国税在线习题

1、国税在线作业 一、单选题1.工资、薪金所得中，不征收个人所得税的项目是（ ）A. 奖金 B. 劳动分红 C. 年终加薪 D. 误餐补助2.下列固定资产，允许计算折扣扣除的是（ ）A. 以经营租赁方式租出的固定资产 B. 以融资租赁方式租出的固定资产C. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 D. 单独估价作为固定资产入账的土地3.企业从事下列项目所得，减半征收企业所得税的是（ ）A. 蔬菜种植 B. 谷物种植C. 中药材种植 D. 香料作物种植4.下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）A. 年终加薪 B. 作家拍卖本人文字作品原稿收入C. 个人保险所获赔款 D. 银行存款利息收入5.下列属于企业

2、所得税免税收入的项目是（ ）A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B. 财政拨款C. 企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D. 国债利息收入6.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）A. 每年收入额 B. 每季度收入额C. 每次收入额 D. 每月收入额7.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（ ）A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D. 特许权使用费收入，在实际收到特

3、许权使用费时确认收入的实现8.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除A. 2% B. 15% C. 2.5% D. 59.歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为（ ）A. 7200元 B. 5200元 C. 4800元 D. 7000元10.在计算企业所得税时不允许税前扣除的税金是（ ）A. 消费税 B. 印花税 C. 增值税 D. 关税11.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（ ）A. 定额扣除800元 B. 定额扣除800元或定率扣除20%C. 财产公允价值 D. 财产

4、原值和合理费用12.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（ ）A. 12% B. 30% C. 80% D. 100%满分：2分13.企业所得税的基本税率为（ ）A. 33% B. 25% C. 15% D. 20%14.在计算应纳税所得额时允许税前扣除的项目是（ ）A. 被没收财物的损失 B. 违反销售合同支付的违约金C. 迟纳税款的滞纳金 D. 法院判处的罚金15.工业企业满足小型微利企业税收优惠的条件为（ ）A. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总

5、额不超过1000万元C. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元D. 年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元16.下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）A. 个人独资企业 B. 股份制企业C. 私营企业 D. 国有企业17.韩某2008年出版了一部中篇小说，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得8000元，韩某稿酬所得应纳个人所得税为（ ）A. 9280元 B. 6496元 C. 11600元 D. 2748元18.沈某2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税

6、费110元，3月份对房屋进行维修，发生修缮费750元（有合法证明），修缮费由沈某承担，2008年3月沈某出租住房收入应纳个人所得税是（ ）A. 34元 B. 68元 C. 228元 D. 114元19.国有企业职工陈某2009年1月取得工资收入3000元，取得全年一次性奖金5000元，陈某2009年1月份应纳个人所得税是（ ）A. 300元 B. 695元 C. 700元 D. 325元20.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额600万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金15万元，通过市政府机关对受灾地区捐赠60万元，当年允许税前扣除的公益性捐赠是（ ）A. 72万元 B. 60万元 C. 7

7、5万元 D. 15万元1.孙某2008年3月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付的含增值税价款为175500元，另外又支付手续费100元，运输费500元，其他费用300元，孙某应纳车辆购置税税额为（ ）A. 15076.92元 B. 17640元 C. 15000元 D. 17550元2.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为（ ）A. 33600元 B. 48000元 C. 16800元 D. 17360元3.某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的载货汽车4辆；（2）净吨

8、位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆。当地政府规定载货汽车车船税税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为（ ）A. 5800元 B. 6040元 C. 6120元 D. 6600元4.某公司购买写字楼应缴纳的税金有（ ）A. 土地增值税 B. 契税 C. 营业税 D. 城建税5.下列油类产品中，应征收资源税的是（ ）A. 人造石油 B. 原油 C. 汽油 D. 柴油6.某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货净吨位为4吨，按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元/辆，载货汽车的年税额40元/吨，该企业年应纳车船税为（ ）A. 320元 B. 360元 C. 500

9、元 D. 680元7.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）A. 6个月 B. 3个月 C. 12个月 D. 1年8.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（ ）A. 缴纳契税2万元 B. 不缴纳契税C. 缴纳契税2.1万元 D. 缴纳契税0.1万元9.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司的这笔运输业务应缴纳印花税

10、（ ）A. 150元 B. 120元 C. 200元 D. 270元10.下列属于税收保全措施的是（ ）A. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B. 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D. 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款11.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现，甲公司应缴纳的印花税是（ ）A. 150元 B. 600

11、元 C. 1050元 D. 1200元12.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税资源产品销售的，以（ ）为课税数量。A. 销售数量 B. 开采数量 C. 计划产量 D. 生产数量13.A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（ ）A. 双方均不缴纳契税 B. A单位缴纳1.5万元C. B单位缴纳1.5万元 D. A单位缴纳15万元14.车辆购置税实行单一比例税率，该税率是（ ）A. 5% B. 10% C. 17% D. 20%15.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原

