工程结算审计质量标准及控制措施

1、工程结算审计质量标准及控制措施服务方案根据南昌市审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计的通知，我公司针对政府工程政策性强、要求高、结算资金量大、专业种类多、时间紧迫、内容繁琐等特点，拟定出以下工程造价咨询结算审计质量标准及控制措施服务方案。为确保高质量，高效率地完成南昌市审计局关于委托社会中介机构进行工程结算审计工程项目的审计工作，我公司将严格遵守审计工作程序，并认真贯彻执行质量三级复核控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，并由南昌市审计局填写评价意见表，对我公司结算审核咨询工作成果，服务质量，合同履行的情况进行评价，以保证审计工作的质量。一、审核工作安排和质量

2、保证措施1.1成立工程结算审计项目小组。序号姓名在本工程职位在我公司职位注册编号职称1胡峰项目负责人总经理赣建06a0137会计师2朱香娥项目经理副总经理建造01360000451工程师3汪静技术负责人技术负责人建造01360000455高级经济师4李玲主审人员造价部经理建造02360000924高级工程师5孙勃主审人员造价部审计人员建造03360001081工程师6艾春华主审人员造价部审计人员赣建06m0027工程师7胡铮主审人员造价部审计人员赣安06m0044工程师1.2 项目工作小组职责内容。具体人员职责分配职责具体内容项目负责人：公司总经理，胡峰（项目负责人对本项目负总责，主要对整个工

3、作的管理做出调配）1、对本项目结算审核负责；2、贯彻实施公司质量方针和目标，确保质量目标的实现；3、负责组织各种资源完成本项目的合同实施；4、主持召开项目例会，对项目的整个经营管理活动进行组织、指挥、协调和监督。项目经理：公司副总经理，朱香娥（项目经理需参与现场勘察、分析，查看现场存在的问题，如查询施工记录、隐蔽资料记录、询问余土外运、弃土点运距等，与业主提供的图纸和资料比对，汇报。）1、全面履行结算审核合同，行使合同授予的权限，与委托人项目相关的第三方协调沟通有关工作；2、确定项目人员工作分配和岗位职责；3、编写项目规划和审批实施细则；4、检查和监督结算审核小组成员工作；5、参与设计技术交底

4、、图纸会审；6、审核提交给委托人的报告；7、审核工程变更报告；8、参与调解委托人和项目第三方的合同争议，对索赔进行评估和审核；9、主持整理项目资料，编写结算审核报告。技术负责人：公司技术负责人，汪静（技术负责人主要对主审人员的工作成果进行审核，发现、提出并解决审计过程中的技术层面的问题）1、负责项目技术的工作；2、审核结算审核专业实施细则，并向项目负责人提出建议；3、检查指导各专业人员结算审核工作，并向项目负责人提出建议；4、审核评估各专业人员提交的，工程变更或签证的审核，并向项目负责人提出建议；5、审核评估各人员专业提交的，工程支付证书审核，并向项目负责人提出建议；6、审核评估各专业人员提交

5、的专业材料、构配件、设备价格，并向项目负责人提出建议；7、负责本岗位结算审核工作；8、参加施工现场有关造价咨询及设计协调会。主要审计人员：造价部经理，李玲造价部审计员，孙勃造价部审计员，艾春华造价部审计员，胡铮（针对本工程项目的具体内容，安排的主审工程师以市政为主，并包括涵洞、排污、道路）1、负责编制专业结算审核实施细则；2、负责组织专业结算审核工作的细则；3、审查施工单位提交的设计专业计划、方案、变更；4、参与本专业工程、隐蔽工程检查；5、定期向项目负责人提交专业跟踪审计实施情况的报告，对重大问题及时向项目负责人汇报；6、根据本专业结算审核情况；7、负责本专业材料、构配件、设备市场信息、价格

6、资料收集；8、负责本专业进场材料、构配件、设备原始凭证、证明文件的收集审核，对材料的价格进行审核；9、负责本专业的工程计量审核。1.3 质量保证措施（1）实行三级复核制度，即审计人员技术负责人（一级复核）项目经理（二级复核）项目负责人（三级复核）。同时根据基本建设审核的一般原则，制定由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的基本建设工程项目预结、算审核定案表，以进一步保证审核工作质量。（2）我们将严格按建设部149号令工程造价咨询企业管理办法和建设部150号令注册造价师管理办法、工程造价操作业务指导规程及省市相关文件的要求开展工作，实行三级审核制度，确保工作质量，并严格执行我公司制定的技

