会计核算全流程真账实训

1、会计核算全流程真账实训第01讲手工账建账概述 真账实训建账讲义编号NODE01576800010100000101：针对本讲义提问 手工账1.可以了解会计账务处理的全流程；2.可以清清楚楚的看到记账凭证、会计账簿及会计报表之间的勾稽关系；3.可以看到财务数据生成的全过程；4.是电脑账的基础。现代企业，市场瞬息万变，随时会需要财务人员提供各种数据及分析，手工账耗时费力，无法及时满足企业管理的需求，最终会被财务软件所替代。但是，手工账是基础，只有掌握了手工账的原理，才能更好的驾驭财务软件。讲义编号NODE01576800010100000102：针对本讲义提问 工欲善其事，必先利其器手工账用具讲义

2、编号NODE01576800010100000103：针对本讲义提问 依法建账是会计核算的基本 要求之一是会计工作中的重要一环， 是如实记录和反映企业经济活动情况的重要前提。讲义编号NODE01576800010100000104：针对本讲义提问 建账应考虑的问题与企业业务量相适应企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的品种也多；企业规模小，业务量也小，会计账簿需要的品种也少。有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，就没有必要设许多账，所有的明细账合成一两本就可以了。依据企业管理需要建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满

3、足管理需要为前提，避免重复设账、记账。建账时还应当根据企业类型、规模及业务需要，选择适用的会计准则：企业会计准则或小企业会计准则，继而来确定企业应设置的会计账簿及会计科目。讲义编号NODE01576800010100000105：针对本讲义提问 依法设置账簿不同的企业在建账时所需购置的账簿是不同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员的多少、采用的核算形式及电算化程度来确定。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。讲义编号NODE01576800010100000106：针对本讲义提问 设置账簿的意义设置和登记账簿，是

4、加工整理、积累、储存会计资料的一种重要方法；设置和登记账簿能提供系统、完整的会计核算资料；设置和登记账簿是编制会计报表的主要依据；设置和登记账簿是进行财务分析的重要依据。讲义编号NODE01576800010100000107：针对本讲义提问第02讲账簿的种类和分类 账簿种类讲义编号NODE01576800010200000101：针对本讲义提问 账簿的分类讲义编号NODE01576800010200000102：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010200000103：针对本讲义提问 账簿现金日记账一般企业只设1本 现金日记账。但如有外币， 根据不同的币种 分别设 现金日记账

5、。一般应根据每个 银行账号单独设立一本 账。如企业只设了基本账户， 则设一本银行存款 日记账。账簿现金、银行日记账现金日记账和 银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小 可以选择购买100页的 或200页的。讲义编号NODE01576800010200000104：针对本讲义提问 账簿的分类讲义编号NODE01576800010200000105：针对本讲义提问 账簿一般企业只设一本总分类账。外形使用订本账，根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上，或直接加盖科目章。订本账

6、印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码，但由于所有账户均须在一本总账上体现，故应给每个账户预先留好页码。讲义编号NODE01576800010200000106：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010200000107：针对本讲义提问 账簿明细账明细分类账采用活页形式；明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左（右）上角或中间的双横线上，或直接加盖科目章，包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。讲义编号NODE01576800010200000108：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010200000109：针对本

7、讲义提问 账簿的分类按账页格式分类讲义编号NODE01576800010200000110：针对本讲义提问第03讲账簿的基本内容和启用登记表的填写 账簿的基本内容讲义编号NODE01576800010300000101：针对本讲义提问 账簿启用登记表的填写讲义编号NODE01576800010300000102：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010300000103：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010300000104：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010300000105：针对本讲义提问第04讲总账账户目录的填写 总账账户目录的填写科目

8、书写顺序讲义编号NODE01576800010400000101：针对本讲义提问 总账账户目录的填写依据企业会计准则设置总账科目美登科技（北京）有限公司属于商业企业，即买进货物，然后转手卖给别人，从中获取利润。不对进来的货物进行加工、再生产，所以涉及采购业务的，只需设置“在途物资”、“库存商品”。讲义编号NODE01576800010400000102：针对本讲义提问第05讲总账账户的填写 总账账户的填写讲义编号NODE01576800010500000101：针对本讲义提问 明细账簿目录填写明细账不用填写“账户目录”；应在所开各个明细账户首页的上面贴上“口取纸”，注明所开明细账户名称，便于使

