审计学教学大纲

1、科科目目二二审审计计理理论论与与实实务务第一部分审计理论与方法2、掌握审计的独立性3、掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1、掌握审计的分类及其内容和特点二、审计组织与审计法律责任【审计师资格考试要求】（一）国家审计机关1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2、掌握国家审计人员的法律责任（二）内部审计机构1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限（三）社会审计组织1、掌握社会审计组织的设置和权限三、审计准则、质量控制标准和职业道德【审计师资格考试要求】（一）审计准则1、掌握审计准则的结构和作用（二）审计质量控

2、制标准1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2、掌握审计质量控制制度的要素3、掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容（二）审计质量控制标准1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2、掌握审计质量控制制度的要素3、掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容四、审计目标和审计程序【审计师资格考试要求】（一）审计目标1、掌握审计目标在审计项目中的指导作用2、掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标五、审计标准、审计证据、审计工作底稿【审计师资格考试要求

3、】（一）审计标准1、掌握审计标准的含义和特点2、掌握审计标准的分类3、掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1、掌握审计证据的含义和作用2、掌握审计证据的分类3、掌握审计证据的质量特征4、掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求六、审计取证方法【审计师资格考试要求】（一）审计取证模式掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分

4、析七、内部控制及其测评【审计师资格考试要求】（一）内部控制概述1、掌握内部控制的含义、作用和局限性2、掌握内部控制的种类（二）内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评1、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2、掌握内部控制测试的步骤和方法八、审计抽样【审计师资格考试要求】（一）审计抽样概述1、掌握审计抽样的含义、种类和运用2、掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点3、掌握审计抽样与专业判断的关系4、掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施九、审计报告【审计师资格考试要求】（一）审计报告概述1、掌握审计报告的含义和作用（二）国家审

5、计的审计报告1、掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求2、掌握审计结果公布的主要内容3、掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容十二、审计管理【审计师资格考试要求】（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理1、掌握审计计划管理的含义（三）审计质量管理1、掌握审计质量管理的含义和意义（四）审计风险管理1、掌握审计风险的含义和种类2、掌握审计风险的控制方法第二部分企业财务审计一、销售与收款循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握销售与收款循环内部控制测评的

6、步骤与方法2、掌握销售与收款循环的审计目标（三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审计1、掌握应收账款审计的方法与内容二、采购与付款循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审计的方法与内容三、生产与存货循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施（二）业务循环内部

7、控制测评和审计目标1、掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握生产与存货循环的审计目标（三）产品成本审计掌握产品成本审计的方法与内容（四）存货审计掌握存货审计的方法与内容四、薪酬业务循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握薪酬业务循环的审计目标五、筹资与投资循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握资本循环中的主要内部控制措施（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握资本循环的审计目标（

8、三）所有者权益审计1、掌握实收资本审计的方法与内容2、掌握资本公积审计的方法与内容3、掌握盈余公积审计的方法与内容4、掌握未分配利润审计的方法与内容六、货币资金审计【审计师资格考试要求】（一）本业务的性质1、掌握货币资金业务中的主要内部控制措施（二）货币资金内部控制测评和审计目标1、掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法2、掌握货币资金业务的审计目标（三）现金与银行存款审计掌握现金与银行存款审计的方法与内容测测试试内内容容与与能能力力等等级级测试内容（一）审计基本原理1审计概述（1）审计的性质（2）审计要素（3）审计目标（4）审计基本要求（5）审计风险（6）审计过程2审计计划（1）初步业务活

9、动（2）总体审计策略和具体审计计划（3）审计重要性3审计证据（1）审计证据的性质（2）审计程序（3 3）函函证证（4 4）分分析析程程序序4审计抽样（1）审计抽样的基本概念（2）审计抽样的基本原理和步骤（3）审计抽样在控制测试中的应用（4）审计抽样在细节测试中的运用5信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响（2）信息技术审计范围的确定科科目目二二审审计计理理论论与与实实务务3、掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容（3）信息技术内部控制审计（4）计算机辅助审计

10、技术和电子表格的运用6审计工作底稿（1）审计工作底稿概述（2）审计工作底稿的格式、要素和范围（3）审计工作底稿的归档（二）审计测试流程1风险评估（1）审计风险准则概述（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论（3 3）了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境（4 4）了了解解被被审审计计单单位位的的内内部部控控制制（5 5）评评估估重重大大错错报报风风险险2风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（3）控制测试（4）实质性程序（三）各类交易和账户余额的审计1销售与收款循环的审计（1 1）销销售售与与收收款款循循环环的的特特

