9790-复核与批准汇总表

1、9790复核与批准汇总表 复核与批准汇总表被审计单位：索引号：9790页次：财务报表截止日/期间：本审计业务复核与批准汇总表涉及 (按情况选择)：客户风险类型是/否其他意见客户是否被指定为“需密切监控”?客户是否为上市客户或很可能在短期内寻求首次公开发行股票或其他有价证券？客户是否为大型国有企业集团审计？其他（重要说明）业务类型是/否说明财务报表审计作为集团报表主审会计师，包括其他事务所报告复核子公司或组成部分会计师其他（重要说明）适用财务报表框架(按情况勾选)中国企业会计准则国际财务报告准则中国企业会计制度美国公认会计准则其他 (请说明) 例如，其他适用的财务报告框架可能包括所在国家的财务报

2、告框架、法定或监管会计原则，或者合同（购销协议）规定的财务报告框架。应考虑所选用的框架是否能够提供公允列报或者合乎法律规定，以及是否需要提供额外的结论和声明。 编制说明：本审计业务复核与批准汇总表适用于根据瑞华审计方法和技术指引执行的审计项目，而瑞华审计指引遵循了“中国注册会计师执业准则”及应用指南的要求。在填写“复核与批准汇总表”时，应参考：l 瑞华质量控制管理制度中与业务分类管理、项目组内部复核、项目质量控制复核的相关规定及审计指引E60执行总体复核与批准执行相关分级复核。l 在复核中针对具体问题还需要考虑瑞华所技术指引A10了解服务要求，确定审计范围和成立项目组、A20完成初步业务活动和

3、瑞华质量控制管理制度中涉及咨询及重大问题请示及专业意见分歧的相关处理要求。在执行复核并签字时，应注意：l 相关审计项目组成员，包括项目负责合伙人和业务质量复核人（如适用），应填写并签署“复核与批准汇总表”。主要内容如下： 在9791-1分级复核程序表中记录已完成的对审计项目的复核工作。 在本表中记录审计项目各级复核人（包括项目负责合伙人和业务质量复核人）的结论，相关结论可根据具体内容进行修改。l 相关人员应以签名形式对复核及批准汇总表中包含的相关声明及结论进行确认，项目负责合伙人级别以下的相关复核人员应手写签名。 项目组的成员，包括项目负责合伙人与项目质量复核人（如适用），均需签署复核和批准汇

4、总表，以表明该项目已完成且可出具审计报告，并确定报告日期。项目组应在签署复核和批准汇总表前完成审计工作。 当项目负责合伙人已批准被审计单位管理层声明书(草稿)且预计管理层不会做出任何变更时，我们可以在获取客户管理层签署的管理层声明书前签署本表。l 项目组成员应按照其在审计中承担的角色签署复核和批准汇总表。例如，某些项目上的项目负责人有可能承担和履行了高级经理的角色和责任，亦可能根据分所政策在特定项目中承担合伙人的职责。在一些小型项目中，经验丰富的项目经理有可能会承担和履行高级项目经理的角色和责任，因此需要各自按所执行的复核级次相应的角色签署意见。l 项目合伙人以签名形式确认其做出的声明及得出的

5、结论，可批准向客户出具审计报告。 项目质量复核人（如适用）以签名形式确认其同意项目合伙人得出的结论，并对项目合伙人批准出具审计报告表示同意。项目合伙人是指对项目总体负有风险监管责任的合伙人。一、 项目组内部复核人员复核此部分按瑞华质量控制管理制度中与业务分类管理、项目组内部复核相关的规定执行复核。基于我在此项目中的角色与责任，我做出如下声明：项目复核经理备注1、 1、根据业务具体情况，我直接参与了审计程序的执行。2、我确认执行了9190-1分级复核程序中一级复核相关程序，并将相关内容记录在其中。3、我已采用适当的方式与本项目组的其他成员就我知晓的、值得他们注意的所有事项进行了沟通。签字：_ 日

