EXCEL在财会中的应用

1、EXCEL在财会中的应用第一部分 基本操作Excel 的操作界面菜单栏工具栏数据区行坐标列坐标工作表标签活动单元坐标单元内容工具栏管理工作表1.增加工作表2.重命名工作表3.移动工作表4.删除工作表5.复制工作表在工作表或工作簿中移动和滚动的按键在工作表或工作簿中移动和滚动的按键按下按下 完成完成箭头键箭头键 向上、下、左或右移动单元格向上、下、左或右移动单元格CTRL+ CTRL+ 箭头键箭头键 移动到当前数据区域的边缘移动到当前数据区域的边缘HOME HOME 移动到行首移动到行首CTRL+HOME CTRL+HOME 移动到工作表的开头移动到工作表的开头CTRL+END CTRL+END

2、 移动到工作表的最后一个单元格，移动到工作表的最后一个单元格，这个单元格位于数据区的最右列和最底行的交叉处（右下角）；或是这个单元格位于数据区的最右列和最底行的交叉处（右下角）；或是与首单元格（一般为与首单元格（一般为 A1A1）相对的单元格。相对的单元格。PAGE DOWN PAGE DOWN 向下移动一屏向下移动一屏PAGE UP PAGE UP 向上移动一屏向上移动一屏ALT+PAGE DOWN ALT+PAGE DOWN 向右移动一屏向右移动一屏 左图中黑色方框指向的单左图中黑色方框指向的单元格称作元格称作活动单元格活动单元格，可以用，可以用鼠标和下面的方法改变活动单鼠标和下面的方法改

3、变活动单元格元格按下按下 完成完成ALT+PAGE UP ALT+PAGE UP 向左移动一屏向左移动一屏CTRL+PAGE DOWN CTRL+PAGE DOWN 移动到工作簿中下一个工作表移动到工作簿中下一个工作表CTRL+PAGE UP CTRL+PAGE UP 移动到工作簿中前一个工作表移动到工作簿中前一个工作表CTRL+F6 CTRL+F6 或或 CTRL+TAB CTRL+TAB 移动到下一工作簿或窗口移动到下一工作簿或窗口CTRL+SHIFT+F6 CTRL+SHIFT+F6 或或 CTRL+SHIFT+TAB CTRL+SHIFT+TAB 移动到前一工作簿或窗口移动到前一工作簿

4、或窗口F6 F6 移动到已拆分工作簿中的下一个窗格移动到已拆分工作簿中的下一个窗格SHIFT+F6 SHIFT+F6 移动到被拆分的工作簿中的上一个窗格移动到被拆分的工作簿中的上一个窗格CTRL+BACKSPACE CTRL+BACKSPACE 滚动并显示活动单元格滚动并显示活动单元格F5 F5 显示显示“定位定位”对话框对话框SHIFT+F5 SHIFT+F5 显示显示“查找查找”对话框对话框SHIFT+F4 SHIFT+F4 重复上一次重复上一次“查找查找”操作（等同于操作（等同于“查找下一查找下一个个”）TAB TAB 在保护工作表中的非锁定单元格之间移动在保护工作表中的非锁定单元格之间

5、移动 按下按下 完成完成END END 打开或关闭打开或关闭 END END 模式模式END, END, 箭头键箭头键 在一行或列内以数据块为单位移动在一行或列内以数据块为单位移动END, HOME END, HOME 移动到工作表的最后一个单元格，这移动到工作表的最后一个单元格，这个单元格位于数据区的最右列和最底行的交叉处（右下角）；或是与首单个单元格位于数据区的最右列和最底行的交叉处（右下角）；或是与首单元格（一般为元格（一般为 A1A1）相对的单元格。相对的单元格。END, ENTER END, ENTER 在当前行中向右移动到最后一个非空在当前行中向右移动到最后一个非空白单元格。如果已

6、经选定了白单元格。如果已经选定了“1-2-3 “1-2-3 的帮助的帮助”选项卡中的选项卡中的“Lotus 1-2-3 Lotus 1-2-3 常用键常用键”复选框（单击复选框（单击“工具工具”菜单中的菜单中的“选项选项”命令），则没有此功能。命令），则没有此功能。处于处于“滚动锁定滚动锁定”模式时在工作表中移动的按键模式时在工作表中移动的按键 按下按下 完成完成SCROLL LOCK SCROLL LOCK 打开或关闭滚动锁定打开或关闭滚动锁定 按下按下 完成完成HOME HOME 移动到窗口中左上角处的单元格移动到窗口中左上角处的单元格END END 移动到窗口中右下角处的单元格移动到窗口

7、中右下角处的单元格上箭头键或下箭头键上箭头键或下箭头键 向上或向下滚动一行向上或向下滚动一行左箭头键或右箭头键左箭头键或右箭头键 向左或向右滚动一列向左或向右滚动一列提示提示 在在“滚动锁定滚动锁定”关闭的情况下使用滚动键（如关闭的情况下使用滚动键（如 PAGE UP PAGE UP 和和 PAGEDOWNPAGEDOWN），），选定的区域会随之发生移动。若要在滚动时保持原来的选定选定的区域会随之发生移动。若要在滚动时保持原来的选定区域，应首先打开区域，应首先打开“滚动锁定滚动锁定”功能。功能。单元格内容的输入和格式定义向活动单元格输入内容：向活动单元格输入内容：1.1.数字数字 2. 2.文

