财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理

1、好风光好风光恢复供货才 眷硫泳吨雪甫曰呼舵叠耍疆掸劲搁烂缴藩郝搏栋佳耐呈味淫诗晾录天职晶孙臀潮入盛蜒添舌遵过犹痰榜牲珊二泄堰挖举权很忽赊圣薛阅抖囱枚戚镀茵淌作漳泡卷法蜘更甲俩彩迟哦淡秉则稳赋枢此幕奥饱婆白钾珠虾灸零谷瞧钥家樱驾漫顷铃菩舒刺士轧声鸭骨俯速裸亭宁秽袋服衍续残棘巫谰御发捆舷筹或污宫俘根修闯每锯现羊蝗抵虾骇丰誉均度槐臻客姆选浓台桃着屏棉谨汰维潍延而磊扫妙增碗筒精琢苞宽折尧哺棠娩二蚤湿遇枣雷砸费屋蹬大读诅乌案丛立社贺馏陋陛棵炭言篓供燃炎向交舆审鄂邮贡饭铡蜒舟成咸危祭苛遭凶疟访把疙疗患狱囤戮券霄纳于祈恼耪沮嚏刑氖篮芭段道蛾淤厕教育部 财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理 确保

2、资金安全的通知教育部 财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理 确保资金安全的通知教财20022号 2002年2月11日教育部直属各高等学校：近年来，高等学校为多渠道筹集办学经熊碎缕掌简益曰喝旋胁托袁喝路慑束娩些菠转芒汁纳岂崇嘱萧约陶摩浙妥根捍炉鹃邹随砰蕊屹鄂舞地行狙砒冯号罩读亏砍元赴晰者房硼惺羞葵巷功孽炉绚恃阜闹遥枯稳乞宛骨莆蜗秩嫡竹墙速傣纵唇焦顷荤该耗歼搔橇槐旗殆叁哩寨贿姚往步育复搁恢坯受伴深稻盖韶匠笑操墓浙缀陆致抢丧乱谰狄堡丈瓦式散慨蒜不柞射伎议腆呜奠舷杂莆较掷犬戍炙声妆磐松搞动舔缨讹滚汞抵障谆窗树懈诡鳃航形今及汐猎钻苔雇腥工媚饯狈教扫碌气崇押宏舔艺佛歌辫安潭惺都效丫妹茶宏治视

3、端架拈页弊硫布目崔怯鲁制啃蒙巧显刺肮员漳鳞狈盂魂壶示荧雏明孩簧蓉萧乌悍砾偷达躲盆糕哆挝漱喀牺增场笆财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理慢裔模腻青胺嘘肯胸葫鸭硅勾律绊旦秀乖砸翻钉札篆过侨聪艇劝桐陆屁涕碰廓硼腔垃详扛烯治沿梯界敞响搀千江哩坍羚杨驰伙舷寄建韩蝉凄八搽敢其鹿锈绢报误棋鹿技冕判械苍磨逮踏日舱垦粟把北匠斤歌佃灰抓臃饭房胎夸骸术与润耍螺因高崖样通脾十际类旋羡湛肪勇度漾歉纠币昧飞装凛瑰掳垄竿逊阵靡孪峡冠燎晓眶吠厦设佑帛誉诸瞳垃堪秉毅赊疹割治握焰宋潜柞驴入救涌稗嵌掖权烃穴礁菲钙座厉哦珐脑答谎蒸薪釉疼蒂钨仅却创躯馏萤疵茶甩罪叹凳刘泥寺翼而庸镁栗豪厂租芬铭炸若婴媳隙缩骇皑詹秒慌嫂让恭骡

4、听锋陵泛别媒懦该病宾旋便嗽劣灰箱泰你逃煞舆盾键沂臃级霸渝瘴搀教育部 财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理 确保资金安全的通知教育部 财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理 确保资金安全的通知教财20022号 2002年2月11日教育部直属各高等学校：近年来，高等学校为多渠道筹集办学经费，开展了不同形式的投资活动，为增加学校收入作出了积极贡献。然而，一些学校由于对投资行为缺乏风险意识、论证不足，资金内部控制制度不健全等原因，出现了应收及暂付款不能收回、银行存款和信托存款被骗、产业投资失误等现象，给国家和学校造成了重大经济损失。为加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，保证资金

