六、税收分析题库(综合部分2)

1、六、税收分析题库（综合部分2）第1部分 练习题(共50题)一、单项选择题（8题）1、宏观税负分析包括地区税负、税种税负、（）等A、行业税负 B、企业税负答案：A2、税收分析、（ ）、税源监控、税务稽查良性互动机制是整合优化税务机关各部门工作效能、提高税收征管质量与效率、促进税收科学化、精细化管理的一项重要举措。A、纳税评估 B、税种管理 C、征管措施答案：A3、地区税收分析会至少（）召开一次。A、每月 B、每季 C、每年答案：B4、月度税收预测一般每月2次，分别在每月的上旬和（）进行。A、中旬 B、下旬答案：B5、税收分析指标体系中的基础指标不包括以下哪一项。（）A、税收计统业务指标 B、税收

2、征管业务指标 C、税收稽查指标 D、经济指标。答案：C6、常规税收分析工作流程不包括（）。A、获取和查阅税收及相关资料 B、加工整理形成各种分析图表 C、分析人员共同研究讨论收入形势和分析重点 D、向社会公开发表分析报告答案：D7、微观分析反映微观领域税款征收入库情况。通过对企业生产经营活动的监控分析、与（ ）平均税负比较以及纳税评估等手段，及时发现企业财务核算和纳税申报中可能存在的问题，发现征管的薄弱环节，进而提出堵塞漏洞、加强征管的建议。A、同地区 B、同税种 C、同行业 D、同级次答案：C8、分析指标主要由（ ）经过运算加工而成，用于反映税收内部状况、税收与经济关系以及税收征收管理水平等

3、情况。A、基础指标 B、经济指标 C、税收指标二、多项选择题（18题）1、税收系统主要由（ ）四大部分构成。A、税收理论 B、税收制度 C、税收实务D、税收分析E、征管措施答案：ABCD2、税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与（ ）等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。A、经济税源 B、税收政策 C、税收征管答案：ABC3、从税收理论上讲，税收具有三大职能，即（ ）。A、收入职能B、调节职能C、监督职能 D、分配职能答案：ABC4、税负分析分为（ ）A、宏观税负分析 B、微观税负分析

4、C、行业税负分析答案：AB5、税收分析的保障体系包括（）A、规范的计统指标体系B、严密的数据质量管理体系C、科学的税收分析方法体系D、纵向和横向分析联动机制E、优化的人力资源配置答案：ABCDE6、税收弹性分析分为（）A、总量弹性分析 B、分量弹性分析 C、直接弹性分析 D、间接弹性分析答案：AB7、税收分析指标体系包括（ ）。A、基础指标 B、经济指标 C、分析指标 D、税务指标答案：A、C8、税收计统业务指标包括（ ）。A、税收月（旬）快报 B、会计统计报表 C、重点税源监控资料 D、税收分析档案答案：A、B、C、D9、经济指标主要包括与税收分析相关的（）、企业利润总额、进出口贸易额等宏观

5、经济指标以及行业、企业生产经营情况指标。A、国内生产总值 B、工商业增加值 C、社会消费品零售总额 D、物价答案：A、B、C、D10、宏观税负分析包括（ ）。A、地区税负分析 B、企业税负分析 C、税种税负分析 D、行业税负分析答案：A、C、D11、税收分析方法包括（）。A、计划分析法 B、对比分析法 C、因素分析法 D、数理统计分析法答案：B、C、D12、专题税收分析主要对税收中特定问题或现象进行分析，通常包括（ ）。A、对问题或现象进行客观描述 B、对问题或现象产生的根源进行分析 C、对发展趋势做出预测 D、提出改进的措施建议答案：A、B、C、D13、税收分析按分析层面分为（ ）。A、宏观

6、分析 B、上层分析 C、下层分析 D、微观分析。答案：A、D14、税收分析按分析形式分为（）。A、月度分析 B、季度分析 C、常规分析 D、专题分析答案：C、D15、要按照的（ ）原则建立税收分析档案。A、规范 B、完整 C、及时 D、准确 E、连贯答案：A、B、C、D、E16、经济税源调查可采取（ ）等方式，A、全面调查或抽样调查 B、经常性调查或一次性调查C、案头调查或实地调查答案：A、B、C17、税收分析工作机制的内容主要包括（ ）等。A、月度税收分析会 B、地区税收分析会 C、税收情况报告通报 D、定期税收预测 E、经济税源调查 F、税收分析档案管理答案：A、B、C、D、E、F18、因

7、素分析法指从（ ）以及特殊因素等方面对税收、税源进行分析。A经济因素 B、政策因素 C、征管因素 D、人为调节因素答案：A、B、C三、判断题（24题）1、宏观上找原因，微观上查问题，是税收分析最基本的思路。（×）正确答案：宏观上找问题，微观上查原因2、税收分析离不开税源，所以开展税收分析要以具体税源为核心，就税收论税收。（×）正确答案：税源离不开经济，不能就税收论税收，将税收与经济割裂3、计统指标是税收分析的源头和基础（×）正确答案：数据4、税收分析能为加强税收征管找准切入点和着力点（）5、各级税务机关应每季向上级税务机关报告、向下级税务机关通报税收收入完成情况，

