2021年中小学校会计制度培训会计实物试题

1、2021年宜阳县中学校校会计制度培训班教学资料教学目的：在去年事业单位会计制度培训的基础上，通过对新中学校校会计制度和国库单一账户体系基本理论的学习，要求学员重点把握财政补助资金的基本支出、 项目支出会计核算，非财政专项资金会计核算，其他资金（非财政、非专项、非经营资金） 会计核算 ; 能够编制资产负债表、收入支出表和事业支出明细表，同时进一步熟识会计科目汇总表账务处理程序；一、某公办中学设有中学部和高中部（含中职训练部），实行校财乡管；老师工资由 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 县财政统发，基建工程由训练局校建

2、办监督实施；依据上级要求，从2021年 1 月 1 日起执行新中学校校会计制度和新预算执行系统（仅执行授权支付）；为此，特将2021年1 月 1 日各账户的余额按新制度规定进行调整，如下表所示；2021 年 1 月 1 日某中学调整后的各账户余额表资产类账户余额负债和净资产账户余额库存现金1000.00其他应对款0.00零余额账户用款额度159000.00应缴国库款0.00其他应收款0.00应缴财政专户款0.00固定资产1620000.00非流淌资产基金其中：教学楼900000.00固定资产1620000.00宿舍楼350000.00专用基金 - 奖助学基金2000.00教学仪器100000.

3、00财政补助结转48000.00图 书80000.00修理购置金48000.00桌 凳70000.00老师培训费0.00汽 车120000.00事业结余110000.00合 计1780000.00合 计1780000.00二、 1 月份发生以下业务：1第 1 页，共 13 页（ 1 ） 1 日，从“零余额账户用款额度”账户提取备用金100,000元 ，用于日常开支；借：库存现金100,000贷：零余额账户用款额度100,000（ 2 ）2 日， 收到县财政批复的本期用款方案和代理银行盖章的“授权支付到账通知书”， |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * |

4、* | |欢.|迎.|下.|载. 系本期中学部训练事业费用款限额360,000元，同时按县财政要求将训练事业费的55%用作日常公务费、5%用作老师培训费、40%用作修理购置金；借：零余额账户用款额度360,000贷：公共财政预算拨款（财政补助收入）基本支出（日常公用经费）198,000项目支出（修理购置金）144,000项目支出（老师培训费）18,00033 日，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”，系县财政拨付本期寄宿生困难补助金 24,000元 、中职部免学费资金15,000元，依据有关凭证做：借：零余额账户用款额度39,000贷：公共财政预算拨款（财政补助收入）项目支出（一补资金）2

5、4,000项目支出（中职免学费资金）15,00044 日，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”，系县财政拨入的本学期绩效工资 12,000元、补发工资48,000元，依据有关凭证做：借：零余额账户用款额度60,000贷：公共财政预算拨款（财政补助收入）基本支出（人员经费）60,000（ 5）5 日，由代理银行代收高中部学费860,000 、住宿费 140,000 、房租 80,000 、书2第 2 页，共 13 页作费 20,000元，存入财政相关账户；依据有关凭证做：借：应缴国库款80,000应缴财政专户款1,020,000贷：应缴国库款80,000 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.

6、|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 应缴财政专户款1,020,000（ 6）7 日，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”，系县财政返仍当月所交学费、住宿费、房租和书作费的一半时做：借：零余额账户用款额度550,000贷：事业收入非专项资金收入（学住费）500,000其他收入非专项资金收入（房租）40,000代管款项书作费10,000（ 7 ） 8 日，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”，数额为42,000元，其中某单位捐赠的用于嘉奖优秀师生的奖金10,000元、县团委等单位拨付的用于建设“爱心厨房”专项资金 12000元、学校食堂上交上年净收

