会计从业资格考试专用复习资料---第二章支付结算法律制度

1、江苏省 2012 会计从业资格考试专用复习资料 - 第二章 支付结算法律制度第二章 支付结算法律制度考情分析分值： 20 分左右 题型：单选、多选、判断 第一节 支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算概念1. 定义：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进 行货币给付及其资金清算的行为。2. 主要功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。3. 主体：单位（包括银行、个体工商户） 、个人4. 支付结算和资金清算的中介机构：银行5. 方式：（1）支票；（2）银行本票； （ 3）银行汇票； （ 4）商业汇票； （ 5）汇兑；（ 6）委托收 款；（7）

2、托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。【题型：多选】【例 1-判断】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为。 （）【答案】 ×（二）特征（新）1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2. 支付结算是一种要式行为； 【题型：判断】 【注意】未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效。 未使用按中国人民银行统一规定印制的结算凭证，银行不予受理。3. 支付结算的发生取决于委托人的意志；4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5. 支付结算必须依法进行。

3、【例 2-判断】未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，银行不予受理。（ ）【答案】 ×二、支付结算的基本原则1. 恪守信用，履约付款2. 谁的钱进谁的账，由谁支配3. 银行不垫款【例 3-多选】（2002）下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A. 恪守信用，履约付款原则B. 谁的钱进谁的账原则C. 谁的钱由谁支配原则D. 银行不垫款原则【答案】 ABCD三、支付结算的主要支付工具（新）【例 4-多选】以下关于托收承付结算的表述中，正确的是（）A. 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算B. 托收承付结算每笔的金额起点是500 元C. 任何企业之间的商品交易款项均

4、可以采取托收承付方式结算D. 商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项可以办理托收承付。 【答案】 AD【例 5-多选】银行本票的基本当事人包括（ ）A. 出票人B. 付款人C. 收款人D. 承兑人【答案】 AC四、支付结算的主要法律依据（了解） 票据法、支付结算法等（依据很多）五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。 （二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算 凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（三）填写票据和结算凭证的基本要求【题型：单选、多选、判断】1. 中文大写金额数字应用正楷或

5、行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体 字，也应受理。例如： 345.00 人民币叁佰肆拾伍元整 正确；345.60 人民币叁佰肆拾伍元陆角（整）正确；345.67 人民币叁佰肆拾伍元陆角柒分整错误。3. 中文大写金额数字前应标明 “人民币 ”字样，大写金额数字应紧接 “人民币 ”字样填写，不得留有空白。4. 阿拉伯小写金额数字中有 “ 0时”：（1）中间有 “0时”，要写 “零 ”字。￥1409.50，写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角整（2）中间连续有几个 “0时”，可以只写一个 “零 ”字。 ￥6007.14，人民币陆仟零柒元壹角肆分（3）万位或元位是 “ 0”，或者数字中间连续

6、有几个 “0，”万位、元位也是 “ 0，”但千位、角位 不是 “0时”，可以只写一个 “零”字，也可以不写零字。￥1680.32，人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，或人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分。 ￥107000.53，人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。（4）角位是 “0，”而分位不是 “0”时，应写 “零”字。 ￥16409.02，壹万陆仟肆佰零玖元零贰分5. 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥ ”。6. 票据的出票日期必须使用中文大写。月：1-2 月,10月，加零 日： 1-9 日，加零 日： 11-19日，加壹 日： 10，20，30，加零2 月 1

7、2 日，应写成零贰月壹拾贰日7. 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予 受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 【题型：判断】（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不 潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无 效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载， 二者必须一致， 如果不一致， 票据 无效，结算凭证银行不予受理。（五）

8、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 单位、银行： 公章 +法定代表人签名或盖章 个人：签名、盖章或签名加盖章【例 6-简答】教材 96 页 2-42 考核支付结算的主要法律依据不局限于 票据法和支付结算管理办法3 考核票据出票日期、金额4 考核票据和结算凭证不得更改的项目 【例 7-判断】（ 2001）票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票 人承担。（ ）【答案】错【例 8-单选】（ 2003）根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。A. 出票日期B. 收款人名称C. 用途D. 票据金额【答案】 C例 9-判断】（ 2003）

