ERP软件各个模块涉及的会计知识点

1、ERP 软件各个模块涉及的会计知识点各个模块涉及的会计知识点总账和报表 （一）、期初余额录入：1、 应交税金应交增值税科目是贷方科目，所以其明细科目 也是贷方科目。但明细科目 进项税额 （ 借:应 交税金 -应交增值税 （进销税金 ）,贷:银行 ）和 转出未交增值税 （ 借 :应交税金 -应交增值税 （转出未交增值税 ,贷 :应交税金 -未交增值税 ）平时发生的话， 都是放在借方核算的。所以其期初余额也是 借方，但本身的科目属性是贷方， 所以借方余额要录入负数。结论：一个科目的科目方向与本身的期初余额数据的方向不 一致时，在录入期初余额的时候，要录入该数据的负数。（二）、年度结转后清零：1、应

2、交税金应交增值税科目年末余额一般为0，但其明细科目一般都有余额。年度结转后，各个明细科目都会显 示余额，如果不想显示，可以点击期初余额上的 清 零 按钮。当此科目的下级科目的期初数据互相抵消 使本科目的期初余额为零时，清除此科目的所有下级科目的 期初数据。 （三）、借贷记账原则：有借必有贷，借贷必相 等录入凭证如果借贷方不相等，则提示 （四）、制造费用结转 到生产成本 在资产负债表中没有报表项目的公式中包含 制造费 用 科目的数据。制造费用的数据是通过结转到生产 成本科目，在 存货 项目中体现出来的。借:生产成本贷:制造费用有的企业根据需要不每月结转制造费用 ,就要把制造费用加 入到资产负债表

3、存货的公式里 .如果不把 制造费用结转到生产成本中 ，则资 产负债表不平衡。软件中月末转账中的自定义结转主要实现的功能就是 把制造费用结转到生产成本 。（五）、期间损益结转在资产负债表上，是没有项目直接体现损益类（收入和费 用）科目的数据的。损益类科目的数据是通过结转损益结转 到本年利润中，从而通过资产负债表上的 未分配利 润 体现出来的。如果不进行 期间损益结转 ，则资产负债表不 平衡。软件中通过月末转账的 期间损益结转 来实 现。资产负债表中 :分配利润年末数 -年初数 =净利润数（六）、核算原则：账账相符，账实相符；日清月结1、 期初余额对账不平，则不允许新的凭证记账2、本月总账和明细账

4、对账不平，则不允许结账3、出纳通中的现金盘点（还有库存中的盘点） 。4、日清：现金日记账和银行存款日记账。5、月结：每个月要结账。（七）、会计前提：会计分期1、 当月有未记账凭证不允许结账；2、当月结完账，不允许录入新的凭证；3、上月未结账，下月不允许记账。（八）、利息收入的处理在手工会计处理中，当收到银行存款利息收入时，一般是 借记银行存款，贷记财务费用利息收入。如果在软件中也 这么处理，如：借：银行存款 60贷：利息费用利息收入 60则在期间损益结转时，软件默认是从贷方转出。借：本年利润 -60贷：财务费用利息收入 -60这样的话，财务费用利息收入相当于本月的发生数为 0 查询余额表的时候

5、，就查不出这个科目的发生数。容易让会 计产生误解。另一方面，编制损益表的时候，公式是取借方发生数， 在这种情况下，就取不到利息收入的数据。综合以上因素，建议财务费用的发生数都放在借方核算。 利息收入作为借方的红字处理。借:银行存款 :借:财务费用 红字 这个原理可以引申到损益类科目的其他科目，收入类科目发 生放在凭证贷方，费用类科目放在凭证借方。注意：当然也可以仍然保持手工账下的操作习惯，修改损益 表的公式：（ 1）可以修改公式为：借方发生数 -贷方发生数： FS（5503, 月 ,借,）-FS（5503,月,贷,），但这样每月必须在结转期间损益前编制损益表（如果结转后编制损益表的话，该科目的