8、本文本 3. 3.日期（日期（ctrl+;ctrl+;） 4.4.批注批注 5. 5.图片图片 6. 6.超级连接超级连接 7.7.公式和函数公式和函数 8. 8.内容的修改内容的修改定义显示格式：定义显示格式：1.1.列和行的定义列和行的定义 2. 2.单元格区域定义单元格区域定义 3. 3.使用样式使用样式4.4.使用模版使用模版 5. 5.格式刷工具格式刷工具关于单元格和区域引用关于单元格和区域引用A1 A1 引用样式引用样式 在默认状态下，在默认状态下， Excel Excel 使用使用 A1 A1 引用类型。这种类型引引用类型。这种类型引用字母标志列（从用字母标志列（从 A A 到到

9、 IV IV ，共共 256 256 列）和数字标志行（列）和数字标志行（从从 1 1 到到 65536 65536）。这些字母和数字被称为行和列标题。如果）。这些字母和数字被称为行和列标题。如果要引用单元格，请顺序输入列字母和行数字。例如，要引用单元格，请顺序输入列字母和行数字。例如，D50 D50 引引用了列用了列 D D 和行和行 50 50 交叉处的单元格。如果要引用单元格区域交叉处的单元格。如果要引用单元格区域，请输入区域左上角单元格的引用、冒号（：）和区域右下，请输入区域左上角单元格的引用、冒号（：）和区域右下角单元格的引用。下面是引用的示例角单元格的引用。下面是引用的示例。如果要

10、引用如果要引用 请使用请使用在列在列 A A 和行和行 10 10 中的单元格中的单元格 A10A10属于列属于列 A A 和行和行 10 10 到行到行 20 20 中的单元格区域中的单元格区域 A10:A20A10:A20属于行属于行 15 15 和列和列 B B 到列到列 E E 中的单元格区域中的单元格区域 B15:E15B15:E15如果要引用如果要引用 请使用请使用行行 5 5 中的所有单元格中的所有单元格 5:5 5:5从行从行 5 5 到行到行 10 10 中的所有单元格中的所有单元格 5:10 5:10列列 H H 中的所有单元格中的所有单元格 H:HH:H从列从列 H H

11、到列到列 J J 中的所有单元格中的所有单元格 H:JH:J从从 A A 列第列第 10 10 行到行到 E E 列第列第 20 20 行的单元格区域行的单元格区域 A10:E20A10:E20实例：企业计算个人所得税资料，在工资总额减医疗保险实例：企业计算个人所得税资料，在工资总额减医疗保险和公积金之后，高于和公积金之后，高于1000元的部分应交纳元的部分应交纳5%的个人所的个人所得税。得税。参考模型：练习实例参考模型：练习实例. .xlsxls绝对引用与相对引用的区别绝对引用与相对引用的区别相对引用相对引用 在创建公式时，单元格或单元格区域的引用在创建公式时，单元格或单元格区域的引用通常是

12、相对于包含公式的单元格的相对位置通常是相对于包含公式的单元格的相对位置。在下面的示例中，单元格。在下面的示例中，单元格 B6 B6 包含公式包含公式 A5 A5 ；Microsoft Excel Microsoft Excel 将在距单元格将在距单元格 B6 B6 上面一个单元格和左面一个单元格处的单元上面一个单元格和左面一个单元格处的单元格中查找数值。这就是相对引用。格中查找数值。这就是相对引用。在复制包含相对引用的公式时，在复制包含相对引用的公式时，Excel Excel 将自将自动调整复制公式中的引用，以便引用相对于动调整复制公式中的引用，以便引用相对于当前公式位置的其他单元格。在下面的

13、示例当前公式位置的其他单元格。在下面的示例中，单元格中，单元格 B6 B6 中含有公式：中含有公式：= =A5A5，A5 A5 是是 B6 B6 左上方的单元格，当公式复制至单元格左上方的单元格，当公式复制至单元格 B7 B7 时，其中的公式已经改为时，其中的公式已经改为 = =A6A6，即单元即单元格格 B7 B7 左上方单元格处的单元格。左上方单元格处的单元格。绝对引用绝对引用 如果在复制公式时不希望如果在复制公式时不希望 Excel Excel 调整引用，那么请使调整引用，那么请使用绝对引用。例如，如果公式将单元格用绝对引用。例如，如果公式将单元格 A5 A5 乘以单元格乘以单元格 C1

14、 C1 (=A5(=A5* *C1)C1)，现在将公式复制到另一单元格中，则现在将公式复制到另一单元格中，则 Excel Excel 将调将调整公式中的两个引用。可以在不希望改变的引用前加上美元整公式中的两个引用。可以在不希望改变的引用前加上美元符号（符号（$ $），这样就能对单元格），这样就能对单元格 C1 C1 进行绝对引用。如果要对进行绝对引用。如果要对单元格单元格 C1 C1 进行绝对引用，请在公式中加入美元符号：进行绝对引用，请在公式中加入美元符号：= =A5A5* *$C$1$C$1相对引用与绝对引用之间的切换相对引用与绝对引用之间的切换 如果创建了一个公式并希如果创建了一个公式并

