第12章 国际贸易货款收付

1、 n票据的含义票据的含义：n以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通约定自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。转让的证券。n票据的分类：票据的分类：n汇票汇票n本票本票n支票支票n流通转让性（无须通知债务人、视同现金）流通转让性（无须通知债务人、视同现金）n无因性（持票人无须关心票据产生或转让的原无因性（持票人无须关心票据产生或转让的原因）因）n文义性（票据债务人根据票据上的文字记载履文义性（票据债务人根据票据上的文字记载履行付款义务）行付款义务）n要式性（票据的形式、内容以及票据行为

2、必须要式性（票据的形式、内容以及票据行为必须符合规定；票据法）符合规定；票据法）n汇票汇票n汇票汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来固定的时间或可以确定的时间，对某或在将来固定的时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。件的书面支付命令。n根据票据的要式性特性，各国票据法一般都规根据票据的要式性特性，各国票据法一般都规定了汇票必须具备的内容，即汇票的要项，如定了汇票必须具备的内容，即汇票的要项，如果要项不具备，受票人有权拒绝付款。果要项不具备，受票人有权拒绝付款。n

3、汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：汇票的必备内容（根据我国票据法规定）：n表明表明“汇票汇票”的字样、无条件支付的委托、的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章票日期、出票人签章n出票人出票人(Drawer)(Drawer)n签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。签发汇票；在进出口业务中一般是出口商或银行。n受票人受票人(Drawee)(Drawee)n又称付款人又称付款人(Payer)(Payer)，接受支付命令，向持票人付款。，接受支付命令，向持票人付款。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。在

4、进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。n受款人受款人(Payee)(Payee)n即受领汇票所规定金额的人，也称收款人，在进出口即受领汇票所规定金额的人，也称收款人，在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。业务中，通常是出口人或其指定的银行。（Restrictive Payee)(To order)(To bearer)关于背书关于背书n背书：转让票据权利为目的的票据行为，在票背书：转让票据权利为目的的票据行为，在票据背面记载有关事项经签章后交付给受让人的据背面记载有关事项经签章后交付给受让人的行为。行为。n限制性背书：对背书人有限制性词语（只可背书一限制性背书：对背书人有限制性词语（

5、只可背书一次）。次）。n空白背书：不指定背书人，可交付任何持票人。空白背书：不指定背书人，可交付任何持票人。n特别背书：记名背书，可再次背书转让。特别背书：记名背书，可再次背书转让。n前手和后手：前手和后手：n付款金额付款金额n汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。汇票上的金额必须确定，用金钱表示，大小写一致。n付款期限付款期限n见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票见票即付；指定日期付款；见票后若干天付款；出票后若干天付款；提单签发日后若干天付款后若干天付款；提单签发日后若干天付款n付款地点付款地点 n按出票人不同，分为银行汇票（按出票人不同，分为银行汇票（bankerban

6、kers drafts draft和商和商业汇票（业汇票（commercial draftcommercial draft）n按是否随附货运单据，分为光票（按是否随附货运单据，分为光票（clean billclean bill）和跟）和跟单汇票（单汇票（documentary billdocumentary bill） n按付款时间不同，分为即期汇票（按付款时间不同，分为即期汇票（ sight bill; sight bill; demand draftdemand draft）和远期汇票（）和远期汇票（ time bill; usance time bill; usance bill bil

7、l ）n按承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇按承兑人不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。票。n银行承兑汇票：指由银行承兑的远期商业汇票，银行因而成银行承兑汇票：指由银行承兑的远期商业汇票，银行因而成为主债务人。为主债务人。n指定日期付款指定日期付款(fixed date)(fixed date)；n见票后若干天付款见票后若干天付款(at (at days after sight)days after sight)；n出票后若干天付款出票后若干天付款(at (at days after date)days after date)；n提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款(a

8、t (at days after days after date of Bill of Lading)date of Bill of Lading)。n出票出票(Draw; Issue) (Draw; Issue) ：出票人签发汇票、填写：出票人签发汇票、填写汇票内容并将其交给收款人的行为。汇票内容并将其交给收款人的行为。n商业汇票一式两份，付一（二）不付二（一）商业汇票一式两份，付一（二）不付二（一）n提示提示(Presentation)/(Presentation)/见票见票(Sight)(Sight)：指持票人：指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为，将汇票提交给付款人要求承兑或