6、 借方=贷方）。（2）可以取结转期间损益凭证上财务费用科目的贷方发生 数。修改损益表的公式为 条件发生函数 ，条 件为摘要 =期间损益结转，公式：TFS（5503, 月 ,贷,期间损益结转 ,=,）（九）、会计恒等式：资产 = 负债 +所有者权益这个原则刚好就是资产负债表的结构。会计说的资产负债表不平，就是指资产 负债 + 所有者权益 资产负债表不平的主要原因： 1）、没有进行制造费用结转； 2）没有进行期间损益结转； 3）有新增的一级科目，没有修 改公式； 4 ）套用的报表模版行业性质与建账的时候选择的 不一致。（十）、行政单位每月不进行期间损益结转 ：有些事业单位年终一次结转损益，每月的资

7、产负债表的编制 要修改 未分配利润 的公式。修改为取 利润表 中的本年利润累计数。表间取数公式：利润表 .rep- D18Ralation 月 月利润表 .rep ->二、 工资模块（一）、会计核算原则：权责发生制按照权责发生制原则，凡是本期已经实现的收入和已经发 生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为 当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即 使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。所以不论本期是否发放工资，都应该计提本月的工资和对应 的福利费（教育经费，工会经费等） ，计入当期的费用。对应软件中就是 工资分摊 ，可以按照 应发合计 的 100% 计

8、提工资，按照 应发合计 的 14% 计提福利费。其他不再列举。（二）、代扣个人所得税按照税法规定，企业在支付个人工资的时候，要先代扣这个 人要负担的个人所得税，然后再统一缴纳给税务部门。即代 扣代缴个人所得税。软件提供了代扣个人所得税的功能。软件是按照这个人应该 拿到手里的钱为依据减去费用标准（ 1600 元）来计算个人 所得税的。但有些企业并不是这样的，比如 发给员工的过节费，在软件中是增项，首先会放在 应发合计 中体现，继而会作为计税依据中也包括这 部分金额。但企业过节费不想扣税。怎么处理呢？自己设置 一个工资项目， 如 计税工资 （性质为其他） ， 定义适合自己公司情况的公式，在扣缴个人

9、所得税，对应的工资项目选择 计税工资 。 三、 固定资产（一）、会计制度：当月新增的固定资产当月不计提折旧软件中如果新增固定资产卡片，填写了原值、使用年限、 残值率，选择使用的方法后，月折旧率和月折旧额仍为0 ，就是这一会计制度的体现。引申： 1、这是新增固定资产卡片和录入原始卡片的一个区别。2、计提月份的算法：如一个固定资产是 2006.1 月购入的， 则开始计提月份是 2006.2 ，则2 月份的时候计计算已计提月份是 1个月。（二）、会计制度：当月减少的资产当月必须计提折旧软件中点击 资产减少 ，如果本月没有计提折 旧，则会提示沿用上例：假定这个固定资产使用年限是 1 年。则 2007.

10、1 月份该资产就要 资产减少 ，如果不在 1 月 份计提折旧就直接让其减少了，则计提月份是 2-12 月份共 11 个月。所以要在 1 月份再计提 1 个月。原则：其实计提折旧是在每一个月 1 号计提，依据的也是 1 号的原值，只要 1 号开始的时候还没有的原值，就不能计提 折旧，如 2006.1 月；只要 1 号开始的时候还有的原值，就 要计提折旧，如 2007.1 月。（三）、手工账下与软件中计算折旧程序的不同无论是手工账，还是在软件中，最常用就是平均年限法。假定一个固定资产原值 10000 元，残值率 5%, 使用年限为 5 年（即 60 个月 ）。手工账下：月折旧额为 10000* （

11、1-5% ）/60=158.33软件中：月折旧率 =（ 1-5% ）/60=0.0158333333 ，保留四位 小数为 0.0158 ，则月折旧额 =10000*0.0158=158 。这样就与手工账相差了 0.33 元。这就是为何用户开始使用固 定资产模块是，与手工账并行，会咨询为何两边计算的数据 不一致的问题。如何解决这个问题，有两种方法。1、修改折旧率小数位数例子：系统默认的小数位数是 4 位，可手工下这个位数一般 都在 6 位以上。如一个固定资产， 残值率 5% ，使用年限 60， 使用 平均年限法 计提折旧，则月折旧 率为 (1-5%)/12*5=0.01583333 。按照系统保

