国际结算复习资料

1、国际结算复习资料（黑体部分为课本解释）知识点：汇票（Bill of Exchange，Draft）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 。 （一人向另一人签发的，要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某指定人或持票人，无条件支付一定金额的货币的书面命令）P33受票人付款人(Drawee)又称受票人。即指接受票据命令支付票款的人。他是票据的当事人。付款人对票据承担付款责任。（是按汇票上记载接受别人的汇票且要对汇票付款的人，在他实际支付了汇票规定的款项后也称为付款人（payer）P42背书人背书是一种票据行为，是票据转让的一种重要方式

2、。背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字，并将汇票交付给受让人的行为。这里的持票人称为背书人，受让人称为被背书人。（背书人是收款人或持票人在汇票背面签字，并将汇票交付给另一个人，表明将汇票上的权利转让的人）P42 承兑人 承兑人是指在商业汇票上承诺并记载汇票上在汇票到期日支付汇票金额的付款人，也是汇票的主债务人。（受票人同意接受出票人的命令在汇票上签字，就成为承兑人）P43持票人票据权利人又称持票人，是指持有票据，可依法向票据义务人主张票据权利即要求对方付款的人，包括拥有票据的收款人和从转让人手中取得票据的受让人。 （指收款人或被背书人或来人，是现在正在持有汇票的人）P43空白背书空白背书（b

3、lank endorsement)，又称无记名背书、略式背书、不完全背书，是指不记载被背书人名称而仅由背书人签章的背书。（又称不记名背书。即背书人仅在背面签名，而不注明被背书人）P46追索是指票据遭到拒付，持票人对前有请求偿还票据金额及费用的权利。（汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为。）P51顺汇顺汇是指资金从付款一方转移到收款一方，由付款方主动汇付的方式，是国际间通过银行进行资金转移的一种方式。（付款人主动将款项交给银行，委托银行采用某种结算工具支付给收款人的结算方式。）P67逆汇逆汇(adverse exchange)即托收方式，是指由收

4、款人（债权人）出票，通过银行委托其国外分支行或代理行向付款人收取汇票上所列款项的一种支付方式。（又称出票法，是由收款人（债权人）出具汇票，委托银行向国外的付款人(债务人 )收取一定金额的结算方式）P67电汇：是指银行以电报（CABLE）、电传（TELEX）或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）方式指示代理行将款项支付给指定收款人的汇款方式。（是汇出行应汇款人的申请，用加压电报（cable）、电传（telex）或通过SWIFT给在另一个国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。P71 票汇：是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票(

5、Banker's Demand Draft) ，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。(是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。)P77托收（Collection） 是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不“随附货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。(是由债权人（出口商）提交凭以收款的金融票据或商业单据，委托银行（出口国银行）通过其在国外的分行或代理行，向债务人（进口商）收回款项的一种国际结算方式。)P94托收的交单方式（D/P即期和远期，D/A）、（2

6、）.跟单托收种类即期付款交单(DOCUMENT AGAINST PAYMENT AT SIGHT)：俗称D/P AT SIGHT，指开出的汇票是即期汇票，进口商见票，只有付完货款，才能拿到商业单据。远期付款交单(DOCUMENTS AGAINST PAYMENT OF USANCE BILL )：出口商开出远期汇票，进口商向银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式。承兑交单方式(DOCUMENT AGAINST ACCEPTANCE)：俗称D/A，代收银行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。托收汇票托收汇票是指在托收项下使用的汇票。在缮制时与一般的信用证项下的汇票有以下区别：1.在

7、出票依据一栏中可以不填，也可以填写商品的总称、件数和发票号以便查找。2.付款期限一栏中填写D/P AT SIGHT或D/A*DAYS3.收款人填写托收行名称。托收汇票也是一式两份，具有同等法律效力。托收项下的融资P110（1） 对出口商的融资1. 托收出口押汇 托收出口押汇是指银行有追索权的向出口商购买跟单汇票的行为，是托收行向出口商提供的一种资金融通方式。2使用融通汇票贴现融资出口商利用开立带有质押的融通汇票，由托收行承兑后，通过贴现公司贴现融资。（二）对进口商融资1.信托收据；信托收据融资是进口商表示愿意以代收行受托人的身份代银行提货，承认货权属于银行，并保证在汇票到期日向银行付清货款的一