9、用者翻阅。如图所示：明细账簿目录讲义编号NODE01576800010500000102：针对本讲义提问第06讲明细账账户的填写 明细账账户填写讲义编号NODE01576800010600000101：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010600000102：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800010600000103：针对本讲义提问第07讲明细账科目设置注意事项 明细账科目设置注意事项1.“主营业务收入、主营业务成本”账户，如果企业经营项目较多，为了反映各项目取得的收入及发生的成本，应使用多栏式账页；如果经营项目单一使用三栏式即可。2.“销售费用、管理费用、财务费

10、用”各账户应使用多栏式账页。3.往来账户即“应收账款、预付账款、应付账款、预收账款”应使用三栏式账页，且必须设置明细科目。讲义编号NODE01576800010700000101：针对本讲义提问 明细账期间费用设置明细科目依据企业所得税汇算清缴表讲义编号NODE01576800010700000102：针对本讲义提问 4.“固定资产、累计折旧”按以下类别设置明细：类别税法规定最低折旧年限税法规定的残值率房屋、建筑物20年不超过5%飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备10年与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年飞机、火车、轮船以外的运输工具4年电子设备3年讲义编号NODE0157680

11、0010700000103：针对本讲义提问 序时账银行存款日记账讲义编号NODE01576800010700000104：针对本讲义提问 序时账现金日记账讲义编号NODE01576800010700000105：针对本讲义提问第08讲年初建账 年初建账讲义编号NODE01576800010800000101：针对本讲义提问 将上年该账户的余额，直接抄入新账户所开第一页的首行，也就是直接“过账”。“日期”栏内，写上“1月1日”，在摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样，不必填制记账凭证。讲义编号NODE01576800010800000102：针对本讲义提问 将上年末的期末余额作为本年期初余

12、额直接登记在新账的首页第一行。“日期”栏内，写上“1月1日”，“摘要”栏内写上“上年结转”字样；将上年末库存现金账面数或上年末银行存款账面数填在“余额”栏内。与建新总账一样，也不必填制记账凭证。讲义编号NODE01576800010800000103：针对本讲义提问 将上年末的期末余额作为本年期初余额直接登记在新账的首页第一行。在账页相应栏次如“日期”、“摘要”、“借或贷”及“余额”等的空白第一行里分别填上：“1月1日”、“上年结转”、“借（或贷）”、“金额”等。讲义编号NODE01576800010800000104：针对本讲义提问 跨年使用的账簿卡片式账簿。如，固定资产卡片等；数量金额式明

13、细账。如，仓库保管员登记的数量金额式材料明细账、库存商品明细账等；债权债务明细账（也称为往来明细账）；备查账。讲义编号NODE01576800010800000105：针对本讲义提问 建账讲义编号NODE01576800010800000106：针对本讲义提问第09讲美登分公司公司介绍及经济业务财务核算概述 商业小规模纳税人 经济业务核算讲义编号NODE01576800010900000101：针对本讲义提问 公司介绍讲义编号NODE01576800010900000102：针对本讲义提问 经营范围主要从事线上、线下办公用品及耗材的销售，线上主要在京东开有网店销售，线下主要经营办公用品等耗材的

14、批发。独立核算的分公司财务核算要求分公司在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户；独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同；独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。美登科技（北京）有限公司第一分公司，执行2006年财政部颁发的企业会计准则，单独进行收入、成本、利润的核算，并且单独进行纳税申报。讲义编号NODE01576800010900000103：针对本讲义提问 财务核算方法存货核算的方法采用先进先出法核算发出存货的成本，存货成本在月末一次结转。固定资产采用年限平均法计提折旧；固定资产预计净残值率为5%。无形资产采用年限平均法摊销低值易