9、付款的行为，包括提示付款与提示承兑。包括提示付款与提示承兑。 n承兑承兑(Acceptance)(Acceptance)：指付款人对远期汇票表示：指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。承担到期付款责任的行为。 n付款付款(Payment)(Payment)：指付款人向持票人支付汇票：指付款人向持票人支付汇票金额的行为。金额的行为。 （除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）收款人收款人出票人出票人付款人付款人出票出票提示提示/见票见票承兑及承

10、兑及/或或付款付款J汇票一经承兑，付汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承款人就成为汇票的承兑人（兑人（Acceptor），），并成为汇票的主债务并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇人，而出票人成为汇票的次债务人。票的次债务人。背书（背书（EndorsementEndorsement）（1 1）背书方式）背书方式n空白背书（空白背书（Blank EndorsementBlank Endorsement）或不记名背书）或不记名背书n特别背书（特别背书（Special EndorsementSpecial Endorsement）或记名背书）或记名背书（2 2）前手（）前手（Prior partyPr

11、ior party）与后手（）与后手（Subsequent Subsequent partyparty）n前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。任。（3 3）贴现（）贴现（Discount )Discount )本票（本票（promissory notepromissory note）n本票：由签票人签发的，承诺自己在见本票：由签票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票人的票据。n商业本票和银行本票商业本票和银行本票n即期本票和远期本票即期本票和远期本票支票支票(check

12、)(check )n支票：由出票人签发的、委托办理支票存款业支票：由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在务的银行或者其他金融机构在见票时见票时无条件支无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。付确定金额给收款人或持票人的票据。n支票是一种以银行为付款人的即期汇票支票是一种以银行为付款人的即期汇票n普通支票普通支票n现金支票现金支票n转帐支票（划线支票）转帐支票（划线支票）n保付支票保付支票n空头支票空头支票汇票、本票、支票对比汇票、本票、支票对比性质性质当事人当事人期限期限承兑承兑汇汇票票付款付款命令命令出票人出票人受票人受票人 收款人收款人即期即期远期远期远期要承兑远期

13、要承兑本本票票付款付款承诺承诺制票人制票人收款人收款人即期即期远期远期不需承兑不需承兑支支票票付款付款命令命令存款人存款人银行银行 收款人收款人即期即期不需承兑不需承兑汇付汇付与托收与托收n汇付（汇付（RemittanceRemittance）：）：n又称汇款。指付款人主动通过银行及其它途径将款项汇交收又称汇款。指付款人主动通过银行及其它途径将款项汇交收款人款人. .国际贸易中采用汇付结算货款，通常是买方按合同规定国际贸易中采用汇付结算货款，通常是买方按合同规定的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通的条件和时间（如预付货款、货到付款、凭单付款等），通过银行将货款汇交卖方。过银行将

14、货款汇交卖方。n例如例如: : 进口商进口商 国际货物买卖合同国际货物买卖合同 出口商出口商n办理汇款办理汇款 支付货款支付货款n n 银行银行汇付的当事人及方式种类汇付的当事人及方式种类汇付的当事人：汇付的当事人：汇款人（汇款人（RemitterRemitter）收款人（收款人（PayeePayee）汇出行（汇出行（Remitting BankRemitting Bank）汇入行（汇入行（Paying BankPaying Bank）或解付行）或解付行汇付的方式汇付的方式: :电汇（电汇（T/TT/T）、信汇（）、信汇（M/TM/T）票汇）票汇（D/DD/D）汇款人汇款人进口方进口方收款人收

15、款人出口方出口方汇入行汇入行出口地银行出口地银行汇出行汇出行进口地银行进口地银行贸易合同贸易合同汇款申请汇款申请货款货款付款委托书付款委托书汇款通知汇款通知货款货款付讫通知付讫通知汇款人汇款人进口方进口方收款人收款人出口方出口方汇入行汇入行出口地银行出口地银行汇出行汇出行进口地银行进口地银行贸易合同贸易合同银行即期银行即期汇票汇票付款付款寄汇票票根寄汇票票根提示汇票提示汇票付款付款付讫通知付讫通知寄交银行汇票寄交银行汇票票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。票汇方式下，出口方作为持票人，可以将收款的权利转让。n采用顺汇法：资金流向（确定）与支付工具传递方向采用顺汇法：资金流向（确

