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文档简介

1、制度名财务报告与会计档案管理制度电子文件编码GLZD13页码2-1第一条财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件，包括财务报表和财务情 况说明书。每年年终公司按期将年度财务报表及年审查账报告一起报董 事会。第二条 按公司的规定，公司应上报的年度报表有以下几种： 资产负债表、管理 费用表、财务状况变动表、损益表、营业费用表、投资收益表、固定资 产及累计折旧表、营业外收支情况表、利润及利润分配表、应交税金明 细表、存货结存表、财务状况比率分析表等，各报表上报前财务部应认 真逐级复核，减少过失，确保各类报表的正确性。第三条 综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括：“流动比率、“速动比率、“应收账款

2、周转率、“存货周转率、“资产负债率、“费 用率、“销售利润率、“资本金利润表、“营业收入利税表、 “利息归还倍数等。第四条按照企业行业的特点，将所有的会计档案按其重要性分为三类，分别存 档、保管。1. 会计报表、财务程序软件、会计账簿、“物料、材料收发结存明细账、“会计人员交接单、财务方案、“会计师事务所年审、验 资报告、“账户余额表等为第一类；2. 借款、装修、订货合同，经济合同分析资料，工资资料、本钱报表、 材料价目表以及下发文件，年度、月度财务数据备份等为第二类；3. 产品复原表、日报表、验收单、领用单、各类账单、转拨单、工作底 稿等为第三类。第五条企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各

3、类档案。各业务部门应归档的资料平时自行管理备查，到年终列出清单，统一交兼职档案员保管,签发人责任人签名制度名财务报告与会计档案管理制度电子文件编码|GLZD13| 页码2-2第六条 建立档案查阅、借出登记制度，本部门人员查阅、借出要作好登记，及时归还；公司内其他单位人员借阅应经财务部经理同意； 店外人员查阅、 借出财务档案应经总经理批准。第七条档案的保管期限按国家规定：一类档案保管期为1520年；二类档案保管期为5年；三类档案一般 保管1年。会计档案的保管期限以次年的1月1日算。第八条会计档案保存到一定期限需要销毁时，应先列出销毁清单经总经理审批后才能执行，且销毁清单应和会计人员交接清单一起长期保存。对于未 了结的债权、债务等原始凭证应单

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