11、点点（2 2）销销售售与与收收款款循循环环的的内内部部控控制制和和控控制制测测试试（3 3）销销售售与与收收款款循循环环的的实实质质性性程程序序2 2采采购购与与付付款款循循环环的的审审计计（1 1）采采购购与与付付款款循循环环的的特特点点1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2、掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标4、掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求（2 2）采采购购与与付付款款循循环环的的内内部部控控制制和和控控制制测测试试（3 3）采采购购与与付付款款循循环环的的实实质质性性程程序序3

12、 3生生产产与与存存货货循循环环的的审审计计（1 1）生生产产与与存存货货循循环环的的特特点点（2 2）生生产产与与存存货货循循环环的的内内部部控控制制和和控控制制测测试试（3 3）生生产产与与存存货货循循环环的的实实质质性性程程序序4 4货货币币资资金金的的审审计计（1 1）货货币币资资金金审审计计概概念念（2 2）库库存存现现金金审审计计（3 3）银银行行存存款款审审计计（四）特殊项目的考虑1对舞弊和法律法规的考虑（1 1）财财务务报报表表审审计计中中与与舞舞弊弊相相关关的的责责任任（2 2）财财务务报报表表审审计计中中对对法法律律法法规规的的考考虑虑2审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟

13、通（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通3注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工作（2）利用专家的工作4对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督1、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（3）集团审计业务的承接与保持（4）了解集团及其环境、集团组成

14、部分及其环境（5）了解组成部分注册会计师（6 6）重重要要性性（7 7）针针对对评评估估的的风风险险采采取取的的应应对对措措施施（8）合并过程（9）与组成部分注册会计师的沟通（10）评价审计证据的充分性和适当性（11）与集团管理层和集团治理层的沟通5其他特殊项目的审计（1）审计会计估计（2）关联方的审计（3）考虑持续经营（4）首次接受委托时对期初余额的审计（五）完成审计工作与出具审计报告1完成审计工作（1）完成审计工作概述（2 2）期期后后事事项项（3）书面声明2审计报告（1）审计报告概述（2 2）审审计计意意见见的的形形成成和和审审计计报报告告的的类类型型1、掌握国家审计报告的含义、基本要素

15、、主要内容和撰写要求3、掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容（3 3）审审计计报报告告的的基基本本内内容容（4 4）非非标标准准审审计计报报告告（5）比较信息（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息（六）质量控制1质量控制制度（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任（2）相关职业道德要求（3 3）客客户户关关系系和和具具体体业业务务的的接接受受与与保保持持（4 4）人人力力资资源源（5）业务执行（6）监控（七）职业道德1职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则（2）职业道德概念框架（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用2审计

16、业务对独立性的要求（1 1）基基本本要要求求（2 2）经经济济利利益益（3 3）贷贷款款和和担担保保以以及及商商业业关关系系、家家庭庭和和私私人人关关系系（4 4）与与审审计计客客户户发发生生雇雇佣佣关关系系（5 5）与与审审计计客客户户长长期期存存在在业业务务关关系系（6 6）为为审审计计客客户户提提供供非非鉴鉴证证服服务务1、掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法1、掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法（7 7）收收费费（8 8）影影响响独独立立性性的的其其他他事事项项1、掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法1、掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法1、掌握货币资金业务内

17、部控制测评的步骤与方法能力等级1、了解2、熟悉3、掌握222222222223 33 3122212测测试试内内容容与与能能力力等等级级21222223 33 33 322223 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 32222222223 33 32222222223 3223 33 33 322223 33 32222213 33 33 33 33 33 33 33 3科科目目二二审审计计理理论论与与实实务务第一部分审计理论与方法一、总论【审计师资格考试要求】（一）概述1、掌握审计产生和发展的社会基础2、掌握审计的独立性3、掌握审计、审计主体、审计客

