科技统计培训企业版

1、讲讲授授内容内容（以年报为例）（以年报为例）一、科技统计年报简介一、科技统计年报简介 （一）（一）年年报范围报范围 （二）报送内容（二）报送内容； （三三）报送）报送方式；方式； （四四）报送）报送时间。时间。二、科技统计主要指标介绍二、科技统计主要指标介绍 （一）填报规定与科技活动概念一）填报规定与科技活动概念 （二）主要指标介绍二）主要指标介绍一、科技统计年报简介（一）年报范围（三经普替代）1 1（二）报送内容（二）报送内容1 1（三）报送方式（三）报送方式1 1（四）报送时间（四）报送时间1 11、企业科技项目情况表（企业科技项目情况表（ 607-1表）表）（1）科技项目：）科技项目：是

2、企业为系统地开展科技活是企业为系统地开展科技活动而确定的项目，一般应按照企业制订的动而确定的项目，一般应按照企业制订的科技开发计划或签订的项目协议书来确定。科技开发计划或签订的项目协议书来确定。科技项目书科技项目书科技项目书科技项目书科技项目书科技项目书科技项目书科技项目书.企业要能拿出项目立项依据，是国家质企业要能拿出项目立项依据，是国家质量抽查的主要内容。量抽查的主要内容。 项目名称项目名称经验审核经验审核 不能填写不能填写“项目项目1”或或“项目项目A”，也不能填写英文也不能填写英文 。要有书面材料：计划书、任务书、合同书等要有书面材料：计划书、任务书、合同书等项目名称项目名称 项目名称

3、项目名称经验审核经验审核 填报了不属于科技活动的项目，填报了不属于科技活动的项目，如产业化项目等如产业化项目等 项目名称项目名称经验审核经验审核 项目的科技层次较低，不具有新颖性项目的科技层次较低，不具有新颖性 项目名称项目名称经验审核经验审核 注意项目的连续性，上年未注意项目的连续性，上年未完成的项目，在本年应有体现，完成的项目，在本年应有体现，尤其是上年的项目经费较大的项目。尤其是上年的项目经费较大的项目。 项目名称项目名称经验审核经验审核 杜绝同一个企业填报相同项目，杜绝同一个企业填报相同项目，杜绝同一个项目多家企业填报。杜绝同一个项目多家企业填报。 项目来源（项目来源（1）指标解释指标

4、解释 项目合作形式（项目合作形式（2）指标解释指标解释项目成果形式（项目成果形式（3） 对选择对选择1.2.3.4和和8的项目要重点审核的项目要重点审核项目成果形式（项目成果形式（3）经验审核经验审核研究阶研究阶段段小试阶段小试阶段中试阶段中试阶段项目技术经济目标（项目技术经济目标（4） 选择目录时尽量避免选择选择目录时尽量避免选择“其他其他”。 需要对企业强调项目名称填报完整准确，需要对企业强调项目名称填报完整准确，便于分析判断目录选项。便于分析判断目录选项。经验审核经验审核 填写项目列入企业计划或签订协议后，填写项目列入企业计划或签订协议后，有组织进行开发的年月，即开始动用人力、有组织进行

5、开发的年月，即开始动用人力、物力、财力投入到开发项目的年月。物力、财力投入到开发项目的年月。项目起始日期为项目起始日期为6 6位编码，其中前位编码，其中前4 4位位为年份，后为年份，后2 2位为月份（位为月份（1 1月至月至9 9月须前补月须前补0 0） 如项目起始时间为如项目起始时间为2013年年2月，则在相应月，则在相应的栏目填写的栏目填写201302。 项目起始日期项目起始日期201312指标解释指标解释项目起始日期（项目起始日期（5） 填写项目技术鉴定的年月，为填写项目技术鉴定的年月，为6 6位编码。位编码。1.1.如如20132013年年8 8月完成并通过鉴定，则填写月完成并通过鉴定

6、，则填写201308201308；2.2.如项目未鉴定就投产，填写投产使用时间；如项目未鉴定就投产，填写投产使用时间；3.3.如项目至如项目至20132013年底仍在继续进行，填写预期完成时间；年底仍在继续进行，填写预期完成时间；4.4.如项目年内以失败告终，填写如项目年内以失败告终，填写000000000000；5.5.若项目没有失败，则项目完成时间若项目没有失败，则项目完成时间项目起始时间；项目起始时间；6.6.若项目没有失败，则项目完成日期若项目没有失败，则项目完成日期 201301 201301。指标解释指标解释项目完成日期（项目完成日期（6） 选择当年所处最主要的进展阶段并按相应的代

