2011-5-24国库集中支付业务培训

1、国库集中支付业务介绍湖南省财政国库管理局刘志雄一、国库集中支付基本概念二、省本级国库集中支付业务流程三、预算指标四、用款计划五、支付申请六、国库集中支付中常见问题解答、国库集中支付基本概念（一）国库集中支付（二）国库单一账户体系（三）财政性资金的支付方式（一）国库集中支付国库集中支付是以建立国库单一账户 体系为塞础，所有财政性资金纳入国库单 一账户体系管理，并由省国库局通过国库 单一账户体系将财政资金直接支付到商品 和劳务供应商或用款单位。（二）国库单一账户体系国库单一账户体系是指由财政部门设立 的，以国库单一账户为核心，全面反映财政 性资金收付的各类账户的总和。其主要构成 如下：1、国库单一

2、账户（国库存款帐户）：指由 财政部门在中国人民银行开设一个国库单一- 账户，用于财政性资金的存储、支付以及与 财政零余额账户和预算单位零余额账户等账 户的清算。2、零余额账户：指财政部门或预算单 位通过该账户支付资金时，由代理银行先 行垫付,每日营业终了，由代理银行与国 库单一账户进行清算，将垫付资金划回， 使该账户余额保持为零。包括财政零余额 账户和预算单位零余额账户。(1)财政零余额账户：指财政部门在 代理商业银行开设的账户，用于记录、核 算和反映财政直接支付方式的资金活动， 以及与国库单一账户进行清算。该账户只 能转账。(2 )预算单位零余额账户：指预算单 位经财政部门批准按规定在代理商

3、业银行 开设的账户，用于记录、核算和反映财政 授权支付方式的资金活动，以及与国库单 一账户进行清算。该账户既可提现，也可 转账。性质相当于单位原基采账户。4、预算外资金专户：指财政部门在商 业银行开设的预算外资金财政专户；用于记 录、核算和反映预算并资金收入和支出活动, 并用于预算外资金日常收支清算。5、特设专户：经国务院和省级人民政 府批准或授权财政部门开设特殊过渡性财政 专户。用于记录、核算和反煎预算单位疇殊 专项资金支出活动，并与国库单一账户清算。（三）财政性资金的支付方式包括财政直接支付和授权支付两种方式。1、财政直接支付高校按照部门预算和用款计划确定的资 金用途和用款进度向省国库局提

4、出支付申请, 省国库局进行技术性和政策性审核后，开具 支付令，通过财政零余额账户将资金直接支 付给商品和劳务供应商或收款单位。2、财政授权支付高校根据财政部门批准的资金额度，自行开具授权支付令,通过本单位零余额账户将资金支付给商品和劳务供应商或用款单位账户。3、两者的区别(1)支付的主体不同，直接支付的主体是 省国库局，而授权支付的主体则是预算单位。 结算方式不同。授权支付既可转帐又可提现,而直接支付只能转帐。(3 )资金支付的载体不同。直接支付是通过财政零余额帐户支付资金，授权支付则是通过本单位零余额帐户支付资金。(4)范围不同。纳入直接支付的资金包括工资支出、政府采购支出、物品和服务支出等

5、资金，而纳入授权支付的资金则是单 位的一些零星、分散性管理的资金。省本级国库集中支付业务流程省财政厅预算处省财政厅教科文处省国库管理局省财政厅预算处省财政厅教科文处省国库管理局省教育厅(2)汇总审核高校(1)申报(1 )预算指标用款计划资金额度(B)审核(A)录入指标(3)审核建议数(4)审核下达额度支付申请I：(2)受理审核I省财政厅预算处省财政厅教科文处省国库管理局改革前后对比，主要有三个方面的变化：一是改国库集中支付业务包括预算指标管理、 盘款计目管理以及支付申请管理三个大环 卩。预算指标、用款计划、资金额度和支 付申请是财政性资金在拨付环节不同层次 的具体体现，是财政拨款的重要依据。是

6、 财政性资金安全、高效运行重要保证。变资金管理方式。改革前，预算单位可以开设多个银 行账户，支出前，大量资金分散在单位账户。改革后,取消单位开设的账户，财政部门在人民银行开设国库 单一账户，为单位开设零余额账户。支出前，单位资 金集中沉淀在国库。二是改变了资金支付方式。改革前，预算单位可调剂使用资金，决定权相对自由，支 付行为随意性大。改革后，资金实行直接支付和授权支付，并按预算科目实行分类管理，资金难以调剂使 用。符合财经制度有关规定的支出才能办理支付，减少了支付行为随意性。三是改变了资金监督方式。由 事后监督改为实时监控。改革前，预算单位重复和分 散设置账户，资金流转环节多，对资金使用只能

