2021一建工程经济知识点大全

1、2021 一级建造师工程经济知识点大全1Z101000工程经济（22-25分）1Z101010资金时间价值的计算及应用（4-5分）考点1：时间价值概念及影响因素资金在扩大再生产和资金流通过程中，资金随着时间周转使用的结果。随时间的推移而增 值,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值（利息是一种时间价值的一种）影响资金时间价值的因素：1资金量大小;2资金使用时间;3资金投入和回收特点（提倡 晚支出早回收十） ；4资金周转速度n利率的影响因素：1.社会平均利润率；2.借贷资本供求状况；3.风险；4.通货膨胀；5.期限考点2 ：单利及复利利息是使用资金的机会成本；计息方式：单利（利不生利）F=P（

2、l+mi）和复利（利生利）F=P（l+i）An两种；工程经济分析中一般采用复利计算复利计算分为：间断复利和连续复利（实际使用中用前者）。考点3 :现金流量现金流量：现金流入（Cl）t ；现金流出（CO）t ；净现金流量（Cl-CO）t现金流量图绘制的四个要点：（参见p5页图形）1.横轴表时间轴，向右延伸表示时间的 延续（0点出发，n点结束.每个点代表当期末下期初）2垂直箭头线代表不同时点的现金流量情况（箭 头向上表流入，向下表流出，对投资人而言）；3.箭线长短与现金流量数值大小成比例；4.箭线与时间轴 的交点为现金流量发生的时点（当期末下期初）。现金流量图绘制的三要素：现金流量大小；方向；作用

3、点。考点4 ：等值计算等值：不同时期、不同数额、但价值等效的资金叫做等值技巧：P现值，现在一笔钱;F终值，将来一笔钱A年金，等额系列流量（多笔 钱，每笔都相等）前两个公式中：n代表计息周期个数，i代表计息周期利率；后两个公式中:n代表A的个 数，i代表两个A之间时间段的有效利率公式的注意事项：P-0点发生；Fn点发生；A-ln的n个点发生考点5：名义利率与有效利率计算名义利率与有效利率名义利率公布的年利率计息周期“多长时间”计一次息（计息周期为1年时，年名义利率和年有效利率相等；计息周期小于1年时（半年、季度或月），年有效利率大于年名义利率，根源在于复利）有效利率十有效利率=（1+计息周期利率

4、）Am-1m-所求期限（问题）内的计息次数1Z101020技术方案经济效果评价（710分）考点1 ：基础性常识对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力；对于非经营性项 目，主要分析财务生存能力经济效果评价的基本方法：确定性评价（不考虑未来风险）和不确定性评价（考虑未来风 险）独立型方案与互斥型方案评价方法按是否考虑时间因素分为：静态分析（不考虑时间价值）和动态分析（考虑时间 价值，需先折现再分析）静态分析指标的适用范围：1对技术方案进行粗略评价；2对短期投资方案进行评价；3 对逐年收益大致相等的技术方案进行评价。项目计算期：包括建设期和运营期；运营期分投产期和达产期 确定

5、 性 分 析 盈 利 能 力 分 析 静 态 分 析投资收益率R,R=A/I*1OO%, 盈利能力静态指标，正常年 份（达产期）的年净收益额 与技术方案投资的比率（计 算简便，但没有考虑投资收 益的时间因素，正常年份选 取比较困难） 总投资收益率，ROI = EBIT/TIEBIT为息税前利润（净利润+所得税+利息支 出或者利润总额+利息支 出）；TI技术方案总投资（建设投资+流动资金） ROI应大于同行业平均 投资收益率。资本金净利润率， ROE=NP/ECNP净利润；EC技术方案资本金ROE应大于同行业平均 投资收益率。静态投资回收期Pt*公式1 ： Pt=l/A （每年回收金额相同，且0

6、年支 出1年以后回收）公式2 ： Pt二（累计净 现金流量首次出现正值的 年份-1） + （T-1年累计 净现金流量的绝对值）/ （T 年当年净现金流量） 静态投资回收期Pt 这Pc （基准回收期） 满足要求缺点：没有全面考 虑技术方案整个技术方 案内现金流量，只考 虑回收之前的效果。 动态 分 析财务内部收益率FIRR* FNPV函数等于0的折现率。 FIRR,是FNPV函数曲 线与横轴的交点。即FNPV （i） =0时的 折现率内插法计算RRR的近 似值若FIRRNic,则技术方 案在经济上可以接受； 优劣：考虑了时间价值 及整个计算期内的经济 状况；大小不受外部参 数影响；计算比较复杂财

