[人力资源管理]预算编制_绩效管理与成本控制分享

1、 预算编制篇预算编制篇 绩效管理篇 成本控制篇 企业文化篇一、编制预算的三种错误认识一、编制预算的三种错误认识n由于预算不准确，所以不做由于预算不准确，所以不做n预算编制者没有参与企业规划，被要求在限额中做事预算编制者没有参与企业规划，被要求在限额中做事n预算服务于控制而不是为了优化管理预算服务于控制而不是为了优化管理二、预算的优点与目标二、预算的优点与目标优点优点n促使经营管理者使用和学习会计信息促使经营管理者使用和学习会计信息n让底层管理者了解为了达成企业整体目标应该做哪些事让底层管理者了解为了达成企业整体目标应该做哪些事情情n降低各部门、各分公司的不确定性降低各部门、各分公司的不确定性n

2、产生明确测定业绩的基准产生明确测定业绩的基准目标目标n利润保护（让大家都知道所有花费都是投资）利润保护（让大家都知道所有花费都是投资）n培养预测能力培养预测能力n培养人才培养人才n成本控制成本控制三、预算编制的要点三、预算编制的要点n编制预算从基层开始：编制预算从基层开始：n编制预算的重要前提编制预算的重要前提年度计划：年度计划：n编制预算的主要步骤：编制预算的主要步骤：1、编制预算从基层开始、编制预算从基层开始n计划：计划：1 1、设定目标与方向（公司目标）、设定目标与方向（公司目标）2 2、建立共同的愿景、建立共同的愿景3 3、发展共同的工作计划（工作目标）、发展共同的工作计划（工作目标）

3、n执行：执行：领导行动领导行动n检查：检查：评估结果和过程（业绩评估）评估结果和过程（业绩评估）2、编制预算的重要前提、编制预算的重要前提年度计划年度计划n战略计划（中长期计划）：战略计划（中长期计划）：1、该做什么、不该做什么2、主要战略：市场战略、组织调整、增长率、新增业务、市场占有率、管理目标等。n评估外部环境：评估外部环境：运营商的计划、竞争对手的情况、外部环境数据n围绕长期计划目标，设定年度重点目标：围绕长期计划目标，设定年度重点目标：负责人设定重点目标，各部门承担目标分解后的那部分责任与目标，并寻找方法完成n各部门的发展计划各部门的发展计划上级认同以后，核准通过3、预算编制的步骤、

4、预算编制的步骤4、10个步骤个步骤n收集资料：收集资料：1、内部资料：财务提供相关的关键数据2、外部资料：运营商规划、市场动态。n经营环境与竞争优势分析：经营环境与竞争优势分析：机会与风险n确定年度重点目标与年度策略：确定年度重点目标与年度策略：n大张旗鼓的预算会议：大张旗鼓的预算会议：n确定责任组织：确定责任组织：1 1、成本中心：进行成本分配2、投资中心：收入目标如何达成、成本怎样控制、相关职能部门的成本限定、控制固定资产比例、控制流动资产库存、应收账款、应付账款等4、10个步骤个步骤n确定部门目标及计划：确定部门目标及计划：目标的分解与核准（切实可行）n填列预算：填列预算：以业务活动为基

5、础编制预算各作业活动分开编制n执行计划：执行计划：n按月编制实绩与预算比较表、检讨计划：按月编制实绩与预算比较表、检讨计划：n修正计划、策略、预算修正计划、策略、预算5、让预算更精确的依据、让预算更精确的依据n依据一：企业内部信息分析依据一：企业内部信息分析历史业务数据、经营能力分析、获利能力（毛利率）、产品类别获利能力、各项费用比率（材料、人工、制造、管理、销售）、人力资源n依据二：企业外部信息分析依据二：企业外部信息分析n依据三：产品周期与客户分析依据三：产品周期与客户分析n综合多方信息、形成发展战略综合多方信息、形成发展战略 预算编制篇 绩效管理篇绩效管理篇 成本控制篇 企业文化篇一、绩