7、入20,000元、上季度银行存款利息1,600元；借：零余额账户用款额度43,600贷：上级补助收入“爱心厨房”项目12,000其他收入专项资金收入（捐赠奖金）10,000专项资金收入（食堂净收入）20,000非专项资金收入（存款利息）1,600（ 8 ） 9 日，用现金购入办公用品一批，其中中学部安排680 元、高中部安排300 元；依据校长和经办人签字的发货票及财政所填制的支出结报单做：借：事业支出财政补助支出基本支出公用经费商品和服务支出（办公费）6803第 3 页，共 13 页其他资金支出基本支出公用经费商品和服务支出（办公费）300贷：库存现金980（ 9） 10 日，通过财政授权支

8、付方式支付教学楼修理工程款，其中中学部安排27,000元、高中部安排23,000元；依据支出结报单、正规发票和政府选购入账通知书，做： |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 借：事业支出财政补助支出项目支出修理购置金（大型修缮）27,000其他资金支出基本支出公用经费商品和服务支出（修理费）23,000贷：零余额账户用款额度50,000（ 10 ） 11日，由行政服务中心财政窗口代收县社保中心转来离休老师张文华报销的医药费 15,000元、县人保公司转来李小武同学保险赔偿金40,000元，同时财政有关部门增 加该校用款

9、方案和用款额度，依据代理银行盖章的 “授权支付到账通知书”和收据第三联做：借： 零余额账户用款额度55,000贷：其他应对款张文华15,000李小武40,000（ 11 ）12 日，支老师加班补助费中学部8,200元、高中部7,300元，护校补助中学部 1,800元、高中部1,200元，长期代课老师工资中学部3,400元、高中部2,300元，伙师工资中学部1,600元、高中部1,800元，依据支出结报单和相关原始单据做：借：事业支出财政补助支出基本支出人员经费工资福利支出（基本工资）5,000财政补助支出基本支出人员经费工资福利支出（津贴补贴）10,000其他资金支出基本支出人员经费工资福利支

10、出（基本工资）4,100其他资金支出基本支出人员经费工资福利支出（津贴补贴）8,500贷：库存现金27,600（ 12 ）13 日，以财政授权支付方式支付期中考试优秀奖6,500 元、张文华医药费15,0004第 4 页，共 13 页元 、李小武赔偿金40,000元，依据授权支付申请书和所附单据（造表）做：借：事业支出非财政专项支出嘉奖金6,500其他应对款张文华15,000李小武40,000 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 贷：零余额账户用款额度61,500（ 13 ） 14 日，以财政授权支付方式支付预定新年

11、报刊杂志费中学部3200元、高中部2400元，水费中学部1200元、高中部1800元，电费中学部3800元、高中部1200元，另中学部购取暖用煤球2600元；依据授权支付申请书和有关发票做：借：事业支出财政补助支出基本支出公用经费商品和服务支出（办公费）3200（水费）1200电费 3800取暖费 2600其他资金支出基本支出公用经费商品和服务支出（办公费）2400（水费）1800（电费）1200贷：零余额账户用款额度16,20014 15日，以现金报销教管人员赴县市开会办事差旅费中学部2100元、高中部 3200元，公车加油款和修理费中学部1900元、高中部2800元，依据支出结报单和有关原

12、始单 据做：借:事业支出财政补助支出基本支出公用经费商品和服务支出 差旅费）21005第 5 页，共 13 页（公车运行保护费）1900其他资金支出基本支出公用经费商品和服务支出（差旅费）3200（公车运行保护费）2800贷：库存现金10000 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. （ 15 ） 16日，以财政授权支付方式向县人寿保险公司支付本年度校方责任保险中学部23000元、高中部28000元，向某文体商店支付消耗性体育用品款中学部7000元、高中部 1200元 ；依据授权支付申请书和有关票据做：借：事业支出财政补

