(完整版)成本核算流程

1、成本操作流程、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能 确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生 产工艺确定分配标准。1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号” 、“批次”的确定成本2、成本表格：2.1 BOM 表，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成 本分配标准的重要参考资料之一；2.2 仓库材料进、出、存明细表： 仓库成品进、销、存明细表，这个是成 本报表的重要采用数据生产成本表 、销售成本表的重要依据。2.3 员工工资

2、明细表 ：2.4 制造费用明细表： 水电费3、成本报表与成本分析：3.1 成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表 ： 附表3.2 成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。3.3 深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕检查工资分配、原材 料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成 本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工 时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之

3、间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编 制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致取下入库单分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表 ，以便动态直观反映 各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。5

4、、产成品出库审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额（二数量X产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗 审核，红字销售单以负数进行核算。（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票， 办理产成品出库手续。注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（ 3 ）部门领用 注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员

5、与实物 核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点每月组织对仓库实物盘点一次 督促仓库管理员编制盘存表一一 T及时提供盘点结果 协助仓库管理员报告有关问题事项 根据 公司处理决定编制记账凭证（五）管理性工作1、每月提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始 资料。3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知 识，有效挖掘成本管理的潜能。5、每月组织仓库进行一次盘点。（六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、

6、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。成本项目与计价依据结算依据 阶段定额成本实际成本备注领料投料（外购外协）定量x材料实际成本OR计划成 本超限额支领材料暂采用实际成本，差异为超 限额自制件（内部转移）定量x自制件实际成本OR计划成本超限额支领委托加工材料定量x材料实际成本OR计划成 本实际加工费委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题直接人工费定额工资实际工时制动力费实际发生x以工时为基础的分配率指生产车间的动力电。其他的计 入制造费用制造费用实际发生X以工时或工资为基础 的分配率代码的编制规则（参考）序号内容产品类别规格型号销售合同年份销售合同顺序号1位数*2产品代码VV

7、3销售合同号:VV:4制造单号VV5项目编码VV6成本计算单VVVV7代码示例01171018解释浆料成本核算流程框图原始记录提供部门二级核算成本会计材料领料单生产工程部所有材料的出、入库单产品出、入库单生产工程部所有产品的出、入库单根据各种单据，编制汇销货任务单运营中心各运营中心月份销售台帐总表，再编制成本计算工资清单财务部月份工资表单，结转产品销售成本，制造费用财务部月份制造费用分配表管理费用等管理费用人事行政部领用办公用品明细表年月份成本计算单生产部门：金额单位：元本在产期初生产成本本月增加应分配生产成本在产品应分配生产成本完工产品生产成本产 品 代 码产 品 名 称计量 单 位月宀 完工数量品 约 当 产 量产 量 合 计直 接 材 料直 接 人 工动 力 电制 造 费 用合计直 接 材 料直 接 人 工动 力 电制 造 费 用合计直 接 材 料直 接 人 工动 力 电制 造 费 用合计直 接 材 料直 接 人 工动 力 电制 造 费 用合计直 接 材 料直 接 人 工动 力 电制 造 费 用合计单 位 成 本123456 =4+5789101112131415161718192021 =11+162223242526 =5*21/627282