2018年电大税务会计网上形考任务答案

1、客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题（已答）.税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）6A.征税对象I B.税率r I C.纳税义务人 税目【参考答案】A【答案解析】第2题（已答）.在税法理论中被称为税基的是（）r AA.应税收入出I B.计税依据rC.税率Id.允许扣除的费用【参考答案】B【答案解析】第3题（已答）.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更 登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。rio r15 (*30rA.B.C.D.60【参考答案】C【答案解析】第4题（已答）.所得税递延的前提是（

2、）A.货币时间价值, B.持续经营C I C.纳税会计主体cD.年度会计核算【参考答案】B【答案解析】第5题（已答）.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。CA.10rB.15 C.30rD.60【参考答案】C【答案解析】二、多项选择题（共5题，每题3分） 第6题（已答）.税务登记的基本类型包括（） A.设立登记尸B B.变更登记 C.注销登记,D.停业复业登记【参考答案】ABCD【答案解析】第7题（已答）.税收减免的形式一般包括（） A.减税B.免税“ C.起征点D.免征额【参考答案】ABCD【答案解析】第8题（已答）.纳税人的权利

3、有（） A.知情权“ B.税收监督权 C.税收法律救济权 依法要求听证的权利【参考答案】ABCD【答案解析】第9题（已答）.我国现行税法中规定使用的税率有（）平均税率 C.累进税率 D.定额税率【参考答案】ACD【答案解析】A.纳税人卡B.征税对象 C.税目。D.税率【参考答案】ABCD【答案解析】主观题共5题（满分75分）三、简答题（共5题，每题15分）第11题（已答）.简述纳税申报的方式和基本内容。【参考答案】提示：我国目前的纳税申报方式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电 文申报。其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。【本题分数】15分【本题得分】8.0

4、分第12题（已答）.与财务会计相比，税务会计有何特点？【参考答案】提示：1）税法导向性（或法定性）；2）协调性；3）广泛性；4）税务筹划性。【本题分数】15分【本题得分】13.0分第13题（已答）.简述税收制度的概念和设计原则。【参考答案】参考答案：税收制度亦称税收法律制度，简称税制，它是国家各种税收法令 和征收办法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律 依据。设计最佳税收制度应遵循的原则：公平原则和效率原则。其中公平原则又具体包 括：受益原则和纳税能力原则。【本题分数】15分【本题得分】13.0分第14题（已答）.简述税款缴纳方式。【参考答案】提示：根据有关规定

5、，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：1）查账征收；2）核定征收，具体又分为：查定征收；查验征收；定期定额征收；核定应税所得率；3）代扣代缴、代收代缴；4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。【本题分数】15分【本题得分】5.0分第15题（已答）.简述税务会计的基本前提。【参考答案】提示：1）纳税会计主体；2）持续经营；3）货币时间价值；4）纳税会计期 间；5）年度会计核算。【本题分数】15分【本题得分】15.0分客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题（已答）.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵 扣的有（）。一 A.用于免征增值税项

6、目的购进货物 外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购发给职工的节日慰问品【参考答案】B【答案解析】第2题（已答）.我国现行的增值税类型是（）A.生产型增值税rB.收入型增值税J C.消费型增值税CD.流通型增值税【参考答案】C【答案解析】第3题（已答）.关于关税特点的说法，正确的是（A.关税的高低对进口国的生产影响较大.对国际贸易影响不大B.关税是多环节价内税C.关税是单一环节的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税 .还对进出境的劳务征税【参考答案】C【答案解析】第4题（已答）.根据营业税的规定，下列业务中应按邮电通信业税目征收营业税的A.代办电信工程B.电话机安装C.高速公路建设D.修缮

7、工程作业【参考答案】B【答案解析】第5题（已答）.下列各项行为不需缴纳消费税的是（A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资的C.将自产的酒精用于继续生产粮食白酒D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品【参考答案】C【答案解析】二、多项选择题（共5题，每题3分）第6题（已答）.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）“ A.某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水B.某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件C.某商店销售空调并负责为用户安装 D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时.给建设单位提供外购的建筑材料【参考答案】AD【答案解析】第7题（

8、已答）.下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（）。，A.小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定B.小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票。C.非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税【参考答案】ABC【答案解析】第8题（已答）.外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（）外购一批材料用于工程建设8.外购的货物无偿赠送他人“ C.外购的产品由于管理不善被盗D.外购的货物用于投资【参考答案】AC【答案解析】第9题（已答）.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间

