《预算流程》ppt课件

1、管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！预算考核目的体系预算考核目的体系根本目的根本目的辅助目的辅助目的修正目的修正目的否决目的否决目的利润总额净现金流预算准确率预算反馈及时性特别责任否决目的类型目的内容目的权重预算差异复核调整100%根本目的既表达运营目的和开展战略，也表达预算的中心目的。根本目的既表达运营目的和开展战略，也表达预算的中心目的。辅助目的延伸根本目的考核的内容，以囊括运营活动的全辅助目的延伸根本目的考核的内容，以囊括运营活动的全貌，也是其他预算目的的表达。貌，也是其他预算目的的表达。修正目的主要包括预算差别复核、预算编制准确性和预算修正目的主要包括预算差别复核、预算编制准确性

2、和预算反响及时性三个方面。经过期末预算任务检查，预算管理反响及时性三个方面。经过期末预算任务检查，预算管理委员会和全面预算任务小组评分确定修正系数。委员会和全面预算任务小组评分确定修正系数。否决目的是责任主体必需完成的，且对公司运营效益和长否决目的是责任主体必需完成的，且对公司运营效益和长久开展有艰苦影响的特别责任事项。未完成那么对前述综久开展有艰苦影响的特别责任事项。未完成那么对前述综合考核结果进展全部否决。合考核结果进展全部否决。权重设定权重设定权重分割原那么：两次分割、重要性及可操作原那么。权重分割原那么：两次分割、重要性及可操作原那么。首先在根本目的和辅助目的之间进展权重分割；其次在每

3、一类首先在根本目的和辅助目的之间进展权重分割；其次在每一类目的中再区分中心目的和其他目的。目的中再区分中心目的和其他目的。其次分别对其次分别对XX本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要本部、事业部、控股子公司以及公司整体按重要性原那么设定权重：根本目的权重性原那么设定权重：根本目的权重辅助目的权重；中心目的辅助目的权重；中心目的权重权重其他目的权重，权重比例尽能够方便计算和衡量，可以其他目的权重，权重比例尽能够方便计算和衡量，可以适当采用平均分配方法。适当采用平均分配方法。预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程管理资源吧glzy8，提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量

4、管理资料免费下载！根本目的综合分值根本目的综合分值辅助目的综合分值辅助目的综合分值两项目的综合分值两项目的综合分值=根本目的综合分值+辅助目的综合分值辅助目的辅助目的综合分值综合分值两项目的综合分值两项目的综合分值根本目的根本目的综合分值综合分值修正系数修正系数修正后综合分值修正后综合分值否决目的分值否决目的分值综合考核分值综合考核分值（有利差异）类别权重指标权重预算值实际值预算值1001（不利差异）类别权重指标权重预算值实际值预算值或1001（有利差异）类别权重指标权重预算值实际值预算值1001（不利差异）类别权重指标权重预算值实际值预算值或1001 修正系数修正系数 否决目的分值否决目的分

5、值 修正后综合分值修正后综合分值 否决目的分值否决目的分值 修正后综合分值修正后综合分值0或或1 综合考核分值综合考核分值100指标权重修正指标分值 两项目的综合分值 修正系数修正目的分值的预算差别复核分值和预算准确率分值由预算委员会成员直接评分，取其评分结果的平均值；预算反响及时性分值由全面预算任务小组在100分的基数上根据反响不及时出现次数扣分而得。预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程管理资源吧glzy8，提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！预算考核经过预算考核表完成。由全面预算任务小组担任此项任务的人员填写，主管复核，最后交由预算管理委员会审批。

6、为了保证预算考核的科学公正，预算考核表的附件包括：业绩报告、差别分析报告、预算管理委员会评分表等。考核单位:广铁本部考核单位:广铁本部考核时间：考核时间：类别类别序号序号构成指标构成指标指标权重指标权重类别权重类别权重150%230%320%小计小计4 4100%100%540%630%730%小计小计8 8100%100%合计=+合计=+9 9100%100%10预算差异复核50%11预算准确率30%12预算反馈及时性20%修正系数修正系数1313100%100%修正后分值修正后分值=14否定指标否定指标15综合分值综合分值=1616审批:审批:复核：复核：制表：制表：指标体系指标体系修正修

7、正指标指标20%备注：备注：本部YK01本部YK0180%基本指标基本指标本期本期实际值实际值辅助指标辅助指标本期本期预算值预算值分值分值预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程管理资源吧glzy8，提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！预算目的与其预算目的与其他关键业绩目他关键业绩目的共同构成业的共同构成业绩合同的目的，绩合同的目的，经过与实践完经过与实践完成的业绩对比，成的业绩对比，采用加权平均采用加权平均法来计算综合法来计算综合业绩分数，完业绩分数，完成对各责任中成对各责任中心心/责任人的考责任人的考核。核。董事会董事会公司公司总经理副总经理总经理副总