15、希望将相对引用更改为绝对引用（反之亦然），那么请先选定望将相对引用更改为绝对引用（反之亦然），那么请先选定包含该公式的单元格。然后在编辑栏中选择要更改的引用并包含该公式的单元格。然后在编辑栏中选择要更改的引用并按按 F4 F4 键。每次按键。每次按 F4 F4 键时，键时，Excel Excel 会在以下组合间切换：会在以下组合间切换：绝对列与绝对行（例如，绝对列与绝对行（例如，$ $C$1C$1）；）；相对列与绝对行相对列与绝对行 ( (C$1)C$1)；绝对列与相对行绝对列与相对行 ($ ($C1) C1) 以及相对列与相对行以及相对列与相对行 ( (C1)C1)。例如，例如，在公式中选择

16、地址在公式中选择地址 $ $A$1 A$1 并按并按 F4 F4 键，引用将变为键，引用将变为 A$1A$1。再再一次按一次按 F4 F4 键，引用将变为键，引用将变为 $ $A1A1，以此类推。以此类推。链接到同一工作簿的其他工作表上链接到同一工作簿的其他工作表上 下例中，下例中，AVERAGE AVERAGE 工作表函数将计算同一工作簿中名工作表函数将计算同一工作簿中名为为“Marketing”Marketing”的工作表的的工作表的“B1:B10”B1:B10”区域内的平均值。区域内的平均值。 注意，工作表的名称和感叹号注意，工作表的名称和感叹号 (!) (!) 位于区域引用之前。位于区

17、域引用之前。使用公式计算其他工作簿或工作表中的数值使用公式计算其他工作簿或工作表中的数值链接其他工作簿的工作表上链接其他工作簿的工作表上 不仅可以在不同工作表之间创建链接，还可以在链接工作簿中不仅可以在不同工作表之间创建链接，还可以在链接工作簿中构建链接层次。例如，一组销售部门可以跟踪各自工作簿中的构建链接层次。例如，一组销售部门可以跟踪各自工作簿中的数据，然后将数据输入到按区汇总的工作簿中，接着再输入到数据，然后将数据输入到按区汇总的工作簿中，接着再输入到按区域汇总的工作簿中按区域汇总的工作簿中。注意注意 如果为链接提供数据的单元格发生了变化，那么只有如果为链接提供数据的单元格发生了变化，那

18、么只有当包含该链接的工作簿是打开时，当包含该链接的工作簿是打开时，Excel Excel 才会自动更新该链接。才会自动更新该链接。如果您确实链接了工作簿，那么在修改了源工作簿中的值后，如果您确实链接了工作簿，那么在修改了源工作簿中的值后，请一定更新其从属工作簿。如果修改源工作簿时其从属工作簿请一定更新其从属工作簿。如果修改源工作簿时其从属工作簿是打开的，是打开的，Excel Excel 就会自动更新从属工作簿。如果从属工作簿就会自动更新从属工作簿。如果从属工作簿不是打开的，则可以人工更新链接。不是打开的，则可以人工更新链接。Excel Excel 可通过两种方式显示链接到其他工作簿上的公式，这

19、可通过两种方式显示链接到其他工作簿上的公式，这取决于源工作簿（为公式提供数据的工作簿）是否打开。当取决于源工作簿（为公式提供数据的工作簿）是否打开。当源工作簿打开时，链接中包含工作簿的名称（在方括号中）源工作簿打开时，链接中包含工作簿的名称（在方括号中），然后是工作表名称、感叹号（，然后是工作表名称、感叹号（! !），接着是公式所在的单元），接着是公式所在的单元格。当源工作簿关闭时，链接包括完整路径。格。当源工作簿关闭时，链接包括完整路径。 此公式的源工作簿没有打开，所以链接包含完整路径。如果此公式的源工作簿没有打开，所以链接包含完整路径。如果“Budget.xls”Budget.xls”打开

20、，则公式显示为打开，则公式显示为 = =SUM(Budget.xlsAnnual!C10:C25) SUM(Budget.xlsAnnual!C10:C25) 。注意注意 如果其他工作表或工作簿名称中包含非字母字符，则如果其他工作表或工作簿名称中包含非字母字符，则文件名（或路径）必须置于单引号中。文件名（或路径）必须置于单引号中。公式中的数值转换公式中的数值转换公式公式 产生结果产生结果 说明说明=“1”+“2” 3 =“1”+“2” 3 当使用加号（）时，当使用加号（）时，Microsoft Excel Microsoft Excel 会认为公式中的运算项为数字。虽然公式中的引号说明会认为公

21、式中的运算项为数字。虽然公式中的引号说明“1”“1”和和“2”“2”是是文本型数值，但是文本型数值，但是 Microsoft Excel Microsoft Excel 会自动将文本型数值转换成数字。会自动将文本型数值转换成数字。=1+“$4.00” 5 =1+“$4.00” 5 当公式中需要数字时，当公式中需要数字时，Microsoft Microsoft Excel Excel 会将其中的文本项转换成数字。会将其中的文本项转换成数字。=“6/1/2001”-“5/1/2001” 31 =“6/1/2001”-“5/1/2001” 31 Microsoft Excel Microsoft E

22、xcel 将具有将具有 mm/dd/yy mm/dd/yy 格式的文本看作日期，将日期转换成序列号之后，再计算它格式的文本看作日期，将日期转换成序列号之后，再计算它们的差。们的差。= =SQRT(8+1) #VALUE! SQRT(8+1) #VALUE! 在此公式中在此公式中 Microsoft Excel Microsoft Excel 不能将文不能将文本转换成数字。因为文本本转换成数字。因为文本“8 + 1”“8 + 1”不能被转换成数字。如果使用不能被转换成数字。如果使用“9”“9”或或“8”+“1”“8”+“1”代替代替“8 + 1”“8 + 1”，则公式将把文本转换成数字并返回，则