13、助支出基本支出公用经费商品和服务支出保险费 23000体育耗材费 7000其它资金支出基本支出公用经费商品和服务支出保险费 28000体育耗材费 12000贷：零余额账户用款额度70000（ 16 17日，以现金支付清运垃圾、掏厕所等各项费用,中学部 1,400 元、高中部1200元；支同学体检费、女老师孕检费中学部1600元、高中部800 元，支骨干老师外出培训费（含资料费、学费、差旅费）中学部2300元、高中部1700元；依据支出结报单和原始凭证做：借:事业支出财政补助支出基本支出公用经费商品和服务支出（劳务费） 1400财政补助支出基本支出人员经费对个人和家庭补助支出医疗费 1600财政

14、补助支出项目支出其他（老师培训费）2300其他资金支出基本支出公用经费商品和服务支出（劳务费）12006第 6 页，共 13 页其他资金支出基本支出人员经费对个人和家庭补助支出医疗费 800其他资金支出基本支出公用经费商品和服务支出（老师培训费）1700贷：库存现金9000（ 17 ） 18 日，以财政授权支付方式支付购买办公用电脑和老师办公桌款，其中中学部 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 电脑 2 台、计价 8,600元，老师办公桌10 张、计价 5,000元；高中部电脑3 台、价款 12400元，办公桌15

15、张、价款7500元；依据申请书、授权支付申请书和政府选购入账通知做：借：事业支出财政补助支出项目支出修理购置（办公设备购置）5,000财政补助支出项目支出修理购置（专用设备购置）8,600其他资金支出基本支出其他资本性支出（办公设备购置）7,500其他资金支出基本支出其他资本性支出（专用设备购置）12,400贷：零余额账户用款额度33,500同时：借：固定资产电脑（A型）8,600电脑（ B型）12,400办公桌12,500贷：非流淌资产基金固定资产33,500（ 18 ） 19 日，以财政授权支付方式转账支付校内刷涂料费用，其中中学部22,800元、高中部 17,200元，依据授权支付申请书

16、、发票和政府选购入账通知书做：借：事业支出财政补助支出项目支出修理购置金（其他）22,800其它资金支出基本支出商品和服务支出（修理费）17,200贷：零余额账户用款额度40,000（ 19 ） 20 日，以财政授权支付方式转账支付教学仪器购置款，其中中学部24,000元、高中部 36,000元，依据授权支付申请书、发票和政府选购入账通知书做：7第 7 页，共 13 页借：事业支出财政补助支出项目支出修理购置金（专用设备购置）24,000其它资金支出基本支出其他资本性支出（专设购置）36,000贷：零余额账户用款额度60,000同时：借：固定资产教学仪器60,000 |精.|品.|可.|编.|

17、辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 贷：非流淌资产基金固定资产60,000（ 20 ） 21 日，以现金支中学部一补资金24,000元、中职部免学费资金15,000元，依据支出结报单和发放清册（造表）做：借：事业支出财政补助支出项目支出（一补资金）24,000财政补助支出项目支出（中职免学费资金）15,000贷：库存现金39,000（ 21 ）22 日，以财政授权支付方式支付上年老师补发工资48 ，000 元、绩效工资12,000元（通过银行转到每位老师工资卡上）；依据授权支付申请书、支出结报单和补发工资单做：借：事业支出财政补助支出基本支出

18、人员经费（基本工资）48,000财政补助支出基本支出人员经费（绩效工资）12,000贷： 零余额账户用款额度60,000（ 22 ） 23 日，团县委等部门救济的“爱心厨房”工程体会收合格，以财政授权支付方式将接受捐款中的11,000元支付给供应商；依据授权支付申请书、支出结报单和有关发票等做：借：事业支出非财政专项支出（爱心厨房）11,000贷：零余额账户用款额度11,000同时：借：固定资产厨房炊具11,000贷：非流淌资产基金固定资产11,0008第 8 页，共 13 页（ 23 ） 24 日，按要求于寒假前对全校资产进行盘点，结果盘亏同学凳子100 个，价值 2,000元；某教学仪器毁