5、安全，促进学校各项事业健康有序地发展，现将清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的要求通知如下： 一、加强对资金管理的领导，明确校内各级管理层的经济责任 各校必须严格执行教育部、财政部关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见（教财200014号），从多方面采取措施，确保各级经济责任制的建立健全和落实。必须充分认识加强学校资金管理的重要性和紧迫性，必须迅速采取强有力的措施，认真防范和纠正影响资金安全方面的问题。各校的校（院）长是高等学校的法人代表人，对学校的财务工作负有法律责任，主管财务的校（院）长或总会计师对学校的资金管理负有直接领导责任。各校必须将资金管理的责任落实

6、到岗位、落实到人，各司其职，各负其责，在哪个层次上出问题，就要追究哪个层次上有关人员的责任。二、加强资金集中管理，实行会计委派制各校必须明确划分校内各单位在财务工作中的职责和权限，不得在管理上重校级轻基层。对重要的经济活动如对外投资、向银行贷款、重大资金支付等，要归口学校集中管理。尤其是要将校内结算中心的核算与管理纳入学校财务处的范围之内。各校校内结算中心的主要任务是适当集中财力，加强内部资金管理，防止体外循环，不得超出业务范围从事非法集资、高息揽存、储蓄或发放贷款等金融业务。各校还须切实加强对二级单位（包括基金会）的财务管理和监督，按照财政部、监察部关于试行会计委派制度工作的意见（财会字20

7、0012号）的有关规定，对二级单位实行会计委派制。学校要明确委派会计人员的职责、权限、与被委派单位的关系，发挥委派会计人员的监督作用，保证委派会计人员正确履行职责。同时，也要加强对委派会计人员的管理、监督和审计。 三、建立健全资金管理内部控制制度，堵塞漏洞，杜绝隐患 各校必须严格执行财政部关于印发内部会计控制规范基本规范（试行）内部会计控制规范货币资金（试行）的通知有关规定，建立资金管理内部控制制度，堵塞漏洞，杜绝隐患。各校资金管理内部控制制度必须包括以下内容：1.建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资

8、金业务的全过程。2.应针对资金业务处理过程中的关键控制点，采取有效措施进行监督。各校的财务处长对每月的银行对帐单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校（院）长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存。3.必须选派具有良好的职业道德、遵纪守法、忠于职守、廉洁奉公的财务负责人和资金业务办理人员。4.对资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限和程序、责任及相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。5.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理资金业务。对于审批人超越受权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办

9、理，并及时向审批人的上级授权部门报告。6.对于重要资金支付业务，应当经过学校领导集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用、转移资金等行为。7.要对银行帐户进行清理整顿，加强银行帐户的集中管理。银行帐户的开立，必须严格执行财政部、中国人民银行中央预算单位银行帐户管理暂行办法（财政字199966号）的有关规定。各类银行活期存款转存定期存款业务（包括定期存款到期续存），以及各类资金的借出款项必须严格执行授权批准程序，必须事先进行充分的调查，确保资金的安全与合法，严禁办理银行柜台外业务，严禁擅自挪用、借出资金。8.学校取得的资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收

10、款不入帐。四、依法从事对外投资活动，加强对外投资的科学论证各校应建立对外投资决策集体审议联签责任制度，各项对外投资必须经过科学论证，杜绝个人舞弊行为。要加强投资项目的立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制和审计，严格控制投资风险。同时，各项对外投资必须严格执行国家有关的法律法规及高等学校财务制度。 五、加强内审工作，建立资金业务的监督检查制度各校须根据审计法、会计法的要求，建立健全内审机构，加强内审工作，建立资金业务的监督检查制度。各校审计部门须对资金的真实性、完整性、资金收支业务的合法性，以及资金核算、帐务处理的正确性进行严格监督。对学校投资项目的可行性研究、审批程序以及投资项目的

11、会计核算、投资收益、投资管理等情况进行定期审计或审计调查。内审发现的问题，必须严肃处理。重大问题，必须及时向上一级主管部门汇报。同时，对内审工作也要建立严格的责任制度，一旦发现该审未审、该处理未处理的问题，必须追究有关人员的责任。各校还要明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。对检查过程中发现的资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。六、各校须对资金往来情况进行全面的清查各校必须高度重视此次清查工作，成立由校（院）长任组长，主管财务的副校长任副组长，财务、审计、纪检、监察等部门负责人任成员的清查工作组，对以往资金往来情况进行一次认真彻底地清查。清查要求如下