6、效管理的作用一、绩效管理的作用 二、原有绩效考核的一些问题二、原有绩效考核的一些问题1 1、人为分割成各个部门的考核指标，部门间指标缺乏沟通、人为分割成各个部门的考核指标，部门间指标缺乏沟通和有效的联系和有效的联系2 2、不能顾及各个区域发展水平的差异，无法发现真正的发、不能顾及各个区域发展水平的差异，无法发现真正的发展方向展方向3 3、不能全面反映企业运营的全面状况，与公司长期战略目、不能全面反映企业运营的全面状况，与公司长期战略目标缺乏适当的联系标缺乏适当的联系4 4、忽视了管理、质量、创新等价值促进因素、忽视了管理、质量、创新等价值促进因素5 5、员工素质、企业运营效率等关系企业未来竞争

7、力的指标、员工素质、企业运营效率等关系企业未来竞争力的指标没有体现没有体现三、绩效管理目标三、绩效管理目标将公司使命转化为成果将公司使命转化为成果为什么我们存在我们相信什么我们想成为我们的计划是什么为了实现战略,我们关注什么战略行动方案战略行动方案我们需要做什么 财务方面客户方面 管理方面组织发展平衡计分卡是对企业发展的各个方面提出要求，缺少一个方面企业就不能得到长远的发展四、需要考核的内容四、需要考核的内容四大方面四大方面n财务财务n客户客户n管理管理n组织发展组织发展四、需要考核的内容四、需要考核的内容主要内容主要内容n目标利润目标利润n效率（效率（成本下降率、应收款回收天数、材料库龄、人

8、均创收、管收费用率等）n市场（市场（市场占有率、市场占比排名等）n顾客满意度（顾客满意度（质量、质量排名等）n营收增长率（营收增长率（区分老业务和新业务）n新产品导入新产品导入n员工成长度（员工成长度（能力提升、培训等）五、五、spb一体化管理一体化管理ns-s-战略（strategy） np-p-绩效（performance）nb-b-预算（budget）六、六、spb一体化管理的实施一体化管理的实施1 1、提出公司战略目标，提出一体化的管理方案、提出公司战略目标，提出一体化的管理方案2 2、进行战略举措的分解、形成战略管理闭环、进行战略举措的分解、形成战略管理闭环3 3、基于战略目标的分解

9、，进行绩效考核管理和预算管理，、基于战略目标的分解，进行绩效考核管理和预算管理，实现三者联动实现三者联动4 4、搭建电子化系统，支撑管理体系的高效运行、搭建电子化系统，支撑管理体系的高效运行6.1、提出公司战略目标，提出一体化的管理方案提出公司战略目标，提出一体化的管理方案1 1、战略实施现状诊断及分析（、战略实施现状诊断及分析（发现公司战略实施的现状，并提出解决方案）2 2、提出战略目标（、提出战略目标（从财务、市场/客户满意度、管理、企业成长等多个方面）3 3、平衡计分卡：将战略转化为行动、平衡计分卡：将战略转化为行动 1）整合目标，形成全局性的目标体系 2）发挥管理层的主观能动性和管理潜

10、能 3）提供问题的思考和行动框架，为可持续发展打基础 4）绘制战略地图，描绘战略实施路径战略地图战略地图组织发展组织发展层面层面管理管理层面层面市场市场市场市场 / / / /顾客顾客顾客顾客层面层面层面层面财务财务财务财务层面层面层面层面主营业务收入主营业务收入主营业务利润主营业务利润成本费用成本费用工程质量工程质量客户满意度客户满意度学习型组织建设学习型组织建设企业文化与企业文化与团队建设团队建设企业形象提升企业形象提升技术创新技术创新员工满意度员工满意度管理体系建设管理体系建设流程优化与效率提升流程优化与效率提升6.2、进行战略举措的分解、形成战略管理闭环进行战略举措的分解、形成战略管理

