6国际货款的收付

1、 货款的结算货款的结算 第十章第十章 票据票据 在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算 工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。 票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人 签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地 支付确定金额的可流通转让的证券。支付确定金额的可流通转让的证券。 票据是一种债权凭证。它具有四个特性票据是一种债权凭证。它具有四个特性 1 1、流通性；、流通性；2 2、无因；、无因；3 3、文义性；、文义性；4 4、要

2、式性。、要式性。 第一节第一节 汇票汇票 一、一、 汇票的定义汇票的定义 是出票人签发的，委托付款人在是出票人签发的，委托付款人在 见票时或者在指定日期无条件支见票时或者在指定日期无条件支 付确定的金额给收款人或者持票付确定的金额给收款人或者持票 人的票据人的票据 二、汇票的内容二、汇票的内容 表明汇票的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 三、汇票的种类三、汇票的种类 银行汇票和商业汇票 即期汇票和远期汇票 商业承兑汇票和银行承兑汇票 光票和跟单汇票 四、汇票的使用四、汇票的使用 出票出票 提示提示 付款付款 即期即期 远期远期 承兑承兑 背书：单

3、纯交付和经背书后交付 拒付与追索 二、本票二、本票 （一）本票的含义及主要内容（一）本票的含义及主要内容 出票人签发的，承诺自己在见票时无条出票人签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定能过的金额给收款人或者持票件支付确定能过的金额给收款人或者持票 人的票据。人的票据。 （二）本票的种类（二）本票的种类 （三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别 本票与汇票的区别本票与汇票的区别 1、当事人 2、份数 3、承兑 4、责任 三、支票三、支票 （一）支票的含义和主要内容（一）支票的含义和主要内容 出票人签发，委托办理支票存款业务的银出票人签发，委托办理支票存款业务的银 行或者其他金融机构在见票时

4、无条件支付行或者其他金融机构在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）支票的必备内容（二）支票的必备内容 （三）支票的种类（三）支票的种类 （四）支票与汇票的区别（四）支票与汇票的区别 1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令， 出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人 对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付 款人不必先有资金关系。款人不必先有资金关系。 2、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可、支票的付款人必

5、须是银行，汇票的付款人可 以是个人、企业，也可以是银行。以是个人、企业，也可以是银行。 3、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算，、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算， 也可以是融资。也可以是融资。 4、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远 期付款。期付款。 汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别 A 性质性质当事人当事人付款时间付款时间 汇票汇票 支票支票 本票本票 无条件的书无条件的书 面支付命令面支付命令 无条件的书无条件的书 面支付承诺面支付承诺 出票人出票人/ 受款人受款人 出票人出票人/付付 款人款人/受款人受款人 无条件的书无条件

6、的书 面支付命令面支付命令 只有即期只有即期 没有远期没有远期 分远期分远期/即期即期 远期不承兑远期不承兑 分远期分远期/即期即期 远期需承兑远期需承兑 出票人出票人/付付 款人款人/受款人受款人 第十一章第十一章 汇付和托收汇付和托收 支付方式支付方式 国际货款结算的主要支付方式国际货款结算的主要支付方式汇付、托汇付、托 收和信用证收和信用证 还可采用银行保函、备用信用证和保理还可采用银行保函、备用信用证和保理 业务业务 一、汇付一、汇付 （一）汇付方式的含义及其当事人（一）汇付方式的含义及其当事人 （二）汇付的种类（二）汇付的种类 1、信汇、信汇 2、电汇、电汇 3、票汇、票汇 （三）汇

7、付的特点（三）汇付的特点 （四）汇付方式在国际贸易中的应用（四）汇付方式在国际贸易中的应用 （五）汇付条款（五）汇付条款 第二节第二节 托收托收 一、跟单托收的含义及性质一、跟单托收的含义及性质 含义：含义：出口人根据合同规定，按时将货物出口人根据合同规定，按时将货物 装运后，开具汇票连同货运单据委托银行装运后，开具汇票连同货运单据委托银行 代向进口人收取货款。代向进口人收取货款。 性质：性质：逆汇逆汇（使用商业汇票）（使用商业汇票） 商业信用商业信用 二、托收方式的当事人二、托收方式的当事人 三、跟单托收的种类三、跟单托收的种类 四、跟单托收的一般业务程序四、跟单托收的一般业务程序 1、跟单