8、（×）正确答案：每月6、目前税收分析工作实行三级层级管理（×）正确答案：四级7、分析问题时要按照既定目标去找例证、凑情况、拼数字（×）正确答案：分析要依照实事求是的原则8、建立税收分析档案要坚持规范性、完整性、及时性、准确性和连贯性（）9、税收分析基于税收理论，以税收制度特征和税收实务状况为主要分析对象对现行税制和税收实务进行量化分析（）10、税收实务是税收理论和税收制度在操作层的现实应用，是税收分析的主要对象和作用领域（）11、税收分析指标体系中的分析指标主要由经济指标经过运算加工而成，用于反映税收内部状况、税收与经济关系以及税收征收管理水平等情况。（×

9、;）正确答案：由基础指标经过运算加工而成12、税收征管业务指标包括税收征收管理系统、出口退税管理系统以及其他管理软件中的税务登记、纳税申报、税款征收和入库等相关数据指标。（）13、税源分析是指通过企业生产经营活动的投入产出和税负率等指标的分析对企业财务核算和纳税申报质量进行评判。利用工商、银行、统计以及行业主管等外部门数据，细致测算判断企业税源状况。（）14、税收关联分析是指对有间接关系的各种税收、税源数据进行对比分析。（×）正确答案：有相关关系的各种税收、税源数据15、对比分析法是指通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题。（）16、因素

10、分析法是指从经济、政策、征管以及普通因素等方面对税收、税源进行分析。（×）正确答案：以及特殊因素等方面17、数理统计分析法是指运用一元或二元统计分析、时间序列分析等数理统计理论和方法，借助先进统计分析工具，利用历史数据，建立税收分析预测模型，对税收与相关影响因素的相关关系进行量化分析。（×）正确答案：一元或多元统计分析18、互动协作机制中信息中心的主要职责是组织开展纳税评估（×）正确答案：为各个部门开展分析提供技术上的支持；19、纵向分析联动机制是指总局、省、市、县四级部门纵向联动（）20、基层税款征收单位的月度预测要在纳税申报的基础上，综合考虑税款预缴入库等因素

11、进行（）21、基础指标主要包括税收计统业务指标、税收征管业务指标、经济指标、分析指标。（×）正确答案：不包括分析指标22、税收弹性分析要注意剔除税收收入中特殊因素的影响，以免因特殊增收减收因素影响真实的弹性，掩盖税收征管中的问题。（）23、常规税收分析工作流程不包括整理税收分析档案。（×）24、税收分析中可不考虑一次性增减因素。（×）第2部分 练习题（共111题）一、填空题（30题）1.宏观税负，又称宏观税收负担率，是指一个国家或地区一定时期（一般为一年）内（ ）占该国同期内生产值（GDP）的比重。答：税收收入2.宏观税收分析是以宏观国民经济核算为基础，以说明（

12、）为核心而开展的系列分析。答：税收经济关系3.税收变化弹性是说明( )与( )的重要指标。答：税收、经济增减变化关系4.征收率是指税收（ ）与（ ）之间的比例关系。答：实际征收数、纳税能力5.按所反映的税收经济关系分类，可将宏观税收分析指标分为（ ）、（ ）和（ ）三大类。答：经济指标、税收指标、税收经济关系指标6.宏观税收分析是以（ ）为主要对象就其税金征收情况而开展的系列分析。答：具体国民经济核算单位7.关于宏观税收分析工作在税收征、管、查三部门中的分工取向，管理部门应是宏观税收分析的（ ），征收和稽查部门更多地体现为（ ），但不排除征收与稽查部门独立开展的专项分析。答：执行主体、应用单位

13、8. 相关性系数是描述一组（ ）与（ ）对应关系密切程度的技术指标。答：因变量、自变量9.税收与经济进行对比的方法主要有两类：一类是（ ），主要用税负表示；一类是（ ），主要用弹性表示答：绝对数比较、相对数比较10.进行工业增值税与工业增加值对比分析，可从两个方面进行：一是增值税税源与（ ）的对比；二是工业增值税直接收入与（ ） 进行对比。答：全部工业增加值、内销部分工业增加值11.税收分析指标体系是指一组相互联系的、用以系统说明税收经济关系、（ ）和税收征管工作状态的数据指标的结合。答：税收纳税情况12. 宏观税收分析的基本任务就是说明税制优劣与否、（ ）、评价税收职能实现的程度。答：检测征