7、务净现值FNPV，是反映 投资方案在计算期内获利能 力的动态评价指标FNPV=(CI-CO)0+(CICO) l(l+lc)A(-l)+(CI-CO )2(l+lc)A(-2)+ +(CI-CO)n(l+lc)A(-n) 注意：FNPV是n+1项 现值求和 判别标准：FNPVNO 时，说明该方案经济上 可行；当FNPV<0时， 说明该方案不可行。 优点及不足：考虑 了时间价值；考虑技术 方案整个计算期内的现 金流量；需要事先确定 基准收益率；互斥方案 比选需要构造相同的分 析期限 偿 债 能 力 分 析 利息备付率ICR. EBIT与当期利息的比值 正常大于1, 我国不低于2 偿债备付率

8、DSCR.用于还本付息的资金(利 润、折旧、摊销、利息)与 利息与本金的比值 正常大于1,我国不低于 1.3借款偿还期Pd, 用偿债资金(利润、折旧、 摊销、其他)还利息本金 的时间 需满足贷款机构要求的 期限 资产负债率， 总负债(流动负债+非流动负债)除以 总资产(流动资产+非流动资产) 50%比较合适流动比率，流动资产除以流动负债大于等于2 速动比率，速动资产（流动资产-存货）除以流动 负债大于等于1不确定性盈平衡盈亏平衡点产量（绝对值BEP（Q）和相对值BEP%）不足：虽然能够从市场适应性方面说 明技术风险的大小，但是不能揭示产 生技术方案风险的根源。盈亏平衡点（绝对和相 对）越低，抗

9、风险能力越 强分析分析敏感性分析敏感度系数SAF临界点SAF>0表示评价指标与不确定性因素同方向变化；SAF<0表示不确定性因素与评价指标反方向变化；临界点，技术方案允许不确定性因素向不利方向变化的极限值；SAF的绝对值越大，表示敏感程度越高。临界点绝对值越大，抗风险能力越强P19指标体系图形：（指标的名称和指标的位置）基准收益率:基准折现率，投资者动态测定的，可接受的最低标准收益率，用ic表示。投资者测定基准收益率应综合考虑四个因素资金成本（筹资费和使用费）和机会成本（放弃 机会造成的）、投资风险、通货膨胀。确定基准收益率的基础是：资金成本和机会成本，而投资风险 和通货膨胀是必须

10、考虑的影响因素。偿还贷款的资金来源包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊 销费和其他（减免的营业中税金）还款资金来源考点2 ：指标计算重点掌握4个指标的计算：上财务净现值2 .内部收益率3 .静态回收期4 .投资收益率1Z101030技术方案不确定分析（23分）常用的不确定性分析方法：盈亏平衡分析和敏感性分析。考点1 ：盈亏平衡分析：盈亏平衡点产量计算参见P35图形，量本利模型：B=S-C, B-利润；S-销售收入 （s=p*q-Tu*Q） C-成本（C=CF+Cu*Q） BEP（Q）=CF/ （p-Cu-Tu）（绝对值，以产销量表示）；BEP%:BEP（Q）/Qd（相对

11、值，以生产 能力利用率表示）盈亏平衡点，也叫保本点。盈亏平衡点（绝对和相对）越低抗风险能力越强固定成本：不受产品产量影响的成本。包括：工资福利费（管理者）、折旧费、修理费、 无形资产及其他资产摊销费、长期借款利息、短期借款利息等。可变成本：随产品产量增减而成正比例变化的成本。包括：原材料、燃料费、动力费、包 装费和计件工资固定成本是成本线的截距；可变成本是成本线的斜率盈亏平衡性分析能从市场适应性上说明技术方案风险的大小，但不能揭示产生技术方案风 险的根源考点2 ：敏感性分析分单因素敏感性分析与多因素敏感性分析单因素敏感性分析的步骤：1.确定分析指标；2.选择需要分析的不确定性因素（选择主要 的

12、）；3.分析前两者的变化幅度；4。确定敏感因素（SAF及临界点）；5.选择方案评价指标的选择，如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，选择静 态投资回收期；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，选择财务净现值；如果主要分析 投资大小对方案资金回收能力的影响，选择财务内部收益率选择方案丸果进行敏感性分析的目的是对不同的项目进行选择一般应选择敏感程度小、 承受风险能力强、可靠性大的项目或方案（即SAF的绝对值小的）。敏感度系数SAF为评价指标A的相应变化率（）与不确定因素F的变化率（）的比 值 SAF>0,指标与不确定因素同方向变化，SAF<0,反方向变化。S

13、AF绝对值越大，指标A对 不确定因素F越敏感。 临界点：不确定因素向不利方向变化的极限值，超过此点方案由可行变为不可行。 P41图的两个要点：1.斜率等于SAF （直线越平缓表示抗风险能力越强）；2 .直线与横轴的交点代表临界点（临界点绝对值越大表示抗风险能力越强）。1Z101040技术方案现金流量表的编制（2分）现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成。考点1 ：4张现金流量表投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表从0角度出发（或进行设置）技术方案投资者整体权益资本（法人）各个投资者技术方案计算基础*总投资资本金投资者出资额关键的现金 流流出项 建设投资、流