9、单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 （ ） 【答案】对 【例 10-单选】（2004）某单位于 20XX 年 10月 19 开出一张支票。 下列有关支票日期的写法 中，符合要求的是（ ）。A. 贰零零叁年拾月拾玖日B. 贰零零叁年拾月壹拾玖日C. 贰零零叁年零壹拾月拾玖日D. 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】 D【解析】 10 月：零壹拾月【例 11-单选】（2005 ）根据支付结算办法 的规定， 签发票据时， 可以更改的项目是 （ ）。A. 出票日期B. 收款人名称C. 票据金额D. 用途【答案】 D【例 12-多选】（2002、 200

10、5、2007）下列各项中，表述正确的有（）。A. 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B. 票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币 ”字样C. 票据的出票日期可以使用小写填写D. 票据中的中文大写金额数字到 “元 ”为止的，在 “元”之后，应写 “整”或“正”字 【答案】 ABD【例 13-多选】（ 2005、 2007）根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据 的有（ ）。A. 更改签发日期的票据B. 更改收款单位名称的票据C. 中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D. 使用的签章与预留银行签章不符的票据 【答案】 ABC【例 14-单选】（ 2008）根据支付结算办法的规定

11、，下列各项中，不会导致票据无效的 是（ ）。A. 原记载人更改金额，并在更改处签章证明B. 原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C. 原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D. 原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 【答案】 C）。107 000.53元”填写为107 000.53元 ”填写为107 000.53元 ”填写为107 000.53元”填写为【例 15-多选】（ 2008）根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写 中，符合规定的有（人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 人民币壹拾万柒仟元伍角叁分 人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分 ”A.

12、 将B. 将C. 将D. 将【答案】 AB第二节 现金管理一、现金管理的基本要求（一）现金及现金管理1. 现金：包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是人民币（包括纸币和铸币）2. 现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和 库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。法律依据是现金管理暂行条例 及实施细则（二）现金管理基本要求除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。二、开户单位使用现金的范围【题型：多选】职工工资、津贴；个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对

13、个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（ 1000 元人民币）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。【总结】 1-6 项均属于对个人的支出 +7（ 1000 以下） 【补充】除向个人收购物资的款项和差旅费外，其余超过现金限额的均需支票或本票支付， 确需支付现金须经开户行审批。【例 17-判断】出差人员预借差旅费， 1000 元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金 支票。（ ）【答案】错【例 18-单选】下列各项中，不可以使用现金结算的有（）。A. 职工工资、津贴B. 购买国家专控商品C. 个人劳务报酬D. 向个人

14、收购农副产品和其他物资的价款【答案】 B三、现金使用的限额1. 库存现金限额由开户银行核定，限额一般按照单位3 5 天日常零星开支所需的现金数额确定。边远地区和交通不便地区的开户单位， 其库存现金限额核定天数可多于 5 天，但不得 超过 15 天的日常零星开支。2. 开户单位如需增加或减少库存现金限额，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。四、现金收支的基本要求1. 开户单位现金收入应于当日送存开户银行。 当日送存有困难的， 由开户银行确定送存时间。2. 不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐 支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。3. 开户单位从开户

15、银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签 字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4. 因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审 核后，办理现金银行汇票或提取现金。5. 各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。【例 19-简答】教材 75 页。考核特殊情况可以坐支。【例 20-判断】企业支付的现金，可从企业库存现金中支付、从开户银行中提取或者从本企 业的现金收入中直接支付。 （ ）【答案】错五、现金管理的其他规定【题型：多选】1. 账目应当日清月结，账款相符。2. 开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待

