内控风险清单

1、单位内控风险清单一、单位层面风险清单风 风风险编码风险描述风险类型风险等级险概率险策略目标编码控制目标措施编码防控措施1、单位内部机构设置不1、完善机构设置1、单位应当单独设置内部合理、内部控制管理机制及制度，最大限控制职能部门或确定内部不健全等情况导致的风度发挥管理职控制牵头部门，负责组织险。能。协调内部控制工作。同时，2、单位内部控制职能部2、完善内部控制应当充分发挥财会、内部门不健全等情况导致的职能部门的运行审计、纪检监察、政府采风险。法律风机制。购、基建、资产管理等部风险,政门或岗位在内部控制中的险策制定作用。2、1建立经济活可降FX1000风险，重大MB1000CS1000动中决策、

2、执行、监督岗能低岗位利位的有效别离。2完善权策3、建立健全与相益冲突责对等，有权利需承当相略关职能部门或岗3、单位内部联动机制不风险应的责任，有责任需享有位联动的权力运健全等情况导致的风险。相应的权利。3建立健全行监督及考评机议事决策机制、岗位责任制。制、内部监督等机制。3、建立健全与相关职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制。1风险管理初始信息收政策制很风1识别与单位内1制定风险评估制度。2FX1001集不全面、不正确，可能定风主要可险MB1001部控制目标相关CS1001对发现权力运行过程中的影响单位风险评价的准险,机能降的风险。问题，予以校正和改进。3确性。关运转低针对业务流程节点及

3、关键风险，策风险点进行评估，并预设2根据风险分2风险评估的参与者业岗位利略风险防控措施。4每年对 析的结果，制定务能力不熟悉、专业能力益冲突主要业务活动进行逐一风 风险应对策略，不强，导致对风险评估的风险，险评估，并跟进改进措施。 将风险控制在可预期效果产生影响。其他风5建设动态的风险控制数 接受的低水平范险据库。 围内。3决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学3提升单位整的风险评价躲避体系，导体对风险的承受致应对风险的决策主观能力。性强、风险防御性差。政策制定风建立健全单位业险,机风务梳理制度，使建立健全单位业务梳理制关运转很险单位业务流程度，根据单位实际情况和风险，降FX1002岗位利中

4、等可低MB1002图、风险点及其CS1002运行情况，梳理单位业务能控制措施符合单流程图、风险点及其控制益冲突策位实际运行情措施。风险，略况。其他风险关键岗位工作人员如不政策制风对部门工作人员对部门工作人员尤其是能及时、全面、准确地掌定风险进行定期的业务关键岗位工作人员进行握国家有关法律法规政险,机很降培训，使其及时定期的业务培训，使其及FX1003策，导致单位经济活动不关运转主要可低MB1003 了解和认真执行CS1003时了解和认真执行国家的合法不合规、资产不安风险，能策国家的有关法律有关法律法规政策，催促全、财务信息不真实不完岗位利略法规政策，提升相关工作人员自觉更新和整，甚至岀现舞弊和

5、腐败益冲突其专业技能和业提升专业技能和业务水现象，最终影响单位公共 效劳效率和效果的风险。风险，其他风险务水平。平。1由单位主要负责人担任政策制内部控制建设组长。2由定风单位主要负责人定期主持险,机风开展内部控制建设工作会主要负责人在单位内部关运转很险确定主要单位负议。3由单位主要负责人控制建设的建立与实施风险,降责人对内部控制FX1004过程中，未能发挥领导作岗位利主要可低MB1004建设的建立与实CS1004负责单位内部控制工作方能案的制定、修改、审批工用导致的风险。益冲突策施责任。作。4由单位主要负责人风险，略负责对内部控制建设的建其他风立与实施，起领导作用并险承当领导责任。政策制1单位