14、 动资金 技术方案资本 金、借款本金偿 还、借款利息支 付实缴资 本租赁资 产支出 累计盈余资金 可以计算0 财务指标 财务内部收 益率、财务净 现值和静态 投资回收期（反映盈利能力）资本金财务内部收益率（反映盈利能力）技术方案投资各方财务内部收益率（反映盈利能力）累计盈余资金，分析财务生存能力。考点2：流量表中项目营业收入、补贴收入、经营成本是一般项目，只有第3张表没有，其余3张表都有经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=外购原材料、燃料及动力费十工 资及福利费十修理费+其他费用营业中税金及附加：消费税、土地增值税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方 教育费附加1Z10105

15、0设备更新分析（5分）考点1：磨损类型设备磨损分为两大类，四种类型：有形磨损（物理磨损）：第一种（外力产生的磨损，属于可消除的有形磨损）和第二种（自 然力产生的磨损，属于不可消除有形磨损）。无形磨损（精神磨损、经济磨损）：第一种（技术进步，设备成本下降以致市场价格下降， 导致贬值）和第二种（技术进步出现更先进的设备，导致贬值）。练习：考点2:补偿方式补偿方式：补偿分局部补偿和完全补偿，设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的 局部补偿是现代化改装。有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新设备磨损形式：可消除的有形磨损；不可消除的有形磨损；第二种无形磨损（见教材54页 图*）考点3 ：设备更新更新

16、属于完全补偿，分为原型设备更新和新型设备更新（通常指后一种） 设备更新比选原则：1客观立场；2不考虑沉没成本；3逐年滚动比较原则。 沉没成本：花掉的一笔收不回来的钱 沉没成本=设备账面价值-当前市场价值考点4 ：设备寿命 现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。 自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的。 技术寿命：有效寿命，是由无形磨损决定的。经济寿命:是设备继续使用在经济上不合理的时间，由维护费用的提高和使用价值的降 低决定的。年平均使用成本二年运行成本+年资产消耗成本经济寿命为年平均使用总成本最低点对 应的年限。理解56页图形2（）0N N P L,NO设备的经

17、济寿命,P设备目前的实际价值，设备劣化值（每年递增的维修护理费），LN预计残值。 当旧设备继续使用一年的平均成本低于新设备年平均使用成本CN （10） <CN （新），不 更新旧设备，继续使用旧设备一年；否则进行更新考点5设备租赁与购买方案比选设备租赁有融资租赁（重型机械设备、长期使用，租赁合同规定严格，毁约赔偿较多）和经 营租赁（车辆、仪器/短期使用，可以取消或中止租约）。设备租赁与设备购买的优越性和不足 优点：1能用较少资金租到先进的设备；2技术服务；3资金流动；4避免利率和通货 膨胀冲击，减少投资风险；5享受税费上利益（租金所得税前付）。 缺点：1无所有权；2费用高；3长期负债；4

18、.罚款多（融资租赁取消）。 租赁和购买设备比选设备租赁与购置方案的比选，属于互斥方案的比选。租赁费二租赁保证金+租金+担保费租金的计算 对于租金的计算主要有附加率法和年金法附加率法* ： R=P（l+Ni）/N + Pro年金法（已知P求A问题）：（1）1（1）NNiRa P i i,(期末付)，(1) 1(1)1N N i Ra P i i （期初付） 1Z101060价值工程在工程建设中的应用（3分） 价值工程V=F/C （功能/寿命周期成本也称性价比）“价值”是一个相对概念，功能/费用, 不是使用价值，也不是交换价值，而是对象的比较价值。价值工程三要素：价值、功能、寿命周期成本。考点1

19、:价值工程的6个特点（-）价值工程的目标，以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功能。产品的寿命周期成本:生产成本+使用及维护成本组成，P66图形（曲线最低点体现了比 较理想的功能 与成本的关系）（-）价值工程的核心，对产品进行功能分析。（三）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑（四）价值工程强调不断改革和创新（五）价值工程要求将功能定量化(六)价值工程是以集体的智彗开展的有计划、有组织的管理活动。考点2 ：提高价值工程的5个途径1双向型F增，C减；2改进型F增，C不变；3节约型F不变，C变小；4投资型F大 提高，C小提高；5牺牲型F略下降，C大幅下降。建设工程应用价值工程重

