票据业务案件风险专项知识培训2016

1、票据业务风险专项知识培训票据业务风险专项知识培训 公司票据业务相关规定公司票据业务相关规定5 5票据典型案件票据典型案件2 2票据业务知识简介票据业务知识简介 3 3票据业务风险点及防范票据业务风险点及防范 4 4目目 录录引言引言1 1引言引言引言引言引言引言l基本情况l 20162016年年1 1月，月，天津银行上海营销分部天津银行上海营销分部与与稠州银行稠州银行开展一笔开展一笔票面金额票面金额9.9359.935亿元、回购年利率亿元、回购年利率3%3%的银行承兑汇票买入返售的银行承兑汇票买入返售业务，并按合同于业务，并按合同于20162016年年1 1月月1313日委托天津银行上海分行将

2、扣日委托天津银行上海分行将扣除贴现利息后的除贴现利息后的9.879.87亿元划至稠州银行，上海营销分部将有关亿元划至稠州银行，上海营销分部将有关票据包存入票据包存入上海分行上海分行。l 20162016年年4 4月月6 6日到期日，票据包被取走，上海营销分部收到日到期日，票据包被取走，上海营销分部收到张家港某贸易公司张家港某贸易公司（该公司由票据中介实际控制）划付的（该公司由票据中介实际控制）划付的2 2亿亿元。由于其余元。由于其余7.877.87亿元未到账，天津银行立即展开核查，发现亿元未到账，天津银行立即展开核查，发现该行上海营销分部员工该行上海营销分部员工张某某张某某有重大嫌疑，即向公安

3、机关报案有重大嫌疑，即向公安机关报案。截至目前，张某某及多名票据中介人员以。截至目前，张某某及多名票据中介人员以诈骗罪诈骗罪被公安机关被公安机关刑拘。刑拘。l 典型案件（典型案件（天津银行票据案件天津银行票据案件)l 经核查，此案件中张某某勾结票据中介，在明知交接的票据包内经核查，此案件中张某某勾结票据中介，在明知交接的票据包内无票据的情况下，于无票据的情况下，于20162016年年1 1月月1313日在非指定场所日在非指定场所单人与票据中介进行单人与票据中介进行票据包交接（未拆包验票）票据包交接（未拆包验票），再安排票据，再安排票据复核岗复核岗员工在未见证验票的员工在未见证验票的情况下共同在

4、封包上签字、填写业务跟单资料并办理入库手续。情况下共同在封包上签字、填写业务跟单资料并办理入库手续。20162016年年4 4月月6 6日，张某某谎称对手银行要求提前取票，日，张某某谎称对手银行要求提前取票，复核岗员工复核岗员工办理票据提前出库并交给一名票据中介。办理票据提前出库并交给一名票据中介。l 该案的发生，反映出天津银行在票据业务管理和内部控制上存在该案的发生，反映出天津银行在票据业务管理和内部控制上存在较多问题：一是较多问题：一是责任不清，责任不清，操作风险责任由上海分行和上海营销分部操作风险责任由上海分行和上海营销分部共同承担的模式，不符合银监会关于规范商业银行同业业务治理的共同承

5、担的模式，不符合银监会关于规范商业银行同业业务治理的通知的要求，且该行总、分行内部相关规章通知的要求，且该行总、分行内部相关规章制度衔接不到位制度衔接不到位，所在，所在地分行、营销分部的管理权限、工作内容和流程界定不清，造成内部地分行、营销分部的管理权限、工作内容和流程界定不清，造成内部相互推诿责任；二是相互推诿责任；二是内部管理混乱内部管理混乱，人员配备不足，兼岗、混岗严重，人员配备不足，兼岗、混岗严重，有章不循，内部检查整改无效，内部印章管理不规范；三是，有章不循，内部检查整改无效，内部印章管理不规范；三是违规操违规操作作，在合同签署、接票验票、出库取票等环节均存在违规行为。，在合同签署、

6、接票验票、出库取票等环节均存在违规行为。l 典型案件（天津银行票据案件典型案件（天津银行票据案件)l监管要求l 典型案件（天津银行票据案件典型案件（天津银行票据案件)l监管要求l 典型案件（天津银行票据案件典型案件（天津银行票据案件)l监管要求l 典型案件（天津银行票据案件典型案件（天津银行票据案件)l定义l 票据：是出票人依据票据法签发的，由本人或则委托他人于一定日期无条件票据：是出票人依据票据法签发的，由本人或则委托他人于一定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的，可自由流通转让的有价证券。支付确定的金额给收款人或者持票人的，可自由流通转让的有价证券。l 票据业务知识简介票据业务知识