8、经理高级指点高级指点事业部事业部事业部事业部1：总经理：总经理事业部事业部2：总经理：总经理详细部门详细部门下属部门下属部门1经理经理下属部门下属部门2经理经理业绩合同业绩合同业绩合同董事会董事会总经理副总经理总经理副总经理高级指点高级指点详细部门详细部门下属部门下属部门1经理经理下属部门下属部门2经理经理业绩合同业绩合同 本部职能部门，事业部副职本部职能部门，事业部副职与正职、控股子公司正副职与正职、控股子公司正副职签署合同签署合同 本部、事业部、控股子公司本部、事业部、控股子公司与董事会签署业绩合同；事与董事会签署业绩合同；事业部、控股子公司内部各部业部、控股子公司内部各部门与总经理签署业

9、绩合同门与总经理签署业绩合同XX控股子公司控股子公司治理构造完善后 业绩合同的内涵业绩合同的内涵XX中层以上职业经理人中层以上职业经理人/责责任部门与董事会任部门与董事会/总经理之总经理之间的内部业绩合同间的内部业绩合同决议合同受约人浮动薪酬与决议合同受约人浮动薪酬与非物资奖惩的根底非物资奖惩的根底按管理权限进展签署按管理权限进展签署 业绩合同的目的业绩合同的目的使高层管理者把精神集中在使高层管理者把精神集中在对公司价值最关键的运营对公司价值最关键的运营决策上，保证公司总体战决策上，保证公司总体战略的详细实施略的详细实施在全公司发明业绩至上的企在全公司发明业绩至上的企业文化业文化以合同的方式表

10、达被承诺的以合同的方式表达被承诺的业绩到达的严肃性业绩到达的严肃性预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程管理资源吧glzy8，提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！业绩合同例如业绩合同例如与责任与责任期间预期间预算目的算目的对比对比主要业绩考核方面艰苦差别分析：关键业绩目的KPI权重单位与目的值的差别财务类目的投资报答率利润经济添加值收入、本钱费用现金流业务类目的单位本钱组织类目的衡量目的：报告期：受约人姓名/部门： 职位：专业公司：合同有效期：签署日期： 发约人1姓名/部门： 职位：发约人2姓名/部门： 职位：签名： 受约人签名： 发约人预算管理详细任务

11、阶段I预算管理流程预算管理流程管理资源吧glzy8，提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！预算执行过程中的监控预算执行过程中的监控预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面预算执行过程中的监控包括业务流和资金流两大方面预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程预算对业务流监控预算对业务流监控预算对资金流的监控预算对资金流的监控新线投资新线投资新线投资信息反响、差别分析以及适度授权；建立合同台帐普通投资普通投资投资信息反响、差别分析以及预警制度；合理授权日常运营日常运营信息反响、差别分析、预警；合理信誉政策本钱控制本钱控制信息反响、差别分析、预警；有效作业；

12、合理采购管理政策；决策透明；合理授权；借助内审重点费用重点费用信息反响、分析、预警；严厉重点费用开支规范、范围及管理程序；建立费用台帐；合理授权融资业务融资业务信息反响、差别分析、预警；最优的资本构造；资金占用本钱最低审批权限审批权限预算执行审批权限详细化、制度化支出原那支出原那么么经济、有效、产出最大化内部结算内部结算中心中心确定最低资金余额；控制日常资金流量；银行存款平均占用定额的执行；日常资金运用考核资金资金监控卡监控卡对资金收付的缘由、对象、数额、过程、授权等进展实时监控效益分析效益分析设立信息反响、分析、预警制度授权控制授权控制不经合法授权，不能行权，“权责利对等；不经授权，不能执行

13、业务注：内部结算中心的设立规划参见“资金与融资管理规划。管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！预算执行过程中的监控续预算执行过程中的监控续预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程采购合同号：数量：交货期：合同总金额：合同项下资金支付情况：业务资金付款预算执行监控卡业务资金付款预算执行监控卡付款/开证时间 年 月 日付款/开证银行主管财务财务总部总经理总经理副总经理总经理稽核员业务经办人业务部经理主管副总经理尚可使用额度USDRMB付款/开证金额USDRMB本期预算USDRMB累计己付款USDRMB支付原因及类别支付方式： 1. 直接支付 2. 开证 3. 其它本合同付款次数：业务方式