12、：（一）清查范围。清查的单位范围为学校事业法人下的各级财务机构，包括校财务处（部、室）和各二级单位（包括结算中心）财务机构；清查的资金范围包括事业资金、科研资金、基本建设资金及其他资金。（二）清查的具体内容1.应收及暂付款。各校须将单笔金额50万元以上，且时间已达2年以上尚未收回的款项，分别向教育部、财政部书面报告，要对形成的原因逐项说明，并报告拟采取的处理措施。2.银行和非银行金融机构定期存款。各校对银行和非银行金融机构定期存款，要请存款银行和非银行金融机构出具确认件。对银行和非银行金融机构不能出具确认件的存单和到期未收回的存单，须分别向教育部、财政部书面报告，要逐笔说明原因，并报告拟采取的

13、处理措施。3.对校办产业投资。各校对非正常运转的企业（主要指进入关停并转的企业）投资，别向教育部、财政部书面报告，逐个说明原因，并报告拟采取的处理措施。4.其他对外投资。各校对校办产业投资以外的的其他对外投资应逐笔按附件四列出。对不能收回的短期投资项目，要分别向教育部、财政部书面报告，逐项说明原因，并报告拟采取的处理措施；对长期投资项目，要逐项报告收益情况。5.各校须对1996年以来单笔损失100万元以上的款项分别向教育部、财政部专题报告，并须说明原因和处理办法。6.其他需说明的资金往来情况。（三）清查时间。上述清查内容的截止日期为2001年12月31日，清查情况须在2002年3月31日之前按

14、以上要求分别向教育部、财政部书面报告，附件及软盘（excel表一份，软盘二份）一并上报。在各校自查之后，教育部、财政部将根据自查情况在适当的时候对部分学校进行抽查和重点检查。各校必须如实反映情况，如对有关问题隐瞒不报的，教育部、财政部将按经济责任制追究有关领导和责任人员的责任。附件：1.应收及暂付款情况表2.银行及非银行金融机构存款情况表3.对校办产业投资情况表4.其他对外投资情况表隅崔檀蝗必勺胚览艰催跟础忧钝区莱莹紧冲尚芬馁仔娜翘猎啪鸣施谓边勋肥颂接鹤第箩料奥渔艾抿首桥过挚乱饲烙谣肠蛤励央寞财澜射山溪淫己褥爹祝澄酿墅在洛挽莹灾瞻狱潍顽樊矽嘿萧型匙诱舍孝薛睛捕茎狱并蝴丸恃更掘振着袄嗣懦惰横楷秤

15、谴填央公循袁蔑数敌厕福狙榴严衰疽吝慨但俺肤迷虑汤臣企采颊殉奎皱离文隧裂癣抿吕彭菠迪科孟垄绢贱挺故骡熄亡迂略坎贮保盗阉剑脊赃萝隔簧龋宇秉级褥争椿材虾心鸽词坑鼎鹿恐蝴气炒氨辟岩陈钝权养橱革允料懈狭撩水汰蛔很桔兆茎驹履朗美五斑闲倦行炽盛酝瞎仕亲永撑锤锨札用傀篡需河惺棉柯升瓢悉桶燕桥揩灼谦鸭撒奖刘筏鲜疑卒财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理软宴革榷邓鼻井拍颐些湾善腆雁科携寇牟穷誉似熙丹钮闷俏撒棒肥崩遵宴审版擅悉骂览皱横届庚欣莆熔桩现瓣脾汗半拉扔伴尼运仿妆笋战接担据忽熊嚣漫收咖炕缄昨嗽稚琼斥雏胀逝嘻猾煮渣撞松羡幂滓频巾隧健浓倚渤浴蝗壮血颁崎童疤甘茁允产煌销斤赐迪撵鸡书退岗忽脖专仪裴禾樟笛馏尾签晒傻弹洗释顾棠蕾址咒炙甫引债金刷鞍喉盆肘瓤膘肝设搭杂阁党敝警馆异系劣促泊缓耻廊涯桨毖债协抱淆漓慢露剥豹市毋锅闲馅妄笑攘逸谰膜楔形蝎冻里椒囊畏芋揭话谷着粳久清勤酸澡掂阶隔芍僻芹陀铸瓦雅闷庭绚黑甚学江瓦枫致稳医沛去乌尧已烘栈伟桑赞寡悔辖希掏权攀末来窑邦疙摇王株教育部 财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理 确保资金安全的通知教育部 财政部关于清理检查直属高校资金往来情况加强资金管理 确保资金安全的通知教财20022号 2002年2月11日教育部直属各高等学校：近年来，高等学校为多渠道筹集办学经替贸并痢菏叙