制造中心月度经营报告

1、地址（Add）：广东省中山市古镇镇电话（TEL）：+86-760-22传真（Fax）：+86-760-22邮编（Post）：5制造中心月度经营报告书（2011年7月）由于资料与信息保密原因，部分数据和信息屏蔽，此份经营报告书将展示假设情况下的报告。 制造中心制造办公室 2011-8-17如果有一天，您驾驶这样一辆汽车！你会有什么感受！Focus没有仪表盘的车子，相信无人敢开！那没有经营报表的生产厂部呢？报告目录第一部分： 经营报表 . P 4一：关键管理指标 . P 4二：总产值和人均产值 . P 4第二部分： 报表批注 . P 5三：人均产值部分 . P 5四：准时交付率部分 . P 9五：

2、物料周转率部分 . P 12六：制造费用率部分 . P 16第三部分： 经营建议 . P 19七：建立和完善制造运营数据系统 . P 19八：启动事业部厂部月度经营报告制度 . P 22九：建议推行财务预算管理 . P 23第一部分： 经营报表一、 关键管理指标：指标单位目标值实际值数据人均产值元/人暂无产值（总工时标准人月工时）准时交付率%暂无物料周转率次暂无成品周转率次暂无制造费用率%暂无计算说明人均产值 = 总产值期末总人数（当月总工时标准人月工时）准时交付率 = 准时交付批订单总批次100%物料周转率 = 生产领用物料成本物料平均库存金额成品周转率 = 销售出库成本成品平均库存金额制造

3、费用率 = 制造费用月产值100%二、 总产值与人均产值：（数据均为虚构，暂无实际数据）第二部分 ： 报表批注三、 人均产值部分：（数据均为虚构，暂无实际数据）批注：（非正式批注，因无正式数据） 产值方面以xxx领先。 人均产值方面以xxx、xxx、xxx居前三。 总体看，各车间人均产值水平参差不齐，最高与最低相差数倍。 高于制造平均人均产值共有5个事业部，占50%。人均产值小小说明人均产值是衡量厂部综合能力重要的指标之一。受诸多因素影响，如工作时间，产品价值高低，直接人员占比等等。一般来说，厂部规模越大，人均产值相对越高；厂部人均产值越高，基本代理厂部管理水平越高；产品价值率越高，相对人均产

4、值越高。人均产值与间直接人数比例及人员流失率关系厂部人均产值管理人数：直接人数人员流失率xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %xxx1:XX %批注：（从该表可以读到） 人均产值较高的车间，管理人数与直接人员数量比相对较小，即管理人员数量较少。 同时人员流失率较低，即员工稳定性较强。 本月状况看，厂部A人员结构相对最为合理，事业部B人员稳定性最强。小小说明产值是由参与生产的一线员工及非脱产管理人员所完成的，所有管理人员和管理活动严格意义上是不产生的。间接

5、管理人员越多，相当于一线员工需要养活的人员就越多。一般制造型企业间接人员与直接人员比例在1:5即间接人员占公司10-15%较为合理。员工工龄越长，熟练程度越高，生产效率和质量水平越高。在计件型制造企业中，新员工的标准产能一般从50%75%100%渐进计算。此表中，不能独立看某一个数据，三个数据需要结合起来看总体。生产过程异常工时厂 部异常工时xxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 hxxx500 h批注：（上表中数据为虚构） 生产异常直接导致人均产值的下降。当月制造中心各厂部总

6、异常工时为XXXX.X小时。 异常工时最高的厂部是XXX，最低的是XXX。 值得注意的是，异常时间最高的厂部也是人均产值较低的厂部。小小说明生产异常一般分为欠料、设备、作业、设计、工艺、质量异常六大类。从异常分类中可以知道属于哪个职能未充分落实所导致的，比如欠料必与采购、物控、计划工作未至善相关，其中采购居其首。通过对异常工时的分析，可以为提升厂部相关职能模块指明方向。后续亦可作为关键绩效KPI指标进行管理。各厂部异常工时具体分布状况厂 部欠料设备作业设计工艺质量异常工时A1008080808080500 hB1008080808080500 hC1008080808080500 hD1008

7、080808080500 hE1008080808080500 hF1008080808080500 hG1008080808080500 hH1008080808080500 hI1008080808080500 hJ1008080808080500 hK1008080808080500 h汇总11008808808808808805500 h批注：（从该表可以读到） 六类异常在各制造厂部总体表现，即哪类异常最为严重。 在各类异常中，具体哪个事业部最为严重。 此表可通过Excel数据透视功能，充分展示。本图片数据为随机填写，只表示可对真实数据进行的其中一项展示而己。数据透视功能将展示百倍以上

