货币资金和应收项目PPT学习教案

1、会计学1货币资金和应收项目货币资金和应收项目第1页/共38页第2页/共38页第3页/共38页第4页/共38页2 2、库存现金控制的有关内容、库存现金控制的有关内容（1 1）严格职责分工）严格职责分工（2 2）明确货币资金支出的审批权限）明确货币资金支出的审批权限（3 3）实施定期轮岗）实施定期轮岗（4 4）加强货币资金票证的管理和控制）加强货币资金票证的管理和控制（5 5）建立内部稽核机制）建立内部稽核机制 第5页/共38页增加额增加额减少额减少额余额余额借借贷贷第6页/共38页1 1、库存现金收入的帐务处理、库存现金收入的帐务处理（1 1） 库存现金收入的主要途径：库存现金收入的主要途径：

2、从银行提取现金；从银行提取现金； 收取转帐起点下的小额销售款；收取转帐起点下的小额销售款； 职工交回的差旅费剩余款等。职工交回的差旅费剩余款等。 （2 2） 帐务处理帐务处理 借：库存现金借：库存现金 贷：银行存款贷：银行存款 （ 主营业务收入，主营业务收入， 其他应收款等等）其他应收款等等）第7页/共38页2 2、库存现金支出的帐务处理：、库存现金支出的帐务处理：（1 1）必须在国家库存现金管理制度允许的）必须在国家库存现金管理制度允许的范围内办理库存现金支出业务；范围内办理库存现金支出业务；（2 2）帐务处理）帐务处理 将多余现金将多余现金50005000元存入银行元存入银行 借：银行存款

3、借：银行存款 50005000 贷：库存现金贷：库存现金 50005000 职工暂支差旅费职工暂支差旅费32003200元，用于采购物资元，用于采购物资 借：其他应收款借：其他应收款 32003200 贷：库存现金贷：库存现金 32003200第8页/共38页第9页/共38页第10页/共38页银行存款银行存款银行存款银行存款收入额收入额银行存款银行存款支出额支出额借借贷贷银行存款银行存款期末余额期末余额第11页/共38页23400元，存入银行。元，存入银行。分录：分录： 借：银行存款借：银行存款23400贷：应收账款贷：应收账款23400第12页/共38页2 2）以银行存款）以银行存款5800

4、058000元，归还前欠元，归还前欠丙公司的货款。丙公司的货款。借：应付账款借：应付账款丙公司丙公司5800058000贷：银行存款贷：银行存款5800058000第13页/共38页支付结算方式票据结算方式信用卡、证支票汇票本票汇兑委托收款托收承付第14页/共38页第15页/共38页汇票申请人汇票申请人收款人收款人（持票人）（持票人）申请人开户行申请人开户行（出（出 票票 人）人）收款人收款人( (持票人持票人) )开户行开户行退回多余款退回多余款收妥款后出票收妥款后出票申请签发汇票申请签发汇票将汇票提交银行将汇票提交银行请求付款请求付款通知票款收妥通知票款收妥 使用汇票结算使用汇票结算 银行

5、间结算资金银行间结算资金第16页/共38页相当于大相当于大额现金额现金第17页/共38页本票申请人本票申请人收款人收款人（持票人）（持票人）申请人开户行申请人开户行（出（出 票票 人）人）收款人收款人( (持票人持票人) )开户行开户行收妥款后出票收妥款后出票申请签发本票申请签发本票 将本票提交银行将本票提交银行请求付款请求付款通知票款收妥通知票款收妥 使用本票结算使用本票结算 银行间结算资金银行间结算资金第18页/共38页第19页/共38页出票人出票人收款人收款人（持票人）（持票人）出票人出票人开户银行开户银行收款人收款人( (持票人持票人) )开户银行行开户银行行送交支票送交支票通知收妥入帐通知收妥入帐 签发支票（出票）签发支票（出票）交换支票并清算资金交换支票并清算资金第20页/共38页第21页/共38页第22页/共38页第23页/共38页第24页/共38页第25页/共38页第26页/共38页第27页/共38页卡存款、信用证保证金存款和卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。存出投资款等。第28页/共38页其他货币资金其他货币资金的减少的减少其他货币资金其他货币资金其他货币资金其他货币资金的增加的增加期末余额：期末余额：表示其他货币表示其他货币资金的余额资金的余额第29页/共38页第30页/共38页第31页/共38页第32页/共38页第33页/共38页第34页/共38