23、公式将把文本转换成数字并返回 3 3。=A&TRUE ATRUE A&TRUE ATRUE 当需要文本时，当需要文本时，Microsoft Excel Microsoft Excel 将数字将数字和逻辑型数值转换成文本和逻辑型数值转换成文本Microsoft Excel 如何存储日期和时间如何存储日期和时间 Excel Excel 支持两种日期系统：支持两种日期系统：1900 1900 年和年和 1904 1904 年日期系统年日期系统。Microsoft Excel for Windows Microsoft Excel for Windows 默认的日期系统是默认的日期系统是 1900 1

24、900 年日期系统。如果要更改为年日期系统。如果要更改为 1904 1904 年日期系统，请单击年日期系统，请单击“工工具具”菜单中的菜单中的“选项选项”命令，再单击命令，再单击“重新计算重新计算”选项卡，选项卡，接着再选定接着再选定“1904 “1904 年日期系统年日期系统”复选框。复选框。 下面的表格显示了每个日期系统中的第一天和最后一天下面的表格显示了每个日期系统中的第一天和最后一天的日期，及其对应的序列数。的日期，及其对应的序列数。日期系统日期系统 第一天第一天 最后一天最后一天1900 1900 January 1, 1900 December 31, January 1, 190

25、0 December 31, 99999999 （序列数序列数 1 1） （序列数序列数 2958465 2958465）关于图表关于图表创建图表创建图表 图表具有较好的视觉效果，可方便用户查看数据的差异、图表具有较好的视觉效果，可方便用户查看数据的差异、图案和预测趋势。例如，您不必分析工作表中的多个数据列图案和预测趋势。例如，您不必分析工作表中的多个数据列就可以立即看到各个季度销售额的升降，或很方便地对实际就可以立即看到各个季度销售额的升降，或很方便地对实际销售额与销售计划进行比较。销售额与销售计划进行比较。 您可以在工作表上创建图表，或将图表作为工作表的嵌入您可以在工作表上创建图表，或将图

26、表作为工作表的嵌入对象使用。您也可以在对象使用。您也可以在 Web 页上发布图表。而要创建图表，页上发布图表。而要创建图表，就必须先在工作表中为图表输入数据，然后再选择数据并使就必须先在工作表中为图表输入数据，然后再选择数据并使用用“图表向导图表向导”来逐步完成选择图表类型和其他各种图表选来逐步完成选择图表类型和其他各种图表选项的过程。项的过程。实例：利用财务报告进行比率分析 我们利用帐务处理软件生成的报表，利用我们利用帐务处理软件生成的报表，利用ExcelExcel计算计算财务分析中常用的分析比率：财务分析中常用的分析比率：参考模型：财务分析比率计算参考模型：财务分析比率计算. .xlsxl

27、sEXCEL在财会中的应用第二部分 数据加工1.1 财务分析的数据源会计核算数据源：会计核算数据源： . .手工环境下的帐簿和报表手工环境下的帐簿和报表 . .记帐软件的数据库文件记帐软件的数据库文件 目前我国许多企业使用用友、目前我国许多企业使用用友、 金碟等商品化软件，金碟等商品化软件， 其单机版产品多数使用其单机版产品多数使用ACCESSACCESS数据数据 库。网络版使用库。网络版使用SQLSQL等数据库。等数据库。辅助数据源：辅助数据源： 本单位以外的数据本单位以外的数据利用Microsoft Query从外部数据库获取数据设：我公司目前使用用友设：我公司目前使用用友8.18.1版本

28、的总帐模块和版本的总帐模块和UFOUFO报表报表模块进行帐务处理，我们现在要获取其中的所有会计模块进行帐务处理，我们现在要获取其中的所有会计凭证，为现金流量表的编制做准备，我们的帐套存储凭证，为现金流量表的编制做准备，我们的帐套存储在在“d:zt2151999”d:zt2151999”这个路径之下这个路径之下第一步：启动第一步：启动ExcelExcel，建立一个新的工作簿文件建立一个新的工作簿文件第二步：调用第二步：调用“数据数据”中的中的“获取外部数据获取外部数据”“”“新新建数据库查询建数据库查询”，查找用友软件中的相应的表。，查找用友软件中的相应的表。附录：用友软件数据库文件结构简介附录

29、：用友软件数据库文件结构简介GL_accvouch GL_accvouch 表表凭证凭证 csign csign 凭证类型凭证类型 ino_id ino_id 凭证编号凭证编号 cdigest cdigest 摘要摘要 ccode ccode 科目代码科目代码 md md 借方发生额借方发生额 mc mc 贷方发生贷方发生额额 ccode_equal ccode_equal 相关科目相关科目Code Code 表表科目代码科目代码 ccode ccode 科目代码科目代码 ccode_name ccode_name 科目名称科目名称Gl_accsum Gl_accsum 表表科目总帐科目总帐对

30、数据清单的操作1.1.数据清单的构成数据清单的构成 2. 2.对区域的命名对区域的命名3.3.对数据清单的编辑和排序对数据清单的编辑和排序 4. 4.对数据清单进行筛选对数据清单进行筛选高级筛选条件示例高级筛选条件示例高级筛选条件可以包括一列中的多个条件、多列中的多个条件和作为公式结果生成的条件。单列上具有多个条件单列上具有多个条件 如果对于某一列具有两个或多个筛选条件，那么可直接在各行中从上到下依次键入各个条件。例如，下面的条件区域将显示“销售人员”列中包含“Davolio”、“Buchanan”或“Suyama”的数据行。 多列上具有单个条件多列上具有单个条件 要在两列或多列中查找满足单个

