如何填写增值税申报表

1、如何填写增值税申报表？6 月哪些试点纳税人需要办理增值税纳税申报？ 新纳入的营改增一般纳税人需要在 6 月办理增值税纳税申报 新纳入的营改增小规模纳税人，实行按季申报，6 月不用办理增值税纳税申报增值税申报日期安排 6 月 27 日前，新纳入的营改增一般纳税人根据当地主管国税机关安排，完成第一个申报期的申报 7 月 1 日7 月 15 日，新纳入的营改增小规模纳税人完成第一个申报期的申报报税大厅申报所需的申报材料1、增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）1 张主表及 5 张附表2、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表3、本期抵扣进项税额结构明细表4、增值税减免税申报明细表5、所有表格均

2、需加盖公章6、金税盘或者报税盘7、5 月 1 日后新纳入营改增试点范围的一般纳税人，还需要报送一张营改增税负分析测算明细表申报步骤1、抄报税。登陆增值税发票管理系统（以下简称“税控系统”）在“报税处理模块里，点击“上报汇总”通过网络向税务机关完整地上传上月开票数据2、填报申报表。登陆网上办税大厅，进入“网上申报”，填报并保存增值税申报表，并点击“正式提交”，确认增值税申报表后显示“已提交”3、清卡。再次登陆增值税发票管理系统，在“报税处理”模块里，点击“远程清卡”，并查询税控系统的“锁死日期”为下个月一日4、确认申报结果。再次登陆网上办税大厅，进入“网上申报”查看增值税申报表后显示的“已提交”

3、变为“已申报”。同时，查询开户银行账号，实时扣缴税款是否成功申报表填写第一步：填报销售收入第二步：填报进项税额第三步：填报税额抵减第四步：填写减免税明细第五步：填报主表第六步：填报税负测算全面营改增试点后首个纳税申报期开始了，作为新增营改增试点纳税人，你准备好了吗？纳税申报的相关政策以及“纳税申报表”的填写方法你都了解吗？以下用实际案例告诉你该怎么做。案例一、销售服务（一般计税方法）基础业务：假设该企业仅从事提供销售服务的业务，无按规定的扣除项目，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业，2016 年 5 月发生如下业务：（一）一般计税方法的销售情况业务一：2016 年 5 月

4、16 日，取得某项服务费收入 106 万元，开具增值税专用发票，销售额 100 万元，销项 6 万元；（二）进项情况业务二：2016 年 5 月 15 日，购进货车一台，取得税控机动车票，金额 20 万元，税额 3.4 万元。业务三：2016 年 5 月 20 日，接受其他单位提供服务，取得增值税专用发票，金额 1 万元，税额 600元。业务四：2016 年 5 月 15 日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的增值税专用发票一张，合计金额栏 5000 元，税率栏 11%，税额栏 550 元。业务五：2016 年 5 月 15 日，接受个体货物运输企业提供的交通运输服务，取得

5、税务机关代开的增值税专用发票一张，票面税额 350 元。（三）进项税额转出业务六：2016 年 5 月，接受其他单位提供的设计服务，开具增值税专用发票有误，上月已抵扣，本月按规定上传开具红字增值税专用发票信息表，进项转出 1000 元。本期应补（退）税额的计算1、销项税=业务一=600002、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=355003、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。4、实际抵扣税额（本月数）=345005、实际抵扣税额（本年累计）=06、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本

6、月数）-实际抵扣税额（本年累计）=60000-34500=25500。7、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。1 附表一（本期销售情况明细）填写2 附表二（本期进项税额明细）填写关键点3 销售服务（一般计税方法）案例二、基础业务+服务有扣除项目在“基础业务”的基础上，假设该企业有服务扣除项目情况：业务一： 2016 年 5 月 17， 提供的旅游服务收入 106 万中有支付给其他单位和个人的住宿费、 餐饮费、签证费、门票费，取得符合规定的凭证，金额 10 万元。本期应补（退）税额的计算1、 销项税=业务一= （含税销售额-服务扣除项目金额） （100%+税率

7、） 税率= （1060000-100000）（100%+6%）6%=54339.622、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=355003、进项税转出=业务六=1000本期应补（退）税额的计算4、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项转出=35500+0-1000=34500。5、实际抵扣税额（本月数）=345006、实际抵扣税额（本年累计）=07、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣（本月数）-实际抵扣（本年累计）=54339.62-34500-0=19839.628、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=19839.62-0=1983

8、9.62。1 附表一（本期销售情况明细）填写2 一般纳税人申报表附表三填写3 销售服务（一般计税方法）4 基础业务+服务有扣除项目案例三、基础业务+简易计税方法在“基础业务”的基础上，假设该企业出租老不动产，2016 年 5 月又发生如下业务：（五）简易计税方法业务业务八：2016 年 5 月 31 日，本月取得租金收入 21 万元，开具增值税普通发票。（出租给其他个人）本期应补（退）税额的计算1、一般计税方法的应纳税额=基础业务=业务一至业务六=255002、简易计税方法的应纳税额=业务八=210000（100%+5%）5%=2000005%=100003、应纳税额合计=25500+1000

9、0=355001 附表一（本期销售情况明细）填写2 基础业务+简易计税方法案例四、不动产转让假设该企业转让 2005 年购买一间办公楼。2016 年 5 月发生如下业务：纳税人 2005 年购买一间办公楼，价格 200 万，取得不动产销售统一发票。2016 年 5 月 8 日，将该办公楼以 515 万价格售出。1、如纳税人为一般纳税人，且选择一般计税方法：在不动产所在地主管地税机关预缴：（515-200）（1+5%）*5%=150000在机构所在地主管国税机关申报纳税：515 （1+11%）*11%=510360应纳税额：本期销项-本期进项-预缴2、如纳税人为一般纳税人，且选择简易计税方法：（本例选用）在不动产所在地主管地税机关预缴：（515-