8、该图表信息。四、 准时交付部分： （数据均为虚构，暂无实际数据）制造中心准时交付率半年推移批注：（数据均为虚拟） 制造总体准时交付率均在80%以下。 己连续三个月持续下降，应引起足够重视。小小说明准时交付以体现生产系统对客户（内部销售客户和外部客户）的履约能力，体现了整个生产运作的能力。在实际生产过程中，存在各种异常比如机器设备、来料不及时、质量异常、设计异常等等，这些异常都将最终体现在准时交付指标上。整个生产系统应以计划部门主导，通过合理综合评估制订准确的生产计划，各个相关部门共同有效执行，对各种异常充分预防及时处理，以提升生产系统的准时交付指标。准时交付率是以生产系统满足客户要求的交付订单

9、批次除以订单总批次，与之相类的指标还有生产计划达成率。各事业部厂部准时交付达成情况批注：（数据均为虚拟） 各事业部和厂部，最高及时交付率90%不到，最低仅60%左右。 可查看各个厂部总订单批次，以及准时交付率情况。厂 部订单批次准时交付批准时交付率ABCDEFGHIJK总计平均生产天数半年制造中心平均生产天数推移图批注：（数据均为虚拟） 近半年平均生产天数均在15天左右，最近三个月持续缩短。 可简要阐述几项半键措施或原因分析说明。小小说明平均生产天数是一项展示制造厂部生产能力的重要指标之一。平均生产天数越短，代表迅速响应客户的需求能力越强，市场竞争力则越大。指生产系统承接客户订单后完成订单生产

10、入库的平均生产天数，体现生产系统产能、规模、管理水平等综合能力的指标。平均生产天数以当月所完成的生产订单实际天数，除以订单批数而得出。基本上基于生产厂部的一切优化，均最终可体现在该指标上。如生产模式设计、计划准确性的提高、现场作业优化等等。各事业部厂部平均生产天数厂 部订单批次累计生产天数平均生产天数ABCDEFGHIJK总计批注：（数据均为虚拟） 各事业部和厂部，平均生产天数最短的是钣金车间，当然这与各个事业部及厂部生产工艺特别不同而不同。 作为平均生产天数的进一步分析，是与本厂部历史数据进行对比分析，分析原因并找出进一步缩短的方法，或改善时间变长的原因。五、 库存周转率部分：（数据均为虚构

11、，暂无实际数据）批注：（数据均为虚拟） 股份旗下各个事业部，库存周转严重偏低。 根本原因由于销售策略、产品策略、研发策略、原材料储备策略等各方面的失误，导致库存迅速扩大，同时缺乏有效的库存处理机制和方法。 这是非常严重的现象。 因此，对成品周转率和高库存应承担责任的单位，首先为销售单位，其次是计划单位。小小说明库存周转率，衡量材料/产品在工厂里或整条价值流中，流动快慢的体现。理论上，定制型生产模式的生产厂部，月度库存周转率应非常高，原因是订单制生产，入库后即出货，库存成本理论上为零或非常低，而销售额可以无限大。库存制生产模式的生产厂部，总体成品库存周转率一般在2-5之间，此类品牌如澳克士的大多

12、数车间如节能灯。库存周转率：各事业部厂部与制造平均批注：（数据均为虚拟） 事业部A、事业部B、厂部C分别为成品周转率最低的三个厂部。 事业部D、事业部E、厂部F分别为材料周转率最低的三个厂部。 事业部A属于订制型生产厂部，库存周转这么低是不正常的，经查其库存了解，是由于一批 从下图又可发现，库存金额较高的事业部正是上表中周转率较低的。成品库存呆滞状况材料金额材料数量成品金额成品数量3个月内200万200万3个月600万600万6个月500万500万1年以上300万300万批注：（数据均为虚拟） 各事业部和厂部，成品及材料库存呆滞己相当严重，强烈建议忍痛处理。 库存己严重占用资金，且耗费大量人员

13、及成本进行维护不断贬值的库存。小小说明成品超过3个月以上即为呆滞，呆滞库存存在贬值风险，呆滞时间越长，贬值越严重。连财务报表中都将库存列为唯一非速动资产。呆滞严重积压资金，且贬值严重，超出一年的产品残值不足80%，连同货币本身贬值，加上库存占仓库面积、人员管理等一系列成本折现，呆滞越久价值越低，甚至会出现负付值。根据经验，超出一年成品变现价值在20%就非常理想了。六、 制造费用率部分：（数据均为虚构，暂无实际数据）批注：（数据均为虚拟） 七月份制造费用和费用率创新高。 一方面受相关费用的上升影响，另一方面受销售影响的产值降低所致。制造费用总体状况小小说明制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直