15、耗品采用一次摊销法摊销讲义编号NODE01576800010900000104：针对本讲义提问 相关税费讲义编号NODE01576800010900000105：针对本讲义提问 线上销售核算特点主要是客户在京东线上下订单，并支付货款，款项先到京东账上；京东定期返现给商家。讲义编号NODE01576800010900000106：针对本讲义提问 线上销售会计核算讲义编号NODE01576800010900000107：针对本讲义提问第10讲购进、销售日常业务财务核算 美登科技第一分公司日常业务类型讲义编号NODE01576800011000000101：针对本讲义提问 美登科技第一分公司日常业务

16、（购进业务）讲义编号NODE01576800011000000102：针对本讲义提问 美登科技第一分公司日常业务（销售业务）讲义编号NODE01576800011000000103：针对本讲义提问第11讲职工薪酬日常业务财务核算 美登科技第一分公司日常业务（职工薪酬）讲义编号NODE01576800011100000101：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800011100000102：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800011100000103：针对本讲义提问 社保及公积金计提时：借：管理费用职工薪酬（社会保险）职工薪酬（住房公积金）销售费用职工薪酬（社会保险）职工薪酬

17、（住房公积金）贷：应付职工薪酬社会保险（养老保险）社会保险（失业保险）社会保险（工伤保险）社会保险（生育保险）社会保险（医疗保险）住房公积金讲义编号NODE01576800011100000104：针对本讲义提问 实际支付时：借：应付职工薪酬社会保险（养老保险）社会保险（失业保险）社会保险（工伤保险）社会保险（生育保险）社会保险（医疗保险）住房公积金其他应付款个人款项（社会保险）个人款项（住房公积金）贷：银行存款北京银行银行存款北京银行讲义编号NODE01576800011100000105：针对本讲义提问 职工福利费是指企业向职工提供的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降

18、温费等职工福利支出。工会经费和职工教育经费是指企业为了改善职工文化生活、为职工学习先进技术和提高文化水平和业务素质，用于开展工会活动和职工教育及职业技能培训等的支出。大中型企、事业单位，为了均衡费用，职工福利费可以采取计提的办法；根据受益对象，计入相关资产成本和当期损益；中小企业均采用实报实销的办法处理职工福利费。讲义编号NODE01576800011100000106：针对本讲义提问 账务处理实际发生时：借：应付职工薪酬职工福利费贷：库存现金/银行存款账务处理结转时借：管理费用职工薪酬（福利费）销售费用职工薪酬（福利费）贷：应付职工薪酬福利费工会经费，是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用

19、。按中华人民共和国工会法，工会经费的主要来源是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费这二项，其中2%工会经费是经费的最主要来源。讲义编号NODE01576800011100000107：针对本讲义提问 账务处理计提时借：管理费用职工薪酬工会经费销售费用职工薪酬工会经费贷：应付职工薪酬工会经费实际拨付给工会组织时：借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益好的

20、企业，可按2.5%提取，列入成本开支。讲义编号NODE01576800011100000108：针对本讲义提问 账务处理计提时借：管理费用职工薪酬职工教育经费销售费用职工薪酬职工教育经费贷：应付职工薪酬职工教育经费实际支付时：借：应付职工薪酬职工教育经费贷：库存现金/银行存款讲义编号NODE01576800011100000109：针对本讲义提问第12讲费用报销日常业务财务核算 美登公司科技第一分公司日常业务（费用报销）费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用包括企业日常活动所产生的经济利益的总流出，主要指企业为取得营业收入进行产品

21、销售等营业活动所发生的企业货币资金的流出，具体包括：讲义编号NODE01576800011200000101：针对本讲义提问 费用分类讲义编号NODE01576800011200000102：针对本讲义提问 费用的分类管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括：企业在筹建期内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，以及由企业统一负担的公司经费、行政管理部门的职工薪酬、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、研究费用、技术转让费、矿产资源补偿费、排污费等。费用的分类销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括：保险费、包装费

22、、运输费、装卸费，展览费和广告费、业务宣传费，商品维修费、预计产品质量保证损失，销售机构职工薪酬、折旧费等。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。讲义编号NODE01576800011200000103：针对本讲义提问 费用的分类财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣、贴现息等。费用报销流程讲义编号NODE01576800011200000104：针对本讲义提问 如何进行费用报销财务技能微课“如何进行费用报销”美登科技第一分公司日常业务（期末业务）讲义编号NODE015