31、条件的数据，请在条件区域的同一行中输入所有条件。例如，下面的条件区域将显示所有在“类型”列中包含“农产品”、在“销售人员”列中包含“Davolio”、且“销售额”大于 $1,000 的数据行。 注意注意 也可以通过“数据”菜单中的“自动筛选”命令，分别指定不同列中的多个条件，显示匹配所有条件的数据行。某一列或另一列上具有单个条件某一列或另一列上具有单个条件 要找到满足一列条件或另一列条件的数据，在条件区域中为不同行输入条件。例如，下面的条件区域将显示所有在“类型”列中包含“农产品”、在“销售人员”列中包含“Davolio”或销售额大于 $1,000 的行。 两列上具有两组条件之一两列上具有两组

32、条件之一 要找到满足两组条件（每一组条件都包含针对多列的条件）之一的数据行，请在各行中输入条件。例如，下面的条件区域将显示所有在“销售人员”列中包含“Davolio”且销售额大于 $3,000 的行，同时也显示“Buchanan”销售商的销售额大于 $1,500 的行。 将公式结果用作条件将公式结果用作条件 可以将公式的计算结果作为条件使用。用公式创建条件时，不要将列标作为条件标记使用，应该将条件标记置空，或者使用清单中非列标的标记。例如，下面的条件区域显示了列 G 中值大于区域 E5:E14 平均值的行，而其中就没有使用条件标记。注意注意 用作条件的公式必须使用相对引用来引用列标（例如，“销

33、售”），或者引用第一个记录的对应字段。公式中的所有其它引用都必须是绝对引用，并且公式是计算出 TRUE 或 FALSE 之类的结果。在本公式示例中，“G5”引用了数据清单中第一个记录（行 5）的字段（列 G）。您可以在公式中使用列标来代替相对的单元格引用或区域名称。当 Microsoft Excel 在包含条件的单元格中显示 #NAME? 或 #VALUE! 错误信息时，您可以忽略这些错误，因为它们不影响列表的筛选。实例：根据前面的材料编制现金流量表实例：根据前面的材料编制现金流量表参考模型：现金流量表计算参考模型：现金流量表计算. .xlsxls对数据清单的操作5.5.对数据清单进行分类汇总

34、对数据清单进行分类汇总 Microsoft Excel Microsoft Excel 可通过计算数可通过计算数据清单中的分类汇总和总计值来自动据清单中的分类汇总和总计值来自动汇总数据。使用自动分类汇总前，数汇总数据。使用自动分类汇总前，数据清单中必须包含带有标题的列，并据清单中必须包含带有标题的列，并且数据清单必须在要进行分类汇总的且数据清单必须在要进行分类汇总的列上排序列上排序。对数据清单的操作6.6.根据数据清单生根据数据清单生成数据透视表成数据透视表 数据透视表报数据透视表报表是用于快速汇总表是用于快速汇总大量数据的交互式大量数据的交互式表格。用户可以旋表格。用户可以旋转其行或列以查看

35、转其行或列以查看对源数据的不同汇对源数据的不同汇总，还可以通过显总，还可以通过显示不同的页来筛选示不同的页来筛选数据，或者也可以数据，或者也可以显示所关心区域的显示所关心区域的明细数据。明细数据。数据透视表报表数据的图形数据透视表报表数据的图形化视图化视图 数据透视图报表是一种交数据透视图报表是一种交互式的图表，它以类似数据互式的图表，它以类似数据透视表报表的方式通过图形透视表报表的方式通过图形化的方法来查看和重排数据化的方法来查看和重排数据。数据透视图报表总会在同。数据透视图报表总会在同一工作簿中包含一个相关联一工作簿中包含一个相关联的数据透视表报表，并包含的数据透视表报表，并包含该关联数据

36、透视表报表中的该关联数据透视表报表中的所有源数据。与数据透视表所有源数据。与数据透视表报表类似，数据透视图报表报表类似，数据透视图报表也具有字段按钮，用户可通也具有字段按钮，用户可通过它们显示不同的数据并更过它们显示不同的数据并更改布局。改布局。使用数据地图参考模型：分类汇总和数据透视参考模型：分类汇总和数据透视. .xlsxls如何获得更多的地图模版？如何获得更多的地图模版？ Ofiice Ofiice使用了使用了MapInfoMapInfo 公司的地图模版，公司的地图模版，MapInfo MapInfo 是桌面地图信息系统的领导者。十年前，该公司开创了桌是桌面地图信息系统的领导者。十年前，

37、该公司开创了桌面地图信息系统，至今，它仍然保持着这一领域的领先地面地图信息系统，至今，它仍然保持着这一领域的领先地位。它具有完整的产品线，从独立的桌面地图解决方案位。它具有完整的产品线，从独立的桌面地图解决方案, , MapInfo Desktop, MapInfo Desktop, 到功能强大的旗舰产品到功能强大的旗舰产品 MapInfo MapInfo Professional Professional 到遍及全球的最完整、最复杂并富于创新到遍及全球的最完整、最复杂并富于创新的地图桌面地图信息系统解决方案。作为解决方案的一部的地图桌面地图信息系统解决方案。作为解决方案的一部分，它的全球合作