14、管体系完善与否13宏观分析可以从五项内容展开，包括:税收总量分析、静态税负分析、动态弹性分析、（ ）和税收征管状态的考核分析答：税源质量分析14. 税收变化弹性是说明税收与（ ）的重要指标。答：经济增减变化关系15. 按指标的收集来源分类，宏观税收分析指标可以分为（ ）、税收指标和其他统计指标。答：国民经济核算指标16. 税收指标是反应（ ）和完成情况的相关指标。答：税收收入组织17. 其他统计指标是反映（ ）、其他社会活动但在国民经济核算报表收会统报表均无法采集到的相关指标。答：涉税国民经济活动内容18. 经济指标是指描述宏观国民经济情况的各项数据指标，这些指标反映涉税经济活动的资源状况、（

15、 ）和资金流量状况，是可以以不同量化指标核算的经济指标。答：经济活动的运行状况19. 宏观税收分析的内容由三个层面组成，即总量分析、（ ）和影响因素分析。答：结构关系分析20. 问题指标包括税收总量、（ ）以及由税收总量和经济总量计算的总量比例关系。答：经济问题21. 宏观税收的基本思路可以概括为四个方面，即：以解析税收经济关系为核心、以以国民经济核算单位为基本分析单位、以（ ）为分析起点、以同业税负理论为基本技术的路线。答： 纳税能力估算22. 税收负担是税收与税基的比例关系，是反映（ ）最客观，最直接的分析指标，依据其与税法规定计征关系的贴近程度，可以从征管的角度评价税收经济关系的合理性。

16、答：税收经济关系23. 在纳税能力估算工作中，除了按照宏观数据结构建立估算模型框架外，还需要有（ ）支持作为调整因素修正模型。答：微观数据24. 说明税收经济关系的最直接指标应该是宏观税收负担，它是税收总量与（ ）的比值，最能说明两者之间的量化关系。答：经济总量25. 实际税负与理论税负的比值即为（ ），是税收征管考核的重要指标。答：征收率26.同业税负理论在微观税收分析应用的依据有：（ ）、理论依据。答：法律依据27. 同业税负理论用于微观税收分析，其基本的理论依据就是（ ）。答: 同业税负的可比性28. 税收与经济进行对比的方法主要有两类：一类是绝对数比较，主要用（ ）表示；一类是相对数比

17、较，主要用（ ）表示。答：税负、弹性29. 进行工业增值税与工业增加值对比分析，可从两个方面进行：一是增值税税源与（ ）的对比；二是工业增值税直接收入与内销部分工业增加值进行对比。答：全部工业增加值30. 海关代征进口税收主要与外贸进口总值中的( )相对应。答：一般贸易进口额二、判断题（30题）1.宏观税收分析是以税收入库额为基础，以说明税收经济关系为核心而开展的系列分析。（X）正确答案：以宏观国民经济核算为基础2. 宏观税收分析要建立税收与经济关系模型，评价税收增长趋势。（X）答：评价税收经济关系运行情况和发展态势3. 纳税能力估算，就是依据现行税收制度以经济总量为基础估算出应税总量。（）4

18、. 宏观税收负担的最终形成主要受三个方面的综合作用，即经济结构和质量、税收政策和纳税能力。（X）正确答案：征收力度5. 征收率是指税收实际征收数与纳税能力之间的比例关系。（）6. 税源质量是指税源内在的可以影响税收数量变化的各种因素的综合表现程度。（）7.国民经济核算指标是反映国民经济运行情况、资产构成状况和资金流量状况的国民经济核算指标。（）8. 按所反映的税收经济关系分类，可将宏观税收分析指标分为经济指标、税收指标和其他统计指标三大类。（X）正确答案：经济指标、税收指标和税收经济关系指标9. 税收指标是指描述税收收入组织和纳税能力的相关指标，这些指标可以反映税收估算、预算和实际征收入库情况

19、。（X）正确答案：税收指标是指描述税收收入组织和入库情况的相关指标10.税收经济关系分析指标是指建立税收与经济联系的关系指标，这些指标可以反映税收实际征收入库数据与其税源相关经济数据指标的关系，是评价税收经济关系、考核税收征管工作的重要参考数据。（）11. 结构关系分析指标即为将总量指标按税种、行业、地域分类关系进行多维分解，形成的各种分量数据指标及由其加工处理形成的各项分析指标。（）12. 影响因素分析指标是指描述税收形成过程中各种影响因素的细节指标，是检验税收计征核算关系数据合理性的指标，是描述税收政策执行情况的细节指标。（）13. 说明税收经济关系合理性的技术路线是：静态看税收变化弹性，

20、动态看税收负担，长期看税收经济的相关性。（X）正确答案：静态看税收负担，动态看税收变化弹性14. 相关性系数是描述一组因质量与数量对应关系密切程度的技术指标。（X）正确答案：变量与自变量15. 宏观税收分析是以具体国民经济核算单位为主要对象就其税金征收情况而开展的系列分析。（）16. 在开展宏观税收分析的过程中，既要作总量的分析，也要作基本单位的分量分析，并通过分析中产生的数量差异相互认识两者之间的数量关系，同时揭示相关数据的矛盾与谬误之处。（）17. 宏观税收分析一定要以纳税能力估算为起点才能开展全面的、系统的宏观税收经济关系的系列分析。（）18. 纳税能力是指一个国民经济核算单位在一定经济