7、简介l定义l票据业务是指中华人民共和国境内依法设立的银行，为客户办理的商业汇票承兑、贴现业务和银行之间办理的买断式转贴现业务，以及中国人民银行中国银行业监督管理委员会中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会国家外汇管理局关于规范金融机构同业业务的通知（银发2014127号）中以票据类金融资产为基础资产的买入返售（卖出回购）业务。（银发2016126号）l票据行为l承兑汇票中的票据行为：出票、提示承兑、承兑、提示付款、付款、追索、背书、保证。l关系人：出票人、收款人（持票人）、承兑人（付款人）、背书人、被背书人等票据业务知识简介票据业务知识简介票据业务流程票据业务流程开出承兑行出票人贴现行收

8、款人1、申请银行承兑汇票2、签发银行承兑汇票9、通知存款10、扣收票款3交付票据4、申请贴现5、划付资金5查询6查复8提示付款11兑付资金票据业务风险点及防范要点票据业务风险点及防范要点 （ 承兑业务承兑业务 根据票据法和支付结算办法有关规定，申请办理银行承兑汇票根据票据法和支付结算办法有关规定，申请办理银行承兑汇票的条件：的条件： 申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件：申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件： 1、在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织、在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织 2、具有支付银行承兑汇票金额的可靠资金来源、具有支付银

9、行承兑汇票金额的可靠资金来源 3、近两年在开户银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录、近两年在开户银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录 申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户银行提交下列材料申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户银行提交下列材料： 1、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申、银行承兑汇票申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺到期无条件承兑付款等内容。请人承诺到期无条件承兑付款等内容。 2、营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明；、营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明； 3、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表、

10、上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表 4、商品交易合同或增值税发票原件及复印件。、商品交易合同或增值税发票原件及复印件。 5、按规定需要提高担保的，提交担保人有关资料、按规定需要提高担保的，提交担保人有关资料 6、银行要求提供的其他资料、银行要求提供的其他资料票据业务风险点及防范要点票据业务风险点及防范要点贴现业务贴现业务根据商业汇票承兑、贴现和再贴现管理暂行办法有关规定根据商业汇票承兑、贴现和再贴现管理暂行办法有关规定，第十八条，第十八条 向金融机构申请票据贴现的商业汇票持票人，必须具备下列条件：向金融机构申请票据贴现的商业汇票持票人，必须具备下列条件： 一、为企业法人和其他经济组织

11、，并依法从事经营活动；一、为企业法人和其他经济组织，并依法从事经营活动； 二、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系；二、与出票人或其前手之间具有真实的商品交易关系； 三、在申请贴现的金融机构开立存款帐户。三、在申请贴现的金融机构开立存款帐户。 第十九条第十九条 持票人申请贴现时，须提交贴现申请书持票人申请贴现时，须提交贴现申请书，经其背书的未到期商业，经其背书的未到期商业汇票，持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件。汇票，持票人与出票人或其前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件。根据支付结算办法有关规定，第九十二条商业汇票的持票人向银行办根据支付结算办法有关规定，第

12、九十二条商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：理贴现必须具备下列条件： （一）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（一）在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织； （二）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（二）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系； （三）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。（三）提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 票据业务风险点及防范要点票据业务风险点及防范要点 加强票据业务主体资格审查，严格按照加强票据业务主体资格审查，严格按照票据法、支付结算管理办票据法、支付结算管理办法和法和商业汇票承兑、贴现

13、和再贴现管理暂行办法商业汇票承兑、贴现和再贴现管理暂行办法要求，办理承兑、贴要求，办理承兑、贴现的客户必须是具有现的客户必须是具有民事行为能力的企业法人民事行为能力的企业法人，征信记录良好，且有，征信记录良好，且有真实的真实的商品贸易背景商品贸易背景，转贴现客户必须符合，转贴现客户必须符合银监会关于规范商业银行同业业务治银监会关于规范商业银行同业业务治理的通知的要求，理的通知的要求，与金融机构法人同业业务专营部门办理，会计核算由法与金融机构法人同业业务专营部门办理，会计核算由法人集中处理。人集中处理。票据业务风险点票据业务风险点 1、使用虚假贸易合同。 2、增值税发票不真实。 3、贴现资金流向