7、码选择当年所处最主要的进展阶段并按相应的代码填写，具体的分类与代码是：填写，具体的分类与代码是： 1.研究阶段研究阶段 2.小试阶段小试阶段 3.中试阶段中试阶段 4.试生产阶段试生产阶段 非跨年项目该指标免填非跨年项目该指标免填 非跨年非跨年: 1.项目起始、完成时间均为项目起始、完成时间均为2013年年 2.项目起始时间为项目起始时间为2013年，并在本年失败年，并在本年失败指标解释指标解释跨年项目所处进展阶段（跨年项目所处进展阶段（7） 跨年项目所处进展阶段（跨年项目所处进展阶段（7）经验审核经验审核项目起始结束时间一般应（项目起始结束时间一般应（199001，203012）之间）之间

8、跨年项目所处进展阶段（跨年项目所处进展阶段（7）经验审核经验审核 跨年项目所处进展阶段跨年项目所处进展阶段是否与项目周期匹配是否与项目周期匹配参加项目人员（参加项目人员（8）参加项目人员（参加项目人员（8） 参加项目人员（参加项目人员（8）指标解释指标解释 项目人员实际工作时间（项目人员实际工作时间（9）指标解释指标解释 填报原则：填报原则： 1.按月计算按月计算 2.兼项的分别计算兼项的分别计算 3.一个人累计不得超过一个人累计不得超过12个月个月项目人员实际工作时间（项目人员实际工作时间（9）项目人员实际工作时间（项目人员实际工作时间（9） 参加项目人员、项目人员实际工作时间参加项目人员、

9、项目人员实际工作时间经验审核经验审核发动发动项目：项目人员实际工作时间填报过小项目：项目人员实际工作时间填报过小风力风力项目：可能漏填参加项目人员项目：可能漏填参加项目人员高铁高铁项目：项目人员实际工作时间填报过大项目：项目人员实际工作时间填报过大 参加项目人员、项目人员实际工作时间参加项目人员、项目人员实际工作时间强调审核强调审核从单个项目看：从单个项目看：（9 9）/ /（8 8）1 1个月个月（9 9）/ /（8 8）1212个月个月从全部项目看：从全部项目看：（9 9）/（8 8）1 1个月个月（9 9）/（8 8）1212个月个月项目经费内部支出（项目经费内部支出（10）项目经费内部

10、支出（项目经费内部支出（10） 项目经费内部支出（项目经费内部支出（10）项目经费内部支出过大，是否有打捆上报的现象项目经费内部支出过大，是否有打捆上报的现象重点审核重点审核100万元及以上的项目万元及以上的项目指标解释指标解释2 2、企业科技活动及相关情况（、企业科技活动及相关情况（6 607-207-2表）表）人事或科技管理部门人事或科技管理部门科技管理部门科技管理部门财务管理部门财务管理部门 一、科技活动人员情况一、科技活动人员情况表表 样样 科技活动人员合计（科技活动人员合计（3）指标解释指标解释 科技活动人员合计（科技活动人员合计（3）例例 题题 科技活动人员包括哪些？科技活动人员包

11、括哪些？ 1.本单位编入科技项目组的人员本单位编入科技项目组的人员 2.本单位所属科技机构（科研院、所、实本单位所属科技机构（科研院、所、实验室、技术中心、试验工厂、中试车间、验室、技术中心、试验工厂、中试车间、试验基地等）与科技活动有关的人员试验基地等）与科技活动有关的人员 3.本单位科技管理部门（科研处、部、科本单位科技管理部门（科研处、部、科等）的工作人员等）的工作人员 4.本单位分管科技工作的负责人本单位分管科技工作的负责人 5.临时协作人员临时协作人员 6.委托外单位人员委托外单位人员答案：1、2、3、4 强调审核强调审核 活动表（活动表（04）=项目表项目表（8）属于准强制性审核属