21、总量和征管力度下能产生的税收总量。（X）正确答案：在一定经济总量和税收制度下能产生的税收总量。19. 宏观理论税负分析是纳税能力与实际征收入库税收的比例关系。（X）正确答案：纳税能力与国民经济总量20. 宏观实际税负是国民经济总量与国民经济总量的比例关系。（X）正确答案：国民经济总量与实际征收入库税收21. 宏观税收分析的基本内涵决定了宏观税收分析的核心是税收经济关系，税收经济关系分析的目的是说明其合理性。（）23.同业税负的一个特点就是具有可比性，这一观点的确立基于三个基本假设：一是同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近；二是同一行业或同一产品的原材料和能源消耗相近；三是同一行业或同一产品适

22、用的税收政策同一。（）24. 企业税负评估就是利用同业税负分析可比性这一特点，通过对大量数据样本的测算，总结了行业税负形成规律和特征，确定行业税负水平，比较企业税负差异，对企业税负的合理性给予评估。（）25. 税负适用于较长时期税收与经济关系研究，而弹性则普遍适用于月、季、年等各个时期的对比分析（） 26. 工业增值税对应的经济指标为批发零售，二者关系较为密切。（X）正确答案：对应的经济指标为工业增加值27. 与商业增值税最为对应的经济指标为工业增加值和餐饮业增加值中的批发零售增加值。（X）正确答案：对应的经济指标为工业增加值和餐饮业增加值中的批发零售增加值。28. 与企业所得税对应的经济指标

23、是营业额。（X）正确答案：企业利润29. 税负的计算公式为税收收入除以对应经济指标规模后乘100%。30.税收弹性的计算公式为税收总额除以对应经济指标增长率。（X）正确答案：税收增长率除以对应经济指标增长率二、单项选择题（27题）1宏观税收的基本思路以（ ）为分析起点。（ ）A、 解析税收经济关系B、 国民经济核算单位C、 纳税能力估算D、 同业税负理论答：C2税收弹性表现出的税收增长与相关经济指标增长之间的对比关系，税收弹性1，则表明（ ）A、 表明税收富有弹性，税收增长速度快于相关经济指标的增长速度，或者说高于经济增长速度B、 表明税收为单位弹性，税收增长速度与相关经济指标的增长速度同步，

24、或者说与经济发展同步C、 表明税收缺乏弹性，税收增长速度慢于相关经济指标的增长速度D、 表明税收增长与经济增长不相关答：A3同业税负理论在微观税收分析应用的法律依据是（ ）。A、税收征管法实施细则第四十五条B、税收征管法实施细则第四十六条C、税收征管法实施细则第四十七条D、税收征管法实施细则第四十八条答：C4工业增值税对应的经济指标为（）。A、 社会消费品零售额B、 国内生产总值C、 工业主要产品的产销量D、 工业增加值答：D5与企业所得税对应的经济指标是（ ）。A、 企业利润B、 销售收入C、 主营业务利润变动率D、 成本费用利润率答：A6、（）是税收制度的设计依据和税收实务的理性指导，并影

25、响和决定着税收分析的方向与方法。A、税收制度B、税收理论 C、税收实务 D、税收分析答：B 7、从收入职能来看，通过（）可以揭示税收收入的现状与趋势，税源的构成与特点，收入与经济增长的相关关系，同时也可以揭示税收与经济之间的内在规律。A、 税收分析B、 税收制度C、 税收理论D、 税收实务答：A8、从（）来看，通过税收分析，可以对税收制度、政策的执行情况进行解剖，把握它的正效应、负效应，通过对政策效应的解剖，为完善税制、政策，为改善宏观调控提供实践依据。A、税收监督职能 B、税收调节职能C、税收收入职能 D、税收分配职能答：B9、（）是促进税收征管水平不断提高的有效途径A、加强纳税评估 B、加

26、强税源调查C、加强税收分析 D、加大税务检查力度答：C10、在税收制度、经济总量、经济结构相对稳定的情况下，（）是决定一个地区税收收入总量、税收收入水平的重要因素。A、税收管理水平 B、税收征管效率C、税务稽查 D、税源状况答：B11、税收分析必须从客观实际出发，立足于（），运用科学、合理的方法进行求证，从中得出结论。A、本税务机关实际B、征管现状C、税收、经济的实际D、本地区实际答：C12、坚持（）的原则是经济税源观的体现，开展税收分析离不开税源，税源离不开经济，而不能就税收论税收，将税收与经济割裂开来。A、从经济到税收B、实事求是C、宏观与微观相结合D、税收分析与加强征管相结合答：A13、