8、种书面文件，它是在远期付款交单条件下代收行向进口商提供的资金融通方式。2.融通汇票融资进口商利用开立不带有质押的融通汇票，由代收行承兑后，通过贴现公司贴现融资。信用证信用证（Letter of Credit，L/C），是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。(是开证行应申请人要求，向受益人开立的有条件的付款承诺）P121信用证的特点信用证的特点有：（1）信用证是一项独立的或自足的文件，它不依附于贸易合同（2)开证行（保兑行，若有）负第一性付款责任（3）信用证业务的处理是以信用证条款为准，以信用证规定的单据为对象，而不是

9、以货物为对象。P123信用证业务流程买卖双方经过磋商，约定以信用证方式进行结算；进口方向开证行递交开证申请书，约定信用证内容，并支付押金或提供保证人；开证行接受开证申请书后，根据申请开立信用证，正本寄给通知行，指示七转递或通知出口方；由通知行转递信用证或通知出口方信用证已到。通知行在开证行要求或授权下对信用证加以保兑；出口方认真核对信用证是否与合同相符，如果不符，可要求进口商通过开证行进行修改；待信用证无误后，出口商根据信用证备货、装运、开立汇票并缮制各类单据，船运公司将装船的提单交予出口商；出口商将单据和信用证在信用证有效期内交予议付行；议付行审查单据符合信用证条款后接受单据并付款，若单证不

10、付，可以拒付；议付行将单据寄送开证行货指定的付款行，向其索偿；开证行收到单据后，应核对单据是否符合信用证，如正确无误，即应偿付议付行代垫款项，同事通知开证申请人备款赎单；进口方付款赎单，如发现不符，可拒付款项并退单。进口人发现单证不符，也可拒绝赎单开证行将单据交予进口商；进口商凭单据提货。SWIFT信用证SWIFT信用证是“Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications"(全球银行间金融电讯协会）的简称。信用证的修改：信用证修改，必须有开证人向开证行提出申请。如果实在信用证生效后，还必须得到收益人的书面确认。信

11、用证一经受益人确认，即使是开证人，也必须在征得开证行、受益人的书面同意后，才能对信用证相关内容进行修改。作为信用证的受益人，是无权对信用证内容进行任何修改的。如对内容有任何异议，应立刻书面通知开证人作相应修改。受益人交单：信用证交单是指出口商（信用证受益人）在规定时间内向银行提交信用证规定的全套单据，这些单据经银行审核，根据信用证条款不同付汇方式，由银行办理结汇。受益人审证受益人审核信用证的要点1.将信用证与买卖合同进行核对2.审查信用证条款的可接受性3.价格条款的完整性4.其他审证内容：信用证的有效期和最后装运日；信用证的到期日和到期地点；货物的控制权不符点的处理信用证种类重点：即期付款信用

12、证此信用证一般不需要汇票，也不需要领款收据，付款行或开证行只凭货运单据付款。证中一般列有“当受益人提交规定单据时，即行付款”的保证文句。即期付款信用证的付款行通常由指定通知行兼任。其到期日，一般也是以受益人向付款行交单要求付款的日期。（指定一家银行凭受益人提交的单证相符的单据立即付款的信用证。）P161发现单据不符点后的处理1.由受益人授权寄单 2.电提方式 3.表提方式 4.凭保兑付 5. 改作托收寄单延期付款信用证延期付款信用证（Deferred Payment Letter of Credit）是远期信用证的一种，亦称无汇票远期信用证。延期付款信用证的功能与远期信用证的功能相同，只是在期