7、术保证措施及审计质量的控制办法。（3）以招投标相关法律法规为依据，坚持客观、公正、中立、负责的执业原则，严格按规定程序实施，不私下与任何投标单位接触。（4）结算的编制和审核严格按现行计价要求执行，完善工作底稿制度，对任何偏离定额规定的情况，做出书面记录和说明备查；1.4 廉政制度为保证审计人员廉洁自律，规范执业，我们将采取如下措施，以确保客观、公正、实事求是地反映工程实际造价，真正维护业主经济利益。（1）加强职业道德教育。在项目审计过程中将职业道德教育放在工作的首位，倡导审计人员树立诚信为本、操守为重，责任重于泰山、形象高于一切的思想意识，遵守谨慎从业的工作原则，发扬廉洁自律的工作作风。（2）

8、针对工程造价审核方式及工作对象的特殊性，我审计人员应严格执行“四不准”准则。即：审核人员不准对甲、乙方提出工作以外的任何要求；不准收受任何礼品和礼金；不准参加乙方的任何宴请和娱乐活动；不准利用工作之便要求甲、乙方办私事。（3）遵照公司制定的执业人员自律考评办法，项目部按各执业层次实行层层考评制度，起到相互监督的作用。如出现因个人不良行为造成审计有失公正，损害业主利益和公司声誉的，一经查处，将追究各执业层相应责任。（4）严守商业秘密。执业人员在执业过程中不得无关人员泄露本执业项目有关的一切资料、信息，确保业主商业秘密的保密性。（5）执业过程中，执业人员在未进入与施工单位对审阶段不得私自接待施工单

9、位，严守与施工单位的回避制度。 二、工作时间及保证措施 2.1 工作时间按正常工作安排，需在接到完整结算资料后14天内（含现场勘查）完成工程结算初稿，70天内完成工程结算审核工作，并将审核报告报审计局。2.2 工作时间保证措施（1）公司将组织能够胜任该项目的优秀专业人员，配备先进的软件硬件进行操作，科学安排工作计划，保证在贵方要求的时间范围内完成咨询工作；（2）与委托单位建立沟通制度，如发现项目委托人要求或资料不清的，及时与项目委托人沟通，避免延误工作；（3）公司将严格按照国家有关工程造价的法律法规要求进行执业，坚持客观真实、严谨认真、公正廉洁的执业原则，恪守职业道德、严守商业秘密。三、工程竣

10、工结算审核具体方案为了确保审计时效和审核质量，我公司就南昌市西外环高速公路主体工程的具体工作方案，如下：1、资料情况：自收领资料后，进行资料查验工作，并进行了初步工作分工。2、人员安排：在总经理主持下，审核小组进行了工作分工。（1）胡峰总经理为项目负责人，对项目的全过程负责，就该项目的审核时效、审计质量、外部协调、内部控制以及各种有关信息反馈做到有效处理。（2）项目经理：朱香娥（3）项目技术负责人：汪静（4）项目主审人员：李玲、孙勃、艾春华、胡铮。3、时间安排：公司就该项目的完成时间进行了调整和安排，初步分三个阶段：第一阶段为资料收集和整理阶段，主要任务是审核小组人员按照分工了解被审核单位及工

11、程项目的基本情况，熟悉送审决算、承发包合同、有关设计资料。熟悉技术措施方案，掌握与编制决算有关的设计变更、现场签证情况，整理出资料中不够详尽的问题。第二阶段为现场勘察阶段，主要任务是现场勘察，了解施工现场情况，对疑问之处重点勘察了解。做好现场勘测的记录，并取得有效、真实的勘测数据。第三阶段为初稿阶段并出具审核初稿，对工程竣工图、设计变更通知、各方签证、主材的合格证、单价等进行审核，认真分析整理、计算，最后形成初稿。（1）竣工图是工程交付使用时的实样图，认真检查竣工图是否涵盖所有工程变更内容、抽测是否与现场一致，竣工图要有有关各方人员签字，并加盖图章。（2）设计变更通知必须要有设计人员的签名和设

