国家科技计划经费管理(1)课件

1、国家科技计划经费管理(1)1 国国 家家 科科 技技 计计 划划 经经 费费 管管 理理 科学技术部 2013年7月 政政 策策 培培 训训 国家科技计划经费管理(1)2 全社会研发投入快速增长全社会研发投入快速增长 全社会全社会R&DR&D投入：投入： “十一五十一五”期间，期间，5年合计：年合计：24111亿元。亿元。 2012年，年，10240亿元，亿元，R&D/GDP:1.97。 国家科技计划经费管理(1)3 财财 政政 部部 中央财政科技投入中央财政科技投入 其其 他他 部部 委委 自自 然然 科科 学学 基基 金金 会会 国国 家家 发发 改改 委委 科科 技技 部部 教教 育育

2、部部 中中 科科 院院 院院 所所 长长 基基 金金 9 9 8 8 5 5 工工 程程 自自 然然 科科 学学 基基 金金 产产 业业 化化 专专 项项 国国 家家 科科 技技 计计 划划 重重 大大 科科 技技 专专 项项 知知 识识 创创 新新 工工 程程 公益性行业专项公益性行业专项 高高 校校 科科 研研 专专 项项 先先 导导 专专 项项 国家科技计划经费管理(1)4 重大专项重大专项 973973 计划计划 863863 计划计划 重大重大 专项专项 1 1 重大重大 专项专项 2 2 支撑支撑 计划计划 重大重大 专项专项 1616 创新人才推进计划创新人才推进计划重大科技创新

3、基地建设重大科技创新基地建设 国家国际国家国际 科技合作科技合作 专项专项 政策政策 引导类引导类 计划计划 其他其他 计划计划 基本计划基本计划 “十二五十二五”国家科技计划国家科技计划 “十二五十二五”国家科技计划体系国家科技计划体系 国家科技计划经费管理(1)5 主体科技计划及其定位主体科技计划及其定位 973973计划计划 面向国家重大战略需求、具有国家目标的基础研究任务和面向国家重大战略需求、具有国家目标的基础研究任务和 重大科学研究计划，着重提升原始性创新能力。重大科学研究计划，着重提升原始性创新能力。年度经费年度经费 约约40亿元亿元 863863计划计划 以前沿技术任务为重点，

4、以解决事关国家长远发展和安全以前沿技术任务为重点，以解决事关国家长远发展和安全 的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题为核心，以培育和的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题为核心，以培育和 发展战略性新兴为主线。发展战略性新兴为主线。年度经费年度经费约约55亿元亿元 支撑计划支撑计划 面向经济社会建设主战场，重点解决战略性、综合性、面向经济社会建设主战场，重点解决战略性、综合性、 跨行业、跨地区的重大科技问题，为调结构、转方式、跨行业、跨地区的重大科技问题，为调结构、转方式、 惠民生提供科技支撑。惠民生提供科技支撑。年度经费年度经费约约55亿元亿元 国际科技国际科技 合作专项合作专项 推进开放环境下自

5、主创新，以全球视野推进国家创新能力推进开放环境下自主创新，以全球视野推进国家创新能力 建设，通过国际合作有效利用全球科技资源，促进我国科建设，通过国际合作有效利用全球科技资源，促进我国科 技进步和国家竞争力提升，服务对外开放和外交工作大局。技进步和国家竞争力提升，服务对外开放和外交工作大局。 年度经费约年度经费约20亿元亿元 创新链创新链 国家科技计划经费管理(1)6 各计划经费投入比重情况（各计划经费投入比重情况（20112011年）年） 973973计划（计划（15%15%） 单位：亿元单位：亿元 863863计划计划 （18%18%） 科技支撑计划科技支撑计划 （19%19%） 政策引导