20、点：规划和设计阶段。考点3价值工程的工作程序注意：功能分析阶段，步骤3-7价值工程中的功能一般指必要功能，包括：使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能；不 必要的功能有多余功能、重复功能、过剩功能价值工程的成本有两种：一是现实成本(C),一是目标成本(F量化后的)(实现必要功能 的最低费用)考点4： V的含义V<1,需要改进。功能现实成本大于功能评价值。现实成本高，而功能要求不高，两种可能性：1存在过剩功能；2功能不过剩，实现功能的方法或者条件不佳。v=l,价值最佳，无需改进V>1,需具体分析。可能是功能与成本的分配比较理想；可能存在不必要的功能；或者是应 该提高成本。考点5 :价

21、值工程对象的改进范围1.V值低的功能；2.成本期望改善值(C-F)大；3.复杂的功能；4.问题多的功能1Z101070新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析(12分) 新技术、新方案选择原则：技术上先进、可靠、安全、适用综合效益上合理(考虑对 社会及环境的影响) (1)常用的静态分析方法：年折算费用法、增量投资分析法及综合总费用法。 (2)常用的动态分析方法：净现值、净年值法考点1 ：增量投资收益率法R=(C1-C2)/(I2-I1) (1I日方案,2-新方案) R>:基准投资收益率，表明新方案可行，反之不可行考点2 ：年折算费用 当有用成果相同时，比较折算费用.选择折算费用小的方

22、案二折算费用（1） Zj=Cj + Pj*Rc （需要增加投资Cj表示j方案的生产成本，Pj表示j方案的投资额，Rc表示基准收益率），Zj=CF+CuQ （不需要增加投资，CF表示固定成本，CU表示可变成本） 当有用成果不相同时，比较方案费用决定方案的使用范围（84页图形）。考点3 ：技术经济综合分析 简单评分法:将各技术方案各项指标评分值加总平均，选择评分值最高的方案 加权评分法：将各技术方案各项指标评分值加权平均，选择评分值最高的方案1Z102000工程财务（2225分）1Z102010财务会计基础（3-4分） 财务会计的特点：1.提供过去的信息；2.为外部利害关系人（债权人、政府、社会公

23、众）服务；3.统一的规则 和方法；4.货币为主要计量尺度；5.包括确认、计量、报告三个环节两项基本职能：核算和监督六大会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。（1）反映某一时点财务状况的会计要素：资产、负债和所有者权益。（静态会计要素）（2）反映某一时期经营成果会计要素：收入、费用和利润。（动态会计要素）会计要素的计量属性：（1）历史成本；（2）重置成本；（3）可变现净值；（4）现值（贴 现）；（5）公允价值。会计要素计量时，一般采用历史成本。重置成本、可变现净值、现值都是用现在的价值衡量的四个会计核算基本假设（基本前提）：1、会计主体：从空间上界定会计核算范围，会计主体不等同于法

24、律主体2、持续经营：我国的企业会计准则规定，企业确认、计量和报告应以持续经营为前提。3、会计分期：分为年度和中期。会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年。4、货币计量：我国的企业会计准则规定，企业会计应当以货币计量。我国通常以人民 币作为记账本位币。会计核算基础收付实现制（行政事业单位）、权责发生制，我国企业用权责发生制* （视 权责转移为确认收入及费用的时点）。会计等式：静态会计等式：资产二负债+所有者权益（反映财务状况）动态会计等式：收 入-费用二利润（反映经营成果）1Z102020成本与费用（4-5分）费用按经济用途可分为生产费用和期间费用生产费用，经过对象化归集之后计入生产成本，

25、施工企业的生产成本就是工程成本期间费用不计入成本。期间费用一般包括管理费用、财务费用和销售费用，施工企业只有 管理和财务费用考点1 ：工程成本工程成本：从合同签订到合同完成所发生的所发生的，与执行合同有关的直接费用和间接 费用。工程成本包括直接费（用于一个成本核算对象）和间接费（用于几个成本核算对象） 直接费包括：（1）人工费；（2）材料费；（3）机械费；（4）其他直接费（包括：施工过 程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、工程定位复测费、工程点交费、 场地清理费等。） 间接费用：下属单位（主要指项目经理部、工区、施工队）发生的组织与管理施工活动发 生的全部支出。 间接

26、费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计 算的施工间接费的比例进行分配。 企业会计准则规定，企业通常应当按照单项建造合同作为成本核算对象考点2 ：期间费用 管理费：行政管理部门组织管理经营活动发生的全部支出。具体包括：管理人员工资办公 费用差旅交通费用固定资产使用费工具用具使用费劳动保险费职工福利费劳动保护费检脸试脸费工会 经费职工教育经费财产保险费税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等）、其他财务费包括:利息支出、汇总损失、相关手续费（指企业发行债券所支付的手续费等）、其他 财务费用（融资租赁固定资产的租赁费用）考点3：费用与支出的关系简单说，支出的