6、期：_二、 项目负责经理复核此部分按瑞华质量控制管理制度中与业务分类管理、项目组内部复核相关的规定执行复核。基于我在此项目中的角色与责任，我做出如下声明：高级项目经理、经理和高级经理备注1、根据业务具体情况，我直接参与了审计程序的执行，包括本项目中与重要的会计、审计和财务报告事项相关的领域（高风险和特别风险及其他敏感审计领域）所涉及的审计程序。2、我确认执行了9190-1分级复核程序中二级复核相关程序，并将相关内容记录在其中。3、我确信由我负责督导的项目组成员，包括审计专家（如有）遵循了瑞华审计方法包含的要求及指引，主要包括： 识别、解决并记录了重大会计、审计问题。 记录我们与管理层之间的重要

7、讨论，包括讨论后做出相关结论的理由。 按适用情况，与项目合伙人和业务质量复核人就相关事项进行讨论。 执行并记录涵盖财务报表日至审计报告日期或主审小组通知的日期的期间的期后事项程序。4、我已采用适当的方式与本项目组的其他成员就我知晓的、值得他们注意的所有事项进行了沟通。5、按适用情况对于大型项目，应首先确定审计报告和财务报表（以及财务报告披露核对表，如有）已经另外一名经理、高级经理或合伙人的复核。： 我已复核了审计报告和财务报表（及财务报表披露核对表，如适用）。我确信财务报表及披露已经按照适用的财务报告框架编制，并且我们的审计报告是恰当的。或 我已复核了跨所结论和集团报告资料。我确信集团报告资料

8、已经按照集团管理层的指示编制，并且我们的跨所结论是恰当的。详细复核结论据本人了解并确定的信息，并结合我注意到的其他信息，我做出如下结论：项目经理、经理和高级经理的声明和结论备注1、本次审计计划得当，计划的审计程序（包括完成通用审计程序表）得以执行，并且我们已按照事务所及行业标准将工作结果及得出的结论予以恰当记录。2、我们执行的审计范围足以支持我们出具的审计报告。3、所取得的审计证据是充分、恰当的，足以支持我们出具的审计报告。4、所有重大会计、审计及财务报告的发现和事项均已列示和汇总在“业务复核记录”（包括提醒合伙人注意事项表、审计差异汇总表）中，并且本人对相关结论表示同意。5、在审计过程中所做

9、出的重大判断及得出的结论是恰当的。6、我知晓的专业人员间的意见分歧，均已按照瑞华质量控制管理制度相关咨询及专业意见分歧解决的要求得以解决。签字：_ 日期：_三、 项目合伙人复核此部分按瑞华质量控制管理制度中与业务分类管理、项目组内部复核相关的规定执行复核。项目相关合伙人的声明和结论，包括项目合伙人备注根据我对本项目承担的责任，我做出以下声明和结论：1、我确认对所执行的审计工作执行了9190-1分级复核程序中三级复核相关程序，并将相关内容记录在其中。2、我已经对高风险、特别风险领域和其他敏感的会计、审计和财务报告审计方面的工作执行充分的复核程序，从而确信详细复核是充分的且已经对所有重要的财务报表

10、金额和披露予以适当的审计认可。如果事务所已向本项目委派一名业务质量复核人，则我已经就这些方面的工作与该业务质量复核人进行讨论。3、为了透彻了解有技术难度或需大量判断的领域和审计总结备忘录中描述的其他发现和问题，我已参与执行我认为必须的审计程序。我声明，不存在任何未解决的重大问题。4、视情况，我已告知项目组其他成员我所知悉的须他们关注的事项。5、我确信，根据事务所政策的要求（参见瑞华技术支持管理办法、质量控制制度），以及在项目组认为必要的情况下，已经进行适当的咨询。对于所有必须或有必要向专业业务部、行业专家咨询的会计、审计、税务方面问题或财务报表事项，我们向专业业务部和行业专家进行了相关咨询，并

11、在达成一致意见后编制和复核了相关文档记录。已签署的技术咨询备忘录已在审计工作总结中予以索引或附于审计工作总结之后。若技术咨询备忘录尚未得到正式批准，我们应已从相关专业业务部取得口头或电邮方式的同意，且在审计工作总结或其附件中注明这一点。项目组应尽快取得签名或电子签署，在任何情况下，必须在审计文档完成日之前取得签名或电子签署。6、我已复核和批准了管理层声明书终稿，且其日期与我们的审计报告日期是同一天。我确定，该声明书中所含的事项与其他审计证据并不矛盾。7、我对为该项目执行的工作的总体质量感到满意，且我确信已获得充分的证据来支持所得出的结论。8、按适用情况： 我已复核了我们的审计报告和财务报表（及