6、类政策引导类 计划（计划（3%3%） 国际科技合作国际科技合作 专项（专项（5%5%） 其他计划其他计划 （40%40%） 国家科技计划经费管理(1)7 政策体系构成政策体系构成 关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见 国办发【国办发【20062006】5656号）号） 各类科技计划和专项经费管理办法各类科技计划和专项经费管理办法 国家科技计划国家科技计划 和专项经费监和专项经费监 督管理暂行办督管理暂行办 法法（国科发财（国科发财 字【字【20072007】393393 号）号） 关于进一步加关于进一步加 强国家科技计强国家科技计 划项目（课题划

7、项目（课题 承担单位法人承担单位法人 责任的若干意责任的若干意 见国科发见国科发 【2012】86号）号） 财政部财政部 科技部关科技部关 于调整国家科技于调整国家科技 计划和公益性行计划和公益性行 业科研专项经费业科研专项经费 管理办法若干规管理办法若干规 定的通知定的通知（财教（财教 【20112011】434434号）号） 国家科技计划经费管理(1)8 在经费的管理和使用过程中过程中，需要遵循的基本原在经费的管理和使用过程中过程中，需要遵循的基本原 则是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。则是：政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。 国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科

8、技计划和专项经费管理使用的基本原则 国家科技计划经费管理(1)9 1 1、政策相符性原则：、政策相符性原则： 国家财经法规国家财经法规 相应的科技经费管理制度相应的科技经费管理制度 2 2、目标相关性原则：、目标相关性原则： 概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据 支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规 律和特点。律和特点。 国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则 国家科技计划经费管理(1)10 3 3、经济合理性原则：、经济合理性原则： 参照国内外同类研究开发活动

9、参照国内外同类研究开发活动 符合我国国情符合我国国情 概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配概预算应与同类科研活动的支出水平相匹配 材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配 在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高 资金的使用效率。资金的使用效率。 国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则国家科技计划和专项经费管理使用的基本原则 国家科技计划经费管理(1)11 预预 算算 执执 行行 要要 点点 单位制定内部管理办法，强化法人责任单位制定内部管理办法，强化法人责任 单独核算，专款专用

10、单独核算，专款专用 严格按照下达的课题预算执行严格按照下达的课题预算执行 严格遵守预算调整程序严格遵守预算调整程序 年度决算、中期财务检查、财务验收（结题年度决算、中期财务检查、财务验收（结题 审计）审计） 重大事项报告重大事项报告 结余经费原渠道上缴结余经费原渠道上缴 国家科技计划经费管理(1)12 加强法人责任加强法人责任 v 为什么强调法人责任为什么强调法人责任 ？ 法人单位在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源法人单位在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源 整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势；整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势； 可以充分调动项目（课题）研究

11、和管理各方积极性；可以充分调动项目（课题）研究和管理各方积极性； 有利于进一步改进科研活动的氛围和环境，优化科研力量有利于进一步改进科研活动的氛围和环境，优化科研力量 布局和科技资源配置，充分调动和发挥承担单位和科研人布局和科技资源配置，充分调动和发挥承担单位和科研人 员的积极性、主动性和创造性；员的积极性、主动性和创造性； 进一步建立和完善责任机制，强化过程管理，提升财政资进一步建立和完善责任机制，强化过程管理，提升财政资 金使用效益；金使用效益； 进一步促进计划统筹和成果集成，推动科技成果向现实生进一步促进计划统筹和成果集成，推动科技成果向现实生 产力转化。产力转化。 国家科技计划经费管理

12、(1)13 加强法人责任加强法人责任 v 法人单位应承担有哪些责任法人单位应承担有哪些责任 ？ 服务支撑服务支撑& &管理监督管理监督 申报立项阶段：组织和指导申报立项阶段：组织和指导 预算编制阶段：咨询和服务预算编制阶段：咨询和服务 组织实施阶段：协调和支撑组织实施阶段：协调和支撑 经费使用过程：审核和监督经费使用过程：审核和监督 结题验收阶段：检验和凝练结题验收阶段：检验和凝练 成果的应用推广和产业化成果的应用推广和产业化 国家科技计划经费管理(1)14 加强法人责任加强法人责任 v 法人单位在经费使用中的审核监督作用法人单位在经费使用中的审核监督作用 根据根据国家科技计划经费管理办法，建