27、税收分析的目的是通过地区间（）及宏观税负、行业税负的比较，揭示一个地区税收征收的水平以及税收征管的薄弱环节，找出产业和行业税负的差异，进而开展日常检查和纳税评估。A、经济税源 B、经济税收弹性对比分析C、税收征管 D、税收现状答：B14、（）是税收理论的实际应用，是税收与一国经济社会状况理性结合的具体体现和税收实务的操作依据，是税收分析的对象之一。A、 税收分析 B、税收理论 C、税收制度 D、税收实务答：C15、（）是税收理论和税收制度在操作层的现实应用，是税收分析的主要对象和作用领域。A、税收分析 B、税收理论 C、税收制度 D、税收实务答：D16宏观税收分析对象的基本单位是( )A国民经

28、济核算单位 B税收核算单位 C国民收入 D人均收入答 A17.税收负担是（ ）A税收与税基的比例关系B税率与税额的比例关系C 进项税与销项税的比例关系D进项税与销项税的边际关系答 A 18、一般地，税负适用于（ ）税收与经济关系研究。A、较长时期 B、月 C、季 D、年答：A 19、在实际工作中，判断税收与经济发展是否协调，（ ）是最为常用的指标。A、税负 B、弹性 C、绝对数 D、相对数答：B20、工业增值税税源的确定，当没有或不能及时取得应征数时，也可在（ ）的基础上进行调整视同税源。A、应征数 B、入库数 C、应缴数 D、预缴数答：B21、海关代征进口税收主要与外贸进口总值中的一般贸易进

29、口额相对应，有关数据可从每月（ ）公布的统计资料中直接取得并进行对比分析：A、海关 B、国税机关 C、地税机关答：A22、与企业所得税对应的经济指标是（ ）。A、企业利润 B、应纳税所得额 C、企业利润增长率 D、应纳所得税额答：A23、在分析工业增值税税源时要考虑（ ）因素，主要是因为近年来（ ）额大大增加，成为影响增值税收入变动的一个重要因素。A、调库 B、免抵 C、入库 D、退库答：B24、对调整计算得出的弹性关系，就要进行分析，看二者是否协调增长，如果差距较大原因是什么？这时查找原因一定要注意，这个原因对增值税和增加值影响必须是（ ）的。A、不同 B、相同 C、一致 D、相反答：A25

30、、在进行各个品目消费税收入对比分析时，要综合应税品目的产量、销量、价格以及产销率变化等情况，同时要关注应税品目（ ）对税收的影响。A、 销售结构变化B、 生产结构变化C、 存货结构变化答：A26、在对比与工业企业所得税对应的企业利润增长率可直接用（ ）工业企业利润A、规模以上B、规模以下C、达到规模的D、未达到规模的答：A27、（ ）对当期所得税的影响往往较大，但又与本期企业利润无关，因此在进行所得税对比分析时应该将（ ）也作为非即期收入予以剔除。A、当期预缴所得税收入B、汇算清缴收入C、上期预缴所得税收入D、 当期退税收入答：B三、多项选择题（24题）1 税收系统主要由（）、（）、（）和（）

31、四大部分构成。四子系统互为前提，相互促进，共同构成了以税收为核心的巨系统。A、税收理论 B、税收制度 C、税收实务D、税收分析 E、税收计划答：ABCD2、（）、（）、（）和（）构筑新时期加强现代税收征管的体系，成为一条完整的链条。A、税收分析 B、税收调查 C、纳税评估D、税源监控 E、税务稽查答：ACDE3、税收分析的基本原则即（）、（）、（）和（）。A、 以收入为中心B、 实事求是的原则C、 从经济到税收的原则D、 宏观与微观相结合的原则E、 税收分析与加强征管相结合的原则答：BCDE4、通过分析，发现税收收入组织管理和税收征管中存在的问题和薄弱环节，有针对性地提出意见和建议，提高税收征

32、管的质量和效率，才是税收分析的真正目的，因此不能将（）和（）割裂开来。A、税收分析 B、加强征管 C、税收调查D、税收管理 E、税务稽查答：AB5宏观税收分析的基本内容取决于税收管理的基本需求，税收管理工作可以大致分析为哪几个方面的内容。A、 税制建设B、 征管体系的建设C、 通过税收制度与征管体系的有机结合促成税收职能的实现D、 税制改革E、 纳税服务建设答：A B C6按所反映的税收经济关系分类，可将宏观税收分析指标分为哪几大类。 （ ）A、 经济指标B、 统计指标C、 税收指标D、 税收经济关系指标E、 国民经济核算指标答：A C D7我国宏观税负水平和上升趋势主要受( )影响。A. 理