19、损3 具，价值 3,800元；依据盘点报告单做：借:待处置资产损溢5,800贷：固定资产小方凳2,000 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 教学仪器3,800（ 24 ）25 日，以上方凳和教学仪器系正常报废，在报县训练局批准后，依据批件做： 借：非流淌资产基金固定资产5,800贷：待处置资产损溢5,800（ 25 ） 31 日，结转“公共财政预算拨款”各明细账户本期发生额，做： 借：公共财政预算拨款基本支出（人员经费）60,000基本支出（公用经费）198,000项目支出（修理购置金）144,000项目支出（老师

20、培训费）18,000项目支出（一补资金）24,000项目支出（免学费资金）贷：财政补助结转基本支出结转（人员经费）15,00060,000基本支出结转（公用经费）198,000项目支出结转（修理购置金）144,000项目支出结转（老师培训费）18,000项目支出结转（一补资金）24,000项目支出结转（免学费资金）15,000（ 26 ） 31 日，结转“事业支出财政补助支出”各明细账户本期发生额，做：9第 9 页，共 13 页 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 借 :财政补助结转基本支出结转（人员经费）76,60

21、0基本支出结转（公用经费）46,800项目支出结转（修理购置金）87,400项目支出结转（老师培训费）2,300项目支出结转（一补资金）24,000项目支出结转（免学费资金）15,000贷：事业支出财政补助支出基本支出（人员经费）76,600基本支出（公用经费）46,880项目支出（修理购置金）87,400项目支出（老师培训费）2,300项目支出（一补资金）24,000项目支出（免学费资金）15,0002731日，结转非财政专项资金收入各明细账户本期发生额，做：借：其它收入专项资金收入（嘉奖金）10,000专项资金收入（食堂净收入）20,000上级补助收入爱厨项目12,000贷：非财政补助结转

22、嘉奖金10,000食堂资金结转20,000爱厨项目12,000（ 28 ） 31 日，结转非财政专项资金支出各明细账户本期发生额，做： 借：非财政补助结转嘉奖金6,500爱厨项目11,00010第 10 页，共 13 页贷：事业支出非财政专项资金支出（嘉奖金）6,500非财政专项资金支出（爱厨项目）11,000（ 29 ） 31 日，结转非财政非专项资金收入各明细账户本期发生额，做： 借：事业收入非专项收入（学住费）500,000 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载.其它收入非专项收入（房租）40,000非专项收入（利

23、息）1,600贷：事业结余541,600（ 30 ） 31 日，结转非财政非专项资金支出各明细账户本期发生额，做： 借：事业结余164,100 贷：事业支出其它资金支出（商品和服务支出）94,800 其它资金支出（工资福利支出） 12,600 其它资金支出（对个人和家庭补助支出）800其它资金支出（资本性支出支出）55,900三、要求：1、依据资料一按新制度要求建立该校2021年 1 月的有关账薄；2、依据经济业务，填制记账凭证；（略）3、依据会计凭证登记日记账和明细账；4、编制 1 月会计科目汇总表； （见附件一）5、依据会计科目汇总表登记总账；6、编制 1 月资产负债表和收入支出表；（见附

24、件二和附件三）7、依据已有资料编制中学校校事业支出明细表；（见附件四）8、依据已有资料做出年末有关账务处理、调整年报相关项目；11第 11 页，共 13 页附：对最终一个问题解答分析如下：第一要求大家明确一组概念结转资金和结余资金； 前者是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要依据原用途连续使用的 资金； 后者是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止当年剩余的资金；其次要求把握年末结转和安排账务处理； |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. （ 1）年末，对“财政补助结转”账户处理；鉴于“财政补助结转基本支出结转”年末一般无余额，无需结转；而对“财政补助结转项目支出结转”各明细账户，要在年末逐一分析的基础上进行相应结转；结合本例，“财政补助结转项目支出结转”明细账户共4 个，其中2 个已结平，另外2 个虽有余额，需按原用途连续使用，不需结转；（ 2）年末，对“非财政补助结转”各明细账户处理；同样也要在年末逐一分析的基础上进行相应结转；结合本例“非财政补助结转”明细账户有3 个，对“嘉奖金”账