13、立健全经费管理制度国家科技计划经费管理办法，建立健全经费管理制度，完善内，完善内 部控制和监督制约机制，认真行使部控制和监督制约机制，认真行使经费管理、审核和监督权经费管理、审核和监督权，对本，对本 单位使用、单位使用、外拨项目（课题）经费情况实行有效监管。外拨项目（课题）经费情况实行有效监管。 根据国家科技计划经费管理办法，按照项目（课题）预算中核定的根据国家科技计划经费管理办法，按照项目（课题）预算中核定的 金额，与合作单位共同安排好金额，与合作单位共同安排好间接费用间接费用支出。间接费用中的支出。间接费用中的绩效支绩效支 出出要充分尊重课题负责人的意见，注重发挥对一线科研人员的激励要充分

14、尊重课题负责人的意见，注重发挥对一线科研人员的激励 作用，由承担单位按照国家工资津补贴政策统筹安排。作用，由承担单位按照国家工资津补贴政策统筹安排。 承担单位应在经费管理使用方面为科研人员提供必要的承担单位应在经费管理使用方面为科研人员提供必要的政策咨询、政策咨询、 培训支撑培训支撑等相关服务，确保项目（课题）经费支出符合国家财政资等相关服务，确保项目（课题）经费支出符合国家财政资 金的使用要求，提高经费使用效益，有效促进科研活动开展。金的使用要求，提高经费使用效益，有效促进科研活动开展。 国家科技计划经费管理(1)15 总体要求：总体要求： u单独核算： 专项经费专项经费及自筹经费自筹经费分

15、别进行单独核算 承担单位承担单位及合作单位合作单位都应实现单独核算 实现方式：实现方式： 在单位会计核算系统中单独设置会计科目单独设置会计科目(分别设收入和支出 科目）； 在单位会计核算系统中设辅助明细账辅助明细账 u专款专用 会计核算会计核算 国家科技计划经费管理(1)16 直接费用和间接费用直接费用和间接费用 u直接费用直接费用: :设备费、材料费、测试化验加工费、燃料设备费、材料费、测试化验加工费、燃料 动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出 版版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产权事务费、劳务费、专家知识产权事务费、劳务费

16、、专家 咨询费和其他支出等。咨询费和其他支出等。 u间接费用间接费用: :仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗， 有关管理费用的补助支出，以及有关管理费用的补助支出，以及绩效支出绩效支出等。等。 绩效支出绩效支出是指承担课题任务的单位为提高科研是指承担课题任务的单位为提高科研 工作绩效安排的相关支出。工作绩效安排的相关支出。 国家科技计划经费管理(1)17 u设备费：设备费：是指在是指在课题研究开发周期以内课题研究开发周期以内发生的以下发生的以下 三类费用：三类费用： 购置或试制购置或试制专用专用仪器设备仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造对现有仪器设备进行升

17、级改造 租赁外单位设备租赁外单位设备 不应列支预算外设备； 应有完整的设备验收入库手续； 使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费 中列支设备租赁费。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计划经费管理(1)18 u材料费：材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的材料费是指课题研究开发过程中消耗的 各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、 整理等费用。整理等费用。 列支应有合同、发票及完整的材料验收、入库、出库单据； 不得列支大量的日常办公耗材； 不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工 业化原料。 直接费用的支出管理直接费用

18、的支出管理 国家科技计划经费管理(1)19 测试化验加工费：测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给 外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单 位）的检验、测试、化验及加工等费用。 列支应当提供发票、委托合同、测试结果报告、测试单位 资质证明； 在课题承担单位（包括合作单位）内进行测试，承担单位 的测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部 委托、内部结算的有关规定和结算凭证； 不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计划经费管理(1)20 不能单独计量的仪器设备、科学装置不能单独计量的仪器设备、科学装置 以及实验室日常运行