16、定）与支付工具传递方向（不确定）相同。（不确定）相同。n商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。商业信用：买卖双方相互提供信用，银行只提供服务。n不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负担不平不能实现钱货的当面两清，风险负担及资金负担不平衡。衡。n货到付款，卖方风险大，资金负担重；货到付款，卖方风险大，资金负担重；n预付货款，买方风险大，资金负担重。预付货款，买方风险大，资金负担重。n买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。n手续简单，花费少。手续简单，花费少。n货款结算货款结算n预付货款；货到付款预付货款；货到付款n凭单付现（凭单付现（Cash A

17、gainst Documents,CADCash Against Documents,CAD）n出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后出口方发货后，将货运单据寄交进口方，进口方收到单据后即将货款汇给出口方。即将货款汇给出口方。n凭单付汇（凭单付汇（Remittance Against DocumentsRemittance Against Documents）n进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单进口方先将货款通过汇出行汇交汇入行，指示其凭指定的单据付款给出口方。据付款给出口方。n定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付定金、尾款、佣金等贸易从属费用的支付（Colle

18、ctionCollection）委委托托银行银行收收取票款。取票款。 进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交进出口业务中，出口人出具跟单汇票，交给其所在地的一家银行，委托该银行通给其所在地的一家银行，委托该银行通过进口地银行向进口人交单、收取货过进口地银行向进口人交单、收取货款。款。是国际结算中常见的一种结算方法。是国际结算中常见的一种结算方法。托收的分类托收的分类n跟单托收与光票托收跟单托收与光票托收n光票托收：是指汇票不附带货运单据的托收。光票托收：是指汇票不附带货运单据的托收。n跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。跟单托收：指汇票附带有货运单据的托收。 n付款交单（付款交单（D/PD/P

19、）与承兑交单（）与承兑交单（D/AD/A）n付款交单（付款交单（D/PD/P）：出口商的交单以进口商的付款为）：出口商的交单以进口商的付款为条件，即进口商一定要履行了付款义务之后才能取条件，即进口商一定要履行了付款义务之后才能取得货运单据。得货运单据。 n即期付款交单（即期付款交单（D/P at sightD/P at sight） n远期付款交单（远期付款交单（D/P after sightD/P after sight） n承兑交单（承兑交单（D/AD/A）：出口商的交单以进口商在汇票上）：出口商的交单以进口商在汇票上承兑为条件，进口商在汇票到期时才履行付款义务。承兑为条件，进口商在汇票到

20、期时才履行付款义务。 n交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能交单以付款为前提，即进口商支付货款后才能取得单据，分为即期取得单据，分为即期D/PD/P和远期和远期D/PD/P。委托人委托人（出口人）（出口人）付款人付款人（进口人）（进口人）托收行托收行代收行代收行贸易合同贸易合同发运货物、取得单据发运货物、取得单据开立跟单汇开立跟单汇票、票、 委托委托委托、寄交跟单汇票委托、寄交跟单汇票提示提示付款或承兑付款或承兑付款付款交单交单收妥通知收妥通知付款付款跟单托收的当事人跟单托收的当事人 n委托人（委托人（PrincipalPrincipal）：开出汇票、委托银行）：开出汇票、委托银行向国外付

21、款人代收货款的人，通常为出口商。向国外付款人代收货款的人，通常为出口商。n托收行（托收行（Remitting BankRemitting Bank）：接受出口商委托，）：接受出口商委托，代为收款的出口地银行。代为收款的出口地银行。n代收行（代收行（Collecting BankCollecting Bank）：接受托收行的）：接受托收行的委托，向付款人收取货款的进口地银行。委托，向付款人收取货款的进口地银行。n付款人（付款人（PayerPayer或或DraweeDrawee），汇票上的付款人），汇票上的付款人（受票人），也就是托收的付款人，通常为进（受票人），也就是托收的付款人，通常为进口商。