38、伙伴可提供应用程序开发、高质量的地分，它的全球合作伙伴可提供应用程序开发、高质量的地图及数据、技术支持、培训及咨询图及数据、技术支持、培训及咨询。综合联系：对企业的应收帐款进行帐龄分析参考模型：练习实例参考模型：练习实例. .xlsxlsEXCEL在财会中的应用第三部分 成本计算和预算方面的分析工具使用假设分析预测值的方法（数据表）使用假设分析预测值的方法（数据表） 数据表是一个单元格区域，它显示了公式中某个值的数据表是一个单元格区域，它显示了公式中某个值的变化将如何影响公式的结果。数据表提供了一种快捷手段变化将如何影响公式的结果。数据表提供了一种快捷手段，它可以通过一步操作计算出多种情况下的

39、值；同时它还，它可以通过一步操作计算出多种情况下的值；同时它还是一种有效的方法，可以查看和比较由工作表中不同变化是一种有效的方法，可以查看和比较由工作表中不同变化所引起的各种结果。所引起的各种结果。单变量数据表单变量数据表 用户可以使用单变量数据表来显示不同利率对每月抵用户可以使用单变量数据表来显示不同利率对每月抵押偿还的影响。下面的示例中，单元格押偿还的影响。下面的示例中，单元格 D2 D2 中含有偿还公中含有偿还公式式 = =PMT(B3/12,B4,-B5)PMT(B3/12,B4,-B5)，它引用了输入单元格它引用了输入单元格 B3B3。 双变量数据表双变量数据表 双变量数据表可显示不

40、同利率和贷款条款对抵押偿还的双变量数据表可显示不同利率和贷款条款对抵押偿还的影响。如下示例中，单元格影响。如下示例中，单元格 C2 C2 中是偿还公式中是偿还公式 = =PMT(B3/12,B4,-B5)PMT(B3/12,B4,-B5)，它使用了两个输入单元格它使用了两个输入单元格 B3 B3 和和 B4B4。单变量求解单变量求解 如果已知一个如果已知一个公式的预期结果，公式的预期结果，而用于确定此公式而用于确定此公式结果的输入值未知结果的输入值未知，就可使用，就可使用“单变单变量求解量求解”功能。当功能。当进行单变量求解时进行单变量求解时，Microsoft Microsoft Excel

41、 Excel 会不断改变会不断改变特定单元格中的值特定单元格中的值，直到依赖于此单，直到依赖于此单元格的公式返回所元格的公式返回所需的结果为止。需的结果为止。参考模型：单变量求解功能参考模型：单变量求解功能. .xlsxls用回归分析预测成本函数 在许多成本核算方法当中，我们根据成本性态，将在许多成本核算方法当中，我们根据成本性态，将成本中的变动部分与固定部分加以区分，进而可以进行成本中的变动部分与固定部分加以区分，进而可以进行成本的预算，为决策活动提供支持。当变动部分与总成成本的预算，为决策活动提供支持。当变动部分与总成本呈线性关系的时候，我们可以根据历史数据，用回归本呈线性关系的时候，我们

42、可以根据历史数据，用回归分析的方法模拟成本函数。分析的方法模拟成本函数。 回归分析工具通过对一组观察值使用回归分析工具通过对一组观察值使用“最小二乘法最小二乘法”直线拟合，进行线形回归分析。本工具可用来分析单直线拟合，进行线形回归分析。本工具可用来分析单个因变量是如何受一个或几个自变量影响的。个因变量是如何受一个或几个自变量影响的。 例如例如EscondidoEscondido公司的管理人员认为该公司生产过程公司的管理人员认为该公司生产过程中的设备维护费用的多少往往与生产过程的开机时间和中的设备维护费用的多少往往与生产过程的开机时间和耗用的直接材料数量有关，他收集了以下的样本数据，耗用的直接材

43、料数量有关，他收集了以下的样本数据，用回归分析的的方法预测设备维护费用的成本函数用回归分析的的方法预测设备维护费用的成本函数设备维护成本机时数（小时）直接材料210762196420406218512916120361523227129021896501136247195231531051425013231686275125551122816278013634612061851702291010338192835963940271510136131986531741Escondido公司用于回归分析的数据参考模型：回归参考模型：回归分析工具分析工具. .xlsxls使用代数方法进行制造费用的交

44、互分配 在成本核算工作当中，间接费用向直接生产单位的分在成本核算工作当中，间接费用向直接生产单位的分配是较为复杂的一个问题，我们常用的方法有直接法、梯配是较为复杂的一个问题，我们常用的方法有直接法、梯形法和交互分配法。形法和交互分配法。ExcelExcel提供的矩阵运算函数可以方便提供的矩阵运算函数可以方便地解决交互成本的分配问题。地解决交互成本的分配问题。 首先我们明确一个进行交互分配的基本概念：首先我们明确一个进行交互分配的基本概念： 一个部门的总成本一个部门的总成本= =直接成本直接成本+ +分配来的成本分配来的成本 而服务部门的总成本需要分配到直接的生产部门。而服务部门的总成本需要分配