9、规定的有（）“ A.将货物分配给股东.为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天。C.采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天D.将货物作为投资的.为货物使用的当天【参考答案】AC【答案解析】第10题（已答）.进境物品的纳税义务人是指（）携带物品进境的入境人员B.进境邮递物品的收件人“ C.以其他方式进口物品的收件人D.进境物品的邮寄人【参考答案】ABC【答案解析】主观题共6题（满分75分）三、简答题（共3题，每题10分）第11题（已答）.什么是销项税额？企业销项税额的确认有什么规定？【参考答案】答题要点：销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或 应

10、税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计税依据是一 般纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的 销项税额。【本题分数】10分【本题得分】7.0分第12题（已答）.试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的 差异。【参考答案】答题要点：（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途 不同计税方法也存在差异。如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；如果是用于 继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；如果用于其他方面，则视 同销售进行计税。（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。

11、收回以 后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；如果销售价格高于 组成计税价格，委托方应该补税。如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允 许扣除。【本题分数】10分【本题得分】9.0分第13题（已答）.什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？【参考答案】答题要点：进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担 的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：一是凭票抵扣，即从销售方取 得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注 明的增值税额；二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中 支

12、付运输费等。【本题分数】10分【本题得分】10.0分四、案例分析（共3题，每题15分）第14题（已答）.某影剧院1月份业务收入如下：电影门票收入 120 000元，代售某 歌舞团表演门票收入50 000元，从中收取场地租金 6 000元。要求：计算该影剧院 当月应纳营业税税额，并作会计处理。【参考答案】电影门票收入按文化体育业税目征收营业税：120 0003%=3 600 （元）场地租金按服务业税目征收营业税：6 0005%=300 （元） 影剧院当月应纳营业税合计：3 600+300=3 900 ）计提营业税时，编制会计分录如下：借：营业税金及附加3 900贷：应交税费应交营业税3 900【

13、本题分数】15分【本题得分】5.0分第15题（已答）.某建筑公司的工程承包总收入 10 000 000元，其中支付给某工程队 分包工程价款1 000 000元。要求：计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。【参考答案】（1）收到承包款时：借： 银行存款10 000 000贷：主营业务收入9 000 000应付账款1 000 000（2）计算营业税时：应缴纳营业税税额 =（10 000 000 1 000 000 ） 3% =270 000（元）代扣代缴营业税税额=1 000 0003% =30 000 （元）借：营业税金及附加270 000应付账款30 000贷：应交税费应交营业税300 000

14、（3）缴纳营业税时：借：应交税费应交营业税300 000贷：银行存款300 000（4）支付分包工程款时：借：应付账款970 000贷：银行存款970 000【本题分数】15分【本题得分】11.0分第16题（已答）.某进出口公司出口 10 000吨磷到日本，每吨 FOB上海USD500, 磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为 USD100=CNY625。计算应纳 出口关税。【参考答案】（1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10 000500+ （1 + 10% ）=4 545 455 （美元）（2）将美元价折合为人民币完税价格：4 545 4556.25=28 409 094（元）（

15、3）计算该公司应纳出口关税：应纳出口关税税额=28 409 09410%=2 840 909（元）客观题共10题（满分25分）一、单项选择题（共5题，每题2分）第1题（已答）.个人所得税的纳税义务人不包括（）。一人有限公司个体工商户一 C.合伙企业的合伙人 个人独资企业投资者【参考答案】A【答案解析】第2题（已答）.根据企业所得税法的规定，以下关于税收优惠政策的表述中, 正确的是（）。A A.海水养殖.内陆养殖的所得.免征企业所得税C I B.国家重点扶持的公共基础设施项目.自获利年度起享受三免三减半一 C.采取缩短折旧年限方法的.最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%I D.加速折旧优惠中

16、可采用缩短年限.采取双倍余额递减法或者年数总和法【参考答案】D【答案解析】第3题（已答）.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ 税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A.45日内B.2个月内C.4个月内D.5个月内【参考答案】D【答案解析】第4题（已答）.某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费 用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企 业所得税，税务机关核定的利润率为 20%,营业税税率为5%,则该非居民企业 的应纳税所得额为（）万元。A.20B.30I C.40I D.50【参考答案】C【答案解析】第5题（已答

17、）.A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为 200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为 5年 （会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则 2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.35.1B.170C.D.才30140【参考答案】C【答案解析】二、多项选择题（共5题，每题3分）第6题（已答）.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括 （）。A.提供劳务的场所 B.办事机构* C.开采自然资源的场所D.来华人员居住地【参考