22、口商。 n交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。付款就能取得单据。（出口人）（出口人）（进口人）（进口人）委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行贸易合同贸易合同发运货物、取得单据发运货物、取得单据开立跟单开立跟单汇票、委托汇票、委托委托、寄交跟单汇票委托、寄交跟单汇票提示承兑提示承兑承兑承兑交单交单收妥通知收妥通知付款付款到期付款到期付款n采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反采用逆汇法：资金流向与支付工具的传递方向相反n商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，商业信用：买卖双方相互提供信用。银行仅提供服务，而

23、不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，而不承担任何付款保证。买卖双方互不信任情况下，交易无法达成。交易无法达成。n一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行一定程度上实现了钱货的当面两清，进口方在未履行付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口付款或承兑前，无法取得货运单据，提取货物；出口方通过掌握单据控制货物。方通过掌握单据控制货物。n托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是托收方式下，出口方承担较大风险，尤其是D/AD/A。案例案例n某年某年6 6月月6 6日，某托收行受理了一笔付款条件为日，某托收行受理了一笔付款条件为D/P at D/P at sight sight 的出口

24、托收业务，金额为的出口托收业务，金额为USD100000USD100000，托收行按，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。单据寄出给英国一家代收行。单据寄出5 5天后委托人声称进口商天后委托人声称进口商要求托收将要求托收将D/P at sightD/P at sight改为改为D/A at 60 days after D/A at 60 days after sightsight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年此后一直未见代收行

25、发出承兑指令。当年8 8月月1919日委托日委托行收到代收行寄回的单据发现行收到代收行寄回的单据发现3 3份正本提单只有两份。份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。理睬。货款始终没有着落。 案例分析案例分析n1 1、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统、对托收的商业信用性质的把握。根据托收统一规则（一规则（URC5

26、22URC522）的有关规定：只要委托人向）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。n2 2、对、对D/AD/A与与D/PD/P之间的法律风险的区分。承兑交单之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。n3 3、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款

27、与财务的双重损失。货款与财务的双重损失。 n出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收出口商要承担较大风险，因此在采用跟单托收时，应注意以下问题：时，应注意以下问题：n认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使认真考察进口商的资信情况、经营能力。一般不使用用D/AD/A。n争取以争取以CIFCIF或或CIPCIP条件成交，出口商自己办保险。条件成交，出口商自己办保险。n代收行一般不能由进口人指定。代收行一般不能由进口人指定。n运输单据要做成空白抬头、记名背书。运输单据要做成空白抬头、记名背书。n掌握进口国的有关规定。掌握进口国的有关规定。n拒付后及时处理。拒付后及时处理。n实际业务中，出口商常

28、常采用跟单托收来吸引客户、实际业务中，出口商常常采用跟单托收来吸引客户、扩大出口，提高其竞争力（非价格竞争手段）。扩大出口，提高其竞争力（非价格竞争手段）。n托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立托收出口押汇：托收银行以买入出口人向进口人开立的跟单汇票，向出口人融通资金的一种方法。的跟单汇票，向出口人融通资金的一种方法。n实质是一种抵押贷款。实质是一种抵押贷款。n托收银行承担的风险较大。托收银行承担的风险较大。n凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信凭信托收据借单（进口押汇）：代收银行凭进口人信托收据提货的一种向进口人融通资金的方式。托收据提货的一种向进口人融通资金的方式。n实

29、质是进口商借单提货。实质是进口商借单提货。n代收银行风险较大，需对出口人和托收行负全责。代收银行风险较大，需对出口人和托收行负全责。n关于关于D/P/T/RD/P/T/R方式与方式与D/AD/A、进口押汇：、进口押汇：nD/P/T/RD/P/T/R：见票后若干天付款交单，以信托收据：见票后若干天付款交单，以信托收据换取单据。换取单据。托收的国际惯例托收的国际惯例 n19581958年草拟商业单据托收统一规则，年草拟商业单据托收统一规则，并建议各国银行采用。其后几经修改，并建议各国银行采用。其后几经修改，改名为托收统一规则，现行的版本改名为托收统一规则，现行的版本于于19961996年开始实施，