7、事后监督。改革后，通过现代网络系统可以实时监控预算改革前后对比，主要有三个方面的变化：一是改单位每一笔资金流向和流量。由专业技术向复合 单位财务人员不但 熟悉财政政策，还改革后，单位财务也发生了三个方面的变 化，由资金管理转向预算管理，被动参与管理到主动参与管理, 型人才转变。改革后, 要掌握现代管理知识, 要三、预算指标预算指标是指政府对某项公共事务或个人支 出作出的财力安排。（一）本年预算指标的使用本年预算批复前，厅预算处将控制数导入数 据库，批复后，将全年预算导入数据库。预算 单位可通过支付网进行查询，查看到指标后， 即可申报用款计划。（二）追力口预算指标的使用厅教科文处在"金

8、财网”上录入追加指标, 厅预算处审核后，预算单位即可申报用款计划。（三）需调整的预算指标的使用预算执行中确因客观情况发生变化,需对支出预算的具体使用单位、具体支出项目进行调整的,由预算单位提出书面申请，阐明调整的理由和依据、调整资金的 具体用途等，送我局审核，再报送厅有关 处室同意后可调剂使用。在额度未下达前,财网”上修改。如果项目具体使用单位、金额等指标要素有错，可以在“金需特别说明的:由于部门预算批复后具有法律效力，一般情况下不允许调整预算。因此鬲校在年初编制部门预算时，应根据 非税收入季节性特点、财政性资金结构以 及银行贷款结构，科学合理编制综合预算,做到项目细化、用途明确、科目准确、标

9、 准合理，这样将有利于高校资金顺利支付。用款计划用款计划是预算单位在未来一定时期内 根据批准的部门预算，按资金性质和项目用 款进度编制的资金支出计划。（一）用款计划的编制依据用款计划的编扌艮依据是财政批复的部门 预算和追加预算。（二）用款计划的内容主要包括四个方面内容。一是预算管理类型，包括基本支出和项目支出两部分。二是资金 支付方式，分直接支付和授权支付两种。三是预 算科目编码，按照财政部颁布的收支分类科目表，填写到项级科目。四是计划申请的金额,包括高校计划申请的每一个预算科目、每一个项目的用款计划数。（三）用款计划的类型用款计划包括直接支付用款计划和授权 支付用款计划。直接支付计划包括工资

10、支出、 物品支出和政府采购三大类。授权支付计划则 包括零余额账户。工资福利支出以及对个人和家庭补助支出 等人员经费申报工资支出；应实行政府采购的物品、工程和服务支出、 定点会议、培训、接待会、车辆保险、汽车定 点维修、汽车定点加油、印刷费等支出以及公 开招投标基建支出申报政府采购支出；工会经费、其他物品、服务采购支出 和专项支出申报物品支出；基本建设投资中年度财政投资不足2 0 万元的基本建设支出，不在政府采购目录 内或未达到政府采购限额标准的物品、服 务中分散管理的购买性支出，单位零星支 出等以及经省财政厅专项批准的其他紧急 支出申扌艮授权支付用款计划。（四）用款计划的申报用款计划的申报是国

11、库集中支付的初 始环节。高校财务部门在日常工作中要加 强与单位各部门之间的联系，才艮据本单位 的工作安排和各部门的经济活动规律，准 确分析和预测各项资金的使用量，并依据 非税收入的入库进度，有前瞻性地按预算 科目、项目进度、部门需要申报直接支付 和授权支付用款计划。一般1至4月申报一 次，以后每2个月申报一次。1、基本支出用款计划的申扌艮基本支出中的人员经费在年初一次编 扌艮。其中：人员经费由财矗专户管理的非 税收入安排的，只能按计划数申报用款计 划，我局将根据单位非税收入入库情况核 批资金额度。基本支出中的商品与服务支 出按照年度均衡原则编报。2、项目支出用款计划的申报基本建设支出、科研经费

