铁路资金结算内控制度建设思考分析

1、铁路资金结算内控制度建设思考分析绩效管理论文-管理论文文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印一一摘要内控制度是企业为了提高经营效益，有效获得和使用各种资 源，达到管理目标，而在内部实施的程序和方法。木文从铁路资金结 算内控制度建设入手提出思考。关键词资金结算；内控制度；思考在全球信息化时代的大背景下，完善企业内控制度特别是财务内 控制度，对财务管理工作质量高低起着决定性影响。目前很多企业普 遍存在着内控环境不优化、内控活动不完善、内控监督不到位等现象, 滞后了企业发展。这就需要企业管理层与时俱进站在决策的层面，根 据大环境的变化，适时调整内控制度，既满足生产力布局、战略结构 布局，

2、又满足制度制约，将资金的安全高效摆在首位。对于铁路资金 结算而言，制定行之有效的内控制度可以有效规避资金风险，使工作 向着良性轨道发展。2对铁路资金结算内控制度建设的思考2.1从制度建设方而思考结合目前的工作，对各项规章制度进行补充与完善。规章与 制度简单说就是规则、流程的集合，就是将工作程序贯穿一定的标准、 要求和规定，是指导每名工作者开展工作的总则。补充与完善适合结 算室工作的工作流程，可以使各项工作紧密联系，提高工作效率，缩 短工作流程。严格明晰的岗位职责可以明确责任界定，对强化结算室内部控制制度建设，防范资金风险起到了积极作用。建立严格的轮岗制度及岗位接替制度。轮岗制度是内控制度 的重

3、要环节，是轮岗有序、合理运行的重要保障。结算室要根据轮岗 目标制定详细的轮岗计划，按照计划定期执行实施，还应制定详细的 替岗制度。做到结算人员因病因事休假时，工作接替清晰明了，做到 工作有接续、岗位职责有界定、后续工作有进展，确保轮岗替岗工作 有序推进。设置严格的不相容岗位相分离制度。在财监管【2006】207 号文件中对结算业务进行了明确的规定，结算室可以根据业务需要及 人员配备进行岗位分工，保证分工明确、相互制约、相互监督。不能 由一人办理的结算业务包括同一笔业务的记账与复核、同一笔业务的 账务处理与系统时点透支授权、同一笔业务的联网账务处理与系统联 网大额授权、全套预留印鉴的保管、重空凭

4、证的保管与预留银行卬鉴 的保管、登记系统重空凭证与恢复冲正重空凭证等，制度的制约从源 头上保障内控制度在结算业务中顺利推进。2.2从系统安全方面思考权限管理的高度集中。结算业务的权限管理是制度对结算人 员职责、划分责任界限的重要环节，关系到结算业务的顺利、安全开 展。因此权限管理在结算业务中的具有十分重要的作用，在实际工作 中，权限管理应高度集中，凡是涉及到结算参数修改、大额授权、操 作员授权等涉及系统安全的操作，权限应高度集中，保证资金支付的 绝对安全。定期修改结算系统登录密码。安全系统理论是从系统角度研 究安全管理的一种理论。安全系统涉及四个要素，即：人、机、环境、 管理。相对于结算工作而

5、言，“机尤为重要，而确保“机安全，就是 确保系统登录安全。目前RFS结算系统确定结算人员身份的就是操作 员号和登录密码，所以保持密码定期修改就显得很重要也很必要。目 前登录密码设置为数字、字母（区分大小写）、符号的十位组合，密 码设置从源头上为系统安全提供了必要保障。2.3从预算管理、后督检查等方面思考对开户单位预算管理进行有效监管。预算是完成各项财务工 作的基础，也是财务工作流转的基木依据，因此做好资金预算监管工 作具有十分重要的意义。要想将结算室整体管理工作提升到一定高度, 就必须树立全员参与预算管理工作的理念，对预算管理理念进行全员 推广，这样才能保证结算室内控制度建设站位提升，整体工作

6、迈向新 的台阶。将后督检查工作提高到一定高度。后督是结算室对内部控制 建立与实施情况进行检查的岗位，是对发现的内部控制缺陷及时加以 改进，是实施内部控制的重要保证。在工作中需提高后督岗位对结算 业务事前与事中控制，提高后督检查对整体结算业务的参与度。通过 对结算业务中的错账及错误类型进行分析，可以使后督对内控制度建 设的有效性进行持续监督。对上报数据质量方面加强管理。从降低资金冗余，提高资金 支付率、提高每日时点数据的准确性方面入手，进一步推进结算室工 作向着高效准确的目标迈进，为后台资金整体调动打下坚实基础。在 工作中进一步提高结算人员资金经营核算意识，严格对头寸资金进行 盯控，在保证正常业

7、务开展的前提下，尽量压缩头寸占用，提高各项 数据上报的精准性。数据的精准性可以降低财务费用，提高资金收益。2.4从引入评价指标指导内控制度建设方而思考企业财务评价指标有利于企业建立健全各项内控与约束机制，改 进企业经营管理。非财务指标是企业长远发展的重要衡量因素，如: 客户满意度、客户获得率、客户盈利性等因素，非财务指标侧重于面 向未来开拓与创新，管理层可以透过现象看木质，采取预先措施适应 环境变化，制定有效的防御措施。结算室可以通过财务指标与非财务 指标相结合的评价体系，定期召开分析会，运用指标合理分析问题, 制定适合结算室内控制度建设的评价体系，促进整体工作向着有序可 控的可持续发展的目标推进。3结语综上所述，铁路