30、即国际商会第年开始实施，即国际商会第522522号号出版物。我国银行在办理托收业务时，出版物。我国银行在办理托收业务时，一般也参照此规则的解释办理。一般也参照此规则的解释办理。 （Letter of Credit, L/C Letter of Credit, L/C ）n信用证（信用证（Letter of Credit, L/C Letter of Credit, L/C ）n银行开立的有条件的付款保证。银行开立的有条件的付款保证。n进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）进出口业务中，开证行根据开证申请人（进口商）的要求，开给受益人（出口商）的，承诺在受益人的要求，开给受益人（出口商）的

31、，承诺在受益人履行信用证条件时付款的保证文件。履行信用证条件时付款的保证文件。n信用证的作用：信用证的作用：n提供贸易安全保障提供贸易安全保障n提供资金融通提供资金融通n开证行承担第一性的付款责任开证行承担第一性的付款责任n开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义开证行替其客户（开证申请人）向受益人承担付款义务，其付款责任是第一性的、独立的。务，其付款责任是第一性的、独立的。n信用证是一项独立的文件信用证是一项独立的文件n信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。信用证的开立来源于合同，但开立后即独立于合同。n合同、信用证、开证申请书是三个相互独立的契约。合同、信用证、开证申请书是三

32、个相互独立的契约。n信用证业务是纯单据业务信用证业务是纯单据业务n信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物。信用证业务的各方处理的是单据，而非实际货物。n银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，银行以受益人提交的单据是否严格符合信用证规定，作为付款的前提。即要求作为付款的前提。即要求“单证一致单证一致”、“单单一单单一致致”。 我某公司以我某公司以CIFCIF价格向美国出口一批货物，价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为合同的签订日期为6 6月月2 2日。到日。到6 6月月2828日由日本东京日由日本东京银行开来了不可撤消即期银行开来了不可撤消即期L/CL/C，金额为，金额为XXXX

33、万日元，万日元，证中规定装船期为证中规定装船期为7 7月份，偿付行为美国的花旗银月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于行。我中国银行收证后于7 7月月2 2日通知出口公司。日通知出口公司。7 7月月1010日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方因如何处理？倒闭。在此情况下，我方因如何处理？ n由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。以办理出口手续，将货物出口。n理由：信用证业务中

34、，开证行承担第一性的付理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。款责任。n因此，我方应在因此，我方应在7 7月份按时发货并认真制作单月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗银行索偿。向花旗银行索偿。 日本某银行应当地客户的要求开立了一日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤消的自由议付份不可撤消的自由议付L/CL/C，出口地为上海，证，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在

35、L/CL/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？否以此为理由拒绝退款？n不能拒绝退款。不能拒绝退款。n理由：（理由：（1 1）L/CL/C业务是纯单据业务，单证不符业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银

36、行仅处理单据，不问货物真实情不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。（况。（2 2）尽管开证申请人将货物提走，但开）尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证人。证行并未将单据交给开证人。n所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。退款给开证行。n严格意义上的严格意义上的L/CL/C当事人只有开证行和受益人，但当事人只有开证行和受益人，但L/CL/C一般是经过开证申请人申请才开立的，并且为了保证一般是经过开证申请人申请才开立的，并且为了保证L/CL/C的顺利运作，还需要其他银行的介入。因此的顺利运作，还需要其他银行的介入。因此L

37、/CL/C业业务涉及多方关系人：务涉及多方关系人：1 1、开证申请人（、开证申请人（ApplicantApplicant）或开证人（）或开证人（Opener)Opener)2 2、开证银行（、开证银行（Opening Bank,Issuing BankOpening Bank,Issuing Bank）3 3、通知银行（、通知银行（Advising Bank,Notifying Bank Advising Bank,Notifying Bank ）n通知行只负责鉴别通知行只负责鉴别L/CL/C的真实性，不承担其他义的真实性，不承担其他义务。务。4 4、受益人（、受益人（BeneficiaryB

38、eneficiary）5 5、议付银行（、议付银行（Negotiating BankNegotiating Bank）、押汇银行或贴）、押汇银行或贴现银行现银行6 6、付款银行（、付款银行（Paying BankPaying Bank）7 7、保兑银行（、保兑银行（Confirming Bank Confirming Bank ）n保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。8 8、偿付银行（、偿付银行（Reimbursement Bank )Reimbursement Bank )n偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，