13、限上不同而已。有的国家和地区颁布的票据法规定，凡超过六个月期限的承兑汇票，或超过一年以上的远期汇票，不得在市场上贴现。同时对远期汇票的期限不得超过180天，在这种情况下为了解决远期至一年以上或数年时间后的支付方式，在国际贸易的实践中，延期付款信用证就应运而生，而且被广泛予以运用。延期付款信用证适用于进出口大型机电成套设备，为了加强竞争条件可采用延期付款、卖方中长期贷款或赊欠出口等措施。但期限较长，出口商不必提示汇票，开证银行也不承兑汇票，只是于到期日由银行付款。（指开证行在信用证上规定货物装运后若干天付款或交单后若干天付款的信用证。）P162承兑信用证承兑信用证(Acceptance Cred

14、it,Acceptance letter of credit) 是指信用证指定的付款行在收到信用证规定的远期汇票和单据，审单无误后，先在该远期汇票上履行承兑手续，等到该远期汇票到期，付款行才进行付款的信用证。由于这种信用证规定的远期汇票是由银行承兑的，所以，也称为“银行承兑信用证”(BankerSAcceptanceCredit)。因此，这种信用证业务，除了要遵循有关信用证的国际惯例外，还要遵守有关国家的票据法的各项规定。即采用此种信用证时，指定银行应承兑信托受益人向其开具的远期汇票，并于汇票到期日履行付款义务。（指规定出具远期汇票，受益人将远期跟单汇票提交给汇票付款行，经审单相符，该行在汇票

15、上履行承兑行为，并在确定的到期日付款的信用证。）P163假远期信用证假远期信用证（Usance Letter of Credit Payable at sight）的特点，系汇票为远期，按即期付款；付款银行同意即期付款，贴现费用由进口商承担。换言之，是出口商开立远期汇票，但信用证明文规定按即期收汇，这种作法的实质是由开证银行或付款银行对进口商提供融通资金的便利，所须支付的利息由进口商承担。采用假远期信用证作为支付方式，对进口商来讲，可由银行提供周转资金的便利，但须支付利息；对出口商来讲，可即期获得汇票的票款，但亦承担汇票到期前被追索的风险。可转让信用证可转让信用证(Transferable C

16、redit)是指信用证的受益人可以要求授权付款、承担延期付款的责任、承兑或议付的银行，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人的信用证。背对背信用证背对背信用证是指一个信用证的受益人以这个信用证为保证要求一家银行开立以该银行为开证行，以这个受益人为申请人的一份新的信用证。也称转开信用证。其中的原始信用证又称为主要信用证，而背对背信用证是第二信用证。背对背信用证用途：主要用于中间商的贸易活动。假远期信用证与普通信用证和即期信用证、远期信用证的区别1.假远期信用证项下的买卖合同规定的支付条件一般为即期信用证付款。远期信用证的买卖合同的支付

17、条件则明确规定以远期信用证方式付款2.假远期信用证和远期信用证均要求开立远期汇票，即期信用证则规定开立即期汇票或不使用汇票3.假远期信用证规定汇票的贴现利息及承兑手续费等费用，概由开证申请人负担。远期信用证的远期汇票由于收汇而产生利息、贴现息等一般由受益人负担，即期信用证没有贴现息利息等问题4.假远期信用证和即期信用证能即期收汇，而远期信用证不能即期收汇5.即期信用证项下申请人即期付款赎单，远期信用证和假远期信用证项下，申请人在到期日付款可转让信用证与背对背信用证的区别可转让信用证是将以出口商为受益人的信用证全部或一部分转让给供货人，允许供货人使用。可转让信用证是一份信用证。而背对背信用证则与

18、原证完全是两个独立的信用证，两者同时存在。可转让信用证的权利转让要以开证申请人及开证银行准许为前提；而背对背信用证的开立则与原开证申请人及开证行无关。可转让信用证的受让人，即第二受益人，与第一受益人居于同等地位，均可获得开证行的付款保证；背对背信用证的受益人不能获得原开证行的付款保证，只能得到背对背信用证开证行的付款保证。可使用可转让信用证的银行如果开出新证，不因信用证转让而改变该行的地位或增加其责任；而背对背信用证如果经通知行开立，则其地位即改变为背对背信用证的开证行。国际商会的UCP600第三十八条对可转让信用证的限制，对背对背信用证就起不了作用。背对背信用证一般用于某些限制而不能开立可转