23、76800011200000105：针对本讲义提问第13讲凭证设置和账务处理流程 记账凭证的设置讲义编号NODE01576800011300000101：针对本讲义提问 记账凭证的设置通用记账凭证讲义编号NODE01576800011300000102：针对本讲义提问 账务处理流程讲义编号NODE01576800011300000103：针对本讲义提问第14讲5月份第一笔业务：收到总公司垫资款 5月份账务处理1.5月5日，收到总公司垫资汇款单一张，金额150,000.00元。讲义编号NODE01576800011400000101：针对本讲义提问 5月份账务处理1#业务讲义编号NODE0157

24、6800011400000102：针对本讲义提问 记账凭证的填写要求财务技能微课“记账凭证的填制”讲义编号NODE01576800011400000103：针对本讲义提问第15讲5月份第二笔业务：收到总公司调拨商品 2.5月5日，收到总公司调拨一批库存商品87,600.00元，发票尚未收到。凡是企业购进的实物资产，都必须先验收入库，确认实物数量，再领用。讲义编号NODE01576800011500000101：针对本讲义提问 5月份账务处理2#业务讲义编号NODE01576800011500000102：针对本讲义提问第16讲5月份第三笔业务：购买办公家具及设备 3.5月5日，购买办公家具及办

25、公电脑等固定资产支付29,300.00元，取得了发票。讲义编号NODE01576800011600000101：针对本讲义提问 5月份账务处理3#业务5月份账务处理财税政策财税201475号第三条：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。讲义编号NODE01576800011600000102：针对本讲义提问第17讲5月份第四笔业务：提现 4.5月6日，提现20,000.00元。微视频课现金支票的填写讲义编号NODE01576800011700000101：针对本讲义提问 5月份账务处理支票存根的粘贴方法取

26、凭证纸大小一张空白纸，或把记账凭证纸翻过来，将支票存根粘贴牢固。5月份账务处理4#业务讲义编号NODE01576800011700000102：针对本讲义提问第18讲5月份第五笔业务：支付办公室装修费 5.5月7日，支付办公室装修费20,000.00元，取得了发票。5月份账务处理5#业务讲义编号NODE01576800011800000101：针对本讲义提问第19讲5月份第六笔业务：预付5-7月房租 6.5月8日，预付3个月房租9,126.00元5月份账务处理6#业务讲义编号NODE01576800011900000101：针对本讲义提问第20讲5月份第七笔业务：领用办公用品 7.5月8日，领

27、用办公用品一批日常使用，金额300.00元5月份账务处理7#业务讲义编号NODE01576800012000000101：针对本讲义提问 5月份账务处理开办费开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等。会计准则上的规定：直接计入 “管理费用开办费”筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间，可以将首次确认收入的时间作为会计实务中划分企业筹建期间结束、生产经营开始的标志。所以在取得第一笔收入之前发生的费用都可以归集为开办费。讲义编号NODE01576800012000000102：针对本讲义提问第21讲5月

28、份第八笔业务：购买税控设备 8.5月9日，购买税控设备金额720.00元，支付服务费330.00元。5月份账务处理财税政策按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，允许在增值税应纳税额中全额抵减。讲义编号NODE01576800012100000101：针对本讲义提问 5月份账务处理8#业务讲义编号NODE01576800012100000102：针对本讲义提问第22讲5月份第九笔业务：支付京东服务费及保证金 9.5月9日，支付京东一年服务费6,000.00元，保证金30,000.00元。5月份账务处理9#业务讲义编号NODE01576800012

29、200000101：针对本讲义提问第23讲5月份第十笔业务：采购百瑞高天气仪 10. 5月9日，采购一批百瑞高天气仪（型号3031.1），支付货款10,880.00元，已取得发票。5月份账务处理10#业务讲义编号NODE01576800012300000101：针对本讲义提问第24讲5月份第十一笔业务：收到预付货款 11.5月11日，收到晨洋房产有限公司北京朝阳分公司预付购货款21,258.00元。5月份账务处理11#业务讲义编号NODE01576800012400000101：针对本讲义提问第25讲5月份第十二-二十笔业务：网上销售商品 12.5月12日，网店销售笔记本，金额1,299.00