12、等专项项目支7、支付申请支付申请是预算单位为履行其职能或满 足社会公共需求发生了某一项具体费用而 向省国库局提出的资金支付请求，包括财 政直接支付和授权妥付。(一)财政直接支付1、财政直接支付的依据和范围高校依据批复的用款计划办理直接支付 申请。目前实行直接支付方式的有：(1) 工资性支出(2) 工会会费支出(3) 会议、培训、接待费支出(4) 车辆保险、维修、加油及印刷费支出 (5 )物品和服务采购支出(6)工程采购支出(7)其他特定用途专项支出2、规范办理直接支付湖南省财政厅关于有7续 付皿手 支-2-关 中办相 _集财付 嘉库湘支 根国接 应位少直 母单知政 弹算<-财 算预的理

13、预级项办 本事 厂：省付求(1)工资性支出单位第一次申请工资性支付或代发工资 过渡户发生变更时，应才艮据湖南省财政厅、 人民银行长沙中心支行关于明确省直实行国 库集中支付的非工资统发单位工资支付有关 问题的通知(湘财库2005 11号)文件规 定，与商业银行约定专门用于工资发放的“银行代发工资中转户”，该中转户是代 理银行内部资金过渡户，而非单位账户。同 时将约定协议报我局备案后，再在支付系统 中的工资性账户对实发工资等账户进行维护。工资性账户共有13类账户，分别为：个 人与单位部分的住房公积金、医疗保险、 养老保险、失业保险等8类账户，个人所得 税、统发工资过渡户、实发工资过渡户、 其他账户

14、类型、防洪基金等5个账户类型。 其中：实发工资过渡户用于非工资统发单 位和统发单位非统发工资部分，其他账户 类型用于单位往来户。高校每月1日至10日，按照备案并经维 护好的“银行代发工资中转户”通过“金 财弓”支付系统向我局请款。请款的经济 壬类科目分别是：在职职工的基本工资、 冈仔工资、养老保险、医疗保险、失业保 险等为301科目，退休职工为303科目，个人所得税、防洪保安金、住房公积金等个 人扣款须为30101或30102科目；收款人信 息通过点击右边的“工资帐户选择”按钮,(2)工会会费支出事项通过“金财网”支付系统向支付局请 款时，须按照湖南省财政厅关于对行政 事业单位工会经费实行财政

15、直接支付的通 知(湘财库2006 28号)规定，于每季度末 申请转拨本单位工会帐户工会经费的同时, 申请转拨省直工会帐户的工会经费.（3）会议、培训、接待费支出事预算单位必须是在湖南省财政厅关 于会议、培训、接待及出差实行定点管理 有关事宜的通知（湘财行20113号） 规定的定点单位，或收费标准不高于定点 单位的省直单位培训中心（招待所）召开 会议、进行培训和接待。否则，不予支付。维修、加油及印刷费支出事项预算单位必须是在湖南省财政厅 2011-2012年湖南省省直行政事业单位公务 车辆定点保险有关事项的通知（湘财购 2010 21号）规定的定点承保公司承保， 或湖南省财政厅、湖南省监察厅关于

16、湖 南省省直行政事业单位公务车辆定点维修 有关事项的通知（湘财购20091 6号）规 或湖南省财政厅 湖南省监察厅关于做好 2010-2011年全省公务车辆定点加油工作的 通知（湘财购200921号）中规定的单 位加油或湖南省财政厅幺于湖南省直辜 位定点印刷有关事宜的通知（湘财购 2009 13号）中规定的印刷企业印刷。定的定点维修企业维修如预算单位在文件下发之前，已与非 定点单位签订了相关合同的，可按签订的 合同执行至合同终止期。(5) 物品、服务采购支出事项对集中采购目录以内或政府采购限额标 准以上的物品、服务采购支出事项，预算单 位须按要求实行政府采购，在用款申请书合同编号栏中标明政府釆

17、购合同编号，且单位 财务部门必须认真核对合同、发票、验收单 上货物与服务项目一致时，方能请款。（6 ）工程采购支出事项对财政投资额在20万元（含）以上的基建项 目支出，预算单位请款前，须提供经招投标管理 机构备案的中标通知书、与工程设计单位、施工 单位、大宗设备材料供货单位和工程监理单位分 别签订的工程设计合同、建设安装工程合同、供 货合同、工程监理合同及其变更、补充合同文书 等中有关付款条款部分的复印件（加盖单位公 章），或经政府采购管理部门备案的相头合同。 请款时在支付申请的合同编号栏中标明采购合同 编号。当合同款支付到合同总金额的75%后，需提 交项目竣工结算审计报告，方可继续付款.(7