6、经济活动决策机定风制不科学，决策程序不合险,机风根据国家规定和1建立健全议事决策制理或未执行导致的风险。关运转很险单位实际情况确度。2集体研究、专家论2决策者不同的风险偏风险，降证和技术咨询相结合。3FX1005好，没有一套完整、科学岗位利主要可低MB1005定的重大经济事CS1005做好决策纪要的记录、流能项，一经确定，的风险评价躲避体系，导益冲突策不得随意变更。转和保存工作。4加强对致应对风险的决策主观风险，略决策执行的最终问效。性强、风险防御性差。其他风险岗位职责不明确、关键岗政策制很风根据单位的实际1建立健全内部控制关键位胜任能力缺乏、关键岗定风险情况和经济活动岗位工作人员任职资格及F

7、X1006主要可MB1006CS1006位不能实施轮岗或专项险,机台口降特点，科学设置岗位责任制。2建立健全审计等导致的风险。关运转冃匕低内部控制关键岗关键岗位工作人员的培FX1007单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗 位且岗位职责和授权审 批不明确，单位预算管理 无归口部门且未建立预 算管理过程的议事决议 机制，导致预算编制不科 学、不合理，业务活动与 财力支持相脱节的风险。FX1008风险，策岗位利略益冲突风险，其他风险政策制定风险,机风关运转险很风险，降主要可岗位利低能益冲突策风险，略其他风险MB1007位。建立健全内部控制关键岗位责任制。建立健全有效的 单位预算管理制 度。CS

8、1007训、评价、职业道德教育、轮岗等机制。1建立健全有效的单位预 算管理制度并形成有效可 行的流程图解。2合理设 置预算业务归口管理和岗 位并明确其职责及权限。3预算全业务过程中建立 议事决议机制并执行。1收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未政策制1、建立收入管理实现相互别离，导致财务定风制度，落实收入舞弊的风险。2未按收1、建立收入管理制度，落险,机风控制机制。2、建费许可规定的工程和标实收入控制机制。2、建立关运转险立支岀管理制准收取、存在违规收取的很支岀管理制度，落实支岀风险，降度，落实支岀控风险。3收入收取业务主要可MB1008CS1008 控制机制，确保支出管理岗位利低制机制，

9、确保支分散在各业务部门，缺乏能合法、合规。3、建立债务益冲突策岀管理合法、合统一管理和监控，导致收管理制度，落实债务控制风险，略规。3、建立债务入金额不实、应收未收或机制。其他风管理制度，落实者私设“小金库的风险。险债务控制机制。4票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。5支岀业务相关岗 位设置不合理，不相容岗 位未实现相互别离，导致 财务舞弊的风险。6支 岀事项未经过适当的事 前申请、审核及审批，支 岀范围及开支标准不符 合相关规定，导致预算执 行不力甚至发生支岀业 务违法违规的风险。7 报销时单据FX1009政府采购、资产管理和计 划编制部门之间缺乏沟 通协调，政府采购和方案 编制不合

10、理，导致政府采 购活动与业务活动相脱 节，岀现资金浪费或资产 闲置等风险。政策制定风 险,机 关运转 风险， 岗位利 益冲突 风险， 其他风 险风险 很降主要可低能策略建立健全政府采MB1009 购内部管理制度。CS10091建立健全政府采购内部 管理制度。2合理设置政 府采购管理机构和岗位。3采购全业过程中建立议 事决议机制并执行。FX10101、资产管理制度编制 不科学、不合理，导致与 经济活动相脱节或财务 舞弊的风险。2、缺少 有效的资产管理制度和 信息管理系统，导致资产 流失，或资产使用效率低 下、资产闲置浪费严重等政策制定风风险,机很险关运转主要可降风险，能低岗位利策益冲突略风险，建

11、立健全资产管理制度。 应根据国家有关规定，对建立健全资产管货币资金、实物资产、无 理制度。明确资形资产、对外投资实行分MB1010 产管理权限，确CS1010类管理，按照各类资产的 保资产平安、有特点、管理中的关键环节 效使用。和风险点，建立健全各类 资产的内部管理制度。风险。其他风险政策制定风险,机风建设工程管理制度编制关运转险很不科学、不合理，导致与风险，降建立健全建设项建立健全建设工程管理制FX1011主要可MB1011CS1011经济活动相脱节或财务岗位利低目管理制度。度。台匕冃匕舞弊的风险。益冲突策风险，略其他风险政策制定风建立健全合同管理制度：险,机风合同管理制度编制不科1明确合同