18、答案】ABC【答案解析】第7题（已答）.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（）A.租金收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入。D.特许权使用费收入【参考答案】AD【答案解析】第8题（已答）.以下属于印花税的纳税义务人的有（）A.合同的保人B.合同的鉴定人“ C.立据人D.领受人【参考答案】CD【答案解析】第9题（已答）.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所 得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A.发生的合理的劳动保护支出“ B.转让固定资产发生的费用C.企业计提的坏账准备D.企业营业机构之间支付的租金【参考答案】AB

19、【答案解析】第10题（已答）.企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的 有（）。A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额 B.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异.产生的可抵扣暂时性差异.产生的应纳税暂时性差异期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额【参考答案】BCD【答案解析】主观题共6题（满分75分）三、简答题（共3题，每题10分）第11题（已答）.简述城镇土地使用税纳税人。【参考答案】答题要点：城镇土地使用税的纳税人是指在我国境内的城市、县城、建制 镇、工矿区范围内使用土地的单位

20、和个人，通常包括以下几类：拥有土地使用权的单位和 个人；拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的代管人或实际使用人为 纳税人；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；土地使用权共 有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。【本题分数】10分【本题得分】7.0分第12题（已答）.简述我国房产税的计税依据。【参考答案】答题要点：房产税的计税依据按房产用途不同，分为从价计征和从租计征。（1）从价计征：对自用的经营性房产，计税依据是房产原值一次减除10%30%的扣除比例后的余值。（2）从租计征：对出租出借的经营性房产，房产税的计税依据为房屋租金收入。如果以劳务报酬抵付

21、房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平确定一个标准 租金额从租计征。【本题分数】10分【本题得分】10.0分第13题（已答）.简述征收印花税的意义。【参考答案】答题要点：征收印花税具有多方面的意义：第一，可以通过对各种应税凭证贴花和检查，加强对凭证的管理，及时了解和掌握纳税人的经济活动情况和税源变化情 况，有助于对其他税种的征管；促使各种经济活动合法化、规范化，促进经济往来各方信 守合同，提高合同兑现率。第二，印花税由纳税人自行贴花完税，并实行轻税重罚，有助于提高纳税人自觉纳税的法制观念。 第三，开辟税源，增加财政收入。印花税虽然税负很轻，但征收面广，可以积少成多，有利于国家积累资金。第四，

22、印花税是多数国家采用的税种，开征印花税有利于在对外交往中维护我国的经济权益。第五，印花税作为一种地方税种，有利于分税制财政体系的建立。【本题分数】10分【本题得分】9.0分四、案例分析（共3题，每题15分）第14题（已答）.某企业适用的所得税税率为 25%。第1年12月1日购入的一项环 保设备，原价为10 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0,按照直线法 计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和预计净残值与会计规定 相同。第3年年末，该企业对该项固定资产计提了400 000元的减值准备。计算该企业对该设备第3年年末应确认的递延所得税负债为多少？【参考答案】第 2年年末该

23、项设备的账面价值=10 000 000 1 000 000 = 9 000 000（元）第2年年末该项设备的计税基础=10 000 000 2 000 000 = 8 000 000 （元） 第2年年末应纳税暂时性差异=9 000 000 8 000 000 = 1 000 000 （元）第2年年末应确认递延所得税负债=1 000 00025% =250 000 （元）第3年年末该项设备的账面价值=10 000 000 1 000 000 1 000 000 400 000 = 7 600 000 （元）第 3 年年末该项设备的计税 基础=10 000 000 2 000 000 1 600

24、000 =6 400 000 （元）第3年年末应纳税暂时性 差异=7 600 000 6 400 000 = 1 200 000 （元）第3年年末递延所得税负债余额=1 20000025% = 300 000 （元） 第3年年末应确认递延所得税负债=300 000 250 000 = 50 000 （元）【本题分数】15分【本题得分】12.0分第15题（已答）.某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为 15 000 000 元，使用年限为10年，预计净残值为0,会计处理时按照双倍余额递减法计提折 旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第 3年年末 企业对该项固定

25、资产计提了 600 000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为 25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时 性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？【参考答案】第 2年年末该项设备的计税基础=15 000 000 1 500 000 = 13 500 000（元）第2年年末该项设备的账面价值=15 000 000 3 000 000 = 12 000 000 （元） 第2年年末可抵扣暂时性差异=13 500 000 12 000 000 = 1 500 000 （元） 第2年年末应确认递延所得税资产=1 500 00025% =375 000 （元）第3年年末该项设备的计税基础=15000 000 1 500 000 1 500 000 = 12 000 000 （元）第3年年末该项设备的账面价值= 15 000 000 3 000 000 2 400 000 600 000 = 9 000 000 （元）第 3 年年末可抵扣暂