18、 )专项资金支出专项资金支出，原则上应直接支付到具体项 目单位(非预算单位)。如果年初部门预算或年 中追加预算指标文件未详细列出具体单位或项目 的，预算单位通过“金财网”支付系统向我局请 款时，须提供经财政厅部门预算处签字同意的资 金安排意见。(8 )特殊支付事项我局根据预算单位的特殊情况和实际工作需 要，通知预算单位写出书面申请。我局审核后作 特殊事项处理，按相关程序办理支付。3、直接支付流程预算单位(2)支付退回(4)直接支付汇 总清算通知单人民银行(1)支付审核(3)直接支付凭证省国库管理局(6)清算供应商或收款人(5)付款代理商业银行(二)财政授权支付1、财政授权支付的依据和范围高校依

19、据批复的用款计划办理财政授 权支付申请。除特殊情况外，目前实行财 政授权支付方式的有：(1) 不在政府采购目录内或未达到政 府采购限额标准的物品、工程和服务中分 散管理的购买性支出。(2) 单位零星支出等。(3) 经省财政厅专项批准的其他紧急支2、规范办理授权支付(1) 原则上不得以授权支付方式支付应属直 接支付范围的支出(2) 原则上不得通过授权支付方式向本单位、 本系统所属单位、上级主管单位或省直其他国库 集中支付预算单位划拨资金。(3 )规范现金支出，积极推行公务卡结算， 减少现金支出(4)严禁以现金违规支付奖金、津补贴、政 府采购款、基建款和通过提取现金转移财政资金。3、授权支付流程预

20、算单位1 I(2)受理结果丄'支付皿国库管理局人民银行(5)支付信息(6)清算代理商业银行(4)现金(4)转账供应商或收款人(3)授权凭证：|零余额银行* (营业网点)(三)支付工作要求1、认真遵守招投标法及其相关规定湖南省实施中华人民共和国招标投标法办 法规定：使用财政性资金的各类工程项目，达到下 列规模标准之一的，必须公开招投标，并到招投标管 理机构备案：(1)施工单项合同估算价在100万元以上的；(2)勘察、设计、监理等服务，单项合同估算在 30万元以上；(3) 单项合同低于100万元，但项目总投资在 1000万元的。2、严格执行政府采购制度才艮据湖南省财政厅关于印发湖南 省20

21、11年政府采购采购目录即政府采购限 额标准的通知（湘财购201013号）的 规定：预算单位使用财政性资金采购物品、 工程和服务时，其金额达到政府采购限额 标准以上或采购项目在政府采购目录以内 的，都应实行政府釆购。其中工程是指土木工程、建筑工程、线 路管道和设备安装工程、装修工程等建设工 程，其范围包括建筑物和构筑物的新建、改 建、扩建、装修、拆除、修缮等。与建设工 程相关的勘察、设计、施工监理等服务视为 建设工程。采购的限额标准为20万元。编制政府采购预算 申报政府采购计 划签订采购合同合同备案采购 完成后申报支付采购款3、严格预算执行办理支付申请时，严格按预算安排使 用资金。一是基本支出中

22、不同项目不得相 互挪用，如：从商品与服务支出开支人员 经费；二是项目支出中不同项目不得相互 挪用；三是基本支出与项目支出不得相互 挪用，如从人员经费开支大型维修。4、规范填写支付申请支付申请应按发生费用的性质准确填写 预算科目、收款人信息，简明扼要填写资 金用途等相关要素。六、国库集中支付中常见问题解答1、什么是支付申请技术性退回？如何查找退回原因？答：支付申请技术性退回是指我局初审人员审 核支付申请时，发现某笔支付申请中的预算科目、核 算科目、合同编号、支付摘要、收款单位全称、银行 帐号、开户行或工资统发的金额等有关要素填写不正 确、不规范时，点击技术性退回按钮，在意见栏中注明退回原因，该支

23、付申请以红色显示在预算单位的01用户录入界面,拖动至最右端,在意见栏中可看到“技术性退回”字样及退回原因。技术性退回的支付申请既不能删除也不能跨额度修改预算科目，而只能 在同一额度内修改支付申请要素。如要调整额度来修改预算科目，则需 再次将此支付申请提交我局，我局作“审 核不同意”操作退回后，预算单位可删除 该笔申请，并在另一额度中申请支付。如要详细查看技术性退回信息，则点击 支付查询模块中直接支付审核情况菜单， 找到并双击该条信息，即可看到该笔技术 性退回的详细信息。2、什么是暂缓支付？如何查找暂缓原因及 处理？答：暂缓支付是我处初审人员审核支付申请时，发现某笔支付申请缺少相应的支 付审核资