14、接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用。体现了生产厂部使用费用和控制的能力。制造费用科目分布二级科目金额(万)占比(%)批注：（数据均为虚拟） 从报表中可以看出，制造费用中工资、租赁、折旧排在前三名。 目前财务提供的费用科目中，未将制造费用单独核算出来，而是以单个事业部为单位，核算所有成本及费用，并以此测算平衡点进行分析。累计(%)工资1546.5%46.5%职工福利费3.510.8%57.3%折旧费1.855.7%63.0%修理费0.20.6%63.6%机物料消耗0.20.6%64.2%办公费0.551.7%65.9%低值物料摊销

15、0.20.6%66.5%租赁费824.7%91.2%水电费1.34.0%95.2%电话费0.451.4%96.6%劳保费0.20.6%97.2%装修装配摊销0.51.5%98.7%车辆费0.20.6%99.4%其他0.20.6%100%汇总32.35小小说明制造费用看各费用科目的构成情况，其次结合历史数据看各费用的变异情况，必要时做出分析。制造费用的另一项管理是与预算管理相结合进行的。由于该费用科目中，多数与产值无必然或非常密切的关系，且其中部分属于固定费用，因此预算对成本的控制就显得尤为重要了。费用科目中，员工工资、租赁费、职工福利费占总费用前三名，累计占制造费用82%。厂部A、事业部B、事

16、业部C的制造费用和费用率均居高。第三部分 ： 经营建议七、 尽快完善制造运营数据报表系统在策划制作制造中心月度经营报告之前，完全没有想到各个厂部的日常数据相对缺乏，除几个己启用ERP系统的厂部能够提供部分进出仓数据之外，其他各个厂部的数据以及所有厂部的生产达成、工时、异常、缺货缺料等数据均无法提供。数据和报表是厂部经营分析最原始的依据，没有数据和基础报表就无法进行分析和发掘厂部运营中存在的问题，也就无法正确地为经营决策做出判断。数据！数据！制造中心将在推行各厂部三级管理体系的同时，推行厂部建立和完善日常基础数据系统。a) 制造运营数据系统主要包括以下几个部分：产值和人均产值，涉及原始数据有生产

17、入库记录（包括产品成本即结算价）、生产日报表、工时记录表、人员考勤状况、人员清单（分直接人员和间接人员）、生产异常记录表等等，此部分数据将与生产计划、物控、仓储、人事考勤等相关管理制度及流程关联。运营数据系统的构建视公司的关注不同而不同准时交付率，涉及原始数据有生产计划任务单、生产入库记录、生产日报表等，主要与生产计划管理模块相关联。库存周转率，涉及生产日常运作的材料、配件、半成品、成品的出入仓相关记录，每月的仓库盘点报告，期末即时库存数据，库存结构状况，生产领料成本（由材料生产领用出库汇总），成品入库成本等，主要与仓储管理模块相关联。该部分数据要求及时准确，在推行过程及后续正常运作，要求系统

18、数据与实物保持一致性，所有单据必须及时处理，由财务主导的月末盘点必须严格执行。制造费用率，该部分的原始数据由财务管理部提供，用于分析各费用科目发生情况，以及对于费用异常的分析。b) 推行制造运营数据系统的方法建立和完善制造运营数据系统，在整个制造中心将采用逐个厂部建立和推行的方式进行。制造中心在八月份以XX车间先推行。每个厂部以2个月为期，第一个月为导入和培训期，第二个月为维持和固化期，第二个月可以启动另一个厂部推行。推行制造运营数据系统必须和财务中心密切配合制造中心将与财务中心密切合作，以期在推行运营数据系统的过程中，将财务管理制度和财务会计制度进一步贯彻落实，以及落实仓库盘点工作。c) 初步工作计划厂部8月9月10月11月12月备注XX车间XX车间XX车间XX车间八、 启动事业部及厂部经营报告制度制造中心自2011年初成立，关键岗位和组织成形在6月份基本完成，至今8月份暂未召开过各事业部和厂部经营报告会议。公司定期召开股东会和七大中心总经会议，公司对十几个制造厂部的经营管理，缺乏一个有效的监管机制。缺乏有效监管和控制的结果是各自为政这里面确实存在一定的客观事实和困扰，XXXX股份在成立七大中心之前，经营模式一直为独立事业部模式，在建立七大中心特别是制造中心后，制造中心真正形成影响力和承担起支持及监管各个厂部的权威需