39、因为偿付行不审查单，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。款。9 9、受让人（、受让人（TransfereeTransferee）JL/C业务中的三个基本业务中的三个基本当事人：当事人：开证申请人、开证申请人、开证行和受益人开证行和受益人。J信用证体现了（信用证体现了（ ）之间的契约关系。）之间的契约关系。A、开证申请人与开证银行、开证申请人与开证银行B、开证银行与受益人、开证银行与受益人C、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人、开证申请人与开证银行，以及开证银行与受益人n申请人与受益人：贸易

40、合同申请人与受益人：贸易合同n申请人与开证行：开证申请书申请人与开证行：开证申请书n开证行与受益人：信用证开证行与受益人：信用证n开证行与通知行：委托代理关系开证行与通知行：委托代理关系n通知行与受益人：通知通知行与受益人：通知L/CL/C，鉴别，鉴别L/CL/C的真实性的真实性n开证行与议付行：委托代理关系开证行与议付行：委托代理关系n议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款，但其付款享有追索权但其付款享有追索权开证申请人开证申请人(进口方进口方)受受 益益 人人(出口方出口方)通知行通知行开证行开证行1贸易合同贸易合同2开证申请开证申请11货款货款

41、3开立开立L/C4通知信用证通知信用证付款行付款行5货物货物议付行议付行6单据（交单）单据（交单）7货款（议付）货款（议付）8单据（索偿单据（索偿)9货款（偿付）货款（偿付）10单据单据n跟单跟单L/C(Documentary Credit)L/C(Documentary Credit)n受益人开立跟单汇票受益人开立跟单汇票n不可撤消不可撤消L/C(Irrevocable Credit)L/C(Irrevocable Credit)n事关事关开证行的保证责任和受益人的保障开证行的保证责任和受益人的保障n可撤消可撤消L/C( revocable Credit )L/C( revocable Cr

42、edit )：指开证行可以：指开证行可以不经过受益人同意而随时修改或取消信用证。不经过受益人同意而随时修改或取消信用证。n不可撤消不可撤消L/C( Irrevocable Credit)L/C( Irrevocable Credit)：未经受益人：未经受益人同意，开证行不得随意修改、取消信用证。同意，开证行不得随意修改、取消信用证。nL/CL/C中应明确可否撤消，否则视为不可撤消中应明确可否撤消，否则视为不可撤消n保兑保兑L/C(Confirmed Credit)L/C(Confirmed Credit)nL/CL/C由除开证行以外的另一家银行（保兑行）保证由除开证行以外的另一家银行（保兑行）

43、保证付款。付款。n保兑行与开证行同时对受益人付款负责。保兑行与开证行同时对受益人付款负责。n保兑行的责任与开证行相同。保兑行的责任与开证行相同。n议付（议付（Negotiation;Negotiable)L/CNegotiation;Negotiable)L/Cn分为自由议付分为自由议付L/CL/C和限制议付和限制议付L/CL/Cn即期即期L/CL/C（sightsight）、远期）、远期L/CL/C（time L/C time L/C ）n收到符合信用证的汇票收到符合信用证的汇票/ /单据后，即予付款。单据后，即予付款。假远期假远期L/CL/C或买方远期或买方远期L/CL/C：（1 1）假远

44、期）假远期L/CL/C对买卖双方对买卖双方的利弊分析：的利弊分析：n对进口商来说：可以利用付对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。现利息和承兑费用。n对出口商来说：能够即期十对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。追索的风险。（2 2）假远期）假远期L/CL/C与真与真远期远期L/CL/C的区别的区别n开证基础不同开证基础不同n利息的负担不同利息的负担不同n收汇时间不同收汇时间不同n可转让可转让L/CL/C（transferable transfera

45、ble ）n受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三方使用的信受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给第三方使用的信用证。用证。n可转让可转让L/CL/C只能转让一次。只能转让一次。n允许分批装运信用证可同时转让给几个第二受益人。允许分批装运信用证可同时转让给几个第二受益人。n对买方有一定风险。对买方有一定风险。n循环循环L/CL/C（revolving revolving ）n受益人在一定时间内利用完信用证规定金额后，能够重新恢复受益人在一定时间内利用完信用证规定金额后，能够重新恢复原金额并再度使用的信用证。原金额并再度使用的信用证。n分自动循环、半自动循环、非自动循环三种。分自动循环、