19、的水、电、气、以及实验室日常运行的水、电、气、 暖等支出属于暖等支出属于间接费用间接费用的开支范围，的开支范围， 不能再重复列支或分摊。不能再重复列支或分摊。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 u燃料动力费：燃料动力费：在课题研究过程中在课题研究过程中相关大型仪器相关大型仪器 设备、专用科学装置设备、专用科学装置等运行发生的可以等运行发生的可以单独计量单独计量 的水、电、气、燃料消耗费用等。的水、电、气、燃料消耗费用等。 国家科技计划经费管理(1)21 u会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术 研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的 会议费用。 会议费支出手续要完备，要有预算单、会

20、议通知、参加人 员等； 会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费； 严格控制会议规模、会议数量和会期； 严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计划经费管理(1)22 u差旅费：差旅费：是指在课题研究过程中开展科学实验 （试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所 发生的外埠差旅费、市内交通费用等。 v 出差人员应为课题组成员； v 列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目 的、事由、出差人数等信息应当齐全； v 严格执行国家有关差旅费报销标准； v 严禁列支旅游费、景点门票。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计

21、划经费管理(1)23 u国际合作交流费：国际合作交流费：是指在课题研究过程中是指在课题研究过程中课题研究课题研究 人员出国人员出国及外国专家及外国专家来华工作来华工作的费用。的费用。 v 出国人员应当为课题组成员； v 出国任务应当与课题任务相关； v 出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符； v 列支出国费用要有邀请函、批件、国外行程单、出国调研报 告等凭据； v 严格执行国家关于出国补助标准的规定。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计划经费管理(1)24 u出版文献信息传播知识产权事务费：出版文献信息传播知识产权事务费：购买费、 文献检索费、专业通信费、专利申请及其

22、他知识产 权事务等费用。 v大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复； v不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等， 如移动电话费。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计划经费管理(1)25 u劳务费：是指在课题研究过程中支付给课题组成员 中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和 课题组临时聘用人员等的劳务性费用。 v 支付范围应符合管理办法的规定； v 应按照预算书的要求据实列支，不应计提或分摊； v 除按预算书和有关规定支出高校毕业生社会保险费补助外， 不得支出其他人员社会保险费； v 原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工 作、劳务时间、本人签字等信息。

23、 国家科技计划经费管理(1)26 u专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘 请的咨询专家的费用。 v 支付范围应符合管理办法的规定； v 只能支付给个人，不能支付给单位； v 不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生 的相关费用； v 原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内 容、咨询时间、本人签字等信息。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计划经费管理(1)27 u其他支出：其他支出：是指在课题研究过程中发生的除上述 费用之外的其他支出。 v 不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及 不可预见； v 支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复

24、列支； v 支出内容要与课题任务密切相关。 直接费用的支出管理直接费用的支出管理 国家科技计划经费管理(1)28 u间接费用：间接费用：是指承担课题任务的单位在组织实施课 题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。 主要包括承担课题任务的单位为课题研究提供的。 要求各单位要制定具体的管理办法。 现有仪器设备及房屋 水、电、气、暖消耗 有关管理费用的补助支出 绩效支出 间接费用的管理间接费用的管理 国家科技计划经费管理(1)29 u间接费用：间接费用： 1、间接费用按课题统一核定，实行总额控制。 2、间接费用分别纳入各自单位财务统一管理，统筹 安排使用。 3、承担单位和课题组不得再变相在课题

25、内列支和摊 销各项费用，包括：课题所在单位和实验室日常运 行支出，如大量的办公用品支出、水电气暖、汽油 费、电话费、餐费等。 间接费用的管理间接费用的管理 国家科技计划经费管理(1)30 建立和完善本单位的有关制度建立和完善本单位的有关制度 1 1、现金管理和使用、现金管理和使用 2 2、设备、材料等资产的管理和使用；、设备、材料等资产的管理和使用； 3 3、间接费用和绩效支出的管理和使用；、间接费用和绩效支出的管理和使用； 4 4、合同的管理；、合同的管理； 5 5、对外拨经费及合作单位的管理；、对外拨经费及合作单位的管理； 6 6、内部各有关部门的职责和分工；、内部各有关部门的职责和分工；