45、到直接的生产部门。 设设WetlandsWetlands公司为几个客户设计并管理草地，它有三公司为几个客户设计并管理草地，它有三个服务部门个服务部门S1S1、S2S2和和S3S3，这些部门的成本被分配到两个项这些部门的成本被分配到两个项目部门目部门P1P1、P2P2和一个销售部门和一个销售部门P3P3，本月发生的成本使用情本月发生的成本使用情况见下表，三个服务部门成本为况见下表，三个服务部门成本为3600036000、8400084000、2500025000，P1P1、P2P2和和P3P3的直接成本为的直接成本为500000500000、270000270000和和185000185000：

46、分配基础：每个使用部门耗用的生物部门的人工小时使用部门耗用的生物部门的人工小时占总额百分比草地生产部门（P 1 ）1400020.00%草地管理部门（P 2 ）5600080.00%销售部门（P 3 ）100.00%合计70000分配基础：每个部门占用面积使用部门平方英尺占总额百分比草地生产部门（P 1 ）8000032.00%草地管理部门（P 2 ）6000024.00%销售部门（P 3 ）6000024.00%生物部门（S 1 ）200008.00%项目监管部门（S 3 ）3000012.00%合计250000100.00%分配基础：使用部门年人工工资使用部门工资额占总额百分比草地生产部门

47、（P 1 ）36000045.00%草地管理部门（P 2 ）24000030.00%销售部门（P 3 ）0.00%生物部门（S 1 ）12000015.00%房产部门（S 2 ）8000010.00%合计800000100.00%项目监管部门（S3）房产部门（S2）生物部门（S1）根据以上材料，我们可以构造下面的方程组：根据以上材料，我们可以构造下面的方程组： P1=500000+20%S1+32%S2+45%S3P1=500000+20%S1+32%S2+45%S3 P2=270000+80%S1+24%S2+30%S3P2=270000+80%S1+24%S2+30%S3 P3=18500

48、0 +24%S2P3=185000 +24%S2 S1=36000 +8%S2+15%S3S1=36000 +8%S2+15%S3 S2=84000 +10%S3S2=84000 +10%S3 S3=25000 +12%S2S3=25000 +12%S2将上述各等式加以变化，可得如下等式：将上述各等式加以变化，可得如下等式： 500000= 500000=P1-20%S1-32%S2-45%S3P1-20%S1-32%S2-45%S3 Minverse函数和Mmult函数对整理后的方程组进行矩阵求解，可以得到以下结果：对整理后的方程组进行矩阵求解，可以得到以下结果：其中红颜色显示的数字就是交互

49、分配方法计算出的结果。其中红颜色显示的数字就是交互分配方法计算出的结果。参考模型：交互分配参考模型：交互分配. .xlsxls预算用趋势分析的方法预测销售额 每个企业的预算编制方法各有其特点，但整个预算编每个企业的预算编制方法各有其特点，但整个预算编制过程有共同指出。销售预测可能是预算编制当中最困难制过程有共同指出。销售预测可能是预算编制当中最困难的一个方面，因为它涉及许多主观因素。而许多企业是从的一个方面，因为它涉及许多主观因素。而许多企业是从销售预测开始编制预算的，为了减少主观性因素，管理者销售预测开始编制预算的，为了减少主观性因素，管理者要尽可能地搜集信息。目前常用的方法有专业人员调研、

50、要尽可能地搜集信息。目前常用的方法有专业人员调研、德尔菲预测法、趋势分析和计量经济模型等，德尔菲预测法、趋势分析和计量经济模型等，ExcelExcel提供提供的趋势分析模型能够方便地解决针对时间序列的趋势分析，的趋势分析模型能够方便地解决针对时间序列的趋势分析，这里我们介绍二次趋势移动方法：这里我们介绍二次趋势移动方法： 我们假设预测值具有以下函数特征：我们假设预测值具有以下函数特征： Yt+T=at+btT t为当前时间期数；为当前时间期数；T为有当前时期数为有当前时期数t到预测期的时到预测期的时期数，期数，a=2Mt(1)-Mt(2),b=2(Mt(1)-Mt(2) )/(N-1),N为移

51、为移动平均项数动平均项数参考模型：趋势分析参考模型：趋势分析. .xlsxls预算用线性规划决定最佳产品组合1.1.什么是线性规划什么是线性规划2.2.简化的模型简化的模型最佳定货量的确定最佳定货量的确定 公司每年消耗原材料甲公司每年消耗原材料甲2000020000个，定货价格如下：个，定货价格如下： 一次订货量一次订货量 单价（元）单价（元） 少于少于1500 4301500 430 1500 1500至至2500 4202500 420 2500 2500以上以上 400 400 每次订货将发生固定的订货费用每次订货将发生固定的订货费用10001000元，存货的存元，存货的存储成本为其订购

52、成本的资金使用利息，目前资金市场年储成本为其订购成本的资金使用利息，目前资金市场年利率为利率为12%12%，公司要求存货的最低订货量是，公司要求存货的最低订货量是10001000件。件。 如何制订采购计划，才能够作到总成本最小？如何制订采购计划，才能够作到总成本最小？ 关键：解决问题的思路关键：解决问题的思路 总成本函数总成本函数 约束条件约束条件参考模型：线性规划中间参考模型：线性规划中间. .xlsxls实例：实例： 选择生产和销售哪一种产品是一项普通的管理决策，选择生产和销售哪一种产品是一项普通的管理决策，制定短期的生产方案直接影响成本的预算和企业的获利水制定短期的生产方案直接影响成本的