12、业务的归口管关运转险学、不合理，导致违规签很理部门。2明确合同业务风险，降建立健全合同管FX1012订合同，造成合同收入流主要可MB1012CS1012的管理岗位及其职责权岗位利低理制度。失或产生法律纠纷的风能限。3明确合同拟订、审益冲突策险。批、履行等环节的程序和风险，略要求。其他风险单位经济活动运行信息政策制风建立健全经济活不公开、不及时、不准确、定风很险动信息内部公开建立健全经济活动信息内FX1013内容未细化，导致信息不险,机主要可降MB1013制度，保证信息CS1013部公开制度。搭建信息公共享，沟通和监督不到关运转能低公开及时、准确、开平台。位，造成工作效率和效益风险，策清晰、易懂

13、。滞后。岗位利略益冲突风险，其他风险政策制定风险,机风建立健全其他相关运转很险关管理制度如:建立健全其他相关管理制制度不完善，执行不到风险，主要可降MB1014人事、后勤、安CS1014度如：人事、后勤、安位。岗位利能低保、教育及招生、保、教育及招生、医疗、益冲突策医疗、公安、检公安、检查等。风险，略查等。其他风险通过对经济活动政策制相关部门的职能定风进行科学合理的通过对经济活动相关部门险,机风分解，确定具体的职能进行科学合理的分岗位职责不明确、不相容关运转很险岗位的职责和工解，确定具体岗位的职责岗位未别离等导致的预风险，主要可降MB1015作要求，明确各CS1015和工作要求，明确各个岗算业

14、务管理舞弊、编制和岗位利能低个岗位的权限和位的权限和相互关系。确执行两层皮等风险。益冲突策相互关系。确保保预算业务不相容岗位相风险，略预算业务不相容互别离、相互制约和相互其他风岗位相互别离、监督。险相互制约和相互监督。FX1014FX1015FX1016岗位职责不明确、不相容岗位未别离等导致的收支业务管理舞弊、收支不 标准、支出不合规等风 险。政策制定风 险,机 关运转 风险， 岗位利 益冲突 风险，主要很 可 能风 险 降 低 策 略MB1016通过对经济活动 相关部门的职能 进行科学合理的 分解，确定具体 岗位的职责和工 作要求，明确各 个岗位的权限和 相互关系。确保 收支业务不相容CS1

15、016通过对经济活动相关部门 的职能进行科学合理的分 解，确定具体岗位的职责 和工作要求，明确各个岗 位的权限和相互关系。确 保收支业务不相容岗位相 互别离、相互制约和相互其他风岗位相互别离、监督。险相互制约和相互监督。通过对经济活动政策制相关部门的职能定风进行科学合理的通过对经济活动相关部门险,机风分解，确定具体的职能进行科学合理的分岗位职责不明确、不相容关运转险岗位的职责和工解，确定具体岗位的职责很岗位未别离等导致的政风险，降作要求，明确各和工作要求，明确各个岗FX1017主要可MB1017CS1017府采购业务管理舞弊、采岗位利台匕低个岗位的权限和位的权限和相互关系。确购业务不标准等风险

16、。益冲突冃匕策相互关系。确保保政府采购业务不相容岗风险，略政府采购业务不位相互别离、相互制约和其他风相容岗位相互分相互监督。险离、相互制约和相互监督。岗位职责不明确、不相容政策制风通过对经济活动通过对经济活动相关部门岗位未别离等导致的资定风很险相关部门的职能的职能进行科学合理的分FX1018产业务管理舞弊、资产业险,机主要可降MB1018进行科学合理的CS1018解，确定具体岗位的职责务不标准、国有资产流失关运转能低分解，确定具体和工作要求，明确各个岗等风险。风险，策岗位的职责和工位的权限和相互关系。确岗位利略作要求，明确各保资产业务不相容岗位相益冲突个岗位的权限和互别离、相互制约和相互风险，