11、闭环财务层面财务层面市场市场/ /顾客层面顾客层面管理层面管理层面组织发展组织发展将每一项二级战略目标细化，根据股份公司报告、地市经营业绩考核办法、市场环境分析、2011年工作目标，确定了全公司各部门工作目标库指标为确保各个kpi实现，针对每个工作目标库开展 2-4项关键项目利润总额、运营收入、经营效率、客户关系、客户满意度、工程质量、管理体系建设、管理流程优化、成本管理、 员工提升等多项二级目标一级战略目标一级战略目标一级战略目标一级战略目标二级战略目标二级战略目标二级战略目标二级战略目标工作目标库（工作目标库（kpikpi）工作目标库（工作目标库（kpikpi）关键项目关键项目关键项目关键

12、项目围绕每个关键项目编制一个工作计划工作计划工作计划工作计划工作计划6.3、基于战略目标的分解，进行绩效考核管理和预算管理，实现联动基于战略目标的分解，进行绩效考核管理和预算管理，实现联动1 1、基于战略目标的、基于战略目标的kpikpi制定制定 1）制定工作目标库 2）实现以关键项目为基础的项目工作计划管理 3）实现以战略为依据的绩效考核管理2 2、基于战略目标的财务预算管理、基于战略目标的财务预算管理 1）调整预算编制流程 2）遵循3大编制原则（量力而行、事中控制、事后考核） 3）实现预算管理与战略的协同 预算编制篇 绩效管理篇 成本控制篇成本控制篇 企业文化篇一、明确成本控制的主题一、明

13、确成本控制的主题1 1、降低成本真的用尽全力了吗？、降低成本真的用尽全力了吗？- -心理建设心理建设2 2、全员成本下降、全员成本下降3 3、成本是什么？、成本是什么？- -掌握成本结构掌握成本结构4 4、降低成本的方法、降低成本的方法5 5、改变公司架构降低成本、改变公司架构降低成本6 6、建立降低成本的制度、建立降低成本的制度二、心理建设二、心理建设1 1、要、要全员参与制定计划全员参与制定计划，并重复检验，并重复检验2 2、由控制成本到降低成本、由控制成本到降低成本3 3、树立成本意识、树立成本意识文化建设文化建设4 4、通过指标分解、绩效考核保障专项活动持续进行、通过指标分解、绩效考核

14、保障专项活动持续进行5 5、固定成本与变动成本分开、固定成本与变动成本分开6 6、全体员工共同承担、全体员工共同承担三、全员成本下降三、全员成本下降1 1、成本下降不是某个部门的责任，各个部门担负相应的成、成本下降不是某个部门的责任，各个部门担负相应的成本控制目标本控制目标2 2、销售人员寻找有效的销售方式、销售人员寻找有效的销售方式3 3、管理部门改善流程、优化流程提升管理效益、管理部门改善流程、优化流程提升管理效益4 4、财务部门考虑资金成本、合理避税等、财务部门考虑资金成本、合理避税等5 5、分公司、办事处强调成本控制的执行、分公司、办事处强调成本控制的执行四、四、成本是什么？成本是什么

15、？- -掌握成本结构掌握成本结构1 1、掌握成本的类别、掌握成本的类别2 2、财务数据要和成本管理配套、财务数据要和成本管理配套3 3、绩效表可以明确所发生的成本、绩效表可以明确所发生的成本4 4、掌握固定和变动成本的区别、掌握固定和变动成本的区别5 5、了解按业务、客户、分公司、部门划分的成本及利润、了解按业务、客户、分公司、部门划分的成本及利润6 6、间接费用转化为直接费用、间接费用转化为直接费用7 7、看不见的成本更要控制、看不见的成本更要控制五、公司架构调整五、公司架构调整拒绝企业臃肿，提升企业效率拒绝企业臃肿，提升企业效率1 1、使企业变成瘦薄型企业，控制资产规模、使企业变成瘦薄型企业，控制资产规模2 2、分析管理部门，明确责任，裁剪低效机构、分析管理部门，明确责任，裁剪低效机构3 3、减少管理层次、减少管理层次4 4、人员很重要，避免能力和岗位不匹配、人员很重要，避免能力和岗位不匹配5 5、有专门的部门分析并执行成本管理、有专门的部门分析并执行成本管理六、建立降低成本的管理制度六、建立降低成本的管理制度1 1、将成本控制结果与回报或奖金挂钩、将成本控制结果与回报或奖金挂钩2 2、强化预算编制及预算控制