26、 7 7、有关科目预算调整的审批程序。、有关科目预算调整的审批程序。 国家科技计划经费管理(1)31 经费预算的调整经费预算的调整 1. 1.预算总额调整、承担单位变更预算总额调整、承担单位变更, ,报报财政部财政部批准。批准。 2.2.合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部科技部 批准。批准。 3.3.“五可调五可调”：材料费、测试化验加工费、燃料动力费：材料费、测试化验加工费、燃料动力费 、出版、出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产权事务费、其他支出预知识产权事务费、其他支出预 算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部

27、算，课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部 门在财务检查、验收时确认。门在财务检查、验收时确认。 4 4. .“六不增六不增”：设备费、差旅费、会议费、国际合作与：设备费、差旅费、会议费、国际合作与 交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。交流费、劳务费、专家咨询费预算不增可减。 5 5. .“一不动一不动”：间接费用不得调整。：间接费用不得调整。 国家科技计划经费管理(1)32 u年度决算报告制度年度决算报告制度 v 项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织 编制年度财务决算报告，并上报科技部。 v 课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题 负责人编制，应账表一致、账实

28、相符。 v 年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务 检查、结题财务验收的重要依据。 国家科技计划经费管理(1)33 u重重大事项报告制度大事项报告制度 v 重大事项：影响经费预算执行的重大事项重大事项：影响经费预算执行的重大事项 任务调整 课题负责人、首席科学家变更或调动 项目（课题）承担单位变更、更名等 v 三大计划重大事项报告程序三大计划重大事项报告程序 973计划项目首席科学家、项目承担单位应及时将重大事项报科技部 863计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技 部 支撑计划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组 织单位及科技部 国家科技计划经费管理

29、(1)34 进行项目验收 出具审计报告会计师事务所审计整理财务材料资料 通过财务验收 提交自验收报告和审计报告，进行财务验收 根据财务验收意见进行整改不通过财务验收 处罚 国家科技计划经费管理(1)35 v 课题通过验收后一个月内，办理财务结帐手续 v 结余经费按规定原渠道回缴科技部 v 建立科研项目课题经费绩效评价制度 v 专项经费管理建立信用管理机制，科技部对承担单 位、课题负责人等的信誉度进行评价和记录 国家科技计划经费管理(1)36 v 通过信息化手段建立项目（课题）预算管理和控 制平台，在方便科研人员及时和便捷地了解经费 支出情况的同时，实现对经费使用的动态监控 v 完善以财务制度建

30、设为基础的单位内部控制管理 框架，对经费开支的范围、标准，审批的职责、 权限和程序等做细致的规定 v 定期组织内部各部门和项目负责人开展财经法规 、预算管理等方面的学习和培训，逐步提高科研 人员的项目管理和财务管理能力 好的经验和做法好的经验和做法 国家科技计划经费管理(1)37 1. 1. 单位制度不单位制度不 健全、不落实，健全、不落实， 与国家规定相与国家规定相 矛盾矛盾 2 2. . 违规转拨经违规转拨经 费：费： “ “包工包工 头头”，“二老二老 板板”，层层转拨，层层转拨 3. 3. 违规发放人员费：违规发放人员费：发给有工资性收入的人发给有工资性收入的人 （津贴、奖金）；支付研究生培养费、答辩费、（津贴、奖金）；支付研究生培养费、答辩费、 保险等；代签代领、无人签领、弄虚作假保险等；代签代领、无人签领、弄虚作假 4. 4. 以合作方式将经费转移到利益相关人谋取以合作方式将经费转移到利益相关人谋取 私利：私利：课题组成员在合作公司中占股份；课课题组成员在合作公司中占股份；课 题组成员（或利