财政学第一章

1、1财财 政政 学学山东交通学院财经学院山东交通学院财经学院PUBLIC FINANCE2教教 材：材：财政学财政学陈陈 共共 主编主编 中国人民大学出版社中国人民大学出版社 2012年版年版财政学财政学蒋蒋 洪主编洪主编 高等教育出版社高等教育出版社 2010年第二版年第二版参考书：参考书：财政学财政学曲顺兰主编曲顺兰主编 山东经济出版社山东经济出版社 2006年版年版31.现实生活中的财政问题2.财政学的概念3.混合经济中的财政4.财政学的研究对象4.财政学的基本研究方法4政府提供各种产品和服务政府提供各种产品和服务v国防保护、社会治安国防保护、社会治安v供电、供水、供气供电、供水、供气v公

2、共交通、公共传播公共交通、公共传播v公立学校、国家助学补贴公立学校、国家助学补贴v医疗保障、失业保险医疗保障、失业保险v扶贫、补贴、抚恤计划扶贫、补贴、抚恤计划人们为享用政府提供的产品和服务缴款人们为享用政府提供的产品和服务缴款v使用费：电费、水费使用费：电费、水费v税收：流转税、所得税、财产税税收：流转税、所得税、财产税v专项税专项税( (费费) )：社会保险税：社会保险税( (费费)5 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一中最为

3、普遍的经济现象之一。6v经济学之分支经济学之分支 财政学是经济学的一个分支，它在经济人行为假定、经济决策的产生、经济财政学是经济学的一个分支，它在经济人行为假定、经济决策的产生、经济目标的确定、经济结果的分析以及对经济过程的评价上完全与经济学相一致。目标的确定、经济结果的分析以及对经济过程的评价上完全与经济学相一致。财政学通过对政府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更能符合全财政学通过对政府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更能符合全民利益最大化的经济目标。民利益最大化的经济目标。v公共财政公共财政 财政学也称公共部门经济学或公共经济学，以政府的收支活动及其对资源配财政学也称公共部

4、门经济学或公共经济学，以政府的收支活动及其对资源配置与收入分配的影响为研究对象。置与收入分配的影响为研究对象。v社会公共需要社会公共需要 财政是政府集中一部分国民生产总值来满足社会公共需要的收支活动，是政财政是政府集中一部分国民生产总值来满足社会公共需要的收支活动，是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需要与府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需要与总供给的平衡，以达到优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。总供给的平衡，以达到优化配置、公平分配、经济稳定和发展的目标。v国家分配论国家分配论 财政是以国家为主体的分配关系。这种分配关系的本质特

5、征是以国家为主体，财政是以国家为主体的分配关系。这种分配关系的本质特征是以国家为主体，依靠国家权利，基本上采用无偿方式，以满足国家的需要为目的。依靠国家权利，基本上采用无偿方式，以满足国家的需要为目的。7 经济学探讨如何用经济学探讨如何用有限的资源来满足人类资源来满足人类无穷的欲望。欲望。人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望私人欲望私人欲望v指个人希望独自拥有、独自享用的欲望指个人希望独自拥有、独自享用的欲望v如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望v私人欲望一般经由市场机制达成私人欲望一般经由市场机制达成公共欲望公共欲望v指能够

6、与别人共同享用而不是独自享用的欲望指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望v如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 v公共欲望一般经由政府机制达成公共欲望一般经由政府机制达成8 vv私人部门经济学私人部门经济学(private sector economics)(private sector economics)着重研究着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；私人欲望如何借助市场途径达成； vv公共部门经济学公共部门经济学(public sector economics)(public sector economics)着重研究着重研究公共欲

7、望如何借助预算和投票过程达成。公共欲望如何借助预算和投票过程达成。 公共欲望公共欲望投票过程投票过程预算预算公共部门经济公共部门经济人类欲望人类欲望 社会资源社会资源 （无穷）（无穷） 私人欲望私人欲望价格过程价格过程市场市场私人部门经济私人部门经济 （有限）（有限）9什么是混合经济？什么是混合经济？v由私人部门经济和公共部门经济共同组成；由市场由私人部门经济和公共部门经济共同组成；由市场 机制和政府机制共同作用。机制和政府机制共同作用。 私人部门经济的特点私人部门经济的特点v两个主体：家庭和企业两个主体：家庭和企业v两个市场：产品市场和要素市场两个市场：产品市场和要素市场10商品运动过程商品