18、体、审计对象的基本含义4、熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展5、了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6、了解国内外有关审计独立性的表述7、了解研究审计产生和发展的现实启迪（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1、掌握审计的分类及其内容和特点2、熟悉审计分类的意义3、熟悉各类审计的适用条件【初级资格考试要求】（一）概述1、掌握审计产生和发展的社会基础2、掌握审计的独立性3、熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义4、了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5、了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6、了解国内外有关审计独立性的表述7、了解

19、研究审计产生和发展的现实启迪（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1、掌握审计的分类及其内容和特点2、了解审计分类的意义3、了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任【审计师资格考试要求】（一）国家审计机关1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2、掌握国家审计人员的法律责任3、熟悉国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限2、熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审计组织1、掌握社会审计组织的设置和权限2、熟悉社会审计人员的法律责任3、了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风

20、险的对策【初级资格考试要求】（一）国家审计机关1、掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2、掌握国家审计人员的法律责任3、了解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1、掌握内部审计机构的设置、职责和权限2、熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审计组织1、掌握社会审计组织的设置和权限2、熟悉社会审计人员的法律责任3、了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德【审计师资格考试要求】（一）审计准则1、掌握审计准则的结构和作用2、熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3、熟悉审计准则的产生、发展及其含义4、熟悉我国

21、内部审计准则5、熟悉我国注册会计师执业准则6、了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7、了解国际内部审计师协会内部审计准则8、了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2、掌握审计质量控制制度的要素3、掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2、熟悉审计职业道德的含义和作用【初级资格考试要求】（一）审计准则1、掌握审计准则的结构和作用2、熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3、熟悉审计准则的产生、发展及其含义4、了解我国内部

22、审计准则5、了解我国注册会计师执业准则6、了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7、了解国际内部审计师协会内部审计准则8、了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准1、掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2、掌握审计质量控制制度的要素3、掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1、掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2、熟悉审计职业道德的含义和作用四、审计目标和审计程序【审计师资格考试要求】（一）审计目标1、掌握审计目标在审计项目中的指导作用2、掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3、熟悉审计目标的

23、含义4、熟悉具体审计目标（二）审计程序1、熟悉国家审计的审计程序2、熟悉内部审计的审计程序3、熟悉社会审计的审计程序【初级资格考试要求】（一）审计目标1、掌握审计目标在审计项目中的指导作用2、掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3、熟悉审计目标的含义4、熟悉具体审计目标（二）审计程序1、熟悉国家审计的审计程序2、了解内部审计的审计程序3、了解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作底稿【审计师资格考试要求】（一）审计标准1、掌握审计标准的含义和特点2、掌握审计标准的分类3、掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1、掌握审计证据的含义和作用2、掌握审计证据的分类3、掌握审计证据的质量

24、特征4、掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求2、熟悉审计工作底稿的分类和审核【初级资格考试要求】（一）审计标准1、掌握审计标准的含义和特点2、掌握审计标准的分类3、掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1、掌握审计证据的含义和作用2、掌握审计证据的分类3、掌握审计证据的质量特征4、了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1、掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求2、了解审计工作底稿的分类和审核六、审计取证方法【审计师资格考试要求】（一）审计取证模式掌握账目基础审计法、制度基础

25、审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析【初级资格考试要求】（一）审计取证模式熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本方法熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测评【审计师资格考试要求】（一）内部控制概述1、掌握内部控制的含义、作用和局限性2、掌握内部控

26、制的种类（二）内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评1、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2、掌握内部控制测试的步骤和方法3、熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4、熟悉内部控制测试和实质性审查的关系5、熟悉内部控制测评结果的利用6、了解内部控制测评的作用【初级资格考试要求】（一）内部控制概述1、掌握内部控制的含义、作用和局限性2、掌握内部控制的种类（二）内部控制要素熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评1、掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2、掌握内部控制测

27、试的步骤和方法3、熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4、熟悉内部控制测试和实质性审查的关系5、了解内部控制测评结果的利用6、了解内部控制测评的作用八、审计抽样【审计师资格考试要求】（一）审计抽样概述1、掌握审计抽样的含义、种类和运用2、掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点3、掌握审计抽样与专业判断的关系4、掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施5、熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择6、了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据（二）审计抽样的基本程序和样本选取方法1、熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法2、熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤（三）统计抽样方法在内部控制测试中的