17、相互关系。确保监督。其他风资产业务不相容险岗位相互别离、相互制约和相互监督。通过对经济活动政策制相关部门的职能定风进行科学合理的通过对经济活动相关部门险,机风分解，确定具体的职能进行科学合理的分岗位职责不明确、不相容关运转险岗位的职责和工解，确定具体岗位的职责岗位未别离等导致的建风险，很降作要求，明确各和工作要求，明确各个岗设工程业务管理舞弊、 建岗位利主要可低MB1019个岗位的权限和CS1019位的权限和相互关系。确设工程业务不标准等风益冲突能策相互关系。确保保建设工程业务不相容岗险。风险，略建设工程业务不位相互别离、相互制约和其他风相容岗位相互分相互监督。险离、相互制约和相互监督。政策制

18、通过对经济活动定风相关部门的职能通过对经济活动相关部门险,机风进行科学合理的的职能进行科学合理的分岗位职责不明确、不相容关运转很险分解，确定具体解，确定具体岗位的职责岗位未别离等导致的合风险，主要可降MB1020岗位的职责和工CS1020和工作要求，明确各个岗同业务管理舞弊、合同项岗位利能低作要求，明确各位的权限和相互关系。确目业务不标准等风险。益冲突策个岗位的权限和保合同业务不相容岗位相风险，略相互关系。确保互别离、相互制约和相互其他风合同业务不相容监督。险岗位相互别离、FX1019FX1020相互制约和相互 监督FX1021单位内部控制监督制度 不完善，有制度未实施，有实施未改进，不能健全

19、 的实施内控监督检查和 开展自我评价工作。政策制定风 险,机 关运转 风险， 岗位利 益冲突 风险， 其他风 险主要很 可 能风 险 降 低 策 略MB10211 、建立健全单 位内部监督管理 制度。2、组织 实施单位内控监 督检查和自我评 价工作。CS10211、建立健全单位内部监督管理制度。2、组织实施单位内控监督检查和自我评价工作。政策制定风险,机风关运转险单位自评未分析、未形成很风险,降建立健全单位内建立健全单位内控自评分FX1022评价报告；单位自评报告主要可MB1022CS1022岗位利低控自评分析机制析机制并执行。跟单位实际情况不一致。能益冲突策风险，略其他风险政策制风充分运用现

20、代科定风很险学技术手段加强1对信息系统开发、运行单位信息系统监管不严，FX1023险,机主要可降MB1023内部控制，将经CS1023及维护流程实施归口管导致人为操纵的风险。关运转能低济活动及其内部理。2信息数据定期备份。风险，策控制流程嵌入单FX1064合理利用单位授权FX1065制定单位轮岗制度岗位利略位信息系统中，益冲突减少或消除人为风险，操纵因素，保护其他风信息平安。险岗位利可合理利用单位授益冲突中等MB1064能权风险政策制风定风险险，岗可规制定单位轮岗制中等MB1065位利益能避度冲突风策险略CS1064合理制定单位轮岗制度1 业务层面风险清单业务 活 动关 键 环 节目标编码控制

21、目标风险编码风险描述风险类型风 险 等 级风险 概 率风 险 策 略措施编码防控措施预建立健预算编制程序不规政策制定风1建立健全可行的单位预算预算全可行范，编制数据未经审风险，机险编制及审批制度。2预算编很算业的单位核上报；预算编制未关运转风主降制时包含单位全业务口径且MB1031FX1031可CS1031业务预算编包含全业务口径，项险，岗位要台匕低全员参与。3建立健全工程务执制及审目预算未按标准进利益冲突冃匕策预算申报、审批机制。4建行批制度行申报评审；批复数风险，其略立健全批复预算分解、审批情况流程。据未按要求进行分 解下达；导致预算编 制不科学、不合理， 业务活动与财力支 持相脱节的风险