8、运动过程货币运动过程货币运动过程11混合经济的运行混合经济的运行生产投入生产投入产品和服务的销售产品和服务的销售产品和服务的购买产品和服务的购买资源资源产品市场产品市场 要素市场要素市场 家家 庭庭 企企 业业 政政 府府 支出支出收入收入收入收入支出支出收入支持和补贴收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务政府服务政府服务产品和服务的购买产品和服务的购买支出支出补贴补贴资源资源支出支出12财政学研究的基本问题是国民经济中“公”与“私”的分工。它研究政府适当的职能范围和运行方式。包括：vv财政现象财政现象: :vv财政与经济的辩证关系财政与经济的辩证关系:

9、 :vv财政收支活动财政收支活动: :vv财政收支活动中形成的某些规则以及根据这些规则所财政收支活动中形成的某些规则以及根据这些规则所做出的财政制度做出的财政制度: :vv财政政策以及隐藏在财政政策背后的逻辑关系。财政政策以及隐藏在财政政策背后的逻辑关系。13实证分析实证分析v实证分析实证分析(positive analysis)旨在描述各种经济因素旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。或政策手段之间建立起联系。目的是确认事实，弄清因果关系。v主要涉及事实判断，重在回答研究对象主要涉及事实判断，重在

10、回答研究对象“是什么是什么”、“会怎样会怎样”的问题。的问题。v比如，比如，20132013年中央政府发行了多少国债？经济增长年中央政府发行了多少国债？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征或停征利息税对与物价水平之间的关系如何？开征或停征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？央行定向降息对投资居民的储蓄行为有什么影响？央行定向降息对投资和消费有何影响？等等。和消费有何影响？等等。14v理论分析理论分析(theoretical analysis)- 从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。变量关系进行

11、简化描述或推导的定性分析。- 如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响 产生两种效应：收入效应和替代效应；产生两种效应：收入效应和替代效应；- 理论分析本身往往无法提供确定的结果理论分析本身往往无法提供确定的结果v经验分析经验分析(empirical analysis) - 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；- 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；- 计量经济分析计量经济分析(econometric analysis)(econometric analy

12、sis)是当前在经济学中最为是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。流行的经验分析方法。 15 规范分析规范分析v 规范分析规范分析(normative analysis)(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后果加是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；以优劣好坏评判的研究方法；目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。v 它能够提出实现何种经济目标的政策建议；它能够提出实现何种经济目标的政策建议；v 它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的它基于基本的价值判断，并

13、非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响；立场、感情、信念等因素的影响； v 如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征如：电信资费是否偏高？对汽油消费是实行收费为好还是征税为好？增加国债发行是利还是弊？税为好？增加国债发行是利还是弊？16 财政学作为经济学的一个特殊分支，财政学作为经济学的一个特殊分支，所要研究的基本问题是一个社会中所要研究的基本问题是一个社会中“公公”与与“私私”、政府与市场的分工格局以及二、政府与市场的分工格局以及二者之间的相互影响。者之间的相互影响。从公与私的相互关系来研究经济。17 一、财政学的特点一、财政学的特点 财政学是用经济学方法研究政

14、府经济活动和决策的一门科学，是经济财政学是用经济学方法研究政府经济活动和决策的一门科学，是经济学的一个分支。学的一个分支。 如：如：货币经济学：从货币与产品、价值形态与使用价值形态的相互关系来研究经济。区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。产业部门经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。18 财政学在经济分析方法上的基本特点是，将整个国民经济划分为财政学在经济分析方法上的基本特点是，将整个国民经济划分为“公公”和和“私私”两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。两大部分，并从公与私的相互关系来研究经济。在一个社会中，“公”

