259联想现代企业内部控制汇总

1、 现代企 世高速成长的联想 14.4% 6.9% U 2000 1994 10.7%| 5.0% 国内第三 1999国内第一 1998国内第_ 国内第一 幻 !制 现代企 控制 引 子 直刀年销售业绩 作为联想的管理者, 你最关心的是什么？ 达成目标!单位：千台 3000 2500 2000 1500 1000 单位：亿元 300 250 200 150 100 50 0 子 176 现代企 比如: 采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税 业务代表直接参与代理的经营业务 公司的釆购业务没有统一标准 销售商品在办公区域内丢失 王小娜事件 国明星事件 ? ? ? ? ? 所以: 我们需要 完善内部控

2、制现代企 现代企： 控制 引 子 内部控制的作用是 MOTOROLA的三件法宝 竞争优势 内部控制 全面 缩短运 做周期 6希格玛 内部控制是什么 内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各 级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组 织的内部控 课程提纲 目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。 内部控 内部控制的目标: 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 定 义 。谁来控制 0。控制什么 C。控制为什么 提高经营的经济性和有效性 内部控制是什么 内部控; 监控 控制活动 风险评估 控制环境课程提纲 内部控制的概念 II内部控制五

3、要素 信息与沟通 COSO内控模型 风险是一种潜在的 问题或损失。 风险评估： 确定什么地方可能 出错，会有什么影响？内部控 构成一个企业的氛围， 是其他内部控制要素的基础 COSO内控模型 监控 风险评估 控活动 内部控 丄二二coso内控模型 控制环境 监控 控制活动 控制活动 II内部控制怎么做 现代企 1 J R制 课程提纲 风险评估 控制环境 内部控制 的 神经系统 为了实现控制目标，保 证内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟通 信息沟通贯穿于整个控制 课程安排 内部控制是什么 风险 控制循环图 釆购控制循环 涉及对象 生产炀料、囲走资产、 低值易耗、/告挣、研发费、运输

4、费、维修费.營运费等 主要部门 -各事业部、釆购商务部 、行政后勤部、信息管理部、维修服 务部、公共关糸部、硏克院、财务部 、法务部等无标准风险 业务 环节 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险 风险 控制与风险 控制循环图 无标准风险 业务 环节 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险 风险 内部控 采购控制循环 7 COSO理论是分析解 决问题的方法论 内部控 成功案例 联想新大厦自动化立体库，运用有效的风险规避手 段，釆用专家参评，多家招投标，采用公证、公平、公开 三原则，利用成套建设市场竞争机制。投资少，效果好。 内部控制类型: 预防性控制 检

5、查性控制 纠正性控制 指导性控制 补偿性控制 案例 立体库验收时，专家感叹：联想用买钢材的钱，建了 一个国内先进的自动化立体库。 内部控 口前司法机关仅追冋15万 :gi*t，Fnr i io a r.纹卩&恨L： igk %rr*.氓小旧耳十日牛 杞w样H粽亠tahMExz KV 2 Hixrr/1 FT.tr ItbS 光玮吏八干 R：朋MUI H W. 人事控制 甄选合适的人员 适时的人员培训 案例四 京wt套巨贵 鲸吞公款千万元 法治特刊/警法故 HfeLJlNCJ E57Z3 ZfciWS 同一双手,4牟中先后在同一个退费窗口伸入烂空 f 匸*鼻也*小 I . Q ?KM4

6、対.斥癢人err斧用刃人m 斫t*鱼，汁八血佗红休& 4处松-人WHV.今去;hi zrs rr tr烈从相r；知 石巧Wf右）舷五16在滋J 上莊* 风险评估: :风险识别 :风险分析 风险是普遍存在的: 发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 监控 控制环境 监控 控將活动 控制环境 设施设备控制 计算机软硬件控制 【限设置 门禁 检查控制 风险评估 控制环境 监控方法 检查 审计 制活云 风险评估 控制环境 内部审计的定义 (IIA) 1999 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立 的评价活动。 它是一种促进企业增值、改善企业管理的 独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业 的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程 风险，帮助企业实现经营目标。 内部审计 内部审计作用 A 协助管理层评估公司风险 帮助管理层完善内部控制内部 内部串计 际內审协金 内部 做 内部串计 推进内控防范风险 内部审计的工作流程 内部 做 内部审计 课程总结 内部控制是什么 内部控制怎么做审计部主页: 现代企 控制 内控的概念 内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序 ,并通过各级管理层和员工有效运行，以 此来防范风险，达成组织的目标。组织中 的所有人员都负有相应的职责。 内部控 内部控制的目标: 保证信息的可靠