8、托收（、跟单托收（Documentary Collection） 出口商出口商 进口商进口商 出口地银行出口地银行进口地银行进口地银行 （1）合同）合同 （2）发货）发货 （3）开立汇）开立汇 票，货运单据票，货运单据 （4）寄）寄 送汇票送汇票 （5）提）提 示汇票与示汇票与 单据单据 （6）付）付 款或承兑款或承兑 （7）转帐）转帐 （8）交款）交款 委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行代收行代收行 （四）托收支付流程图（四）托收支付流程图 2、D/P sight的支付程序 （1）合同）合同 （2）发货）发货 （3）汇票）汇票 （4）托收）托收 （5）提示）提示 （6）付款）付款 （8

9、）转帐）转帐 （9）交款）交款 委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行 代收行代收行 （7）交单）交单 3、D/P after sight的支付程序 （1）合同）合同 （2）发货）发货 （3）汇票）汇票 （4）托收）托收 （5）提示）提示 （6）承兑）承兑 （9）转帐）转帐 （10）交款）交款 委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行 代收行代收行 （8）交单）交单 （7）付款）付款 （1）合同）合同 （2）发货）发货 （3）汇票）汇票 （4）托收）托收 （5）提示）提示 （6）承兑）承兑 （9）转帐）转帐 （9）交款）交款 委托人委托人 付款人付款人 托收行托收行 代收行代收行 （7）交单

10、）交单 （8）付款）付款 4、D/A的支付程序的支付程序 D/P与与D/A的比较的比较 支付方式支付方式 交单条件交单条件付款时间付款时间收汇风险收汇风险 D/P付款交单付款交单即期或远期即期或远期 部分损失部分损失 D/A承兑交单承兑交单远期远期货款两空货款两空 相同点：相同点：均为托收支付方式，商业信用，逆汇均为托收支付方式，商业信用，逆汇 不同点：不同点： 思考：思考：作为一个出口商，在托收方式下，你作为一个出口商，在托收方式下，你 愿意何时移交出单据？愿意何时移交出单据？ 买方付款买方付款 后交单后交单 D/P Sight 即期汇票即期汇票 远期汇票远期汇票 买方承兑买方承兑 后交单后

11、交单 D/P after sight D/A 案例案例 我某外贸公司与一外商成交一批货物，我某外贸公司与一外商成交一批货物， 双方洽谈时，付款方式为双方洽谈时，付款方式为D/P at 30 days after sight，后外商要求改为后外商要求改为D/A at 30 days after sight，请问，我方能否答应？请问，我方能否答应？ 为什么？为什么？ 案例案例 我某公司向日本商人以我某公司向日本商人以D/P即期付款方式即期付款方式 推销某商品，对方答复，如我方接受推销某商品，对方答复，如我方接受D/P after 90 days付款，并通过它指定的付款，并通过它指定的A银银 行代收

12、则可接受。试问，日方为什么提行代收则可接受。试问，日方为什么提 出此项要求？出此项要求？ 思考：思考：如使用远期如使用远期D/PD/P，货物已到达货物已到达 目的港，市场状况非常好，你作为目的港，市场状况非常好，你作为 进口商因为没有支付货款而无法提进口商因为没有支付货款而无法提 取货物，会想干什么？取货物，会想干什么？ 五、跟单托收方式下的资金融通五、跟单托收方式下的资金融通 （一）托收出口押汇（一）托收出口押汇 是由托收银行以买入出口人向进口人开是由托收银行以买入出口人向进口人开 立的跟单汇票的办法向出口人融通资金立的跟单汇票的办法向出口人融通资金 的一种方式。实质是出口企业以代表货的一种

13、方式。实质是出口企业以代表货 物所有权的单据作抵押品，由银行叙做物所有权的单据作抵押品，由银行叙做 的一种抵押贷款。的一种抵押贷款。 （二）凭信托收据借单（二）凭信托收据借单 是代收银行给予进口人凭信托收据提货是代收银行给予进口人凭信托收据提货 便利的一种向进口人融通资金的方式。便利的一种向进口人融通资金的方式。 案例：案例：我某外贸企业与某国我某外贸企业与某国A A商达成一商达成一 项出口合同，付款条件为付款交单见票项出口合同，付款条件为付款交单见票 后后4545天付款。当汇票及所附单据通过托天付款。当汇票及所附单据通过托 收行寄抵进口地代收行后，收行寄抵进口地代收行后，A A商及时在商及时