27、范围要比费用大。企业的支出包括：资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配支出，其中，只有收益性支出能确认为费用。考点4 ：折旧方法企业规定资产的折旧方法有：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法（前两 者属于直线法提折旧，即按年或按工作量平均提折旧；后两者属于加速法提折旧，早期多提，晚期少提）双倍余额递减法定率不定额年数总和法定额不定率1Z102030 收入（4 分）“营改增”后按新的造价规则制定不含税的预算合同成本，此时建造合同收入为不含税收入考点1 ：收入的分类 侠义上的收入指营业收入，包括主营业收入和其他业务收入两部分。 广义上的收入包括：营业收入、投资收益、补贴收入、营业

28、外收入 建筑业企业的主营业收入主要是建造（施工）合同收入。建筑业企业的其他业务收入主要包括：产品销售收入（碎石、商品混凝土门窗制品）、材料 销售收入（原材料周转材料、低值易耗品、包装物）、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租 收入等。按收入的性质，企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收 入（机械作业、运输服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿）和让渡资产使用权收入（金融企业发放贷 款取得的收入）考点2 ：建造收入的确认第一步：识别合同企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入企业与客 户之间的合同应同时满足：1.合同各方已批准合同并承诺

29、履行各自义务；2.合同已明确了各方的权力与 义务；3.合同有明确的支付条款；4.合同具有商业实质；5.企业销售商品很可能收回对价；合同的合并与变更（涉及到可明确区分商品与不可明确区分商品）第二步：识别履约义务合同开始时，企业应当识别各单项履约义务属于某一时段内履行还是某一时点履行某一时段内履约，企业按照履约进度确认收入履约进度的确认可以采用投入法和产出法产出法转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度投入法企业为履约义务的投入确定履约进度第三步：确定交易价格交易价格，是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。企业在确定交易价格时，应当考虑可变对价、重大融资成分、非现金对价、应付客户对价

30、等 因素的影响可变对价（折扣、罚款）企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，合同交易价格应当包 括极可能（大于50%概率）不会发生重大收入转回的金额。合同中存在重大融资成分的（时间价值），企业应当按照假定客户在取得商品控制权即以 现金支付的金额确定交易价格，交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间采用实际利率法摊销 客户支付非现金对价的，企业应当按照非现金对价的公允价值确定交易价格（或参照单独 售价间接确定）企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易金额企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息.采用市场调整法、成本加成法、余值 法等方法合理估计单独售价。企业在商品

31、近期售价波动幅度巨大，或者因未定价且未曾单独销售而使售价无法可靠确定 时，可采用余值法估计其单独售价第四步：分摊交易价格合同中包含两项或多项履约义务的，企业应当按照单独售价的相对比例，将交易价格分摊 至各单项展约义务。第五步：在企业履行履约进度时确认收入1Z102040利润和所得税费用（23分）营业利润（企业利润主要来源）、利润总额、净利润。考点1 ：三个利润的计营业利润二营业收入-营业成本（营业费用）-税金和附加-销售费用-管理费用-财务费用- 资产减值损失+公允值变动收益+投资收益（营业中的利润，不含营业外的）利润总额=营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产

32、净收益、罚款收入）-营业外支出（固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重 组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失）（既含营业中的，又含营业外的）净利润二利润总额-所得税（利润总额，所得税率）二利润总额 （1-所得税率）（先算总额 再减税）考点2 ：利润分配：可供企业分配的利润有：企业当年的净利润及以前年度的未分配利润税后利润分配顺序1.弥补以前年度亏损；2.提法定公积金（净利润的10%,弥补亏损、扩 大公司生产经营、增加公司注册资本）H提取任意公积金；4向投资者分配利润或股利；5.未分配利润。考点3：所得税费用的确认企业所得税的税率为25%,非居民企业取得规定所得，适用税率为

33、20% ；符合条件的小型微 利企业，减按23的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%征收企业所得 税。企业每一年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度 亏损后的余额，为应纳税所得额。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财务的损失；（5）企业所得税法第九条（利润总额在12%以内的公益性捐赠）规定以外的捐赠支出； （6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其它支出；1Z102050企业财务报表（45分

34、）财务报表列报基本要求：1.依据实际发生的交易事项；2.以持续经营为基础；3.现金流量表 按收付实现制编制，其他报表按权责发生制编制；4 .列报项目各会计期间保持一致；5 .重要项目单 独列报；6 .报表列报按总额列报，项目不应抵消；7 .当期列报项目与上期列报项目具有可比性；8 .表首 和正表两部分（表首应当包括：编报企业名称；资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；人民币金额单位； 是否合并报表c）9按年编制财务报表（短于一年的应说明原因）考点1：财务报表构成资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表和附注（财务报表的 补充）。资产负债表：某一特定日期；财务状况；账户式结构