15、通常指的是政府，“私”通常指的是个人和家庭。政府办的事情越多，“公办”的成份就越大，留给个人和家庭“私办”的成份就越小。一个社会不可能将所有的事情都由政府包揽，也不可能所有的事情都让个人、家庭自己去办。那么在一个社会中，哪些事应公办，哪些事应私办，两者作用范围的比例关系是否恰当，这将影响到国民经济中市场机制与计划机制的结合方式，从而影响到一个国家的基本经济体制。这些都是财政学研究的范围。 191 1、政府的活动会对国民经济产生怎样的影响、政府的活动会对国民经济产生怎样的影响实证分析（实证分析（positive analysis)positive analysis)2 2、政府该做什么、不该做什

16、么，该怎样做、政府该做什么、不该做什么，该怎样做规范分析规范分析(normative analysis)(normative analysis)3 3、政府如何才能干好它该干的事、政府如何才能干好它该干的事公共管理公共管理(public administration)(public administration)20一、 对财政职能的基本认识 （一）财政职能的字面含义 职能是指事物的职责和功能，职责强调其应该干什么，即行为方向；功能强调其能够干什么，即行为能力。财政的职能是职责和功能的统一，它回答财政到底能干什么和到底应干什么这样的基本理论问题。在职责和功能二者的关系中，功能是起决定作用的因素

17、。21二、资源配置职能二、资源配置职能（一）为什么要配置资源 （二）为什么要高效配置资源 （三）市场配置资源一般是有效的，但存在市场失效 （四）财政优化资源配置职能的概念：财政通过自身的收支，控制资源流向，提供公共产品，最终实现全社会资源配置优化的职责和功能。22资源配置职能的主要内容表现在以下三方面：1、财政可通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策、加强制度建设、消除地方封锁和地方保护、完善基础设施、提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。2、财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标。如交通、能源等基础产业项

18、目的资金和技术“门槛”高，政府就可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济的产生。除了政府直接投资外，还可利用财政税收政策引导企业投资方向，以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。3、市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。政府一般以税收等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。23财政公平收入分配职能的含义（一）市场经济条件下的收入分配状况1、市场经济条件下个人收入分配差距拉大2、市场经济条件下地区间收入分配差距拉大3、市场经济条件下产业、部门间收入分配差距拉大（二）衡量收入分配差距的洛伦兹曲线和吉尼系数（三）财政公平收

19、入分配职能的概念24财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。在各种不同的财政手段中，实现再分配的最直接的手段有：1、税收转移支付，即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法；2、用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。 强化农业财政职能3、对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法；4、完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小；5、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者劳动积极性，

20、遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。充分发挥财政职能作用 大力支持体育事业发展25 在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相应抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。同时采用“自动”稳定装置，以不变应万变，减缓经济的波动。在政府税收方面，主要体现在累进的所得税上。当经济处于高峰期时，可抑制需求；当经济处于低谷时，刺激需求，促使经济复苏。在政府支出方面，主要体现在社会保障支出上，用以控制在不同经济发展时期失

21、业人口的数量。同时还有政府的农产品价格支持制度。这些都是促进经济发展，实现经济稳定发展的重要措施和手段。 26一、公共部门和私人部门一、公共部门和私人部门1 1、公共部门公共部门(Public Sector)凡是属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻凡是属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的经济实体和执行政府意图的经济实体( (机关、事业和企业单位机关、事业和企业单位) )的总和称为的总和称为公共部门。公共部门。 并非单指并非单指“政府政府”2 2、私人部门、私人部门(Private Sector)由个人、家庭和私人所拥有各类单位组成，其活动依赖

22、于个人资产，由个人、家庭和私人所拥有各类单位组成，其活动依赖于个人资产，所取得的收人属于个人，消费和生产决策以自身利益为目标的经所取得的收人属于个人，消费和生产决策以自身利益为目标的经济实体。济实体。 并非单指并非单指“个人和家庭个人和家庭” 27公共部门内部分为两个子部门：公共部门内部分为两个子部门：1 1、政府部门、政府部门(Government Sector)公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得公共部门中不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得主要收入来源，免费或部分免费地向公众提供产品或服务的单主要收入来源，免费或部分免费地向公众提供产品或服务的单位的总和位的