19、让信用证的情况，或者是用于当开证申请人不打算开立可转让信用证的情况。可转让信用证的转让条款内容受到原信用证的一定约束，而背对背信用证的条款可变动的幅度则大得多。信用证项下的融资出口信用证融资：出口商融资方式：信用证打包贷款；出口押汇；福费廷进口信用证融资：进口商融资方式：授信开证；进口押汇；提货担保国际结算中的单据：外贸单据的时间顺序发票装箱单提单保险单产地证商检证受益人证明装运通知船公司证明汇票（从左到右时间依次从早到晚）UCP600对商业发票的要求第十八条 商业发票a.商业发票：i.必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）；ii.必须出具成以申请人为抬头（第三十八条g款规定的情形除

20、外）；iii.必须与信用证的货币相同；且iv.无须签名b.按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行可以接受金额大于信用证允许金额的商业发票，其决定对有关各方均有约束力，只要该银行对超过信用证允许金额的部分未作承付或者议付。c.商业发票上的货物、服务或履约行为的描述应该与信用证中的描述一致。海运提单的性质1.承运人给予托运人的有关货物的收据2.承运人与托运人之间运输契约的证明 3.所运输货物的所有权凭证海运提单与海运单的区别性质：货物收据、运输合同证明，也是无权凭证；货物收据和运输合同证明，不是无权凭证可否流通转让：可以是指示性抬头形式，可以背书流通转让；标明了确定的收货人，不能转让流通

21、提货方式：提单的合法持有人凭提单提货；海运单上的收货人并不出示海运单，仅凭提货通知或身份证明提货形式：有全式和简式提单之分；简式单证，背面不列详细货运条款但载有一条可援用海运提单背面内容的条款提单的背书转让：记名提单；不记名提单；指示提单（不记名指示；记名指示）保险单据的种类：保险单；保险凭证；保险声明；联合凭证；暂保单保险单据的背书转让：空白背书；记名背书；无需背书多式运输单据：按照国际多式联运合同，以至少两种不同的运输方式，由多式联运经营人把货物从一国境内接管地点运至另一国境内指定交付地点的货物运输。 多式运输单据可以做成可流通转让形式的，也可以记名收货人而做成不可转让流通形式。多是运输单

22、据既是所运输货物的所有权凭证，也就如同海运提单，一般都做成正本一式两份或一式三份，只有掌握了全套正本的多是运输单据，才真正掌握了有关货物的所有权。银行保函（L/G）：指银行应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人（银行）代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任。备用信用证：是开证行根据开证申请人的申请，以自己的名义向受益人开立的承诺承担某种责任的凭证，以保证货款或预付款在到期或违约时，或某一不确定事件发生或不发生时，对受益人履行所规定责任的信用证。 国际保理：指在国际贸易中出口商以赊销、承兑交单等商

23、业信用方式向进口商销售非资本性货物时，由出口保理商和进口保理商共同提供的一项集出口贸易融资、销售账务处理、收取应收账款、买方信用调查与担保等内容为一体的综合性金融服务。福费廷：又称为包买票据或票据包购。指票据的持有者（通常是出口商）将其持有的、并经进口商承兑和进口方银行担保的票据无追索权地转让给票据包买商（福费廷融资商）以提前获得现金，而福费廷融资商在票据到期时向承兑人提示要求付款的一种方式。汇款在国际贸易中的应用汇款结算方式在国际贸易中的运用主要有三种：1、预付货款。预付货款是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到货款后，再根据约定发运货物。2、货到付款。货到付款与预付货款相反，它是进口商在收到货物以后，立即或一定时期以后再付款给出口商的一种结算方式。也被称为延期付款，或赊销。包括售定（Be sold out/up）和寄售（Consignment）两种。售定是进出口商达成协议，规定出口商先发货，再由进口商按合同规定的货物售价和付款时间进行汇款的一种结算方式，即&