12、于准强制性审核参加科技项目人员（参加科技项目人员（4） 科技管理和服务人员（科技管理和服务人员（5） 为避免重复计算，该指标应扣除为避免重复计算，该指标应扣除已计入参加科技项目的人员数。已计入参加科技项目的人员数。 其占其占“科技活动人员合计（科技活动人员合计（03）”的比重一般应的比重一般应50%。指标解释指标解释 高中级技术职称人员（高中级技术职称人员（7） 由于一些外资、民营企业不要求由于一些外资、民营企业不要求也不掌握人员职称情况，填报有一定也不掌握人员职称情况，填报有一定难度。今后对该指标填报要特别引起难度。今后对该指标填报要特别引起重视，不仅国家正式承认的职称要计重视，不仅国家正式

13、承认的职称要计入，入，企业自行认定的职称也要计入企业自行认定的职称也要计入。 指标解释指标解释 全时人员（全时人员（8）包括：包括： 1.从事科技活动的时间占制度从事科技活动的时间占制度工作时间工作时间90%及以上的人员。及以上的人员。 2.在单位科技活动管理部门在单位科技活动管理部门（科研管理处、部、科等）专职（科研管理处、部、科等）专职从事科技管理工作的人员。从事科技管理工作的人员。 3.企业办科技机构中专职从事企业办科技机构中专职从事科技活动以及管理和直接服务人员。科技活动以及管理和直接服务人员。 4.主要从事科技项目的人员。主要从事科技项目的人员。 指标解释指标解释 全时人员（全时人员

14、（8）科技活动全时人员包括哪些？科技活动全时人员包括哪些？ 1.在科技管理部门（科研处、部、在科技管理部门（科研处、部、科等）专职从事科技管理工作的人员科等）专职从事科技管理工作的人员 2.在企业办科技机构中专职从事在企业办科技机构中专职从事科技活动及其管理和直接服务的人员科技活动及其管理和直接服务的人员 3.在报告期编入科技项目、组专门在报告期编入科技项目、组专门从事科技活动的人员从事科技活动的人员 4.年中科技项目结束，回到非科研年中科技项目结束，回到非科研部门（岗位）的人员。部门（岗位）的人员。例例 题题答案：1、2、3 强调审核强调审核 三个指标容易漏填三个指标容易漏填 （1）若）若0

15、310人，则人，则(06/03)一般应一般应20% （2）若）若030，则，则07一般应一般应0 （3）若）若0310人，则人，则08一般应一般应0 （4）08一般应一般应项目表项目表（9）/10一、科技活动人员情况一、科技活动人员情况二、科技活动费用情况二、科技活动费用情况表表 样样 指标解释指标解释企业内部用于科技活动的经费支出（企业内部用于科技活动的经费支出（09） 指标解释指标解释企业内部用于科技活动的经费支出（企业内部用于科技活动的经费支出（09） 企业内部用于科技活动的经费支出（企业内部用于科技活动的经费支出（09）强调审核强调审核 如果如果101101表（表（3131）选择）选择

16、“是是”，则企业内部用于科技活动的经费则企业内部用于科技活动的经费支出一般应支出一般应00 企业内部用于科技活动的经费支出（企业内部用于科技活动的经费支出（09）强调审核强调审核 如果上年企业内部用于科技活如果上年企业内部用于科技活动的经费支出动的经费支出00，本年一般应，本年一般应00 指标解释指标解释人员人工费（包括各种补贴）（人员人工费（包括各种补贴）（10） 指单位在报告期支付给科技指单位在报告期支付给科技活动人员的工资薪金。活动人员的工资薪金。 包括基本工资、奖金、津贴、包括基本工资、奖金、津贴、补贴、各种保险、年终加薪、补贴、各种保险、年终加薪、加班工资以及与科技活动人员加班工资以

17、及与科技活动人员任职或者受雇有关的其他支出。任职或者受雇有关的其他支出。 科技活动人员合计与人员人工费科技活动人员合计与人员人工费或同时为零，或同时有数。或同时为零，或同时有数。属于准强制性审核属于准强制性审核 科技活动人员人均劳务费（科技活动人员人均劳务费（10/0310/03）一般应（一般应（1 1，3030）万元之间）万元之间强调审核强调审核人员人工费（包括各种补贴）（人员人工费（包括各种补贴）（10） 指企业在报告期内为实施科技指企业在报告期内为实施科技项目而购买的原材料等相关支出。项目而购买的原材料等相关支出。 如：如：1.1.水和燃料使用费等水和燃料使用费等 2. 2.实际消耗的原