16、遇；不得拒收支票、银行 汇票和银行本票（转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力） 。3. 一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金 限额。4. 开户单位有下列情形之一的， 开户银行应当依照中国人民银行的规定， 予以警告或者罚款； 情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：（1）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的；（2）用转账凭证套换现金的；（3）谎报用途套取现金的；（4）单位之间互相借用现金的；（5）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（6）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；（7）保留账外公款的； （小

17、金库）（8）未经批准随意坐支或者超范围、超限额坐支现金的。5. 实行大额现金支付登记备案制度（1）范围：机关、团体、企业、事业单位、其他经济组织和个体工商户以及外国驻华机构 （以下简称开户单位）的大额现金支付。工资性支出和农副产品采购现金支出除外。 【补充】个人提取存款不实行备案。（2）程序：填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于 其后 15 日 ）情形，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款。A. 将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的B. 超限额坐支现金的C. 用转账凭证套换现金的D. 单位之间互相借用现金的【答案】 ABCD【例 23-判断】

18、对于开户单位的所有大额现金支出均需要进行备案。（ ）【答案】错六、建立健全现金核算与内部控制【题型：判断】1. 钱账分管：管钱的不管账，管账的不管钱，即出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管 业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务【补充】 除办理现金银行存款的收付和保管以外， 出纳还负责现金及银行存款日记账的登记 工作。，所以不是任何账都不管，只是不管除现金及银行存款日记账以外的账。2. 禁止：出纳人员不得兼管稽核、 会计档案保管和收入、 费用、债权、 债务账目的登记工作。第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念 银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活

19、期存款账户。二、银行结算账户的分类1.按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。2. 按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时 存款账户。【例 23-多选】（ 20XX 年）单位银行结算账户按用途分为（ ）。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 专用存款账户D. 临时存款账户【答案】 ABCD三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（新）（一）一个基本账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则（三）守法合规原则（四）存款信息保密原则 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位

20、或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.申请：存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。2.中国人民银行核准与备案： 【题型：多选】 （1）核准：基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户 （2）备案：开立一般存款账户、其他专用账户和个人银行结算账户3. 预留签章： 存款人预留签章卡片， 并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。（二）银行结算账户的变更【题型：多选】1. 定义： 指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、 单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5 个工作日

21、内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。5 个工作日内3. 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于书面通知开户银行并提供有关证明。2 个工作日内向中国人民银行4. 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于 报告。（三）银行结算账户的撤销 【题型：多选、简答】1.撤销的情形：（1） 被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的302. 不得撤销的情形：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 【注意】开户银行对已开户一年，但未发生任何业

22、务的账户，应通知存款人自发出通知 日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。【例 24-多选】以下应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（）。A. 存款人尚未清偿开户银行债务的B. 因迁址但不需要变更开户银行的C. 因迁址需要变更开户银行的D. 被撤并的【答案】 CD【例 25-多选】下列账户开立时，需要中国人民银行进行核准方可开户的有（）A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 个人银行结算账户【答案】 AC五、基本存款账户【例 26-单选】（2001、2002、2003、2004、 2007）根据我国金融法律制度的规定，存款人 的工资、奖金等现金的支取，应通过（

23、）办理。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户答案】 A【例 27-判断】 为了便于结算， 一个单位可以同时在一家银行开立若干个银行基本存款账户。 （）【答案】错六、一般存款账户例 28-判断】（ 2003）存款人可以通过一般存款账户现金支取。 （ ） 答案】错【例 29-多选】（ 2004）下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理D. 现金支付不能通过一般存款账户办理【答案】 ACD【例 30-多选】（ 2005）下列关于支付

24、结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。A. 银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B. 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C. 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D. 存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 【答案】 BC【例 31-多选】一般存款账户用于办理存款人的（） .A. 借款转存B. 借款归还C. 现金缴存D. 现金支取【答案】 ABC七、专用存款账户（了解）（一）概念 专用存款账户是指存款人按照法律、 行政法规和规章， 对有特定用途的资金进行专项管理和 使用而开立的银行结算账户。（二）使用范围基本建设