30、元，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发货。主要是客户在京东线上下订单，并支付货款，款项先到京东账上；京东定期返现给商家。讲义编号NODE01576800012500000101：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800012500000102：针对本讲义提问 5月份账务处理12#业务讲义编号NODE01576800012500000103：针对本讲义提问 月末统一结转已销商品成本讲义编号NODE01576800012500000104：针对本讲义提问 13.5月13日，网店销售记事本，金额398.00元，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发货。5月份账务处理13#业务讲义编号NO

31、DE01576800012500000105：针对本讲义提问 14.5月14日，网店销售视得乐望远镜1台，金额3,100.00元，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发货。5月份账务处理14#业务讲义编号NODE01576800012500000106：针对本讲义提问 15.5月15日，网店销售一台百瑞高天气仪（型号3031.1），金额1,096.00元，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发货。5月份账务处理15#业务讲义编号NODE01576800012500000107：针对本讲义提问 16.5月15日，网店销售办公用品一批，金额3,035.00元，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发

32、货。5月份账务处理16#业务讲义编号NODE01576800012500000108：针对本讲义提问 17.5月16日, 网店销售记事本，金额393.00元，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发货。5月份账务处理17#业务讲义编号NODE01576800012500000109：针对本讲义提问 18.5月17日，网店销售办公用品一批，金额890.00元，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发货。5月份账务处理18#业务讲义编号NODE01576800012500000110：针对本讲义提问 19.5月19日，网店销售15台百瑞高天气仪（型号：3031.1），金额15,600.00，客户已在线

33、支付，款项进入京东账户，已发货。5月份账务处理19#业务讲义编号NODE01576800012500000111：针对本讲义提问 20.5月20日，网店销售1台百瑞高天气仪（型号：3031），金额1,173.00，客户已在线支付，款项进入京东账户，已发货。5月份账务处理20#业务讲义编号NODE01576800012500000112：针对本讲义提问第26讲5月份第二十一笔业务：销售办公用品 21.5月28日，晨洋房产有限公司5月11日预定的办公用品发货，并开具发票。5月份账务处理21#业务讲义编号NODE01576800012600000101：针对本讲义提问第27讲5月份第二十二笔业务：结

34、转成本 22.5月28日，结转本月已销商品成本。5月份账务处理22#业务讲义编号NODE01576800012700000101：针对本讲义提问第28讲5月份第二十三笔业务：收到退回记事本 23.5月29日，黑龙江省远达路桥建设有限公司退记事本一本，金额398.00元，货已收到，发票已作废。5月份账务处理23#业务讲义编号NODE01576800012800000101：针对本讲义提问 5月份23#业务（当月退回发票作废）讲义编号NODE01576800012800000102：针对本讲义提问第29讲5月份第二十四笔业务：收到京东转来货款 24.5月29日收到京东转来货款9,911.00元。5

35、月份账务处理24#业务讲义编号NODE01576800012900000101：针对本讲义提问第30讲5月份第二十五-二十八笔业务：支付各项费用 25.5月30日，支付电费1,115.31元。5月份账务处理25#业务讲义编号NODE01576800013000000101：针对本讲义提问 26.5月30日，支付推广广告费300.00元。5月份账务处理26#业务讲义编号NODE01576800013000000102：针对本讲义提问 27.5月30日，支付业务招待费300.00元。5月份账务处理27#业务讲义编号NODE01576800013000000103：针对本讲义提问 业务招待费财务技能

36、微课业务招待费知多少讲义编号NODE01576800013000000104：针对本讲义提问 28.5月30日，支付物业管理费2251.20元。5月份账务处理28#业务讲义编号NODE01576800013000000105：针对本讲义提问第31讲5月份第二十九笔业务：员工报销差旅费 29.5月30日，员工报销差旅费640.00元5月份账务处理29#业务讲义编号NODE01576800013100000101：针对本讲义提问第32讲5月份第三十笔业务：摊销房租 30.5月30日，摊销房租。5月份账务处理30#业务讲义编号NODE01576800013200000101：针对本讲义提问第33讲5