14、在 汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时， 由于用货心切，由于用货心切，A A商出具信托收据向代商出具信托收据向代 收行借得单据，先行提货转售。汇票到收行借得单据，先行提货转售。汇票到 期时，期时，A A商因经营不善，失去偿付能力。商因经营不善，失去偿付能力。 代收行以汇票付款人拒付为由通知托收代收行以汇票付款人拒付为由通知托收 行，并建议由我外贸企业直接向行，并建议由我外贸企业直接向A A商索商索 取货款。对此，你认为我外贸企业应如取货款。对此，你认为我外贸企业应如 何处理？何处理？ 六、托收的国际惯例六、托收的国际惯例 七、托收方式的性质和作用七、托收方式

15、的性质和作用 八、托收的注意事项八、托收的注意事项 Upon first presentation the Buyer shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. The Buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers 30days after sight upon first present

16、ation and make the payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. The Buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at 45days sight upon first presentation and make the payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered

17、 against acceptance. 三、信用证（Letter of Credit,L/C) （一）信用证适用的国际惯例 国际商会在1933年制定了商业跟单信用证统一 惯例。此后经1951年、1962年、1974年、1983 年、1993年和2007年多次修订，最新文本是2007 年7月1日正式生效的跟单信用证统一惯例 2007年修订本（国际商会第600号出版物），简称 UCP600。 （二）L/C的性质 银行应申请人的请求，开给出口商的有条 件承诺付款的书面文件 （三）L/C的相关当事人 1、开证申请人（Applicant）或开证人（Opener) 2、受益人（Beneficiary）

18、3、开证银行（Opening Bank, Issuing Bank） 4、通知银行（Advising Bank, Notifying Bank ） 通知行只负责鉴别L/C的表面真实性，不承担其他义务。 5、保兑银行（Confirming Bank ） 保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。 6、付款银行（Paying Bank） 7、议付银行（Negotiating Bank） 8、承兑行（Accepting Bank） 9、偿付银行（Reimbursement Bank ) 偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因 为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单 证不符，可向议付行或付款行追索货

19、款。 10、受让人（Transferee） JL/C业务中的基本当事业务中的基本当事 人：人：开证申请人、开证开证申请人、开证 行、通知行、受益人行、通知行、受益人。 信用证当事人之间的关系 申请人与受益人：贸易合同 申请人与开证行：开证申请书 开证行与受益人：信用证 开证行与通知行：委托代理关系 通知行与受益人：通知L/C，鉴别L/C的真实性 开证行与议付行：委托代理关系 议付行与受益人：议付行审单合格后垫付货款， 但其付款享有追索权 （四）L/C的特点 1、L/C属于银行信用 开证行负首要付款责任 2、L/C是独立于合同之外的一种自足的 文件 3、L/C是一种交易的标的物是单据 J银行付款

20、遵循银行付款遵循“严格相符（单证一致，单单严格相符（单证一致，单单 一致）一致）” 的原则的原则,表面一致的原则。表面一致的原则。 Case study 我某公司从国外进口一批钢材，货物分 两批装运，每批分别由中国银行开立一 份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效 期内向银行交单议付，议付行审单后， 即向外国商人议付货款，然后中国银行 对议付行作了偿付。我方收到第一批货 物后，发现货物品质与合同不符，因而 要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝 付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行 这样做是否有道理？ Case study 我某公司向中东某国出口素色绒10万码， 以不可撤销信用证支付。合同签字后

21、， 对方来证上的品名误将“素色绒”写成 “拷花绒”，我出口公司为了使单证相 符也将错就错，所有单据上的品名均按 “拷花绒”制作。银行予以顺利结汇， 开证行也因单证相符偿付货款。但货到 目的港，却遭海关扣押，因为货名与实 物不相符合，致使对方提出索赔，我方 遭受重大损失。我方的教训是什么？ Case study 我某出口公司按CIF条件，凭不可撤销L/C向某 外商出售货物一批。该商按合同规定开来的 L/C经我方审核无误，我出口公司在L/C规定的 装运期内将货物装上海轮，并在装运前向保险 公司办理了货运保险，但装船完毕后不久，海 轮起火爆炸沉没，该批货物全部灭失，外商闻 讯后来电表示拒绝付款。问：