22、。他风险下达机制。预建立健政策制定算全可行预算调整程序不规风险，机风预业的单位范，预算调整及追加关运转风很险1建立健全可行的单位预算算务MB1032预算调FX1032/追减未按标准进行险，岗位主可降CS1032调整及审批制度。2明确预业执整制度审核审批，导致预算利益冲突要能低算调整程序。务行流调整不科学、不合理风险，其策情程。的风险。他风险略况未按批复的额度、支预建立全出标准和类型执行政策制定算面的、预算；预算执行申请风险，机风预业动态的未按规定进行审核关运转风很险1建立全面的、动态的单位算务MB1033单位预FX1033审批；各业务部门未险，岗位主可降CS1033预算执行及监控机制。2建业执

23、算执行及时把控其预算执利益冲突要能低立合理的预算执行申请、审务行及监控行进度，导致无预算风险，其策核机制。情机制。支岀或超预算支岀他风险略况的风险。预政策制定风算建立全未按方案形成决算风险，机预业面的、报告，决算数据及口关运转风很险1建立全面的、动态的决算算务MB1034动态的FX1034径与预算不一致，导险，岗位主可降CS1034机制。2加强决算数据分析，业执决算机致预算与决算相脱利益冲突要能低建立良好的预算分析跟踪机务行制。节的风险。风险，其策制。略情他风险未定期对预算绩效预运行信息进行汇总，建立全政策制定1建立全面的、动态的绩效算年度预算执行差异风面的、风险，机评价机制。2定期采集预算预

24、业率较大；未将预算执险动态的关运转风很1绩效运行数据并分析，建立算务行的效果和效率纳主降MB1035决算与FX1035险，岗位可CS1035良好的预算绩效跟踪机制。业执入部门及个人的考要低绩效评利益冲突能4将预算执行的效果和效率务行核和奖惩范围，导致策价机风险，其纳入部门及个人的考核和奖情绩效评价不科学、评略制。他风险惩范围。况价结果流于形式的风险。1收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互1建立健全收入管理制度和别离，导致财务舞弊岗位责任制，不相容岗位相的风险，对收入管理互别离。2严禁设立“账外收建立健不善，造成隐瞒、挪政策制定账和“小金库。3业务入全收入风用资金的风险。2风险，机部

25、门应对涉及收入的合同及收业内部管险未按收费许可规定关运转风很时备案，确保各项收入应收支务理制主降MB1036FX1036的工程和标准收取、险，岗位可CS1036尽收，及时入账。定期核查业执度，落要低存在违规收取的风利益冲突能应收未收工程，落实追缴责务行实收入策险。3收入收取业风险，其任。4严格执行“收支两条情控制机略务分散在各业务部他风险线管理规定。5定期和不况制。门，缺乏统一管理和定期检查、评价收入管理的监控，导致收入金额薄弱环节，分析收入问题及不实、应收未收或者时整改。私设“小金库的风险。收政策制定入建立票风险，机风收业据监管险票据、印章管理松关运转风很建立健全票据管理程序和责支务制度，主

26、降MB1037FX1037散，存在收入资金流险，岗位可CS1037任制度，不得擅自违规、扩业执落实票要低失的风险。利益冲突能大财政票据的使用范围。务行据控制风险，其策情机制。他风险略况建立健全支岀1支出业务相关岗内部管位设置不合理，不相理制容岗位未实现相互度，落别离，导致财务舞弊1建立健全支岀管理制度和实支岀的风险。2支岀事岗位责任制，合理设置岗位，控制机不相容岗位相互别离。2按支项未经过适当的事制，确政策制定照支付业务的类型，完善支岀前申请、审核及审风保支岀风险，机岀管理流程，明确内部审批、收业批，支岀范围及开支险管理合关运转风很审核、支付、核算和归档等支务标准不符合相关规主降MB1038

27、法、合FX1038险，岗位可CS1038支出各关键岗位的职责权业执定，导致预算执行不要低规。确利益冲突能限，严格按照财政国库管理务行力甚至发生支岀业策定单位风险，其制度有关规定执行。3单位情务违法违规的风险。略经济活他风险内部应当定期和不定期检况3报销时单据审核动的各不严格，存在使用虚查、评价支岀管理的薄弱环项支岀假票据套取资金的节，分析支岀问题并及时整标准，风险。4资金支付改。明确支不符合国家有关规岀报销定、导致违规风险。流程，按照规定办理 支岀事 项。1未经充分论证或未经集体决策，擅自对外举借大额债务，1建立健全债务管理制度，导致不能按期还本明确债务管理部门或人员的建立债付息、单位利益受损