37、月份第三十一笔业务：计提工资 31.5月30日，计提工资。5月份账务处理31#业务借：应付职工薪酬工资25.64贷：应交税费个人所得税25.64借：应付职工薪酬工资2364.29贷：其他应付款个人款项（社会保险）1964.29个人款项（住房公积金） 400.00讲义编号NODE01576800013300000101：针对本讲义提问第34讲5月份第三十二、三十三笔业务：计提企业负担的社保及公积金 32.5月30日，计提企业负担的社保。5月份账务处理32#业务讲义编号NODE01576800013400000101：针对本讲义提问 33.5月30日，计提并支付本月公积金。5月份账务处理33#业务

38、讲义编号NODE01576800013400000102：针对本讲义提问第35讲5月份第三十四笔业务以及制作丁字账 34.5月30日，支付银行手续费80.50元。5月份账务处理34#业务讲义编号NODE01576800013500000101：针对本讲义提问 5月份账务处理程序1.完成“丁字账”2.根据“丁字账”编制“科目汇总表”；“科目汇总表”中“会计科目”的顺序，依照：“总账”中“账户目录”顺序排列。讲义编号NODE01576800013500000102：针对本讲义提问 依据“记账凭证”登记：1.现金日记账2.银行存款日记账3.明细账讲义编号NODE0157680001350000010

39、3：针对本讲义提问 点击查看 现金日记账讲义编号NODE01576800013500000104：针对本讲义提问 点击查看 银行日记账讲义编号NODE01576800013500000105：针对本讲义提问 点击查看 其他应付款讲义编号NODE01576800013500000106：针对本讲义提问 点击查看 应付账款讲义编号NODE01576800013500000107：针对本讲义提问 点击查看 多栏式讲义编号NODE01576800013500000108：针对本讲义提问利润表2016年5月 会企02表 编制单位：美登科技（北京）有限公司第一分公司 单位：元项目本期金额本年累计一、营业收

40、入46450.48减：营业成本28033.00营业税金及附加销售费用4421.06管理费用54808.02财务费用80.50资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）-40892.10加：营业外收入其中：非流动资产处置利得减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-40892.10减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）-40892.10五、其他综合收益的税后净额（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益（二）以后将重分类进损益的其他综合收益六

41、、综合收益总额七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 财务负责人：李海英 审核人：制表人：李文文讲义编号NODE01576800013500000109：针对本讲义提问 点击查看 数量金额式1讲义编号NODE01576800013500000110：针对本讲义提问 点击查看 数量金额式2讲义编号NODE01576800013500000111：针对本讲义提问 点击查看 总账讲义编号NODE01576800013500000112：针对本讲义提问 讲义编号NODE01576800013500000113：针对本讲义提问 科目汇总表2016年5月31日汇字 1-36 号序号借方金额会计

42、科目贷方金额期末余额借方贷方120000.00库存现金2055.3117944.692181169.00银行存款129787.7051381.30326586.00其他货币资金9911.0016675.0049126.00预付账款3042.006084.00530000.00其他应收款30000.00698480.00库存商品28333.0070147.00729300.00固定资产29300.008应付账款87600.0087600.00921258.00预收账款21258.00102789.93应付职工薪酬25280.5722490.64111050.00应交税费1419.16369.16

43、12400.00其他应付款152364.29151964.291387342.58本年利润46450.4840892.101446450.48主营业务收入46450.481528033.00主营业务成本28033.00164421.06销售费用4421.061754808.02管理费用54808.021880.50财务费用80.50641294.57合 计641294.57讲义编号NODE01576800013500000114：针对本讲义提问 点击查看 5月份丁字帐讲义编号NODE01576800013500000115：针对本讲义提问第36讲5月份资产负债表和利润表的编制 讲义编号NODE01576800013600000101：针对本讲义提问 财务报表编制资产负债表讲义编号NODE01576800013600000102：针对本讲义提问 填列方法1.根据总账科目余额直接填列2.根据总账科目余额计算填列3.根据总账科目和明细科目余额分析计算填列4.根据有关明细账科目余额计算填列5.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列6.综合分析填列讲义编号NODE01576800013600000103：针对本讲义提问资产负债表2016/5/31 编制单位：美登科技（北京）有限公司第一分公司 单位：元