12、留的 4 位小数则 是 0.0158 。假定该固定资产的原值是 10000 元，则手工计 算的为158.33 ，系统计算为 158.00 ，这样的话，就产生了 0.33 的 差额。这样的话，就需要增加系统中小数位数，提高数据精 度。步骤：卡片卡片项目选择列表中的 月折旧 率 ，点击 修改 按钮，把小数位 数根据实际情况调整，最高到 8 位。注意：如果已经按照 4 位小数位计提过折旧，则不能把小数 位数调整得比 4 少。调整小数位数后，重新计提本月折旧2、修改计提月份的折旧额假定没有如一所述，修改折旧率小数位数。本月计提出来的 数据与实际手工账下有差异，如何调整？例子：一个固定资产本月系统计提的

13、折旧是 4077 ，而手工 账下的是 4100 ，现在要把系统计提的折旧修改为 4100 。步骤： (1) 、本月计提折旧过程完成后，进入处理折旧清 单，把鼠标定位在菜单栏中的 输出 和 退出 之间，按快捷键 CTRL+ALT+G ，出现 修改 按钮。(2)、点击 修改 按钮，选中要修改的某张卡 片的 本月折旧 ，改成想要的数据即可。 (3)、 回车确认，系统会提示如果以后都是按照 4100 来计提折旧，则选择 是 ，否则选择 否 ，取消本次操作，点 击 取消 ，则本月折旧额还是系统计算的数据。（四）、资产的入账价值采用历史成本原则固定资产评估增值不调整固定资产的账面价值会计核算一个很重要的原

14、则，就是 历史成本原则 ，如一栋房子，当初买进来花费的成本就是它的入 账价值。以后这栋房子评估增值了，也不能随便调整他的成 本。资产评估报告不能作为调整资产价值的依据，只是作为 出售时的参考。所以软件中， 资产评估记录只能查看， 不会直接影响原值的， 也不会影响折旧。四、 采购模块 主要是如何使手工账和软件协调。一）、票货同到时的制单手工下是一张凭证即可： 借：原材料应交税金 -应交增值税 - 进项税额贷：应付账款（银行存款）不走材料采购这个中间科目。但在软件中是这样的：供应商往来制单中：借：材料采购应交税金 -应交增值税 - 进项税额贷：应付账款（银行存款）购销单据制单中：借：原材料贷：材料

15、采购这样，就走了 材料采购 这个中间科目。 如何 和手工账保持一致？ 在购销单据制单中选择采购入库单（报销记账）选择单据界面菜单栏后面有一个按钮，把这个按钮选上就可 以了。这个按钮表示按结算单制单。这时候，就不需要再到 供应商往来制单中做凭证了，并且在供应商往来制单中也找 不到这条记录。 （二）、暂估业务的会计处理方法假定是月初回冲的暂估方法：手工下暂估业务的会计处理流程为1）暂估时：借：原材料 100贷：应付账款暂估应付款 1002）月初回冲时：借：原材料 -1003）结算时：借：原材料应交税金应交增值税进项税额贷：应付账款（银行存款）但软件中首先没有 应付账款暂估应付款 科目，其次是采购业

16、务的对方科目设置成了 材料采购 ，不能使用 受控科目 。如何处理：建议：增加 暂估应付款 这个一级科目， 余额 方向为贷方，把手工账下 应付账款暂估应付款 的数据录入到这个科目下，以后业务的核算仍然与 手工账下保持一致，在核算模块对方科目设置的地方设置暂 估科目 暂估应付款 。需要特别说明的是，在编制资产负债表时，要对 应 付账款 的公式重新设置，应该包含该科目的数据。三）、采购模块普通发票与专用发票的区别 取得发票：按照税法规定，只有取得增值税专用发票时，才 能确认进项税额。所以对于一般纳税人而言，如果取得了一 张普通发票，是不能确认进项税额的，只能全部作为成本。 而对于小规模纳税人，它本身就没有确认进项税额之分，所 以他取得专用发票还是普通发票没有区别。两种发票的区别： 首先就是表样不一样， 这是最明显的区别。 但两种发票的主要区别是计算方法的区分。由于增值税是价 外税，即在价格的基础上再额外增加一部分 金额，全部的金额是包含价格和税额两部分的。所以在采购 时，如果收到的是专用发票，则单价（金额）肯定是不含税