18、材料、辅助材料、实际消耗的原材料、辅助材料、 备用配件、外购半成品等费用备用配件、外购半成品等费用 3.3.用于中间试验和产品试制达不到用于中间试验和产品试制达不到 固定资产标准的模具、样品、样机及固定资产标准的模具、样品、样机及 一般测试手段购置费一般测试手段购置费 4.4.试制产品的检验费等。试制产品的检验费等。指标解释指标解释原材料费（原材料费（11） 指企业在报告期为科技活动指企业在报告期为科技活动所发生的除人员人工费、原材料所发生的除人员人工费、原材料费、折旧费用与长期费用摊销、费、折旧费用与长期费用摊销、无形资产摊销等费用之外的其他无形资产摊销等费用之外的其他费用。费用。 包括用于

19、科技活动的设计费、装备包括用于科技活动的设计费、装备调试费、办公费、通讯费、专利申请维调试费、办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。护费、高新科技研发保险费等。指标解释指标解释其他费用（其他费用（14） 指标解释指标解释原材料费（原材料费（11）、其他费用（）、其他费用（14） 不能将试生产、甚至是生产不能将试生产、甚至是生产的费用计入其中。的费用计入其中。 一般应小于企业内部用于一般应小于企业内部用于科技活动的经费支出的一半。科技活动的经费支出的一半。 指标解释指标解释委托外单位开展科技活动经费支出（委托外单位开展科技活动经费支出（15） 指报告期企业委托外单位或与指报告期企

20、业委托外单位或与外单位合作进行科技活动而拨给对外单位合作进行科技活动而拨给对方的经费。方的经费。不包括外协加工费。不包括外协加工费。 若若151000151000万元，则万元，则16+17+1816+17+18一般应一般应0 0 指标解释指标解释当年形成用于科技活动的固定资产（当年形成用于科技活动的固定资产（19） 指企业在报告期指企业在报告期新增的新增的用于科用于科技活动的固定资产技活动的固定资产帐面原价帐面原价。（与计提减值准备和计提累计折旧无关）（与计提减值准备和计提累计折旧无关） 本项指标本项指标不含不含由政府资金形成由政府资金形成的固定资产。的固定资产。 强调审核强调审核当年形成用于

21、科技活动的固定资产（当年形成用于科技活动的固定资产（19） （1919）一般应）一般应10001000万元万元 仪器和设备一般应占到该指仪器和设备一般应占到该指标的一半以上标的一半以上 指标解释指标解释当年形成用于科技活动的固定资产（当年形成用于科技活动的固定资产（19）填报出错原因：填报出错原因：1.1.填报的是原价总值而非当年形成填报的是原价总值而非当年形成2.2.没有按照规定对科研、生产混用没有按照规定对科研、生产混用的固定资产或设备进行分摊的固定资产或设备进行分摊3.3.将生产线的建设费用计入其中将生产线的建设费用计入其中4.4.把由政府资金形成的固定资产计入把由政府资金形成的固定资产

22、计入 指标解释指标解释仪器和设备（仪器和设备（20） 指企业在报告期新增的指企业在报告期新增的用于科技活动的固定资产中用于科技活动的固定资产中的仪器和设备帐面原价。的仪器和设备帐面原价。 设备包括用于科技活动设备包括用于科技活动的各类机器和设备、试验测量的各类机器和设备、试验测量仪器、运输工具、工装工具等。仪器、运输工具、工装工具等。 指标解释指标解释 指企业在报告期使用的从指企业在报告期使用的从政府有关部门得到的科技活动政府有关部门得到的科技活动资金。包括纳入国家计划的中间资金。包括纳入国家计划的中间试验费等。试验费等。使用来自政府部门的科技活动资金（使用来自政府部门的科技活动资金（21）