12、计单位的印章。变更必须要有建设单位、工地负责人的签字、设计人员的签字。（3）签证是决算的计算依据，决定着工程的承包形式、承包资格、方式、价格、工期及质量奖罚，因此数据必须及时、准确。签证包括现场签证、设计变更确认签证、隐蔽工程签证、主要建筑材料规格（质量及价格）签证、其他签证等。检查工程中的隐蔽工程签证是否及时，有关人员到现场验收签字，手续是否完整，工程量是否与图纸一致。（4）目前市场上的伪劣产品较多，即便同一种合格或优良产品，不同的厂家和型号，价格差异也比较大。检查一些主要材料是否有出厂合格证、价格销售表及进货发票等有效票据。（5）深入现场和市场，全面全过程掌握实际情况。在工程量计算阶段必须

13、深入工地现场核对、实测、记录才能准确无误，确保万无一失。此外，还应深入市场了解建筑材料的品种及价格情况，避免计算脱离实际而出现较大误差。（6）讲究职业道德，掌握专业知识。竣工结算是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不多算、不少算、不漏算。编制时，要尊重事实，服从道理，不应夹杂个人因素和固执已见，保持良好的职业道德。同时要加强专业知识的学习，全面掌握政策性文件、熟悉各种计算依据，全面深入地了解工程预算定额、费率定额、费用的组成等，以便进行定额的换算和增补、费用增减。此外，还应熟知一定的施工规范与建筑结构物构造等方面的知识。第四阶段为审核核对阶段，主要对初稿中反映的进一步核实、确认、调整，逐

14、步形成审核成果和结论。投标人： （盖章）法定代表人： （签字或盖章）时间：2014年5月23日下面是赠送的两篇散文欣赏，可以仔细阅读，不需要的朋友可以下载后编辑删除！谢谢！脚下的时光不知走过多少地方，不知看过多少风景，不知听说过多少轶事；不知经历过多少岁月，不知邂逅过多少良人，不知变换过多少心情；不知理想的未知是否在前路等待题记：蒲公英悠悠岁月，时间苍苍！(文章阅读网： )在这繁花似锦的青葱岁月里，我们不断的接受新鲜的美好事物，不断的享受科技发展所带来的高品质生活；我们总是随大流的，去跟风一些前卫潮流的思想；然而，很少有人去整理那些过往的断壁残垣！我走过很多地方，但是同样的，我也有更多的地方没

15、去过！我渴望走遍地球上每一寸土地，我期许世界上每一个地方的人都善良！从踏入社会的那一刻起，我就觉得人应该是自由的；应该去做自己喜欢的事，看自己喜欢的风景，爱自己喜欢的人；一切都那么单纯，完美！然而，现实的世界告诉我；理想的丰满一定要遇到拥有相同理想的另一半！我喜欢珠海，一个美丽的花园城市；我喜欢那里的天气，没有北方的寒冷；四季如春的温度感觉非常惬意，不用担心换季带来的差异！走在市区的街道上，绿化的花草树木被园丁修剪的井然有序；形态各异的花卉搭配得格外美观！尤其是除过草之后的绿地，泥土的芬芳与绿草的清新扑鼻而来，有一种身处大草原的感觉，使人心旷神怡！我时常一个人发呆，散步；看着过往的人群，车水马

16、龙的街道；也时常去繁华的街巷，拥挤的商业中心；感觉这才是生活，正因为世界有了这么多事物的陪伴，才使我有了对美好生活的向往与喜悦！珠海的夜，很美；到处灯红酒绿，一派歌舞升平的祥和；每当夜幕降临，才是广东因有的生活的开始！溜冰场，酒吧，迪厅，大排档等等等等；我很庆幸在这里认识了很多人，他们教会了我很多，也帮助了我很多；我们都是来自五湖四海，为了同一个目标而聚集在一起的年轻人；我们时常出去聚会，嗨皮；但等到散场后，又回到了应有的孤寂！白天，可以去渔女，公园，九州城，免税店等等都是不错的地方！人常说，一个时代会有一个时代的代表；而我在这个曾经为之奋斗的地方，也时常会想起曾经相识的人，走过的地方，看过的