25、资金， 更新改造资金， 财政预算外资金， 粮、棉、油收购资金， 证券交易结算资金， 期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡 备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位 的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。八、临时存款账户【例 32-多选】下列（ ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A. 支付单位银行卡备用金B. 注册验资C. 支付职工差旅费D. 异地临时经营活动【答案】 BD【例 33-判断】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具有关部门的批文即 可。（ ）【答案】错2.个人银行结算账户

26、）万元的，应向【例 34-单选】单位从其银行结算账户支付给个人的款项，每笔超过（ 其开户银行提供付款依据。A. 1B. 2C. 3D. 5【答案】 D【例 35-判断】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（ ）【答案】正确【例 36-多选】 根据支付结算法律制度的规定， 下列各账户中， 可以办理现金支付的是 （ ）。A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 个人银行结算账户【答案】 ACD十、异地银行结算账户（了解）（一）概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（二）开立情形1. 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域

27、需要开立基本存款账户的；2. 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3. 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存 款账户的；4. 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；5. 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（三）开户要求 除出具开立本地银行结算账户规定的有关证明文件外，还应出具下列相应的证明文件： 1.经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地 中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。2.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的。应出具在异地取得贷款的借款合同。3. 因经营需要在异地办理收入

28、汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出 具隶属单位的证明。十一、银行结算账户的管理（新）10 年。【题型：单选】注意】银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后1.违反银行账户结算管理制度的罚则（新）（一）存款人违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚1. 给予警告，并处以 5000-30000 罚款；2.对直接责任人员按规定给予纪律处分；3. 情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司 法机关依法追究刑事责任。例 37- 简答】教材 117 页。考核一般存款账户适用范围。例 38- 多选】教材 118 页。

29、考核银行结算账户核准制度。【例 39-单选】法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规 定期限 ）的罚款。A. 1000 元B. 2000 元C. 3000 元D. 5000 元 【答案】 A第四节 支付结算方式一、票据概述（一）票据的概念和种类票据是指 票据法 所规定的由出票人依法签发的、 约定自己或者委托付款人在见票时或指 定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券， 一般来讲， 票据具有 信用、支付、汇兑和结算等职能。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。 【题型：多选】【例 40-多选】（ 2005）票据是由出票人依法签发的、约定

30、自己或者委托付款人在见票时或 指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 下列各项中， 属于 票据的有（ ）。A. 汇票B. 本票C. 支票D. 信用卡【答案】 ABC（二）票据的当事人【题型：多选】票据当事人是指票据法律关系中享有票据权利、 承担票据义务的当事人， 也称票据法律关系 主体。【例 41-单选】（ 2001）依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（）。A. 背书人B. 出票人C. 收款人D. 付款人【答案】 B【例 42-单选】（ 2002、 2007）根据票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当 事人的是（ ）。A. 出票人B. 付款人C.

31、保证人D. 收款人【答案】 C【例 43-单选】（ 2003）根据票据法的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（）。A. 出票人B. 背书人C. 承兑人D. 保证人【答案】 A【例 44-多选】（ 2004）下列各项中，属于票据当事人的有（）。A. 出票人B. 付款人C. 收款人D. 保证人答案】 ABCD【例 45-多选】（ 2008）下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A. 承兑人B. 出票人C. 付款人D. 收款人【答案】 BCD（三）票据权利与义务1.票据权利【题型：多选】 指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。（1）付款请求权是指持票人向汇票的承

32、兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求 付款的权利。行使付款请求权的持票人可以是票载收款人和最后被背书人。（2）票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前 手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利。 行使追索权的当事人包括票载收款人和最后被 背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。2. 票据义务 指票据债务人向持票人支付票据金额的责任，不具有制裁性质。包括付款义务和偿还义务。【例 46-多选】（ 2005）下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A. 票载收款人B. 代为清偿票据债务的保证人C. 最后被背书人D. 代为清偿票据债务的背书人【