28、具体运用属性抽样法1、熟悉属性抽样法的基本步骤2、了解属性抽样法的基本原理（四）统计抽样方法在实质性审查中的具体运用变量抽样法1、熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤2、了解变量抽样法的基本原理九、审计报告【审计师资格考试要求】（一）审计报告概述1、掌握审计报告的含义和作用2、熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点（二）国家审计的审计报告1、掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求2、掌握审计结果公布的主要内容3、掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容4、熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5、熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1、熟悉内部审计报告

29、的含义和基本要素2、熟悉内部审计报告的编制、复核和分发程序（四）社会审计的审计报告1、熟悉社会审计报告的含义和主要内容2、熟悉社会审计报告的类型【初级资格考试要求】（一）审计报告概述1、掌握审计报告的含义和作用2、熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点（二）国家审计的审计报告1、掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求2、熟悉审计结果公布的主要内容3、熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容4、熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5、了解国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1、熟悉内部审计报告的含义和基本要素2、了解内部审计报告的编制、复核和分发程序（四

30、）社会审计的审计报告1、熟悉社会审计报告的含义和主要内容2、了解社会审计报告的类型十、效益审计【审计师资格考试要求】（一）效益审计概述1、熟悉效益审计的含义2、熟悉效益审计的特点（二）效益审计程序熟悉效益审计程序各个阶段的相关内容（三）效益审计方法了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法【初级资格考试要求】（一）效益审计概述1、熟悉效益审计的含义2、熟悉效益审计的特点（二）效益审计程序了解效益审计程序各个阶段的相关内容（三）效益审计方法了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十一、计算机审计【审计师资格考试要求】（一）计算机审计概述1、熟悉计算机审计

31、的含义、基本过程以及计算机对审计的影响2、了解常见的计算机审计软件（二）电子数据审计了解电子数据审计的过程及相关内容（三）信息系统审计1、了解信息系统审计的概念、目标、开展方式和内容2、了解信息系统审计的技术方法【初级资格考试要求】计算机审计概述1、熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响2、了解常见的计算机审计软件十二、审计管理【审计师资格考试要求】（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理1、掌握审计计划管理的含义2、熟悉审计计划的种类3、了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1、掌握审计质量管理的含义和意义2、熟悉审计质量管理的内容与方式3、

32、熟悉审计质量管理的方法（四）审计风险管理1、掌握审计风险的含义和种类2、掌握审计风险的控制方法（五）审计档案管理熟悉审计档案管理的含义、职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作【初级资格考试要求】（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理1、掌握审计计划管理的含义2、熟悉审计计划的种类3、了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1、掌握审计质量管理的含义和意义2、熟悉审计质量管理的内容与方式3、了解审计质量管理的方法（四）审计风险管理1、掌握审计风险的含义和种类2、熟悉审计风险的控制方法（五）审计档案管理了解审计档案管理的含义、职责和内容（六）审

33、计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分企业财务审计一、销售与收款循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施2、熟悉销售与收款循环的业务流程3、了解销售与收款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握销售与收款循环的审计目标（三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审计1、掌握应收账款审计的方法与内容2、熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握销售与收款循环

34、中的主要内部控制措施2、熟悉销售与收款循环的业务流程3、了解销售与收款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法2、熟悉销售与收款循环的审计目标（三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审计1、掌握应收账款审计的方法与内容2、熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容二、采购与付款循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施2、熟悉采购与付款循环的业务流程3、了解采购与付款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标

35、1、掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施2、熟悉采购与付款循环的业务流程3、了解采购与付款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法2、熟悉采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审计的方法与内容三、生产与存货循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握

36、生产与存货循环中的主要内部控制措施2、熟悉生产与存货循环的业务流程3、了解生产与存货循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握生产与存货循环的审计目标（三）产品成本审计掌握产品成本审计的方法与内容（四）存货审计掌握存货审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施2、熟悉生产与存货循环的业务流程3、了解生产与存货循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法2、熟悉生产与存货循环的审计目标（三）产品成本审计掌握产品成本审计的方

37、法与内容（四）存货审计掌握存货审计的方法与内容四、薪酬业务循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施2、熟悉薪酬业务循环的业务流程3、了解薪酬业务循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握薪酬业务循环的审计目标（三）应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施2、熟悉薪酬业务循环的业务流程3、了解薪酬业务循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法

