审计学期末测试一

1、审计学期末测试题一分数班级姓名1.和、填空题（每空2分，共34分） 中国注册会计师执业准则体系是由 三大部分48项准则构成的。列报的;在细节测试2. 实质性程序包括对各类交易、账户余额、以及。3. 在控制测试中，可容忍误差是指_中，可容忍误差是指。4. 函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的、。5. 注册会计师在审计某公司长期借款业务时， 为确定“长期O般情况下，注册会计师所获取的审计证据按其外形特征、书面证据、和四大类。借款”账户余额的真实性而进行函证，函证的对象应当 是6. 可以分为函证方式，并具体说7. 应付账款函证最好采用 明应付金额。8. 审计人员可以通过_、 等方式，了解被审

2、计单位内部控制设计情况和控制是否得到执行。二、名词解释（每小题 4分，共20分）1. 审计准则的概念2. 重大错报风险3. 实质性程序4. 抽样风险5. 存货监盘、 简单题（每小题 5 分，共 20 分）1. 我国社会审计的业务范围。2 简述注册会计师财务报表审计的总目标。3. 什么是重要性？重要性与审计风险的关系如何？4. 简述存货的截止测试。四、论述题（每小题 13 分，共 26 分）1. 审计业务约定书的内容有哪些？2. 论述主营业务收入的审计目标和实质性程序。期末测试一答案、填空题1. 鉴证业务准则 相关服务准则 质量控制准则2. 细节测试 实质性分析程序3. 可容忍偏差率 可容忍错报

3、4. 真实性 正确性5. 银行或其他债权人6. 实物证据 口头证据 环境证据7. 积极8. 设计调查表询问被审计单位相关人员观察其工作 获取相关的内部控制资料或文件二、名词解释1. 审计准则：审计准则是审计人员执行审计工作时必须遵循的行为规范。2. 重大错报风险：是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。3. 实质性程序：实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。4. 抽样风险：是指审计人员根据样本得出的结论和对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的风险。5. 存货监盘： 是指审计人员现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的

4、存货进行适当检查。三、简答题1社会审计是指经由国家有关部门审核批准成立的社会审计组织（如会计师事务所）所进行的审计， 也称注册会计师审计。 它对被审计单位的财政、 财务收支及经济效益等进行审计，并提供受托的其他服务。2. 财务报表审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发 表审计意见：（ 1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，即合法性目标。（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，即公允性目标。3. 重要性是审计的一个基本概念。它取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财

5、务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。 重要性与审计风险之间存在反向关系。 重要性水平越高， 审计风险越低，重要性水平越低，审计风险越高。这里所说的重要性水平的高低指的是金额的大小。4. 所谓存货截止测试，就是检查已经记录为企业所有，并包括在12 月 31 日存货盘点范围内的存货， 是否含有截止至该日尚未购入或已经售出的部分。存货截止测试的关键在与存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间都处于同一会计期间。四、论述题1. 审计业务约定书的具体内容可能因被审计单位的不同而存在差异，但应当包括下列主要方面：（1）财务报表审计的目标； （ 2）管理层对财

6、务报表的责任； （ 3）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度； （ 4）审计范围， 包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的中国注册会计师审计准则； （ 5）执行审计工作的安排， 包括出具审计报告的时间要求；（6）审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7）由于测试的性质和审计的其他固有限制， 以及内部控制的固有局限性， 不可避免地存在着某些重大错报可能仍然未被发现的9）注册会计师不受限制地接风险；（8）管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助；触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息；10）管理层对其作出与审计有关的生（12） 审计收费，包括收命予以书面确认； （ 11）注册会

7、计师对执业过程中获知的信息保密；费的计算基础和收费安排； （13）违约责任； （14）解决争议的方法； （15）签约双方法定代 表人或其授权代表的签字盖章，以及签约 双方加盖的公章。2. 主营业务收入的审计目标： （1）确定记录的主营业务收入是否真实； （ 2）确定主营业 务收入的记录是否完整； （3）确定与主营业务收入有关的金额及其他数据、会计处理是否已5）确定主营业务收入的内恰当记录；（4）确定主营业务收入是否记录于正确的会计期间； 容是否正确。主营业务收入的实质性程序： （ 1）取得或编制主营业务收入明细表，复核加计正确，并与总账和明细账合计数核对相符；同时，综合其他业务收入科目数据，与报表数核对相符。2）查明主营业务收入的确认原则、方法，注意是否符合企业会计准则和会计制度规定的收入实现条件，前后期是否一致。 （ 3）选择运用实质性分析程序。 （ 4）审查主营业务收入确认与计量是否正确。 （5）实施销售的截止测试。 （ 6）检查销售