南开20秋《税收制度与税务筹划》(1609、1703)在线作业（参考答案）

1、南开20秋税收制度与税务筹划(1609、1703)在线作业（参考答案）目前采用超率累进税率的税种是()。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金。A.一倍以内B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49李某为某

2、大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A.5840B.9040C.10000D.10500从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为。A.节税B.偷税C.欠税D.抗税纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额下列行业中，应当缴纳增值税的是()。A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业纳税人转让土

3、地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()。A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担，不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元。A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励。A.经济B.国家安全C.卫生D.教育按照增值税的有关规定，下列外购的

4、项目中不可以作为进项税款抵扣的是()。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()。A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比

5、价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%，营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元。A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()。A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()。A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税王某出租

6、个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。(注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%)A.2586B.2640C.2246D.2136某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商税法构成要素中，()是区分不同税种的

7、主要标志。A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征。A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性下列属于中央税的税种是()。A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税下列单位中，属于城建税的纳税人的是()。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.以上全是王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个

8、人所得税为()。A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税()。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元下列税种中，属于对行为征税的税种是()。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税下列各项中属于劳务报酬所得是()。A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入税制的扣除与特定适用范围的免税、减税

9、不同。税收扣除适用于()纳税人。A.所有B.特定C.大多数D.少数下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术。A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施。A.增加B.返还C.提前征收D.减征在我国税收体系中，权利主体一方是代表国

10、家行使征税职责的国家税务机关，不包括()。A.海关B.财政部C.街道办事处D.税务总局某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元。A.76250B.86830C.70258D.62005外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为。A.税收优惠B

11、.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿下述业务不属于营业税的征税范畴的是()。A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校，李某当月应缴的个人所得税为()元。A.80B.31.5C.132D.1502008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()。A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算的，()。

12、A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()。A.营业税B.关税C.增值税D.城建税某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)A.199285.71 元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了

13、()的原理。A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()。A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金下列属于地方税的税种是()。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税 参考答案：B参考答案：D参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：D参考答案：A参考答案：D参考答案：D参考答案：B参考答案：A参考答案：A参考答案：D参考答案：B参考答案：