38、2、熟悉薪酬业务循环的审计目标（三）应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容五、筹资与投资循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握资本循环中的主要内部控制措施2、熟悉资本循环的业务流程3、了解资本循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法2、掌握资本循环的审计目标（三）所有者权益审计1、掌握实收资本审计的方法与内容2、掌握资本公积审计的方法与内容3、掌握盈余公积审计的方法与内容4、掌握未分配利润审计的方法与内容（四）举债筹资审计1、熟悉短期借款审计的方法与内容2、熟悉长期借款审计的方法与内容3、熟悉应付债券审计的方法

39、与内容4、熟悉长期应付款审计的方法与内容5、熟悉借款费用审计的方法与内容（五）投资审计1、熟悉长期股权投资审计的方法与内容2、熟悉交易性投资审计的方法与内容3、了解投资性房地产审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1、掌握资本循环中的主要内部控制措施2、熟悉资本循环的业务流程3、了解资本循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1、掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法2、熟悉资本循环的审计目标（三）所有者权益审计1、掌握实收资本审计的方法与内容2、掌握资本公积审计的方法与内容3、掌握盈余公积审计的方法与内容4、掌握未分配利润审计的方法与内容六、货币资金审计【审计师

40、资格考试要求】（一）本业务的性质1、掌握货币资金业务中的主要内部控制措施2、熟悉货币资金的业务流程3、了解货币资金业务中的主要文件（二）货币资金内部控制测评和审计目标1、掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法2、掌握货币资金业务的审计目标（三）现金与银行存款审计掌握现金与银行存款审计的方法与内容（四）外币业务与其他货币资金审计1、熟悉其他外币资金审计的方法与内容2、熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容3、了解审查外币交易事项的内容【初级资格考试要求】（一）本业务的性质1、掌握货币资金业务中的主要内部控制措施2、熟悉货币资金的业务流程3、了解货币资金业务中的主要文件（二）货币资金

41、内部控制测评和审计目标1、掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法2、熟悉货币资金业务的审计目标（三）现金与银行存款审计掌握现金与银行存款审计的方法与内容七、财务报告审计【审计师资格考试要求】（一）财务报告内部控制测评和审计目标1、熟悉财务报告内部控制的主要环节2、熟悉财务报告内部控制测评的步骤与方法3、熟悉财务报告审计目标4、熟悉财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1、熟悉资产负债表审计的内容与方法2、熟悉利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法3、了解现金流量表审计的内容与方法4、了解财务报表附注审计的主要内容（三）合并报表和分部报告审计1、了解合并报表审计的主要内容

42、2、了解分部报告审计的主要内容3、了解企业合并审计的主要内容4、了解审查关联方披露的主要内容【初级资格考试要求】（一）财务报告内部控制测评和审计目标1、了解财务报告内部控制的主要环节2、了解财务报告内部控制测评的步骤与方法3、了解财务报告审计目标4、了解财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1、了解资产负债表审计的内容与方法2、了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法中中国国注注册册会会计计师师执执业业准准则则是是审审计计考考试试内内容容的的主主要要部部分分，专专业业阶阶段段的的考考生生应应当当具具有有充充分分的的理理解解能能力力和和应应用用能能力力。测测试试内内容容与

43、与能能力力等等级级测试内容能力等级1、了解2、熟悉（一）审计基本原理1审计概述（1）审计的性质2（2）审计要素2（3）审计目标2（4）审计基本要求2（5）审计风险2（6）审计过程22审计计划（1）初步业务活动2（2）总体审计策略和具体审计计划2（3）审计重要性23审计证据（1）审计证据的性质2（2）审计程序2（3）函证3（4）分析程序34审计抽样（1）审计抽样的基本概念1（2）审计抽样的基本原理和步骤2（3）审计抽样在控制测试中的应用2（4）审计抽样在细节测试中的运用25信息技术对审计的影响（1）信息技术对审计过程的影响1（2）信息技术审计范围的确定2（3）信息技术内部控制审计2（4）计算机辅

44、助审计技术和电子表格的运用16审计工作底稿（1）审计工作底稿概述2（2）审计工作底稿的格式、要素和范围2（3）审计工作底稿的归档2（二）审计测试流程1风险评估（1）审计风险准则概述2（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论2（3）了解被审计单位及其环境3（4）了解被审计单位的内部控制3（5）评估重大错报风险32风险应对（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施2（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序2（3）控制测试2（4）实质性程序2（三）各类交易和账户余额的审计1销售与收款循环的审计（1）销售与收款循环的特点3（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试3（3）销售与收款循