23、使用来自政府部门的科技活动资金（使用来自政府部门的科技活动资金（21）若项目表（若项目表（1 1）为）为1 1或或2 2，则（，则（2121）0 0若活动表（若活动表（09+2109+21）0 0，则应该有项目，则应该有项目强调审核强调审核单独核算单独核算“研究（技术）开发费研究（技术）开发费”单独核算单独核算“研究（技术）开发费研究（技术）开发费”资金资金单独核算单独核算“研究（技术）开发费研究（技术）开发费” 企业内部用于科技活动的经费支出（企业内部用于科技活动的经费支出（09）（09-12-13+20+2109-12-13+20+21）/043/043一般应一般应2020强调审核强调审核

24、 三、科技项目情况三、科技项目情况表表 样样 三、科技项目情况三、科技项目情况强调审核强调审核 活动表（活动表（22）=项目表项目表项目数项目数活动表（活动表（23）=项目表项目表（10）属于准强制性审核属于准强制性审核 三、科技项目情况三、科技项目情况强调审核强调审核 活动表（活动表（22）=项目表项目表项目数项目数活动表（活动表（23）=项目表项目表（10）属于准强制性审核属于准强制性审核 （09-12-13+20+2109-12-13+20+21） （2323）（09-12-13+20+2109-12-13+20+21）一般应）一般应2 2* *（2323） 强调审核强调审核全部科技项目

25、经费内部支出（全部科技项目经费内部支出（23） 四、企业办科技机构情况四、企业办科技机构情况表表 样样 机构数（机构数（24）指标解释指标解释 若企业内部用于科技活动的经费若企业内部用于科技活动的经费支出（支出（0909）、当年形成用于科技活动）、当年形成用于科技活动的固定资产（的固定资产（1919）、使用来自政府部）、使用来自政府部门的科技活动资金（门的科技活动资金（2121）之和大于）之和大于10001000万元，则机构数一般应万元，则机构数一般应0 0 平均每个机构人员数（平均每个机构人员数（25/2425/24）一般应一般应5 5人人 机构数（机构数（2424）一般应）一般应5 5个个

26、强调审核强调审核机构数（机构数（24） 博士毕业、硕士毕业博士毕业、硕士毕业及本科毕业之和占及本科毕业之和占“机构机构人员合计人员合计“的比重一般应的比重一般应50%50%强调审核强调审核机构人员合计（机构人员合计（25） 包括：包括：1.1.人员劳务费（含工资支出）人员劳务费（含工资支出）2.2.业务费支出业务费支出3.3.管理费支出管理费支出4.4.固定资产购建支出固定资产购建支出5.5.日常费用日常费用指标解释指标解释机构经费支出（机构经费支出（29） （09-12-13+19+2109-12-13+19+21） （2929）（09-12-13+19+2109-12-13+19+21）一

27、般应）一般应2 2* *（2929）强调审核强调审核机构经费支出（机构经费支出（29） 强调指标强调指标仪器和设备原价（仪器和设备原价（30）仪器和设备原价（仪器和设备原价（3030）一般不应等于仪器和设备（）一般不应等于仪器和设备（2020）若（若（3030）0 0，则（，则（3030）一般应在（）一般应在（1 1，100100）万元之间）万元之间 表表 样样五、科技活动产出及相关情况（工业）五、科技活动产出及相关情况（工业） 表表 样样五、科技活动产出及相关情况（非工业）五、科技活动产出及相关情况（非工业） 专利申请数（专利申请数（32）指标解释指标解释 指企业在报告期内向指企业在报告期内

28、向国内外国内外知识产权行政部门提出专利申请知识产权行政部门提出专利申请并被受理的件数。并被受理的件数。 一件专利在国内外同时申请一件专利在国内外同时申请并被受理的可重复计算。并被受理的可重复计算。 实实 例例专利申请数（专利申请数（32） 专利申请数（专利申请数（32） 实实 例例申请号：申请号：2013 1 0055393.72013 1 0055393.7 XXXX X XXXXXXX.x XXXX X XXXXXXX.x专利申请号：专利申请号： 1.表示发明专利表示发明专利 8.表示表示PCT发明专利发明专利申请年份申请年份 专利申请数（专利申请数（32）指标解释指标解释 企业填表时应企