12、财务报表披露核对表，如适用）。我确信该财务报表已经按照适用的财务报告框架编制，并且我们的审计报告是恰当的。或 我已复核了跨所结论和集团报告资料。我确信集团报告资料已经按照集团管理层的指示编制，并且我们的跨所结论是恰当的。项目合伙人的额外声明和结论备注除上述声明和结论外，我还做出下列声明和结论：1、我已执行瑞华职业道德守则（包括独立性）合规性要求的程序，且我得出如下结论：本事务所和项目组，包括我本人，与被审计单位之间保持独立。我确信，相关记录是充分的，并且用于解决独立性威胁的防范措施也是充分的。 我确信，项目组在执行项目的整个过程中遵守了其中适用于该审计项目的职业道德要求。2、我已考虑： （如适

13、用）针对该项目（包括组成部分）的审计质量复核程序得出的结果。 针对我所在的地区分所和（若能取得的情况下）被审计单位 “被审计单位”是指与审计报告相关的实体。（债务性或权益性）证券上市或注册地的分所的审计质量复核交流资料。 由瑞华管理总部及组成部分会计师发出的最新审计业务质量复核交流资料。 我已经对与该项目相关的结果采取适当的应对措施。3、我确信，我们与被审计单位之间的合作经验证明客户承接/续约决策是正确的，并且仍然恰当。 对于首次审计项目：我已复核记载了在客户承接过程中收集的信息的底稿（包括与前任审计师之间的沟通记录）和关于会计政策是否得到一贯运用的考虑。我确信，我们与被审计单位之间的合作证明

14、我们在承接项目时所收到的信息和声明属实。 我确信，项目组（包括所有审计师专家）具备按照执业准则和法律法规要求执行该审计业务的专业素质和能力。 我确信，该审计项目的指导、监督和执行符合执业准则和适用的法律法规要求，且已按照本事务所的复核政策和程序对其执行了复核，具体要求请参见A10了解服务要求，确定审计范围和成立项目组 对于指定为“需密切监控”的项目：我已复核了我们所执行额外审计程序，而且我确信，我们已解决了导致被审计单位被指定为“需密切监控”客户的审计领域中的重大会计、审计和财务报告事项。 我已经在审计报告日前就我认为需要治理层关注的重大会计和审计问题进行了沟通，包括舞弊事实和舞弊嫌疑。4、我

15、已得出如下结论：审计报告符合被审计单位的具体情况，且不存在阻止我们签署和出具审计报告的重大未解决事项。5、在需要的情况下，按照我所项目质量复核管理办法的要求，事务所已经向本项目委派一名业务质量复核人。在项目已委派一名业务质量复核人的情况下： 我已与该业务质量复核人讨论了审计过程中发现的重大会计和审计问题，包括那些在业务质量复核过程中发现的问题。 我签署审计报告的日期不早于业务质量复核完成日签字：_ 日期：_四、 复核合伙人复核应按照瑞华质量控制管理制度中关于项目质量复核管理或分所适用的政策完成本部分内容。复核合伙人的声明和结论备注根据我们在该项目的职责，我做出下列声明和结论：1、我对本复核和批

16、准汇总表中已完成的其他部分感到满意。2、我已经完成了业务质量复核程序中适用于本项目的复核程序。3、根据我已复核的工作底稿和那些我在复核过程中注意到的信息： 我确信，项目组已经按照事务所的政策和适用的审计准则获取了充分、适当的审计证据。 我没有注意到任何未解决的问题可能导致我认为项目组所做出的重大判断和所得出的结论是不恰当的。 我确信，项目组就该项目达成的整体结论是恰当的。 我确信，该事务所与被审计单位之间是独立的。4、根据具体情况，我已在审计报告日或跨所结论日或之前完成了业务质量复核。5、我同意项目合伙人的如下结论：审计报告符合被审计单位的具体情况，且不存在阻止我们签署和出具审计报告的重大未解决事项。签字：_ 日期：_五、 内核小组复核应按照瑞华质量控制管理制度中关于项目质量复核管理或分所适