28、职责权限，不得由一人办理债务管理的风险。2债务管政策制定债务业务的全过程。2举借务制度，理和监控不严，债务风险，机风和归还债务需充分论证，并业落实债的具体情况不清，没关运转风很险由单位领导班子集体决策。务务控制有做好还本付息的主降3保管好债务相关记录，按MB1039FX1039险，岗位可CS1039执机制，相关安排，导致单位利益冲突要能低照规定及时向有关部门上报行防范和利益受损或者财务风险，其策债务情况。4定期与债权人情控制财风险。3债务没有他风险略核对债务余额，进行债务清况务风按照国家统一的会理，防范和控制财务风险。5险。计制度的规定纳入单位内部需定期和不定期检单位的会计核算，形查、评价债务

29、管理的薄弱环成了账外债务，导致节，发现问题，需及时整改。单位利益受损或者财务风险。收 支 业 务资产资 产 业 务MB1047建立有效的货币资金FX1047货币资金控制机制 不健全1导致货币资金被挪用和贪 污风险。2导致资金周转岀现问题， 没有足够的资金用政策制定 风险，机 关运转风 险，岗位主很可风险降CS10471建立健全货币资金管理岗位责任制。2加强对银行账业执控制机来支付业务活动需利益冲突要能低户的管理。3加强货币资金务行制。要的风险。3导风险，其策的核查控制。情致结余资金获得的他风险略况收益低于存放银行获得的收益风险。资1存货信息失真，政策制定产导致存货账实不符风险，机风资业建立有的

30、风险。2对存货关运转风很险产务MB1048效的存FX1048管理不善引发存货险，岗位主可降CS1048严格执行存货管理制度及流业执货控制流失，或存货使用效利益冲突要能低程。务行机制。率低下、资源浪费的风险，其策情风险。他风险略况1资产信息失真，资导致资产账实不符政策制定产建立有的风险。2对资产风险，机风1对资产实施归口管理。2资业效的固管理不善引发资产关运转风很险加强对资产处置的控制。3产务MB1049定资产FX1049流失，或资产使用效险，岗位主可降CS1049建立资产台账，加强资产的业执控制机率低下、资源浪费的利益冲突要能低实物管理。4加强对资产的务行制。风险。3处置收入风险，其策动态管理

31、。情流失，造成资产处置他风险略况行为不合法、不合规或者存在舞弊的风险。资政策制定产建立有管理责任不清，制度风险，机风资业效的无不全，处置未经审批关运转风很险建立健全无形资产管理制产务MB1050形资产FX1050等造成资产账实不险，岗位主可降CS1050度，明确岗位责任权限，强业执控制机符，可能导致岀现舞利益冲突要能低化对处置环节的管控审批。务行制。弊的风险。风险，其策情他风险略况1合理设置岗位，明确岗位资政策制定责任权限。2加强对投资决产建立有决策程序不当，未按风险，机风策的控制，要由领导班子在资业效的对规定进行审批等，岀关运转风很险专家论证和技术咨询根底上产务MB1051外投资FX1051

32、现盲目投资、舞弊或险，岗位主可降CS1051集体研究决定。3加强对投业执控制机腐败等问题，导致投利益冲突要能低资工程追踪管理，及时全面务行制。资失败、资产损失等风险，其策准确地掌握投资价值变动和情风险。他风险略收益情况。4建立责任追究况制度。建1立项缺乏可行性政策制定1建立健全建设工程的归口设建立有研究或者可行性研风险，机风管理部门及相关岗位职责权建项效的建究流于形式、决策不关运转风很险限的设置。2建立健全建设设目MB1053设工程FX1053当、审核审批不严、险，岗位主可降CS1053工程的工作流程。3建立健项业立项管盲目上马，导致建设利益冲突要能低全与建设工程相关的审核责目务理机工程难以实现预期