17、风景；有时候，听着当时的流行歌曲，也会感伤；也会自嘲一笑；还有那公车到站的粤语提醒，还有那想见却永远没见的人；一篇篇，一幕幕久久回荡在脑海；早晨的肠粉，中午的餐饭，下午的炒粉，晚上的烧烤；好像味道还回味在口中一样！人，只有在对自己真诚的人的眼里，才会感觉到亲切；而我，也着实喜欢这座城市带给我家一样的温暖感觉！在这短暂而悠长的时光里，我成长了很多，也磨砺了很多；正是因为思想的成熟，阅历的增长，我选择了离开；去寻找属于自己的新的天地，新的开始，新的征程！其实，无论走过多少地方；都不重要！重要的是你从中得到什么！知识！阅历！思想！每个人，在人生的道路上；难免遇到挫折困苦，也难免会因为一些因素而错失机

18、缘！不可能因为一时的艰难险阻而放弃将要来临的幸福！也不可能因为一时的过失而自暴自弃颓废一生！人，应该用豁达的心态来迎接下一秒的新鲜时光；而不是沉溺在上一秒的懊恼当中！每个人的路，都在自己的脚下；只有自己醒悟才能把未来的路走好，反之只会让错误延续到未来，从而影响以后的健康生活！即便曾经的时光再美好，那也只是人生道路上的一段插曲；没必要去纠结当时的愕然，愚昧！就像我，从来不对上一秒的事情产生情绪一样！一切都是恬淡的样子，顺其自然比什么都好！对于未来，只要真诚的去善待身边的所有；我相信，未来的时光，也该是你想象的模样！蒲公英2015.12.13家乡的茶籽林坐落在戴云山脉西麓的高才坂，属亚热带季风气候

19、区，夏无酷暑，冬无严寒，日照充足，雨量充沛，山区丘陵满地尽是红壤土，非常适宜茶籽树的生长。高才坂种植小果油茶有着悠久的历史，是远近闻名的茶籽油之乡。家乡高才坂，一年四季茶籽林郁郁葱葱，枝繁叶茂。村头的亭后坑、银珠垄、赤土岭、牛脊崎，村尾的庵墘头、虎坪林、下淂，村庄对岸的牌匾山、坑里、墘头、下坋、坑柄里等等，山坡上，山坳里，道路边，田边地头，屋后山边，漫山遍野到处是一片连着一片的茶籽林。那里是我儿时与伙伴们捉迷藏、摘茶苞、采茶菇、捡茶籽的地方。每当春风拂来，几场淅淅沥沥的春雨之后，唤醒沉睡了一个冬季的茶籽树林。老茶树开始发出新枝，抽出嫩芽，嫩芽吐露出嫩红嫩红的叶片，转眼间，嫩红的叶片又变成稚嫩的

20、绿叶。整片茶籽林绿浪涛涛，层层叠叠，在家乡群山环抱的山腰上，形成一道翠绿的屏障。清明节后，儿时的我常与伙伴们在嬉戏玩耍的同时，十分注意寻找茶籽树梢上的“茶苞”，这是一种生长在茶籽树上的果实，果熟时表面会脱去一层薄如蝉翼的白皮，淡绿色的形似胖胖的寿桃，中空，果瓤可以食用，果肉脆而汁多，清甜爽口。“茶苞”是儿时伙伴们最喜欢的果实，从茶籽树上摘下，在袖口上来回擦几下，脱去表层酥松的外皮，馋猫似地往嘴里塞，津津有味地品尝着大自然恩赐的美食，这是我与伙伴们喜欢到茶籽林玩耍的原因之一。秋季来临，茶籽树上挂满了青色中夹杂着褐色的茶籽果，茶树枝被压弯下垂，这是村民一年的希望。全村的村民这时节荷锄上山为茶籽林锄草，将林地里各种杂草锄掉，并填埋在茶籽树头下作为有机肥，锄后的茶籽林寸草不留。这是家乡当地的传统习惯，很少采撷树上的油茶果，而是在锄得干干净净的林地上捡茶籽。村民在锄草中，时常发现茶籽林里长的一种真菌茶树菇，菇伞灰色如碗口大，菇腿灰白色很长，采摘回家煮汤或煮米粉汤味道极其甜美。清爽的秋风送来百花仙子的柔情蜜意，吹开了丹桂的花骨朵，让神州大地香气四溢的同时，茶籽树也毫不犹豫地绽放自己的花朵，展示自己最妖艳的容貌，一夜之间，漫山遍野的茶