12、材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税（ ）A. 100元 B. 130元 C. 150元 D. 250元16.下列属于契税纳税人的是（ ）A. 购买花园别墅的用户B. 销售花园别墅的某房地产公司C. 出让土地使用权的国土资源管理局D. 转让土地使用权的房地产公司17.某企业自建办公楼一栋，2008年7月30日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房地产余值的扣除比例为20%，该企业2008年度自建的办公楼应缴纳房产税（ ）A. 24000元 B. 28800元 C. 33600元 D. 57600元1

13、8.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（ ）A. 个人之间互换自有居住用房 B. 无偿赠与房屋给直系亲属C. 被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D. 合作建房有偿转让的19.某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为（ ）A. 5.76万元 B. 3.36万元 C. 5.04万元 D. 3.36万元20.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已

14、知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（ ）A. 76.8万元 B. 77.76万元 C. 78.72万元 D. 82.56万元二、多选题1.根据企业所得税法，适用25%税率的企业有（ ）A. 在中国境内的居民企业B. 在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C. 在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D. 在中国境内未设立机构场所的非居民企业2.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（ ）A. 年所得12万元以上的个人 B. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人C. 从中国境外取得所得的个人 D. 取得应税所得，没有扣缴义

15、务人的个人3.企业所得税的特点是（ ）A. 将企业划分为居民企业和非居民企业 B. 征税对象为应纳税所得额C. 征税以量能负担为原则 D. 实行按年计征、分期预缴的办法4.下列各项所得，应纳个人所得税的有（ ）A. 劳务报酬所得 B. 稿酬所得C. 保险赔款 D. 退休工资5.根据企业所得税法，准予扣除的长期待摊费用包括（ ）A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B. 租入固定资产的改建支出C. 固定资产的大修理支出 D. 其他应当作为长期待摊费用的支出6.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）A. 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B. 企业所得税税款C. 固定资产报废净损失 D

16、. 税收滞纳金7.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）A. 股息、利息、红利所得 B. 特许权使用费所得C. 劳务报酬所得 D. 偶然所得8.以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）A. 企业为投资者或者职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费B. 企业按照省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”C. 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D. 企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费9.关于稿酬所得，每次收入的确定正确的有（ ）A. 同一作品再版所得，视为另一次稿酬征税B. 同一作品先在报刊连载后出版，应合并为一次稿酬所得征税，C. 预付或分次支

17、付稿酬，应合并计算为一次征税D. 同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完后取得的所有收入合并为一次征税10.在计算应纳税所得额时允许据实扣除的项目是（ ）A. 合理的工资、薪金支出 B. 公益性捐赠支出C. 企业参加财产缴纳的保险费 D. 业务招待费1.采取自行贴花缴纳印花税的，纳税人应（ ）A. 自行申报应税行为 B. 自行计算应纳税额C. 自行购买印花税票 D. 自行一次贴足印花税票并注销2.下列项目不属于土地增值税的征税范围的有（ ）A. 以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B. 以继承方式转让房地产C. 以出售方式转让国有土地使用权 D. 以收取租金的方式出租房地产3.税务登记可以

18、分为（ ）A. 开业税务登记 B. 变更税务登记C. 停业、复业税务登记 D. 注销税务登记4.车辆购置税的征收范围包括（ ）A. 摩托车 B. 电车 C. 农用运输车 D. 汽车5.下列各项中，应当征收房产税的有（ ）A. 城市居民出租的房产 B. 城市居民投资联营的房产C. 城市居民所有的自住用房 D. 城市居民拥有的营业用房6.车船税的计税单位有（ ）A. 辆 B. 容积 C. 净吨位 D. 自重7.下列货物中，应征收资源税的有（ ）A. 井矿盐 B. 煤炭制品 C. 进口铁矿石 D. 原油8.下列适用于印花税定额税率的有（ ）A. 房屋产权证 B. 专利证 C. 工商营业执照 D. 商

19、标注册证9.某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）A. 资源税 B. 增值税 C. 消费税 D. 城建税10.下列各项应当征收契税的有（ ）A. 以房产抵债 B. 将房产赠与他人C. 将房产投资于其他企业 D. 子女继承父母房产满分：5分三、判断题1.某畅销小说出版后因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。（ ）2.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（ ）3.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。（ ）4.居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）5.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照财产转让所得项目适用20%税率缴税。（ ）6.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品收入减按50%计入收入总额。（ ）7.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审核后准予扣除。（ ）8.居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工