45、环的实质性程序32采购与付款循环的审计（1）采购与付款循环的特点3（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试3（3）采购与付款循环的实质性程序33生产与存货循环的审计（1）生产与存货循环的特点3（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试3（3）生产与存货循环的实质性程序34货币资金的审计（1）货币资金审计概念3（2）库存现金审计3（3）银行存款审计3（四）特殊项目的考虑1对舞弊和法律法规的考虑（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任3（2）财务报表审计中对法律法规的考虑32审计沟通（1）注册会计师与治理层的沟通2（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通23注册会计师利用他人的工作（1）利用内部审计工

46、作2（2）利用专家的工作24对集团财务报表审计的特殊考虑（1）与集团财务报表审计有关的概念2（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标2（3）集团审计业务的承接与保持2（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境2（5）了解组成部分注册会计师2（6）重要性3（7）针对评估的风险采取的应对措施3（8）合并过程2（9）与组成部分注册会计师的沟通2（10）评价审计证据的充分性和适当性2（11）与集团管理层和集团治理层的沟通25其他特殊项目的审计（1）审计会计估计2（2）关联方的审计2（3）考虑持续经营2（4）首次接受委托时对期初余额的审计2（五）完成审计工作与出具审计报告1完成审计工作（1

47、）完成审计工作概述2（2）期后事项3（3）书面声明22审计报告（1）审计报告概述2（2）审计意见的形成和审计报告的类型3（3）审计报告的基本内容3（4）非标准审计报告3（5）比较信息2（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息2（六）质量控制1质量控制制度（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任2（2）相关职业道德要求2（3）客户关系和具体业务的接受与保持3（4）人力资源3（5）业务执行2（6）监控2（七）职业道德1职业道德基本原则和概念框架（1）职业道德基本原则2（2）职业道德概念框架2（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用2（4）非执业会员对职业道德概念框架的运用12审计业

48、务对独立性的要求（1）基本要求3（2）经济利益3（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系3（4）与审计客户发生雇佣关系3（5）与审计客户长期存在业务关系3（6）为审计客户提供非鉴证服务3（7）收费3（8）影响独立性的其他事项33、掌握中中国国注注册册会会计计师师执执业业准准则则是是审审计计考考试试内内容容的的主主要要部部分分，专专业业阶阶段段的的考考生生应应当当具具有有充充分分的的理理解解能能力力和和应应用用能能力力。审审计计专专业业技技术术初初、中中级级资资格格考考试试大大纲纲【时间:2014年05月13日】【来源:审计署培训中心】科目一审计专业相关知识第第一一部部分分宏宏观观经经济济学

49、学基基础础一、概论【审计师资格考试要求】（一）市场失灵与政府干预1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响2、熟悉政府对市场失灵相应的干预手段3、了解政府干预经济的主要阶段4、了解宏观经济学的产生和研究对象（二）国民收入核算1、掌握总供给与总需求的含义2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系3、掌握国民收入核算的收入法和支出法4、熟悉储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡【初级资格考试要求】（一）市场失灵与政府干

50、预1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响2、熟悉政府对市场失灵相应的干预手段3、了解宏观经济学的产生和研究对象4、了解政府干预经济的主要阶段（二）国民收入核算1、掌握总供给与总需求的含义2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系3、掌握国民收入核算的收入法和支出法4、熟悉储蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡二、财政政策分析【审计师资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类

51、及运用3、掌握非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购买性支出和转移性支出的含义3、熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响4、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的类型3、掌握财政政策的“挤出效应”4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5、熟悉财政政策的内在稳定器作用【初级资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、熟悉非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购买性支出

52、和转移性支出的含义3、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素4、了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的类型3、熟悉财政政策的“挤出效应”4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5、熟悉财政政策的内在稳定器作用三、货币政策分析【审计师资格考试要求】（一）金融体系1、掌握金融市场的要素、类型和功能2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用3、了解我国现行的金融机构（二）货币政策分析1、掌握货币政策目标2、掌握货币政策工具的原理与运用3、掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管