14、不合规。 4、关联企业间对开或互保开立银行承兑汇票。 关注点关注点1：发票、合同与汇票内容匹配问题：发票、合同与汇票内容匹配问题 l交易合同签订日一般应早于或等于商业汇票出票日交易合同签订日一般应早于或等于商业汇票出票日l合同中的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手合同中的供需双方应是商业汇票的最后背书人与其直接前手l合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于累计办理的商业汇票金额合同无重复使用现象，合同金额应大于或等于累计办理的商业汇票金额l如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、发票的开票日应在有效期内如合同载明履约的有效期限，则票据的出票日、发票的开票日应在有效期内l如合同记载数

15、量、单价等要素，则应与发票一致如合同记载数量、单价等要素，则应与发票一致l审查合格的交易合同原件复印，复印件需要加盖申请人公章及审查合格的交易合同原件复印，复印件需要加盖申请人公章及“已于原件核对无误已于原件核对无误”审核专用章审核专用章l发票日期应在合同签订后和票据贴现前，发票期限的跨度需控制在半年以内，或应有合理的解释发票日期应在合同签订后和票据贴现前，发票期限的跨度需控制在半年以内，或应有合理的解释l发票的总金额必须大于或等于商业汇票的票面金额发票的总金额必须大于或等于商业汇票的票面金额l发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，发票载明的货物名称与所附合同交发票购销方与交

16、易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致，发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称一致，单价要相符。易的货物名称一致，单价要相符。关注关注2：滚动签发承兑汇票：滚动签发承兑汇票 票据票据“空转空转”，风险聚集，个别企业利用银承的资金融通职能，虚构贸，风险聚集，个别企业利用银承的资金融通职能，虚构贸易背景或利用关联交易套取银行贷款，滚动签发银承，贴现资金将呈几何易背景或利用关联交易套取银行贷款，滚动签发银承，贴现资金将呈几何级数增长，信贷资金一旦收紧，企业资金链风险将立刻呈现，势必埋下银级数增长，信贷资金一旦收紧，企业资金链风险将立刻呈现，势必埋下银行垫款隐患。行垫款隐患。 滚动签发由关联企业

17、或集团内部互开向有经济利益往来的上下游企业滚动签发由关联企业或集团内部互开向有经济利益往来的上下游企业链条演化链条演化 举例：票据举例：票据“空转空转”的基本运作方式是：首先，一家本身并无资金的企的基本运作方式是：首先，一家本身并无资金的企业先在某家银行贷款业先在某家银行贷款1000万元，然后马上转为存款，并以此作为保证金，万元，然后马上转为存款，并以此作为保证金，假设保证金是假设保证金是50%，企业将此承兑汇票拿到他行贴现，假设扣除贴现率可，企业将此承兑汇票拿到他行贴现，假设扣除贴现率可得得1800多万元。而后，又以该笔资金作为保证金开立多万元。而后，又以该笔资金作为保证金开立4000万元的

18、承兑汇万元的承兑汇票，再次贴现后，又作为保证金并开出票，再次贴现后，又作为保证金并开出8000万元的承兑汇票。最后，是万元的承兑汇票。最后，是1.6亿元、亿元、3.2亿元。如此循环往复。亿元。如此循环往复。关注点关注点3：关联企业间对开或互保开立银承汇票：关联企业间对开或互保开立银承汇票 关注点关注点4 ：自开自贴：自开自贴 票据业务风险点及防范要点票据业务风险点及防范要点防范要点：防范要点： 严格贸易背景真实性审查。严格贸易背景真实性审查。加强对相关加强对相关交易合同、增值税发票或普交易合同、增值税发票或普通发票的真实性审查，并可增验运输单据、出入库单据通发票的真实性审查，并可增验运输单据、

19、出入库单据等，确保相关票等，确保相关票据反映的交易内容与企业经营范围、真实经营状况、以及相关单据内容据反映的交易内容与企业经营范围、真实经营状况、以及相关单据内容的一致性。的一致性。通过对已承兑、贴现商业汇票所附发票、单据等凭证原件正通过对已承兑、贴现商业汇票所附发票、单据等凭证原件正面加注的方式，防范虚假交易或相关资料的重复使用。面加注的方式，防范虚假交易或相关资料的重复使用。严禁为票据业务严禁为票据业务量与其实际经营情况明显不符的企业办理承兑和贴现业务。同时量与其实际经营情况明显不符的企业办理承兑和贴现业务。同时加强贴加强贴现资金流向现资金流向的监控，通过的监控，通过账户对比分析、凭证查验或现场调查账户对比分析、凭证查验或现场调查等方式加等方式加强对资金流向的监控，并对强对资金流向的监控，并对500500万元以上的大额贴现资金的支付，要求企万元以上的大额贴现资