35、；编制基础：资产二负债+所有者权 益利润表：某一会计期间；经营成果；多步式结构；编制基础：收入-费用;利润现金流量表：反映一定会计期间，现金和现金等价物流入和流出的财务报表，以（现金） 为基础编制，包括：（库存现金）、（可以随时用于支付的存款）、（其他货币资金）以及（现金等价物） 现金等价物是一种（1期限短，3个月内、2流动性强、3易于转换为已知金额的现金、 4价值变动风险小）的交易性金融资产。包括：三个月的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业 本票、银行承兑汇票。考点2:现金流量表内容支现金流量表的内容：包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量（包括：承发包

36、工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材 料物资、接受劳务、支付税费等）投资活动产生的现金流量（与长期资产（固定资产、无形资产和其他资产）的构建（对内投 资）及现金等价物范围外的投资及处置活动业务（对外投资）的现金流量）筹资活动产生的现金流量（导致企业资本（向自己人筹资）及债务（向外人筹资）规模和构 成发生变化）。考点3 ：财务报表附注财务报表附注是财务报表的补充。包括：1企业基本情况；2.编制基础；3.会计准则；4.重要会计政策及会计估计的说明；5. 会计政策及会计估计变更及差错说明；6.重要项目说明；7.或有和承诺事项；8.有助于报表使用者评价 企业资本的信息1Z102060财务分析（

37、23分）财务分析方法：1趋势分析法（定基指数、环比指数）、2比率分析法（财务分析最基本、 最重要的方法）、3因素分析法（分连环替代法和差额计算）。考点1 ：基本财务指标的计算和分析偿债能力比率短期偿债能力上流动比率:流动资产/流动负债，一般是2。2速动比率二速动资产/流动负债，速动资产二流动资产-存货:货币资金+交易性金融资产+ 应收票据+应收账款+其它应收款；一般是lo长期偿债能力1 .资产负债率=总负债/总资产，50%,合适。2 .产权比率=负债总额/股东权益3 .权益乘数=资产总额/股东权益营运能力比率1总资产周转率二主营业务收入/资产总额（期初期末平均值）2流动资产周转率二主营业务收入

38、/流动资产（期初期末平均值）3存货周转率（次数）二主营业务收入/存货（期初期末平均值）4应收账款周转率二主营营业收入/应收账款（期初期末平均值）盈利能力比率1 .营业净利率=净利润/营业收入2 .净资产收益率:净利润/净资产，净资产即所有者权益，通常取期初和期末的平均数，反映企业盈利能力的核心指标。3 .总资产净利率=净利润/资产总额，反映企业全部资产运用成果。企业发展能力比率1营业增长率=本期营业增加额/上期营业收入总额2资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益。考点2 ：杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数两个方面，重 点揭示企业的获利

39、能力及权益乘数对净资产收益率的影响。1Z102070筹资管理（4分）考点1 ：筹资主体分为企业筹资与项目筹资企业筹资分为内源筹资（自有资金、应付税息、未使用或未分配专项基金）与外源筹资（权 益筹资（普通股、优先股）、债务筹资（借款、债券）、混合筹资（可转换债券、认股权证）项目筹资又叫无追索权融资方式，只依靠项目本身的资产和未来现金流量保证项目负债的偿 还，对项目以外的其他资产无追索权。考点2 ：短期筹资 短期负债筹资常用方法：1商业信用* （企业间信用，包括：应付账款、应付票据（商业 承兑汇票和银行承兑汇票）、预收账款）2短期借款 注意：2/10、n/30的含义 企业放弃现金折扣的成本率：【折

40、扣百分比/ （1-折扣百分比）】*【360/ （信用期-折扣期） 短期借款的信用条件：1信贷限额（非正式贷款最高限额）、2周转信贷协定（正式的贷 款最高限额，未使用部分要给银行承诺费）、3补偿性余额（10-20%,最低存款余额，提高了实际借款利 率）。 短期借款利息的支付方式：1收款法2贴现法（先从本金扣除利息部分，再偿还全部本 金的一种方法，实际利率高于名义利率。）3加息法（分期等额还本的方式，实际利率是名义利率的2倍）考点3 ：长期筹资长期负债筹资：长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券融资租赁租金：包括：租赁资产的成本；租赁资产的成本利息；租赁手续费长期股权筹资：优先股筹资、普

41、通股股票筹资、认股权证筹资考点4：资金成本十资金成本，筹资资金和使用资本而付出的代价。资金成本二资金占用费（利息、股利、股息）+筹资费（手续费、发行费、律师费、公证 费、广告费）。资金成本率二资金占用费/筹资净额（筹资总额-筹资费）二年利息* （1-所得税率）/本金* （1-筹资费率）（参见pl51例题）综合资金成本是个别资金成本的加权平均考点5：资本结构资本结构是指企业（项目）筹资方案中各种长期资本（长期债务资本和权益资本）来源的 构成和比例关系。企业最优资本结构是使企业价值最大化的资本结构。资本结构决策有资金成本比较法（选择资金成本率最低的方案）和每股收益无差别点法1Z102080流动资产