33、答案】 ABCD【例 47-多选】（ 2007）甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙 在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款， 未获付款。 根据票据法 的规定， 下列各项中， 应承担该汇票责任的有（ ）。A. 甲B. 乙C. 丙D. 丁【答案】 ABCD【例 48-判断】（ 2008）行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之 外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。 （ ）【答案】对（四）票据行为【题型：单选】 票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。1.出票是指出票人签

34、发票据并将其交付给收款人的行为.2.背书是持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。3. 承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。4. 保证是票据债务人以外的人， 为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并 签章的行为。【例 49-多选】（ 2002、 2004）票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下 列各项中，属于票据行为的有（ ）。A. 出票B. 背书C. 承兑D. 保证【答案】 ABCD【例 50-多选】（ 2008）根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A. 票据

35、丧失后向银行挂失止付的行为B. 出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C. 汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D. 票据债务人以外的人， 为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的 行为【答案】 BCD（五）票据签章 票据签章是指票据有关当事人在票据上的签名、盖章或签名加盖章的行为。 如果票据缺少当事人签章，该票据行为无效。（六）票据记载事项【题型：多选、判断】【例 51-多选】（ 2001）汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（）。A. 营业场所B. 住所C. 经常居住地D. 主要财产所在地【答案】 ABC【例 52-单选】（ 2003）票据

36、记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关 于票据记载事项的表述中，正确的是（ ）。A. 票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项B. 票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项C. 票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项D. 票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项【答案】 D【例 53-多选】（ 2008）根据票据法的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（）。A. 未记载付款日期B. 未记载付款地C. 未记载 “不得转让 ”字样D. 未记载出票人签章【答案】 ABC（七）票据丧失【题型：多选】例 53-判断】（ 2002）票据丧失后只能通过普通诉

37、讼一种形式进行补救。（ ）答案】错【例 54-多选】（ 2004）票据丧失后，可以采取的补救措施有（）。A. 普通诉讼B. 公示催告C. 挂失止付D. 登报声明【答案】 ABC【例 55-判断】（ 2005、 2007）票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形 式进行补救。 （ ）【答案】对二、支票（一）概念及适用范围1. 概念：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收 款人或者持票人的票据。2.适用范围：同一票据交换区域（二）种类 现金支票、转账支票和普通支票【题型：判断】 现金支票只能用于支取现金； 转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金

38、，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【例 56-多选】（2002、 2005）可支取现金的支票有（ ）A. 现金支票B. 转账支票C. 普通支票D. 划线支票【答案】 AC【例 57-单选】（2004、 2005、2007）下列有关支票的表述中，正确的是（）。1. 转账支票可以用于支取现金，也可用于转账B. 现金支票可以用于支取现金，也可用于转账C. 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账D. 用于支取现金的支票可以背书转让 【答案】 C【例 58-单选】（ 2008）根据支付结算办法的规定，既可以用于支取现金，又可以用于 转账的支票

39、是（ ）。A. 普通支票中非划线支票B. 现金支票C. 普通支票中划线支票D. 转账支票【答案】 A【例 59-多选】可转账支付的支票有（）A. 现金支票B. 转账支票C. 普通支票D. 划线支票【答案】 BCD（三）支票的出票1. 出票人是单位和个人；付款人为出票人开户银行。2. 记载事项注意】用于支取现金的支票不能背书转让。【例 60-单选】（2002）根据支票结算办法 的规定， 签发票据时， 可以更改的项目是 （ ）。A. 出票日期B. 收款人名称C. 票据金额D. 用途【答案】 D【例 61-多选】（ 2007）根据票据法规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）A. 付款人名称B

40、. 出票日期C. 确定的金额D. 付款日期【答案】 ABC【例 62-多选】（ 2007）根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于支票上 可以由出票人授权补记的事项有（ ）。A. 金额B. 收款人名称C. 付款人名称D. 出票日期【答案】 AB例 63-判断】（ 2008）用于支取现金的支票可以背书转让。 （ ） 答案】错（四）支票的付款1. 程序：2. 提示付款期：自出票日起 10 日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予 受理，付款人不予付款。3. 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。【例 64-单选】（2004、 2005）下列关于

