算 1财务处根据审核无误的结算依据开具发票；如未能开具发票，按无票收入的形式进 行账务处理。2当月发货，不能确定收入的情况下，财务处可根据销售合同、发货通知单、出库单 及出门证等，依据暂估单价对收入进行暂估入账，按无票收入的形式进行账务处理，暂估 单价按照合同约定的价格期，最大限度的贴近实际结算价格。3对于尚未达到结算条件，但销售已形成，客户要求开具发票时，需由销售处在销售 数量及金额范围内，做临时开票申请，经由财务审核后酌情开具部分发票。第二节 销售退回及销售退款第三十四条 销售

17、退回 公司应加强对销售退回的管理，对销售退回业务要按未确认收入和已确认收入两种情 况来考虑。对销售退回业务，销售处要将销售退回情况说明经主管副总批示后，报送给财 务处，同时按销售退库的形式将已销售的产品重新办理入库后， 进行销售退回的账务处理。第三十五条 销售退款 对销售退款业务，要严格遵循“先对账，后付款”的原则。由销售处与客户将双方对 账情况核对后，转交给财务处销售结算人员进行财务账面的核对。核对无误后，由销售处 业务人员按照销售退款流程，经相关领导签批后，执行销售退款。第五章 工程结算第三十六条 工程结算依据 与工程结算有关的依据主要包括工程合同、发票、工程进度结算书、工程结算书、设 备

18、验收单、质量反馈表等。第三十七条 对工程结算依据的审核 财务处须对收到的结算依据进行审核，审核内容应包括但不限于：1. 发票审核：发票抬头、税号信息、货物或应税劳务名称、金额、对方公司名称、开 票日期等信息是否正确、票面是否加盖发票专用章等；2. 工程进度结算书、工程结算书、设备验收单等文件是否由相关部门人员签字、是否 加盖相关部门业务章、日期是否明确、有无验收问题等；3. 发票金额、工程合同金额、工程进度结算书三者金额是否相符；4. 申请付款日期与合同规定日期是否相符。第三十八条 工程结算应包括下列内容：1. 工程施工成本的核算（1）工程施工费核算，主要包括工程施工进度款、尾款的结算等。（2

19、）工程材料费核算，指因工程施工所采购和耗用的各种材料的核算。（3）设备购置费核算，指各种机器设备的买价、税金及运杂费等的核算。（4）设备安装费核算，指为使设备达到预定可使用状态而用于设备的材料费、安装费 等的核算。2. 工程管理费核算，指工程设备处发生的不能直接计入某一项工程成本的费用，包括 工程管理人员的工资及福利费、差旅费、业务招待费、劳保费、电话费、办公费、租赁费、 水电费等公共费用的核算。3. 工程间接费的核算，包括设计勘查费、技术服务费、工程监理费、建设单位临时设 施费、土地使用费、（资本化的）利息费、工程检测费等间接费用的核算。4. 工程补贴、奖励及扣款（1）工程补贴与奖励是指因地

20、方居民干扰、自然灾害或其他不可抗力等风险致使工程 需停工而造成工程承包单位损失， 或因为需要配合生产致使工程承 包单位需赶工提前完工 时，给予的施工方一定的款项。工程补贴或奖励应在取得施工方开具的发票后支付，并记 入工程成本。（2）工程扣款因施工方未按保证工程安全、 质量合格等方面符合国家规定和企业标准、 招标文件中的工安环保、施工质量等事项施工而违约对施工方的扣款，工程扣款以抵减工 程发票款或抵减应开票金额的形式以抵减工程成本。5. 工程损失的核算 工程损失是指由于建设单位、施工方或不可抗力等原因造成的单项工程或单位工 程部分或整体报废或毁损而造成的损失，该损失经相关方赔偿后，经申报批准，应从 在建工程转出，确认损失原因后记入当期损益。6. 固定资产进行改良的，应先将原固定资产账面价