烟草专卖公司资金管理制度

1、烟草专卖局（公司）资金管理制度本质要求 ：加强货币资金管理，保证货币资金安全。第一节 总则第一条 本办法所称货币资金是指市局（公司）所拥有的现金、银行存款、 内部存款和其他货币资金。第二条 严格执行国家烟草专卖局关于财经纪律的 “四个严禁”：严禁委托理 财，严禁证券投资，严禁对外担保，严禁未经批准对外投资。第二节 岗位分工及授权批准第三条 出纳人员不得兼任制单、稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、 债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。第四条 货币资金支付业务办理程序。（一）支付申请。 经办人在办理货币资金业务时， 应当根据付款内容填写相 应的付款单，注明款项的用途、金

2、额、票据张数、支付方式等内容，根据业务需 要附相关证明，按照审批程序，报审核人逐级审核。（二）支付审核。审核人根据其职责、 权限和相应程序对支付申请进行审批， 对不符合规定的货币资金支付申请，应拒绝批准。（三）支付复核。 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核， 复核 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计 算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。（四）办理支付，出纳人员按规定办理货币资金支付手续。第五条 对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追 究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为发生。第六条 严禁未授权的机构或人员办理货币资金

3、业务或直接接触货币资金。第三节 现金和银行存款、内部存款的管理第七条 现金库存限额不超过 2000 元，超过库存限额的现金应及时存入银 行。每日进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，应查明 原因，及时处理。 稽核人员定期、 不定期地对出纳执行库存现金限额的情况进行 检查。第八条 除现金管理办法规定的可以支付现金以外，凡能用支票支付的 款项不得支付现金。金额超过 2000 元的，应通过银行转账支付。第九条 现金收入及时存入银行， 不得用于直接支付。 严格执行省局 （公司） 结算中心管理制度，严禁任何部门或个人擅自挪用、借出货币资金。第十条 财务部门是企业现金管理的唯一部门，其他

4、各部门无论从何种渠道 收取的货币资金收入都必须及时存入企业银行账户或上交财务部门，并入财务 账。严格遵守收支两条线政策，严禁收款不入账、私开账户，严禁公款私存和私 设小金库，不得账外设账。第十一条 严格按照支付结算办法等有关规定，加强银行账户的管理，市局 （公司）银行账户由财务部门按照国家有关规定开设和使用， 其它任何部门不得 私自开立和使用银行账户。市局（公司） 银行账户只供本单位经营业务收支结算使用， 严禁出借银行账 户给外单位或个人使用。第十二条 每月指定专人核对银行账户，编制银行存款余额调节表，稽核人 员每月至少核对一次银行账户， 审核银行存款余额调节表， 如不符，应查明原因， 及时处

5、理。第四节 票据及有关印章的管理第十三条 财务部门必须加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的 购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设立登记薄进行 记录，防止空白票据的遗失和被盗。第十四条 财务部门加强银行预留印鉴和网上银行密钥的管理。财务专用章 由专人保管， 严禁一人保管支付款项所需的全部印章， 不得事先盖章备用。 网上 银行、电子商务、资金结算中心密钥由两名财务人员分别保管。第五节 资金安全管理第十五条 财务部门应设立稽核岗位，负责对账表、账证、账实进行审核。第十六条 出纳到银行办理大额现金（一万元以上）提款或交款时，必须两 人以上同行，安保部门安排车辆随行，确保资

6、金安全。第十七条 卷烟配送部门送货员负责收取电子结算外的现金货款，发现货款 错收、漏收、假币等造成损失的，由送货员负责赔偿。送货员应将收到的销售货款及时放入车载保险箱，每天业务结束后及时按规定上交货款，不得私自截流、 挪用。第十八条 专卖部门应建立专卖罚没资金明细账，及时登记专卖罚没资金的 收支情况，并将现金交款单、罚没收据、银行对账单等票据的复印件交财务部门 登记备查。第六节卷烟货款管理第十九条 卷烟配送部门（含中转站）应指定专人负责卷烟货款的核对工作， 确保账实相符、日清月结。第二十条财务部门应指定专人负责卷烟货款的复核工作。第二十一条市局（公司）出纳应将全市电子结算货款分各县营销部制表及 时下发，各县级局委派出纳根据下发的电子结算单和现金缴款单、卷烟销售报表,进行复核，并将核对结果