33、论税负 B. 经济因素 C. 征管因素 D. 宏观因素答：A B C8影响税收弹性变动的因素：（ ）A. 经济增长、经济结构的优化B. 政策影响C. 税收征管法的改进D. 税收征管力度的逐渐加强E.纳税人纳税意识的逐步提高答：A B D9宏观税收分析的内容由三个层面组成，即总量分析、结构关系分析和影响因素分析，所以按分析层面划分宏观税收分析指标体系可分为的分析指标是：( )A. 问题分析指标B. 国民经济核算指标C. 税收指标D、他统计指标E、结构关系分析指标答：A E10下列关于宏观税收的基本思路说法正确的是：（ ）A. 以解析税收经济关系为核心B. 以解析税收经济关系为起点C. 以国民经济

34、核算单位为基本分析单位D. 以纳税能力估算为基本技术的路线E. 以同业税负理论为起点答：A C11在纳税能力估算工作的基础上，就可以开展税收经济关系的总量分析，这包括哪几个方面的内容（ ）A同业规律分析B税源质量与征收效能分析C、宏观税收负担分析，从静态认识税收经济关系D、税收聚类分析E、 税收变化弹性分析，从动态认识税收经济关系答：C E 12、宏观税收的基本思路可以概括为那几个方面A以解析税收经济关系为核心B以同业税负理论为基本技术的路线C以国民经济核算单位为基本分析单位D以行业税负理论为基本技术的路线E以纳税能力估算为分析起点答 A B C E13、以国民经济核算单位为基本单位开展分析，

35、在认识要处理好以下几个方面的关系：A宏观税收分析并不排除微观认识的数据支持B变量与自变量C总量与分量计算关系的矛盾性D总量与自变量计算关系的矛盾性E变量与自变量逻辑关系的矛盾性答 A C 14、怎样开展全面的、系统的宏观税收经济关系的系列分析A纳税能力分析B宏观理论税负分析C宏观实际税负分析D实际税收与纳税能力关系的分析E宏观税负的结构分析答 B C D E15、同业税负理论在微观税收分析应用的依据有：A、法律依据 B、经济依据 C、事实依据D、历史依据 E、理论依据答 A E16、同业税负的一个特点就是具有可比性，这一观点的确立基于那些基本假设A是同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近B同一

36、行业或同一产品的原材料和能源消耗相近C是同一行业或同一产品适用的事实依据同一D是同一行业或同一产品适用的经济政策同一E是同一行业或同一产品适用的税收政策同一答 A B E17、宏观税收分析基本分析思路A以解析税收经济关系为核心B以国民经济核算单位为基本分析单位C以纳税能力估算为分析起点D以行业税负理论为基本技术的路线E以同业税负理论为基本技术的路线答 A B C E18、说明税收经济关系合理性的技术路线A静态看税收负担B动态看税收负担C长期看税收经济的相关性D动态看税收变化弹性E同期看税收经济的相关性答 A C D19、以税收经济关系为核心开展分析，必须处理好以下几个方面的关系：A国民经济核算

37、数据普遍可信假设B不排除对个别经济数据客观性的分析C历史时期研究税收经济关系的合理性D税收弹性表现出的税收增长与相关经济指标增长之间的对比关系E国民经济核算数据普遍不可信假设答 A B20、宏观税收分析一定要以纳税能力估算为起点才能开展全面的、系统的宏观税收经济关系的系列分析。A纳税能力估算B宏观理论税负分析C宏观实际税负分析D实际税收与纳税能力关系的分析E宏观税负的结构分析答 A B C D E21、工业增值税税源的确定，当没有或不能及时取得应征数时，也可在入库数的基础上进行调整视同税源，在分析时要考虑以下几个（ ）因素。A、本期新发生欠税B、本期新发生缓税F、 本期免抵额G、 本期退税H、

38、 本期预缴税额答：A BC22、由于工业增值税直接收入是国内销售产生的，因而其对应的经济指标应该是工业增加值中的国内销售部分，为此需根据（ ）等统计指标间的逻辑关系，对全部工业增加值数据进行调整，最终得出内销部分全部工业企业增加值现价增长幅度。A、工业增加值 B、工业总产值C、工业销售产值 D、出口交货值 E、工业存货值答：A BC D23、在进行各个品目消费税收入对比分析时，要综合应税品目的（ ）等情况，同时要关注应税品目销售结构变化对税收的影响。A、产量 B、销量 C、价格 D、产销率变化 E、存货量答：A BC D24、企业利润以及所得税的计算都比较复杂，影响因素很多，如（ ）等等，都会

39、对企业所得税收入产生较大影响，在进行企业所得税与利润的对比分析时要予以注意。A、弥补以前年度亏损B、集团合并纳税C、预缴税款核定方式D、优惠政策E、接受捐赠答：A BC D第3部分练习题（共144题）一、填空题（54题）1.微观税收分析是指针对具体纳税人就其（ ）、（ ）及（ ）而开展的税收经济关系分析。答案：生产经营情况 财务状况 税收缴纳情况2.微观税收分析按照分析指标的递进关系可以分三个层面：（ ）、（ ）和（ ）。答案：总量分析 计征关系分析 影响因素分析3.描述规律特征的基本常用指标包括：（ ）、（ ）、（ ）、周期和趋势。答案：均值 分布 离散度4、消费税的征收方法有（ ）和（ ）