29、业填表时应具有具有“专利申专利申请受理通知书请受理通知书”，并且申请号前并且申请号前四位为四位为20132013。 专利申请数（专利申请数（32）指标解释指标解释容易出错原因：容易出错原因： 1.1.填报的是累计数填报的是累计数 2.2.填报了尚未受理的专利填报了尚未受理的专利 3.3.填报了不属于专利的其他填报了不属于专利的其他知识产权知识产权 实实 例例专利申请数（专利申请数（32） 专利申请数（专利申请数（32） 与项目表（与项目表（3）可能的对应关系）可能的对应关系经验审核经验审核 有效发明专利数（有效发明专利数（33） 指指报告期末报告期末，企业作为，企业作为专利权人拥有的、经境内外

30、专利权人拥有的、经境内外知识产权行政部门授权且在知识产权行政部门授权且在有效期内有效期内的发明专利件数。的发明专利件数。可以在国家知识产权局网站查询可以在国家知识产权局网站查询 （ ）指标解释指标解释 有效发明专利数（有效发明专利数（33）实实 例例 上年上年“有效发明专利数（有效发明专利数（34）”+本年本年“发明专利申请数（发明专利申请数（33）”一般应一般应本年本年“有效发明专利数（有效发明专利数（34）”发明专利发明专利经验审核经验审核 新新 产产 品品 新产品包括：新产品包括： 1.经政府有关部门认定并在经政府有关部门认定并在有效期内的新产品。有效期内的新产品。 2.企业自行研制开发

31、，未经企业自行研制开发，未经政府有关部门认定，从投产之政府有关部门认定，从投产之日起一年之内的新产品。日起一年之内的新产品。 指标解释指标解释 实实 例例新新 产产 品品 发表科技论文（发表科技论文（41） 指报告期企业指报告期企业立项的科技立项的科技项目项目产生的，并在有产生的，并在有正规刊号正规刊号的刊物上发表的刊物上发表的科技论文数量。的科技论文数量。指标解释指标解释 与项目表（与项目表（3）可能的对应关系）可能的对应关系经验审核经验审核发表科技论文（发表科技论文（41） 拥有注册商标（拥有注册商标（42） 指企业在指企业在报告期末报告期末拥有的拥有的注册商标件数。注册商标件数。 包括在

32、境内外注册的商标包括在境内外注册的商标件数，一件商标在国内外同时件数，一件商标在国内外同时注册时注册时只算一件只算一件。指标解释指标解释 拥有注册商标（拥有注册商标（42）实实 例例 形成国家或行业标准（形成国家或行业标准（44） 指指报告期报告期企业在自主研发企业在自主研发或自主知识产权基础上形成的或自主知识产权基础上形成的经有关部门批准的国家或行业经有关部门批准的国家或行业标准项数。标准项数。国家标准：国家标准：国民经济行业分类国民经济行业分类（GB/T4754-2011）行业标准：行业标准：混凝土超生检测仪混凝土超生检测仪 （JT/T659 -2006）指标解释指标解释 实实 例例形成国

33、家或行业标准（形成国家或行业标准（44）填报填报20132013年形成的年形成的 本标准起草单位：第一位的企业填报本标准起草单位：第一位的企业填报形成国家或行业标准（形成国家或行业标准（44）实实 例例 表表 样样六、其他相关情况六、其他相关情况 研究开发费用加计扣除减免额（研究开发费用加计扣除减免额（45） 企业技术开发费税前扣除政策的企业技术开发费税前扣除政策的实施办法实施办法规定：规定： 企业企业发生的技术开发费，在按发生的技术开发费，在按规定实行规定实行100税前扣除的基础上，税前扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的允许再按当年实际发生额的50在企在企业所得税税前加计扣除。业所得税税

34、前加计扣除。指标解释指标解释 研究开发费用加计扣除减免额（研究开发费用加计扣除减免额（45） 指标解释指标解释 体现因为开展科技活动形成清晰体现因为开展科技活动形成清晰明确的明确的“研究开发费用研究开发费用”会计科目，从会计科目，从而为企业在所得税方面带来的税收优惠。而为企业在所得税方面带来的税收优惠。 无论研究开发费用是否形成无形资无论研究开发费用是否形成无形资产，我们只考虑研究开发费用能给企业产，我们只考虑研究开发费用能给企业带来可量化的税收优惠。带来可量化的税收优惠。 研究开发费用加计扣除减免额（研究开发费用加计扣除减免额（45） 指标解释指标解释 据实减免部分据实减免部分+加计扣除部分