41、支票的提示付款期限的表述中，正确的是（）。A. 自出票日起 10 日内B. 自出票日起 20 日内C. 自出票日起 30 日内D. 自出票日起 60 日内 【答案】 A【例 65-单选】（ 2007）支票的提示付款期限是自出票日的一定期限内，超过提示付款期限 的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。该期限是（ ）A. 自出票日起 2 天内B. 自出票日起 5 天内C. 自出票日起 10 天内D. 自出票日次日起 10 天内【答案】 C例 66-判断】（2008）支票的提示付款期限为自出票日起15 日。（ ）答案】错 （五）办理要求1. 领购要求：存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用

42、单 ”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。2. 签发要求【题型：单选、多选、判断】（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头 支票。（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款 的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支 付密码错误的支票。（6）罚则

43、：情形： 签发空头支票、 签章与预留银行签章不符的支票， 使用支付密码的地区， 支付 密码错误的支票银行：应予以退票，并按票面金额处以5% 但不低于 1000 的罚款；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。持票人：有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。【例 67-单选】（ 2001）银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A. 电话号码B. 身份证C. 支票存根D. 预留银行签章【答案】 D【例 68-单选】（2002）甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40 万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是（ ）A. 20000B. 12000C. 8000D. 2000

44、【答案】 C【例 69-判断】（ 2005）出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外， 持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（ ）【答案】对【例 70-单选】（ 2008）甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。根据支付结算办法 的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔 偿金的数额是（ ）。A. 5000 元B. 3000 元C. 2000 元D. 1000 元【答案】 C【例 71-多选】（ 2008）根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票 情形的有（ ）。A. 出票人签发空头支票B. 签章与预留银行签章不符

45、的支票C. 使用圆珠笔填写的支票D. 使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票【答案】 ABCD【例 72-综合】（2003）W企业 1月 29日银行存款账户余额 2万元。 29日，一材料供应商上 门到 W 企业催要金额为 18 万元的材料货款。 W 企业为了尽快将供应商 " 打发走 " ， 就向材料供应商开出了一张 18 万元的转账支票。要求：根据金融法律制度的规定，回答下列问题：（1）W 企业开出的这张转账支票属于什么性质的支票?（2）银行是否可以对 W 企业进行罚款？罚款金额是多少？（3）材料供应商是否有权要求 W 企业对其赔偿 ?赔偿金额是多少 ?

46、【答案】（1）该转账支票属于空头支票。（2）银行应对 W 企业进行处罚，根据规定，签发空头支票的，应对当事人按支票票面金额 处以 5%但不低于 1000 元的罚款。（ 18 万 *5%=8000 ）（3）材料供应商有权要求企业给予赔偿，根据规定，应按票面金额2%支付赔偿金。（ 18 万*2%=3600 ）（六）填写要求1. 日期：实际出票日期；正联：中文大写；存根联：阿拉伯数字小写2. 收款单位名称为全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致；35.略6. 签章不能缺漏，按预留银行印鉴；7. 现金支票签发后，正联交给收款人办理提现，存根联留下作为记账依据。【例 73-单选】（2001）填写票据出票

47、日期时， 2 月 12 日应填写成（ ）。A. 贰月拾贰日B. 零贰月拾贰日C. 零贰月壹拾贰日D. 贰月壹拾贰日【答案】 C【例 74-多选】（ 2008）下列有关现金支票填制要求的表述中，符合规定的有（ ）。A. 本单位自行提取现金，可以在现金支票收款单位名称处填写为“本单位 ”B. 现金支票正联出票日期应使用阿拉伯数额书写C. 存根联与现金支票正联填写的用途应一致D. 现金支票阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥ ”【答案】 ACD【例 75-多选】下列各项中，符合票据法律制度规定的有（ ）。A. 普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B. 支票的收款人名称，可以由出票人授权补记C