42、财务管理（12分）考点1 ：现金财务管理现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、 银行汇票等。企业置存现金的原因：交易性、预防性、投机性的需要。企业现金管理的目标，在资产的 流动性和盈利能力之间的抉择，获取最大的长期利益。现金收支管理几方面：1力争现金流量同步（现金流入、流出的时间趋于一致）；2合理 使用现金浮游量（从企业开出支票,到收款人收到支票并存入银行,至银行将款项划出企业账户的时间， 现金在这段时间的占用）；3加速收款；4推迟应付款的支付。常用确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种 持有现金有三种成本：1机会成本；2短缺成本；3

43、管理成本。三者之和最小的现金持 有量就是最佳现金持有量。考点2 ：应收账款财务管理 应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。 应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：1信用期间；2信 用标准（5C标准：品质、能力、资本、条件、抵押）；3现金折扣考点3：存货财务管理 存货成本;取得成本（订货成本+购置成本）+存储成本+缺货成本存货的经济采购批量Q*=（2KD/K2）0.5 K-每次订货变动成本；D-存货年需要量；K2-单位 储存成本ABC存货分析一A,种类少资金多；C种类多资金少；B介于两者之间1Z103000建设工程估价（50-55分）1Z102010

44、建设工程项目总投资（12分）考点1：总投资组成建设项目总投资是指为工程项目建设并达到使用要求和生产条件,在建设期内预计或实际投 入的总费用。生产性的建设项目包括建设投资和铺底流动资金，非生产性的建设项目包括建设投资。见教 材160页建设投资可以分为静态投资（工程费用、其他费、基本预备费）和动态投资（价差预备费、 建设期利息）。考点2 ：建筑安装工程费用组成按构成要素划分P161图建筑安装工程费由人工费、材料（设备）费、施工机具使用费、企业管理费利润、规费和 税金组成。人工费包括：计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资材料费包括：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管

45、费施工机具使用费包括：施工机械使用费、仪器仪表使用费机械费：包括：1折旧费；2大修理费；3经常修理费；4安拆费和场外运费；5人工 费；6燃料动力费；7税费。仪器仪表使用费：指工程施工所需使用的仪器仪表的摊销和维修费企业管理费包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具器具使用 费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检险试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务 费（担保）、税金、城建税、教育费附加、地方教育费附加、其他规费：社会保险费（养老、医疗、失业、工伤、生育）、住房公积金、工程排污费税金：指的是增值税销项税额一般计税方法增值税销项税额:税前造价（税前造价为人、料、机

46、、管、利、规费之和， 均不含增值税可抵扣进项税额）简易计税方法增值税二税前造价“微考点3 ：建筑安装工程费用组成按造价形式划分分为：分部分项工程费、措施项目费、其他 项目费、规费、税金。（见教材165图）两张图要注意对比右侧部分考点3：建安费计算程序支七个要素组成的建安费计算程序人、材、机的计算体现各个组成部分，后4个要素用基数乘以相应费率，最后全部求和。 日工资单价二（计时计件工资+奖金+津贴补贴+加班加点工资+特殊情况下支付工资）/年平 均法定工作日材料单价二（材料原价+运杂费）* （1 +运输损耗费率）（1+采购保管费率）施工机械使用费二台班折旧费+台班大修费+经常修理费+台班安拆费场外

47、运费+台班人工费 +台班燃料动力费+台班车船税费工程造价管理机构确定企业管理费和利润的计算基础：定额人工费或（定额人工费+定额机 械费）；规费中社会保险费和住房公积金的计算基础：定额人工费；工程排污费按当地部门规定计取五个部分组成的建安费计算分部分项工程费、措施项目费、其他项目费依据题意计算措施项目费中:安全文明施工费;计算基数（定额基价、定额人工费、（定额人工+定额机 械）“安全文明施工费费率；夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨季施工增加费、已完设备保护费二计算基数（定额人 工费、（定额人工+定额机械）相应费率规费的计算基数一般是定额人工费税金以前四项之和为基数乘以费率（10附，最后全部求和。

48、考点4 ：设备工器具购置费的组成和计算设备购置费;设备原价（接近出厂价）或进口设备抵岸价+设备运杂费（国内）设备运杂费是指设备原价中未包括的（1）运费、装卸费；（2）包装费；（3）供销部门的 手续费；（4）建设单位采购及仓库保管费等。国产标准设备原价是，一般按带有备件的出厂价计算进口设备抵岸价二货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税 +增值税+消费税 FOB ： （free on board,又称装运港船上交货价，俗称离岸价，货物在装船时越过船舷，风 险即由卖方转移至买方）离岸价二货价 CIF: （cost insurance and freight,又称运费、保费在