35、加计扣除部分=研究开发费用研究开发费用*100%*所得税税率所得税税率+ 研究开发费用研究开发费用*50%*所得税税率所得税税率=研究开发费用研究开发费用*(100%+50%)*所得税税率所得税税率=研究开发费用研究开发费用*150%*所得税税率所得税税率 减减 免免 额（额（45、46） 指标解释指标解释 按当年税务部门按当年税务部门实际减免实际减免的税的税额填报。对尚未得到当年减免税额额填报。对尚未得到当年减免税额的企业，按的企业，按上年实际上年实际减免税额填报。减免税额填报。 不能从财务账上直接抄取，不能从财务账上直接抄取，可以通过相关财务记录可以通过相关财务记录计算计算得到。得到。 减

36、减 免免 额（额（45、46） 强调审核强调审核 （1）研究开发费用加计扣除减）研究开发费用加计扣除减免税（免税（45）1000万元万元 （2）高新技术企业减免税（）高新技术企业减免税（46）1000万元万元 （3）101表表“是否为国家高新技术是否为国家高新技术产业开发区企业或区外认定的高新技产业开发区企业或区外认定的高新技术企业（术企业（31）”为否为否，高新技术，高新技术企业减免额（企业减免额（46）一般应）一般应=0 减减 免免 额（额（45、46） 例例 题题 假设某企业假设某企业2011年年度享受年年度享受加计抵扣的研究开发费用为加计抵扣的研究开发费用为100万元，万元，该企业的该

37、企业的“研究开发费用加计扣除减研究开发费用加计扣除减免税免税” 是多少？是多少？研究开发费研究开发费150所得税税率所得税税率100（100%+50%）25%10015025% 37.8（万元）（万元） 减减 免免 额（额（45、46） 例例 题题 假设某企业是高新技术企业，假设某企业是高新技术企业，2011年年度应纳税所得额年年度应纳税所得额1000万元，万元，享受高新技术企业享受高新技术企业15%优惠税率，该优惠税率，该企业的企业的 “高新技术企业减免税高新技术企业减免税”是多少？是多少？应纳税所得额应纳税所得额（普通税率适用优惠率）（普通税率适用优惠率）1000（25%15%） = 25

38、0150100（万元）（万元） 引进国外技术经费支出（引进国外技术经费支出（47） 指标解释指标解释 指企业在报告期用于购买国外指企业在报告期用于购买国外技术的费用支出，包括产品设计、技术的费用支出，包括产品设计、工艺流程、图纸、配方、专利等技工艺流程、图纸、配方、专利等技术资料的费用支出，以及购买关键术资料的费用支出，以及购买关键设备、仪器、样机和样件等的费用设备、仪器、样机和样件等的费用支出。支出。 引进技术的消化吸收经费支出（引进技术的消化吸收经费支出（48） 引进技术的消化吸收指对引进引进技术的消化吸收指对引进技术的掌握、应用、复制而开展的技术的掌握、应用、复制而开展的工作，以及在此基

39、础上的创新。工作，以及在此基础上的创新。 引进技术的消化吸收经费支出引进技术的消化吸收经费支出包括：人员培训费、测绘费、参加包括：人员培训费、测绘费、参加消化吸收人员的工资、工装、工艺消化吸收人员的工资、工装、工艺开发费、必备的配套设备费、翻版开发费、必备的配套设备费、翻版费等。费等。指标解释指标解释 购买国内技术经费支出（购买国内技术经费支出（49） 指企业在报告期购买国内指企业在报告期购买国内其他单位科技成果的经费支出。其他单位科技成果的经费支出。 包括购买产品设计、工艺包括购买产品设计、工艺流程、图纸、配方、专利、技术流程、图纸、配方、专利、技术诀窍及关键设备的费用支出。诀窍及关键设备的费用支出。指标解释指标解释 技术改造经费支出（技术改造经费支出（50） 指企业在报告期进行技术改造而发生指企业在报告期进行技术改造而发生的费用支出。技术改造指企业在坚持科技的费用支出。技术改造指企业在坚持科技进步的前提下，将科技成果应用于生产的进步的前提下，将科技成果应用于生产的各个领域（产品、设备、工艺等），用先各个领域（产品、设备、工艺等），用先进工艺、设备代替落后工艺、设备，实现进工艺、设备代替落后工艺、设备，实现以内涵为主的扩大