46、半自动循环、非自动循环三种。n对开对开L/CL/C（reciprocal reciprocal ）n在来料加工业务中，相互开立信用证。即受益人和申请人相互在来料加工业务中，相互开立信用证。即受益人和申请人相互对换。对换。nL/CL/C的类型、号码（的类型、号码（NumberNumber）n开证日期（开证日期（Date of issueDate of issue）、金额（）、金额（AmountAmount）n有效期和到期地点（有效期和到期地点（Expiry date and placeExpiry date and place）n开证行（开证行（Issuing / Opening bankIss

47、uing / Opening bank）n通知行（通知行（Advising / Notifying bankAdvising / Notifying bank）n开证申请人（开证申请人（ApplicantApplicant）n受益人（受益人（BeneficiaryBeneficiary）n单据提交期限（单据提交期限（Documents presentation Documents presentation periodperiod）n汇票：汇票：n出票人（出票人（DrawerDrawer）、付款人（）、付款人（DraweeDrawee）n付款期限（付款期限（TenorTenor）n出票条款（出

48、票条款（ Drawn clause Drawn clause ）n单据（种类、份数和具体要求）单据（种类、份数和具体要求）n商业发票（商业发票（Commercial InvoiceCommercial Invoice）n提单（提单（Bill of LadingBill of Lading）、保险单（）、保险单（ Insurance Insurance PolicyPolicy）n产地证（产地证（Certificate of OriginCertificate of Origin）n其他单据其他单据n货物货物n品名、货号和规格品名、货号和规格n数量和包装数量和包装n运输运输n装货港、卸货港或目的

49、地装货港、卸货港或目的地n装运期限装运期限n可否分批可否分批n可否转船可否转船n特别条款特别条款n开证行对议付行的指示开证行对议付行的指示n开证行付款保证开证行付款保证n惯例适用条款惯例适用条款n开证行签字开证行签字1 1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间；若未规定，买方应在合理时间内开立若未规定，买方应在合理时间内开立L/CL/C。 2、注意、注意L/C中三个重要期限之间的关系中三个重要期限之间的关系 （1）L/C的有效期的有效期 一般信用证有效期至规定的装运期后第一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规天；未规定有效期的定有效期的L/C

50、无效。无效。（2 2）L/CL/C的装运期的装运期n一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即可理解为二者为同一天，即“双到期双到期”。 （3 3）L/CL/C的交单期的交单期n根据根据UCP600UCP600的规定：的规定：银行拒绝接受迟于运输单据银行拒绝接受迟于运输单据2121天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/CL/C的的有效期。有效期。n案例分析：案例分析：国外开来不可撤销国外开来不可撤销L/CL/C，证中规定最迟装，证中规定最迟装运期为运期为20062006年年121

51、2月月3131日，议付有效期为日，议付有效期为20072007年年1 1月月1515日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日。我方按证中规定的装运期完成装运，并取得签发日为日为1212月月1010日的提单，当我方备齐议付单据于日的提单，当我方备齐议付单据于1 1月月4 4日日向银行议付时，遭银行拒付。向银行议付时，遭银行拒付。 问：银行拒付是否有道理？为什么？问：银行拒付是否有道理？为什么？关于关于SWIFTSWIFT信用证信用证n环球银行金融电讯协会环球银行金融电讯协会(Society for (Society for Worldwide Interbank Financial Wo

52、rldwide Interbank Financial Telecommunication )Telecommunication )的简称。全电开的简称。全电开证，格式统一证，格式统一n MT700MT700和和MT701MT701两种。分必要栏目和任意两种。分必要栏目和任意栏目。每一栏目的代号和内容要求均有栏目。每一栏目的代号和内容要求均有规定。（见规定。（见p197p197页）页）n进口方的风险：假单据、单货不符进口方的风险：假单据、单货不符n出口方的风险：出口方的风险：L/CL/C中设有陷阱条款中设有陷阱条款n开证行的风险：买卖双方勾结或买方单开证行的风险：买卖双方勾结或买方单独行骗，编