14、：品名：供货厂商：预计付款时间：管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 预算分析：加强预算执行情况的业务层面分析，经过差别分析落实责任，作为考核根据之一。 由全面预算管理委员会确定预算差别分析的对象、差别重要性规范及差别分析方法。 确定差别分析对象 对预算目的的实现有较重要的影响；本钱动因数据应可以准确获得；该费用与其动因之间有较为确定的对应关系，如线形关系。 确定差别重要性规范 可差别率、 差别金额、差别变动趋势等方面。 确定差别分析方法 定量分析与定性分析。 预算差别计算确定差别分析对象差别的重要性规范及差别分析方法搜集信息判别差别重要程度差别计算对重要差别进展解释差别缘由的报告与确认

15、采取相应的控制手段调整月度方案考核运营业绩业绩报告业绩报告 是差别分解差别分析表差别分析报告差别分析报告定量分析定性分析全面预算管理委员会全面预算任务小组产生差别的各责任中心主要责任者规范的预算差别分析程序规范的预算差别分析程序差别额=实践额-预算额 差别率=实践额-预算额/预算额100%收益总差别=总公司利润差别+事业部/控股子公司利润差别=主营收入差别+投资收益差别+其他收入差别 -本钱(费用)差别预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！XX投资中心投资中心收益总差别收益总差别事业总部事业总部收益差别收益差别控股子公司控股子公司利润中心利润中

16、心利润差别利润差别主营收入差别主营收入差别本钱费用差别本钱费用差别销售价钱差别销售价钱差别销售数量差别销售数量差别主营本钱差别主营本钱差别营业费用差别营业费用差别管理费用差别管理费用差别财务费用差别财务费用差别XX事业总部事业总部XX事业总部事业总部本钱费本钱费用中心用中心费用差别费用差别事业总部事业总部收入差别收入差别XX事业总部事业总部分利润中心分利润中心利润差别利润差别收入中心收入中心收入差别收入差别本钱费用本钱费用中心本钱中心本钱费用差别费用差别本部各职能部门本部各职能部门价钱差别价钱差别数量差别数量差别XX预算差别构成表示预算差别构成表示投资规模差别投资规模差别投资收益率差别投资收益

17、率差别投资总量差别投资总量差别投资进度差别投资进度差别一号线一号线二号线二号线三号线三号线低值易耗低值易耗业务款待业务款待差旅费差旅费资料资料油料耗费油料耗费电费电费备品备件等备品备件等日常费用日常费用本钱工程本钱工程对于本钱工程的差别分析采用作业分析和弹性对于本钱工程的差别分析采用作业分析和弹性分析、定量分析与定性分析相结合的方法。分析、定量分析与定性分析相结合的方法。预算管理详细任务阶段I预算管理流程预算管理流程管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！预算差别分析程序预算差别分析程序判别差别重要程度判别差别重要程度全面预算任务小组计算出各项差别，按差别的重要性全面预算任务小组计算出各项差

18、别，按差别的重要性规范衡量实践发生的预算差别，判别能否为艰苦差别规范衡量实践发生的预算差别，判别能否为艰苦差别，能否需求责任部门作出解释。，能否需求责任部门作出解释。预算差别分析程序预算差别分析程序差别分解、落实责任差别分解、落实责任对于需求进展定量分析的艰苦差别工程，首先应由全面预算任务小组对预算差别进展分解，并将预算差别按不同类型的成因进展分解，将责任追溯到相应部门。预算总差别按价钱差别和数量差别进展分解。价钱差别主要由采购部门担任，数量差别由操作或运用部门担任。油料价钱差别 =某项油料实践价钱-弹性预算价钱油料实践用量油料用量差别 =某项油料实践用量-弹性预算用量弹性预算价钱例如：油料耗

19、费差别预算差别价钱差别数量差别对重要差别进展解释对重要差别进展解释各级全面预算任务小组要求各责任中心对其运营活动进展深化的分析，解释艰苦差别产生的缘由，并对其可控性及在后续月度能够产生的影响作出判别，并提出消除不利差别措施的改良方案。差别缘由的报告与确认差别缘由的报告与确认各责任中心将差别缘由分析报告上报全面预算任务小组，由全面预算任务小组汇总上报预算管理委员会。经预算管理委员会审查确认的汇总业绩报告和差别分析报告是公司高管层采取相应控制措施、调整运营方案和业绩考核的根据。差别分析差别分析涉及部门涉及部门投资与资产管理部会计核算部一切部门责任部门投资与资产管理部投资与资产管理部办公室工程预决算部及其他相关部门计财部、业务部门一切部门差别分析工程差别分析工程差别额重要性规范重要性规范损损益益表表收入管理费用差别额差别额、差别率差别额长期投资固定资产原价差别额差别额在建工程差别额分析方法分析方法定性分析定量/定性定性/