生活服务业营改增涉税会计处理.docx

1、1. 生活性服务业的成本核算的特别性不包括（供应服务的有型性）；2. . 以下各项会计不属于企业会计范畴的有（地质勘查单位会计）；3. 以下关于外币折算的所得税规定中不正确选项（纳税人应当在事先确定采纳何种折合率，确定后可依据实际情形随时变更）；4. 以下业务属于服务性经营业务的是（旅社的住宿、美容美发、洗涤等）；5. 餐饮企业外卖业务的增值税处理正确选项（依据商品销售处理）；6. 酒店餐饮企业购入的以下项目的进项税额不行一次性扣除的有（购进经营用房产 ）；7. 酒店餐饮企业原材料的分类不包括（包装物 ）；8. 某企业 2021 年 5 月购进不动产不含税价款100 万元，进项税额 11 万元

2、，本期可抵扣的进项税额是（ 6.6）万元；9. 旅行社不包括（ 本地社 ）；10. . 以下关于旅行社收入的描述不精确的是（综合服务收入是向旅行者一次性收取的费用 ）；11. 以下关于旅行企业直接成本的特点的描述不精确的是（成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂）；12. 旅性社组团营业收入的核算正确选项（组团业务，一般都是先收款，后支付费用）；13. 接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不包括（导游费 ）；14. 医院收入中的其他收入不包括（科教项目收入）；15. . 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其帮助活动发生的（财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销）

3、；16. . 民间非营利组织的筹资费用包括（为了获得捐赠资产而发生的费用）；17. 高等学校会计制度规定（高等学校会计核算一般采纳收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当依据本制度的规定采纳权责发生制）；18. 以下关于物业治理经营收入确认的描述正确选项（长期工程（包括劳务）合同，一般应依据完成进度法或者完成合同法合理确认营业收入）；19. . 物业治理企业的期间费用不包括（间接费用 ）；20. 小规模纳税人供应劳务派遣服务的增值税处理正确选项（以取得的全部价款和价外费用为销售额，依据简易计税方法依3% 的征收率运算缴纳增值税）；判定题1. 生活服务业经营业务的开展往往带有简洁性；表达为核

4、算对象的单一性；（错误 ）21. 生活服务，是指为满意城乡居民日常生活需求供应的各类服务活动；包括文化体育服务、训练医疗服务、旅行消遣服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务；（正确 ）22. 小规模纳税人就执行小企业会计准就；（错误 ）23. 小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业；（正确）24. 酒店餐饮企业应对商品统一进行核算；（错误 ）25. 酒店餐饮企业除了服务外，仍有商品的加工和销售；因此，会计核算时，需依据经营业务的特点，采纳不同的核算方法；（正确 ）26. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同

5、税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率；（正确 ）27. 客房业务收入确认以收到款项的时间来确定；（错误）28. . 消费者消费餐费 100 元，用 10 元抵值券抵减10 元餐费，实际支付90 元，酒店应按100 元开具发票；（ 错误 ）29. 酒店住宿的同时，免费供应餐饮服务不做视同销售处理，不再运算缴纳增值税；（正确 ）30. 一般纳税人的餐饮企业，从农夫手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，企业自行开具增 值税一般发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额；（正确 ）31. . 酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中；（错误）32.

6、酒店餐饮企业物料用品的选购方法有直接选购和预先定制两种；（正确 ）33. 酒店餐饮企业顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算；（错误 ）34. 在固定资产的增值税会计核算中应留意区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣；（ 正确 ）35. 适用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60% ，其次年抵扣比例为40% ；（ 错误 ）36. 接团社负责依据国内外旅行者不同的要求，将旅行者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游玩活动； 错误37. . 旅行服务企业的营

7、业成本和费用核算有其自身的特点；成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的；治理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除；正确38. 接团是社负责依据国内外旅行者不同的要求，将旅行者组成各类旅行团，并负责旅行团在当地的游玩活动；（错误 ）39. 我国目前组织旅行团的收费方式，主要采纳费用包干方式，即旅行者依据旅行路线和旅行天数向当地旅行社一次交清旅行费用；（正确 ）40. 旅行企业在经营中发生的人工费用直接计入营业成本；（错误 ）41. 代收代付费用是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完成旅行过程的各种费用和支出直接；（ 正确 ）42. 旅行企业在材料的消耗内容上是

8、完全相同的；（错误 ）43. 旅行业一般纳税人与具备一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11% 税率的增值税专用发票进行进项税额抵扣；（错误 ）44. 旅行社的接团业务，一般都是供应服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算；（错误）45. 旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一样的；（错误）46. 旅行社组团成本按性质区分，是由两部分组成的，即拨付支出和服务支出；（正确 ）47. 旅行团按旅行线路逐地游玩，旅行费用也随着旅行路线的延长而不断发生；直至旅行团完成旅程离境时，旅行费用的支付才终

9、止，营业收入也同时确认实现；（正确48. 医疗收入应当在供应医疗服务（包括发出药品） 并收讫价款或取得收款权益时，依据国家规定的医疗服务项目收费标准运算确定的金额确认入账；医院赐予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入；（正确 ）49. 财政补助收入是医院按部门预算隶属关系从非同级财政部门取得的各类财政补助；（错误 ）50. 医院开展医疗服务及其帮助活动发生的各项费用，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用，包括财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销；（错误）51. 其他支出包括医院本期使用财政项目补助及教学项目收入开

10、展科研、教学项目活动所发生的各项支出；（ 错误 ）52. 科教项目支出是医院使用除财政补助收入以外的科研、教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出；（正确）53. 民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产削减的经济利益或者服务潜力的流出；费用应当依据其功能分为业务活动成本、治理费用、财务费用和其他费用；（ 错误 ）54. 民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算；（ 正确 ）55. 高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成；会计报表包括资产负债表、收入支出表和财政补助收入支出表；（正确 ）56. 民办营利性训练医疗机构的会

11、计核算按民间非盈利组织会计制度执行；（错误 ）57. 物业大修收入是指物业治理企业接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的托付， 对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入；（正确）58. 物业治理企业固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相当部分属预防性支出；（ 错误 ）59. 物业治理企业的其他业务收入包括代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人供应的房屋建筑物和共用设施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等；（ 正确 ）60. 代管基金是指企业接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人托付代管的房屋共用部位修理基金和共用设施设备修理基金；应当专户储备，专款专用，并定期接受业主治理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督；（ 正确 ）61. 物业治理企业的治理模式是治理型物业治理模式，业务范畴有托付服务业务；（错误 ）假如是和劳务公司签的合同派往客户单位工作，就属于人力资源外包服务；反之，如果是和客户单位签的合同，只是代其员