24、料（如政府采购合同、工程合同、 中标通知书、待分配资金安排意见表等） 时，初审人员点击暂缓支付按钮，并玉意 见栏注明暂缓原因，该支付申请以蓝色显示在预算单位的01用户录入界拖动至最后，在意见栏可看到“暂缓支付"O如要详细查看具体暂缓信息，则点击支付查询模块中直接支付审核情况菜单， 找到并双击该支付申请，即可看到暂缓支 付的详细信息。找出暂缓原因后，预算单 位应及时向我局提供相关资料，以便我局 及时审核支付。上丄答：2°°9年我局启用了省本级合同支付管理 算单位的政府采购合同和基建合同有 关殳篇吏鲁号手,°为了保证合同款快捷支付， 一是预异单位在办理支付申

25、请前及时向我局提交加盖省招投标管理办公室公章的中标通知书、工程會同和加盖政府采购办备案公章的合同。二是 驚驚鬻鴛去时，应在支付申请中的合同 烈号目中准确填与该款的合同编号，或在支付 中点击“合同编号”，系统会自动在合同库J检索产年同编号导入支付申请中的合同编 切三目，以便我局及时审核合同款项。吟夕米购合同编号由省政府采购办统一编制 应湘财采计20XX-XXX,其他合同由预算单位根据 管理需要，自行编制唯一合同编号。4、办理直接支付业务需经过哪几个环 节？怎样查询支付申请的支付情况？答：直接支付业务要经过初审、复核、 支付三个环节。如想了解支付申请的支付 情况，可点击支付查询模块中直接支付审 核

26、情况监控菜单，找到并双击该笔支付申 请，即可看到支付申请的支付情况信息。5、什么是银行退单？如何查找银行退单 原因？答：银行退单分全额退单和部分退单两 种情形。全额退单是指收款银行认为支付款 项中的收款人全称、开户行或银行帐号等收 款信息不规范或不正确，无法进入收款人帐 户，全部支付款项需退回代理银行的情况。 代理银行收到退回的款项后，在支付系统做 相应退票处理，系统将会生成一个金额为负 数,其余支付信息相同的支付令，并自动恢 复预算单位资金额度。部分退单是预算单位因预支事项与实际 支出有出入时，如：多预付了医疗费、多预 支差旅费、多提了备用金等，需将部分资金 退回代理银行，代理银行收到部分退

27、回的款 项后，在支付系统做相应退票处理，系统将 会生成一个金额为负数，其余支付信息相同 的支付令，并自动恢复预算单位资金额度。高校发放奖、助学金时，个别学生卡号 不对的，可与银行联系，采取部分退单处理, 避免整体退回。高校办理直接支付部分退单时，应告知收款 银行，并将原直接支付凭证的复印件和注明原支 付令退单凭证传递给代理银行，以便代理银行掌 握该笔退单的支付单位和支付令号，及时办理退 单；办理授权支付部分退单时，应携带该纸质支 付令到开设本单位零余额帐户的代理银行，开具 现金缴款单，通知代理银行作退单处理。高校如需查找银行退单原因，则点击支付查 询模块中银行支付信息查询菜单，在查询栏中选 择

28、“已清算”和“未支付”，然后点击查询即可 看到本单位的银行退单情况。6、什么是支付令撤销,如何查找银行支 付令撤销？如何撤销已生效的授权支付令？答：支付令撤销是支付令生效后，预算 单位或代理银行发现支付令有关要素有错或 授权支付令生效时间超过10天，代理银行对 该支付令所做的撤回处理。撤销后，单位额 度自动恢复。由于支付令撤销是在资金并未 发生真正支付行为前所做处理，因此支付令 扌散销不会产生一个与之对应负支付令号。预算单位如需查找银行撤销，在支 付查询模块中银行支付令撤销查询，点 击查询即可看到本单位的银行单情况。预算单位发现生效的授权支付令有 错或生效时间超过10天，则应携带该纸 质支付令到开设本单位零余额帐户的代 理银行作撤销处理恢复额度后，预算单 位可重新办理支付申请。7、预算单位如何撤回已送审的支付申 请？答：预算单位要撤回已