40、答案：从价定率和从量定率5、（ ）是消费税的核心指标答案：计税收入6、标准差反映同一行业样本个体具体数值距行业现状均值的( )，是一个反映（ ）的指标。通过对比各地增值税税负标准差，可比较各地区对不同企业的征管力度差异情况。答案：平均离散距离 行业样本分布离散规律特征7、企业所得税的计税依据为（ ） 答案：应纳税所得额8、微观税收分析的基本思路可以概括为（ ），（ ），以经济总量为分析起点，以同业税负理论为基本技术路线。答案：以解析税收经济关系为核心 以纳税人为分析对象的基本单位9、微观税收分析的常用技术有三种基本模式，可概括为：（ ）、（ ）和数据规律特征引证法。答案：市场经济指标参比法 指

41、标逻辑关系推断法10、企业税负评估分析是对纳税人的税收负担的合理性进行评估，包括（ ）、（ ）和（ ）答案：行业税负水平的测算 企业税负差异的测算 税负变化趋势的分析11、按照微观税收分析指标是否加工处理和加工的程度可分为( )和（ ）。答案：采集(原始)指标 加工指标12、增值税微观分析指标体系选择及处理数据的主要原则有：全面性原则、重要性原则、可比性原则、（ ）、（ ）、（ ）和（ ）。答案：明确性原则 简洁性原则 逻辑性原则 科学性原则13、事物规律特征的研究，可以从( )和（ ）两个方面开展。答案：横向规律特征分析 纵向规律特征分析14、增值税反映税收负担的主要指标有：（ ）、( )、

42、( )、( )、增加值的增值税负担率等答案：增值税应缴税负率 增值税实缴税负率 销售收入的销项税额负担率 销售收入的进项税额负担率15、根据从经济到税源、从税源到税收的基本原则，增值税微观分析基本指标可分为（ ）、（ ）和（ ）三类指标。答案: 经济 税源 税收16、消费税微观税收分析常用的技术与方法有比较分析法、逻辑关系推断法和（ ）答案：比率相关分析法17、企业所得税实际税负是（ ）答案：企业所得税实际税负=实际入库企业所得税/销售（营业）收入*100%；18、企业所得税税负相对值，反映企业与行业所得税税负的差异，指标值说明企业税负在行业税负中位置。指标值越接近（ ），说明企业的企业所得税

43、税负越接近所在行业的平均税负水平。答案：119、企业所得税微观分析技术与方法有纵向趋势分析法、横向规律分析法、（ ）和（ ）答案：配比比率分析法 杜邦分析法20、微观税收分析与宏观税收分析的主要区别是（ ）和（ ）不同。答案: 分析对象 数据源21、企业税源评估分析是对纳税人税源申报的（ ）和（ ）进行评估。答案：正确性 完整性22、税收预警分析，就是通过对同一行业样本（ ）、（ ）和（ ）的分析，总结个体税收样本的关系特征，并参考这一规律特征查找异常税收事件的分析工作。答案：个体税源规律特征 税负规律特征 税负离散状况23、企业纳税评估因素分析是针对（ ）和（ ）两者出现的异常事件就其原因而

44、开展的系列分析。答案：企业税源评估 企业税负评估24、建立微观税收指标体系，应注意尽量遵从以下原则，主要有：现有条件原则、相关性原则、（ ）和（ ）。答案：结构性原则 科学发展观原则25、按所反映的税收经济关系分类，可将微观税收分析指标分为（ ）、（ ）和（ ）三大类。答案：税源指标 税收指标 税收经济关系指标26、按指标的采集来源分类，微观税收分析指标可以分为（ ）、（ ）和（ ）。答案：财务指标 税收指标 其他统计指标27、聚类分析与（ ）、（ ）一起被称为多元分析的三大方法。答案：回归分析 判别分析28、增值税微观税收分析的主要方法有比率比较分析法、弹性分析法、经济指标参比法和（ ）答案

45、：规律特征引证法29、反映企业增值税税负的主要指标有：增值税应缴税负率、增值税实缴税负率、销售收入的销项税额负担率、（ ）、（ ）等。答案：销售收入的进项税额负担率 增加值的增值税负担率30、税源指标是指描述税收源泉的经济指标，主要指标应包括：（ ）、纳税人计税所得额、纳税人各税种免税相关收入、纳税人出口货物相关收入等。答案：纳税人主营业务收入 纳税人其他业务收人 纳税人各税种计税收入(或其他经济量化指标) 纳税人利润总额31、比率比较分析是指某一企业的（ ）与测算的同类纳税人的平均水平进行比较，与平均水平差距过大的初步认定为疑点问题。答案：某项相对指标(如比率) 32、变动率趋势比较分析是指