49、内价，俗称到岸价）到岸价二货价+运 费+保险费 抵岸价中前4项的计算基础以FOB为主，其中保险费特殊.其基数二（离岸价+运费）/（1- 保险费率） 抵岸价中后4项的计算基础以CIF为主，其中增值税特殊.其基数二到岸价+进口关税+ 消费税，消费税不做考试要求。工具器具生产家具购置费二设备购置费”定额费率考点3 ：工程建设其他费的组成支 一、土地使用费和其他补偿费 二、与项目建设相关的费用建设管理费（建设单位管理费、工程监理费）可行性研究费（编制项目建议书和可行性研究报告的费用）研究试验费（指为本建设工程项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究试验及按照 设计规定在建设过程中必须进行试验、验证

50、所需费用）专项评价费（环境影响、安全卫生、职业危害、地震安全价、地质灾害、水土保持、压覆矿 产资源、节能、危险与可操作分析、安全完整性评价费、其他专项评价及验收费）勘察设计费（包括：1勘察费；2设计费）场地准备及临时设施费引进技术和进口设备其他费（包括：出国人员费用；国外工程技术人员来华费用；技术引进 费；分期或延期付款利息；担保费；进口设备的检险鉴定费用）特殊设备安全监督检险费9.市政公用配套设施费10工程保险费（包括：建筑安装工程一切险；进口设备财产保险；人身意外伤害险）.专利及专有技术使用费三、与未来生产经营有关的其他费用1联合试运转费（联动试车所发生的费用净支出。试运转支出包括试运转所

51、需原材料、燃 料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试 运转人员工资以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。联合试运转费不 包括由设备安装工程费用开支的调试及试车费用。以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生 的处理费用）2 .生产准备费（包括1.培训生产职工；2.提前进场等人员的费用）3 .办公和生活家具购置费（设计定员人数*综合指标）考点4:预备费计算基本预备费（项目实施中难以预料支出的预留，主要是设计变更和增加工程量）基本预备费（工程费用+工程建设其他费），基本预备费率价差预备费（建设期内利率、汇率、

52、价格等发生变化的预留可能增加的费用）价差预备的计算基数：分年静态投资额。PC=2lt（l+f）m（l+f）0.5Q+伏建设前期年限 考点5：资金筹措费（借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费、承诺费、汇兑 损益、债券发行费、其他债务利息）建设期利息（资本化利息）当期应计利息二（年初借款本息累计+本年借款额/2） *年利率考点6 ：流动资金的估算扩大指标估算法：流动资金额;各种费用基数*相应的流动资金所占比例（或占营运资金 的数额）分项详细估算法：流动资金二流动资产-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金 流动负债;应付账款+预收账款1Z102020建设工程定额(6-7分)

53、考点1 ：定额分类(按照编制程序和用途分类)施工定额预算定额概算定额概算指标投资估算指标对象()工序分部分项工程扩大的分部分项工程整个建筑物或构筑物独立的单项工程或者完整的单项工程用途()编制施工预算编制施工图预算编制扩大初步设计概算编制初步设 计概算（设计 深度不够时） 编制投资估算 项目划 分最细细较粗粗很粗 定额水 平平均先 进平均平均平均平均 定额性质支生产性 定额（企业 性质） 计价性 定额（社 会性质） 计价性定 额（社会性 质） 计价性定额（社会性质）计价性定额（社会性质） 其它5个作用（pl89）计划管理；施工生产；算劳动报 基 本用工、 其它用 工（超运 距用工、 辅助用工、

54、人工 幅度差 用工 P198）、 也叫 扩大结构 定额 编制 要求： 1.简 化准确适 用原则；2. 水平与基 础定额、预 以每100m2建 筑面积、每 1000m3建筑 体积或每座 构筑物为计 量单位，规定 人工、材料、 机械的造价 定额指标酬；推 广技 术；施 工预算 编 制原 则：（平 均先进、简明适用）预算定额基价算定额水平基本一致。考点2 ：人工定额的编制人工定额是反映生产工人在正常施工条件下的劳动效率，表明每个工人在单位时间内为生 产合格产品所必须消耗的劳动时间，或者在一定劳动时间内生产合格产品的数量。 编制人工定额主要包括拟定工正常的施工条件（工作内容、方法、地点、作业人员）2拟 定定额时间两项工作。 工人工作时间P187图，必须消耗时间：1有效工作时间（基本工作时间、辅助工作时 间、准备与结束工作时间）2休息时间3不可避免的中断时间。 工人工作时间，损失时间多余和偶然工作时间；2停工时间；3.违背劳动纪律的损失 时间 人工定额按照表现形式分：时间定额、产量定额。 人工定额按照标定对象分：单项工序定额和综合定额人工定额制定方法：1技术测定法（先测工序的，用测时、写实记录、工作日写实等手段， 再制定人工定额）2统计分析法（用过去的统计资