53、造虚假交易，伪造单据独行骗，编造虚假交易，伪造单据案例（进口风险）案例（进口风险） 国内国内A A公司与外商签定了一笔进公司与外商签定了一笔进口钢材的合同，货物价值为口钢材的合同，货物价值为504504万美元，万美元，合同规定以信用证方式结算。合同规定以信用证方式结算。 A A公司依约对外开出信用证后，公司依约对外开出信用证后，在信用证装期内，外商发来传真称货物在信用证装期内，外商发来传真称货物已如期装运。不久开证行即收到议付行已如期装运。不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于某东转来的全套单据，提单表明货物于某东欧港口装运，在西欧某港口转运至国内欧港口装运，在西欧某港口转运至国

54、内港口。单据经审核无不符点，开证行对港口。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。外承兑。 案例（续）案例（续） A A公司坐等一个多月，货物公司坐等一个多月，货物依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，反馈回来的消息是：在所述进行查询，反馈回来的消息是：在所述的装船日未有属名船只在装运港装运钢的装船日未有属名船只在装运港装运钢材。此时信用证项下单据已经开证行承材。此时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反馈回的信息，该行已兑，且据议付行反馈回的信息，该行已买断票据，将融资款支付给了受益人。买断票据，将融资款支付给了受益人。开证行被迫在承兑到期日对外付款，

55、开证行被迫在承兑到期日对外付款，A A公公司损失惨重。司损失惨重。案例分析案例分析 这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。 1 1核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。 首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户首先无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户在装船之后一定时间（如在装船之后一定时间（如2424小时）内发送装船通知，列明小时）内发送装船通知，列明提单号码、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，提单号码、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询船踪，确定提单内容

56、的真实性。一以便通过相应机构查询船踪，确定提单内容的真实性。一旦查得提单有诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不旦查得提单有诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不存在不符点，也可寻求司法救济。存在不符点，也可寻求司法救济。案例分析（续）案例分析（续）n2 2规范好商品检验条款。规范好商品检验条款。 开证申请人在信用证项下付款赎单的开证申请人在信用证项下付款赎单的特点要求，在合同签定和申请出具信用特点要求，在合同签定和申请出具信用证时要规范好进口货物的检验条款，如证时要规范好进口货物的检验条款，如在信用证中要求客户提交独立机构出具在信用证中要求客户提交独立机构出具的检验证书。如此可避免货物未装船

57、或的检验证书。如此可避免货物未装船或装船货物的质量问题。装船货物的质量问题。案例（出口风险）案例（出口风险）n某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为证一份，金额为100100万美元，购花岗岩石块，万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：（1 1）检验证书于货物装运前开立并由开证申）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；检验； n（2 2）货物只能待开证申请人指定船只并由开）货物只能待开证申请人指定

58、船只并由开证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电证行给通知行加押电通知后装运，而该加押电必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可必须随同正本单据提交议付。问：该信用证可不可以接受？不可以接受？ 案例分析案例分析n此为此为“软条款软条款”欺诈信用证，不可以接受。欺诈信用证，不可以接受。 n“软条款软条款”是指可能导致开证行解除不可撤销信用证是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下项下付款责任付款责任的条款。最典型和最多的形式是该信用的条款。最典型和最多的形式是该信用证所规定的证所规定的某些单据被开证申请人所控制。某些单据被开证申请人所控制。n从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并从上述

59、信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。是毫不确定和很不可靠的。 南德集团信用证诈骗案南德集团信用证诈骗案n南德经济集团及其法定代表人牟其中等，伙同南德经济集团及其法定代表人牟其中等，伙同他人共谋，共同策划以虚构进口贸易的方式，他人共谋，共同策划以虚构进口贸易的方式，通过对外循环开立通过对外循环

60、开立180180天远期信用证，非法获天远期信用证，非法获取银行资金。从取银行资金。从19951995年年8 8月月1515日至日至19961996年年8 8月月2121日，南德经济集团凭虚构的进口货物合同、交日，南德经济集团凭虚构的进口货物合同、交通银行贵阳分行对合同的通银行贵阳分行对合同的“见证意见书见证意见书”，通过，通过湖北省轻工业品进出口公司在中国银行湖北分湖北省轻工业品进出口公司在中国银行湖北分行共计骗开信用证行共计骗开信用证3333份，议付份，议付3131份，获取总金份，获取总金额额750775074 4万美元，造成中行湖北分行实际损万美元，造成中行湖北分行实际损失失3549354