23、总和 。2 2、公共企业部门、公共企业部门(Public Enterprise Sector)公共部门中从事产品或服务的销售依靠销售取得收入来源，以公共部门中从事产品或服务的销售依靠销售取得收入来源，以盈利为主要目标的单位总和。盈利为主要目标的单位总和。 二、公共部门的组成二、公共部门的组成28 财政学对国民经济所作的特殊划分财政学对国民经济所作的特殊划分 消费消费生产生产公共部门公共部门私人部门私人部门国民经济国民经济29 自由放任的市场经济自由放任的市场经济 集中的计划经济集中的计划经济混合经济混合经济ABC不同观点的经济学家和政府理财人不同观点的经济学家和政府理财人设计着不同的经济大厦设

24、计着不同的经济大厦政府部门政府部门 个人家庭部门个人家庭部门私人企业部门私人企业部门政府部门政府部门 个人家庭部门个人家庭部门公共企业部门公共企业部门政府部门政府部门公共企业部门公共企业部门个人家庭部门个人家庭部门私人企业部门私人企业部门30一、收入方式一、收入方式1、税收、税收税收是政府依据其政治权力强制性地、无偿地取得收入的方式。税收是政府依据其政治权力强制性地、无偿地取得收入的方式。 2、价格或使用费、价格或使用费价格或使用费是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服价格或使用费是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换来获得收入的形式。务，用有偿交换来获得收入的形

25、式。 3、公债、公债公债是政府通过信用方式取得收入的形式。公债是政府通过信用方式取得收入的形式。第三节第三节 公共部门的收入与支出公共部门的收入与支出31二、支出方式二、支出方式*1、购买支出、购买支出是政府用于购买商品和服务的支出。它遵循市场交换的原则，是政府用于购买商品和服务的支出。它遵循市场交换的原则，与商品流通关系密切。与商品流通关系密切。 2、转移支出、转移支出是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。是单纯的支出，无相应的回报。支出。是单纯的支出，无相应的回报。 32三、隐性收支三、隐性收支不反映在收支帐户上的

26、收支，称为隐性收支不反映在收支帐户上的收支，称为隐性收支 。1、税式支出、税式支出是以税收优惠的方式进行的支出。是以税收优惠的方式进行的支出。 2、公共定价、公共定价是政府通过其权力规定的交易价格。是政府通过其权力规定的交易价格。 3、政府担保、政府担保是政府为使借款者获得贷款，而向贷款者作的担保。是政府为使借款者获得贷款，而向贷款者作的担保。334、公共管制、公共管制政府依靠行政权力对经济实体的行为作出的约束性规定政府依靠行政权力对经济实体的行为作出的约束性规定5、预算外和体制外收支、预算外和体制外收支预算外收支不反映在政府的预算收支账上，而是登记在预预算外收支不反映在政府的预算收支账上，而

27、是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的原则自主支算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的原则自主支配使用的收支配使用的收支 体制外收支不反映在预算外收支账户上，只是登记在不受体制外收支不反映在预算外收支账户上，只是登记在不受政府会计制度监督的账户中，或者未作任何会计记录的收支。政府会计制度监督的账户中，或者未作任何会计记录的收支。34一、消费和交换一、消费和交换1、公共提供、公共提供政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可以不受个人经济条政府免费地向消费者提供产品和服务。消费者可以不受个人经济条件约束，无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处。件约束，无偿取得产品的

28、消费权或享受这一产品所带来的好处。2、市场提供、市场提供消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品。个人能得消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品。个人能得到多少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。到多少产品或服务，取决于他用以交换的个人收入。 第四节第四节 公共部门的经济活动公共部门的经济活动351、公共生产、公共生产以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所有的行政、事以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所有的行政、事业单位和企业。是政府在生产领域所从事的活动。业单位和企业。是政府在生产领域所从事的活动。2、私人生产、私人生产以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。以私人为生产资料所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。私人企