48、. 用于支取现金的支票可以背书转让D. 出票人不得签发与其预留银行印章不符的支票 【答案】 ABD三、商业汇票（新） 【补充】商业汇票与银行汇票的区别 商业汇票 出票人是企业，一段日子后付款 银行汇票 出票人是银行，见票即付（一）概念和种类1. 定义：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票 据。2. 适用情况： 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务 关系的款项结算。3. 分类：按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票：由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的票据。 出票是企业，承兑是企

49、业（2）银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，并经开户银行承兑付款的 票据。 出票是企业，承兑是银行1. 出票条件：商业承兑汇票：账户、单位、真实付款关系； 银行承兑汇票：上述 +资信状况好2. 绝对记载事项包括有七项：表明“汇票 ”字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。 欠缺无效。3. 出票人：商业承兑汇票：付款人或收款人 银行承兑汇票：在承兑银行开立存款账户的存款人 六、出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。【例 75-多选】以下（）事项如果缺失，商业汇票即属无效。A. 确定的金额B. 付款人名称C. 用

50、途D. 出票人地址【答案】 AB（三）承兑1. 效力：只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。如果由付款人出票，商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后 先使用再向付款人提示承兑。2. 承兑方式：【题型：单选】例如：定日付款： 1 月 1 日出票，定于 3 月 1 日付款，则在 3 月 1 日前提示承兑。出票后定期付款： 1月 1 日出票，定于 3 个月后付款，则在 4 月 1 日前提示承兑。 见票后 定期付款： 1 月 1 日出票， 1 月 20 日提示承兑（ 2月 1 日前承兑即可） ，从见票起 3 个月付款，即 4 月 20 日到期。 汇票

51、未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。3. 付款人的程序： 【题型：单选】 商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时， 应当向出票人或持票人 签发收到汇票的回单， 记明汇票提示承兑日期并签章。 付款人应当在自收到提示承兑的汇票 之日起 3 日 ）【答案】错（四）付款【题型：单选】 1.付款地：付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地2. 付款期限：商业承兑汇票的付款期限，由交易双方商定，最长不得超过6 个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算。 出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算。（3）见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算。例如：定日

52、付款： 1 月 1 日出票，定于 7 月 1 日前付款都可以。 出票后定期付款： 1月 1 日出票，定于 6个月内付款都可以。 见票后定期付款： 1月 1日出票， 1 月 20日提示承兑，可定于见票起 6个月内付款都可以。3. 提示付款期：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 日。持票人应在提示付款期限 ）A. 3 日B. 5 日C. 10 日D. 20 日【答案】 C【例 79-单选】付款人开户银行于 12 月 3 日接到持票日开户银行的通知，并于当日通知了 付款人，如果付款人未通知银行付款，应于（ ）日上午营业时划款给持票人。A. 12 月 3 日B. 12 月 5 日C. 12 月

53、 6 日D. 12 月 7 日【答案】 D【例 80-判断】付款人在接到通知日的次日起3 日 ）【答案】错（五）背书1.记载事项【题型：多选】2. 两个不得【题型：判断】31. 背书附有条件，汇票有效，条件无效。【区别】承兑附有条件的，视为拒绝承兑（2）不得分别背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背 书无效。【例 81-判断】背书附有条件，票据无效。 （ ）【答案】错（六）保证1.保证人：保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。2.效力：保证人与被保证人对持票人承担连带责任。清偿后可以对被保证人及前手行使追索 权。3. 已承兑的汇票，承兑人为被保证人。 未承兑的汇票，出票人为被保证人。未记载保证日期，出票日期为保证日期。4. 保证不得附有条件；附有条件，保证仍有效。【题型：判断】【区别】背书附有条件，汇票有效，条件无效。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5. 保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任，汇票记载事项欠缺无 效的除外。8. 信用卡（新）3. 概念和种类 1.概念：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存 取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。2.分类：按使用对象，单位卡和个人卡；按信誉等级，金卡和银