53、理4、熟悉货币政策目标的统一与冲突5、熟悉金融风险管理体制和一般程序（三）财政政策与货币政策的搭配1、掌握财政政策与货币政策的协调与配合2、熟悉财政政策与货币政策的功能差异【初级资格考试要求】（一）金融体系1、掌握金融市场的要素、类型和功能2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用3、了解我国现行的金融机构（二）货币政策分析1、掌握货币政策目标2、掌握货币政策工具的原理与运用3、熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟悉货币政策目标的统一与冲突5、了解金融风险管理体制和一般程序四、开放经济中的宏观政策分析【审计师资格考试要求】（一）汇率与汇率制度1、掌握外汇和汇率的含义与类别2、掌握汇率制度3、

54、熟悉外汇风险及其管理（二）国际收支1、掌握国际收支的含义、项目分类和国际收支平衡表2、掌握国际收支失衡的含义和原因3、掌握国际贸易理论与政策运用4、熟悉国际收支的差额5、熟悉国际收支调节方式（三）开放经济中的宏观经济政策分析1、熟悉开放经济中的总供给、总需求和国民收入均衡2、了解开放经济中的宏观经济政策配合第第二二部部分分企企业业财财务务管管理理一、财务管理基础【审计师资格考试要求】（一）财务管理概述1、掌握财务活动的过程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟悉财务关系的类型5、熟悉财务管理的目标（二）货币时间价值1、掌握货币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与

55、运用3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4、掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用5、熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用（三）投资风险报酬1、掌握投资风险与报酬及其关系2、掌握单项投资风险报酬率的计算与运用3、掌握投资组合的风险类型4、熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用【初级资格考试要求】（一）财务管理概述1、掌握财务活动的过程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟悉财务关系的类型5、熟悉财务管理的目标（二）货币时间价值1、掌握货币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4、熟悉货币时间价值的复杂情

56、况的计算与运用5、了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用（三）投资风险报酬1、掌握投资风险与报酬及其关系2、熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用3、熟悉投资组合的风险类型4、了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算【审计师资格考试要求】（一）财务战略1、熟悉财务战略的特征与类型2、熟悉企业财务战略的规划（二）经营预算1、掌握经营预算的构成2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3、掌握定期预算和滚动预算的特点4、掌握零基预算和增量预算的特点5、熟悉经营预算的编制（三）财务预算1、掌握财务预算的构成2、了解预算现金流量表的编制3、了解预算利润表的编制4、了解预算资产负债表的编

57、制【初级资格考试要求】（一）财务战略1、熟悉财务战略的特征与类型2、了解企业财务战略的规划（二）经营预算1、掌握经营预算的构成2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3、熟悉定期预算和滚动预算的特点4、熟悉零基预算和增量预算的特点5、了解经营预算的编制（三）财务预算1、掌握财务预算的构成2、了解预算现金流量表的编制3、了解预算利润表的编制4、了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理【审计师资格考试要求】（一）投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决策1、掌握债券和股票投资的估值方法与运用2、熟悉债券和股

58、票投资的风险3、熟悉债券和股票投资收益率的计算与运用（三）项目投资决策1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用【初级资格考试要求】（一）投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决策1、熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2、熟悉债券和股票投资的风险3、了解债券和股票投资收益率的计算与运用（三）项目投资决策1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用四、筹资决策管理【审计师资格考试要求】（一）长期筹资方式1、掌握股权性筹资各类方

59、式的含义、内容、分类和优缺点2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点3、熟悉股票发行定价的定价基础和实际定价方式4、熟悉债券发行与价格决策5、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、掌握个别资本成本计算与运用3、熟悉综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3、熟悉杠杆原理与风险的关系（四）资本结构决策1、掌握资本结构决策的含义与意义2、熟悉资本结构决策的方法与运用3、了解影响资本结构的定性因素【初级资格考试要求】（一）长期筹资方式1、掌握股权性筹资各类方式的

60、含义、内容、分类和优缺点2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点3、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资4、了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式5、了解债券发行与价格决策（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、熟悉个别资本成本计算与运用3、了解综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3、熟悉杠杆原理与风险的关系（四）资本结构决策1、掌握资本结构决策的含义与意义2、了解资本结构决策的方法与运用3、了解影响资本结构的定性因素五、营运资本管理【审计师资格考试要求】（一）资产组合与筹资组合1、掌握