53、预算和企业的获利水平，通常企业的生产能力在短期内是不会发生变化的，因平，通常企业的生产能力在短期内是不会发生变化的，因此它就成为企业生产的约束条件。我们可以通过使用线性此它就成为企业生产的约束条件。我们可以通过使用线性规划的方法解决短期生产能力的制订。规划的方法解决短期生产能力的制订。 例：某企业可以生产以下五种产品，这五种产品的市例：某企业可以生产以下五种产品，这五种产品的市场需求远大于目前的产量，其标准成本和售价如下表场需求远大于目前的产量，其标准成本和售价如下表产品标准成本和售价情况表型号单位售价 直接材料部门1耗用部门2耗用部门3耗用部门4耗用C11150013002733C21540

54、016004346C31400015005264C41050014503572C51700017506456每月生产能力2600300035002900每单位生产能力所需弹性成本180300780900 下年度基本订单如下：下年度基本订单如下：下一年度销售订单产品c1c2c3c4c5月份11002160310045481006710089100101601110012 我们如何在现有生产能力的限制下安排生产计划，我们如何在现有生产能力的限制下安排生产计划，使得我们在满足订单的前提下，最大限度地使用现有的使得我们在满足订单的前提下，最大限度地使用现有的生产能力，以实现利润最大呢？生产能力，以实现

55、利润最大呢？ 我们如果想在企业生产能力允许的条件下实现企业短期利我们如果想在企业生产能力允许的条件下实现企业短期利润的最大化，必需确定一个生产计划，这个计划不仅能够实润的最大化，必需确定一个生产计划，这个计划不仅能够实现总边际贡献最高，而且不会超出企业生产能力，还要满足现总边际贡献最高，而且不会超出企业生产能力，还要满足现有的订单。如果我们用数学的方法来表示这个问题，实际现有的订单。如果我们用数学的方法来表示这个问题，实际上可以表示为：上可以表示为：y=x1y=x1* *b1+x2b1+x2* *b2+x3b2+x3* *b3+x4b3+x4* *b4+x5b4+x5* *b5b5其中其中x1

56、-x5x1-x5表示表示5 5种产品的年产量，种产品的年产量，b1-b5b1-b5表示表示5 5种产品的单位种产品的单位边际贡献，我们需要求总边际贡献函数边际贡献，我们需要求总边际贡献函数y y的最大值，而其中的最大值，而其中的自变量的自变量x1-x5x1-x5必须满足以下约束条件：必须满足以下约束条件：x1=n11+n12+n112x1=n11+n12+n112x2= n21+n22+n212x2= n21+n22+n212.X5= n51+n52+n512X5= n51+n52+n512其中其中n n表示产品的月产量。表示产品的月产量。1 1月份的生产计划对于部门月份的生产计划对于部门1

57、1的生产能力必须满足的生产能力必须满足: :2 2* *n11+4n11+4* *n21+5n21+5* *n31+3n31+3* *n41+6n41+6* *n51=2600n51=2600 同理，同理，1212月份的生产计划对于部门月份的生产计划对于部门4 4，必须满足，必须满足: : 3 3* *n112+6n112+6* *n212+4n212+4* *n312+2n312+2* *n412+6n412+6* *n512=2900 n512=160 n110=160 c25=48 n51=100n12=160 n110=160 c25=48 n51=100 n53=100 n55=10

58、0 n57=100 n59=100 n511=100n53=100 n55=100 n57=100 n59=100 n511=100模型构造过程参考模型：规划求解过程参考模型：规划求解过程. .xlsxls 1. 1.计算每种产品的编辑贡献计算每种产品的编辑贡献 2. 2.设定可变单元范围：本例中存放设定可变单元范围：本例中存放C1-C5C1-C5各月产量的单各月产量的单元格元格c5:n9c5:n9为我们欲求解的可变单元。为我们欲求解的可变单元。 3. 3.设定目标函数单元：本例中计算年边际贡献总额的设定目标函数单元：本例中计算年边际贡献总额的单元格单元格q10q10为目标单元格，我们要求它的

59、最大值。为目标单元格，我们要求它的最大值。 q10=sum(q5:q9) q5=q10=sum(q5:q9) q5= 乘乘P5=sum(c5:n5)P5=sum(c5:n5) 4. 4.设定约束设定约束条件：各月每种条件：各月每种产品的产量，可产品的产量，可以根据其对每个以根据其对每个生产部门生产能生产部门生产能力的耗用，计算力的耗用，计算出每个月生产计出每个月生产计划对各生产部门划对各生产部门生产能力耗用生产能力耗用. .下下面显示对部门面显示对部门1 1的的耗用计算，其他耗用计算，其他部门类似：部门类似：= =产品产品C1C1在在1 1月的产量月的产量X X它对部门它对部门1 1的单位耗用

60、标准的单位耗用标准 5. 5.通过分类汇总得到每个月各部门的生产能力耗用合通过分类汇总得到每个月各部门的生产能力耗用合计，至此构造出最主要的约束条件计算单元。计，至此构造出最主要的约束条件计算单元。 以后在设定约束条件的时候，以后在设定约束条件的时候，c19:n19=2600,c37:n37=2900c19:n19=2600,c37:n37=29006.6.运行规划求解：运行规划求解： 如果您的如果您的EXCELEXCEL没有规划求解功能，请通过没有规划求解功能，请通过“加载加载宏宏”的功能进行安装。的功能进行安装。利用规划求解的结果可以进行的分析：利用规划求解的结果可以进行的分析： 1. 1