46、将某一企业的当期变动指标(如变动率)与测算的（ ）进行比较，分析增减变化方向和幅度，对指标值变动幅度超出正常范围的初步认定为疑点问题。答案：自身历史连续若干期平均变动水平33、弹性分析是指将某一企业存在内在相关关系的两个变动率指标对比，分析（ ），对非相关变化的，初步认定为疑点问题。答案：增减变化方向和变化幅度34、利润总额：指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去（ ）后的金额。答案：营业外支出35、工业总产值=成品价值+对外加工费收入+（ ）。答案：自制半成品、在产品期末期初差额价值36、职工工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、（ ）、（ ）。答案： 加班加点工资

47、特殊情况下支付的工资37、资产指（ ）形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。答案：过去的交易、事项38、企业的负债应按其流动性，分为（ ）和（ ）。答案：流动负债 长期负债39、流动比率指标是评价企业短期偿债能力的指标，主要包括（ ）和（ ）两项内容。答案：流动比率 速动比率40、增值税应缴税负率，是指一定时期(通常指一年，下同)内企业（ ）与（ ）的比率。答案：应缴增值税额 计征增值税销售收入41、增值税涉税销售收入=按适用税率征税货物及劳务销售额+（ ）+ （ ）+（ ） 答案：按简易征收办法征税货物销售额 免、抵、退办法出口货物销售额 免税货物及劳务销售额42、

48、微观税收分析指标按指标反映事物的联系程度可分为（ ）、（ ）和（ ）。答案：具体指标 相对指标 抽象指标43、微观税收分析指标按反映事物内涵的不同可分为（ ）和（ ）。答案：表象指标 规律特征指标44、税收负担(简称“税负”)，指（ ）而承受的一种经济负担，它是国家税收政策的核心。答案：纳税人因履行纳税义务45、企业所得税的计税依据为（ ） 答案：应纳税所得额46、企业所得税的税率为( )答案：25%47、非居民企业取得中华人民共和国企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为（）答案：20%48、国家对符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。答案：20%49、对国家需要重点扶

49、持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。答案：15%50：消费税的征收方法有（ ）答案：从价定率和从量定率51：（ ）是消费税的核心指标答案：计税收入52、消费税是（ ）税，税款是商品价格的组成部分答案：价内53、（ ）为税负的最终归宿，税负最终是由（）负担。答案：消费者 消费者54、消费税一般选择税源大的商品，按（ ）或（ ）计税。答案：销售收入 销售数量二、选择题（37题）1、微观税收分析的基本思路可以概括为四个方面：（ ）A. 以解析税收经济关系为核心B. 以纳税人为分析对象的基本单位C. 以经济总量为分析起点D. 以同业税负理论为基本技术路线。答案：A B C D2、微观税收分

50、析的常用技术有三种基本模式，可概括为：（ ）A.市场经济指标参比法B.指标逻辑关系推断法C.同期数据对比分析法D.数据规律特征引证法答案：A B D3、企业税负评估分析是对纳税人的税收负担的合理性进行评估，包括三个方面的内容：（ ）A.企业税负税票的测算B.行业税负水平的测算C.企业税负差异的测算，D.税负变化趋势的分析答案：B C D4、按照微观税收分析指标是否加工处理和加工的程度可分为( )和加工指标。A. 具体指标B. 相对指标C. 采集(原始)指标D. 表象指标答案：C5.增值税微观分析指标体系选择及处理数据的主要原则有：全面性原则、重要性原则、明确性原则、（ ）、（ ）、（ ）和（

51、）。A.可比性原则B.简洁性原则C.逻辑性原则D.科学性原则答案：A B C D6、事物规律特征的研究，可以从( )和（ ）两个方面开展。A.横向规律特征分析B.纵向规律特征分析C.个体特征分析D.整体特征分析答案：A B7、增值税反映税收负担的主要指标有：（ ）、( )、( )、( )、增加值的增值税负担率等A.增值税应缴税负率B.增值税实缴税负率C.销售收入的销项税额负担率D.销售收入的进项税额负担率答案：A B C D8、根据从经济到税源、从税源到税收的基本原则，增值税微观分析基本指标可分为（ ）、（ ）和（ ）三类指标。A、经济 B、税源 C、征管 D、税收答案:A B D9、微观税收分析是指针对具体纳税人就其（ ）、（ ）及（ ）而开展的税收经济关系分析。A、 生产经营情况 B、财务状况 C、利润水平D、 税收缴纳情况答案：A B D10、微观税收分析按照分析指标的递进关系可以分三个层面：（ ）、（ ）和（ ）。A、个体特征分析 B、总量分析 C、计征关系分析 D、影响因素分析答案：B C D11、描述规律特征的基本常用指标包括：（ ）、（ ）、（ ）、周期和趋势。A、均值 B、分布 C、离散度 D、方差答案： A B C12、消费税的征收方