22、我方能否取得货 款？根据2010通则和UCP600分别说 明理由。 （五）信用证的作用 1、对出口商的作用 保证出口商凭单取得货款 2、对进口商的作用 保证取得代表货物的单据 3、对银行的作用 开证申请时要缴纳押金，手续费 （六）信用证的种类 1、按L/C下的汇票是否随付货运单据 （1）跟单L/C（Documentary L/C） 开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用 证。证。 （2）光票L/C（Clean L/C） 2、按开证行能否单方面修改或 取消信用证区分 开证行能否单方面修改或 取消信用证 可撤销信用证 revocable L/C 可以 不可撤销信用

23、证 irrevocable L/C 不可以，除非得到受益人 同意 UCP600规定：若规定：若L/C中未表中未表 明明“不可撤销不可撤销”或或“可撤销可撤销”，应，应 视为不可撤销视为不可撤销L/C 3、按是否另有银行为开证行的付款 责任进行担保区分 开证行有无银行为开 证行担保 保兑信用证 Confirmed L/C 承担第一性 的付款责任 有，承担第一 性而且是终极 的付款责任 无保兑信用证 Unconfirmed L/C 独自承担款 责任 无 4、按付款时间区分、按付款时间区分 （1）即期信用证 （2）远期信用证 银行承兑远期信用证、延期付款 信用证 5、按受益人对L/C的权利是否可转让

24、 （1）可转让L/C（Transferable Credit） 特点：第一受益人（通常是中间商）办理转让手续； 只能转让一次，但再转让给第一受益人不属此限； 信用证明确注明“可转让”，方可转让； 信用证的转让不等于买卖合同的转让。 （2）不可转让L/C（Non-Transferable Credit） 只有L/C不注明视为不可转让L/C。 6、循环L/C（Revolving Credit） 当受益人在全部或部分使用信用证金额后，其 使用信用证的权利能够重新恢复到原证金额再 度地被使用，直到所规定的次数或累计达到总 金额为止。 适用于分批均匀交货 7、对开L/C（Reciprocal Credi

25、t） 两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而 开立的信用证。 多用于易货贸易、来料加工或补偿贸易业务。 8、对背L/C（Back to Back Credit） 又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或 其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的信 用证。 它的开立只能根据不可撤销信用证 它的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不 能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方 法来沟通贸易 9、预支L/C（Anticipatory L/C） 开证行授权代付行（通常是通知行）向受 益人预付信用证金额的全部或一部分，由 开证行保证偿还并负担利息。 10、备用信用证（Standby L/C） 开证行

26、应开证人的请求对受益人承担一项义 务的凭证。 属于银行信用，开证行保证在开证申请人未 履行其义务时即由开证行付款。 一般用在投标、还款或履约保证 、预付货 款和赊销等业务中 。 备用L/C与跟单L/C的不同点 （1）适用范围 跟单L/C只适用于货物买卖； 备用L/C可用于多方面交易 （2）付款依据 跟单L/C凭符合信用证规定的货运单据； 备用L/C凭受益人开具的说明开证人未履约的说明文件 （3）要求付款的条件 跟单L/C受益人履行信用证所规定的条件即可， 备用L/C受益人只有在开证人未履约时才可 （七）信用证的主要内容 1.信用证的当事人 2.对信用证本身的说明 （1）信用证的种类 （2）信用

27、证的性质 （3）信用证的号码、开证日期、有效期、到期 地点、装运期、交单期等。 3.信用证的金额和汇票 4.对货物的要求 5.对运输的要求 6.对单据的要求 1）货物单据 2）运输单据 3）保险单据 7.特殊要求与指示 8.开证行保证付款的责任文句 L/C的主要内容的注意点 1、注意开证时间，合同中应明确规定开证时间； 若未规定，买方应在合理时间内开立L/C。 2、注意L/C中三个重要期限之间的关系 （1）L/C的有效期 UCP600规定：规定：“所有信用证必须规定一个到期日和一所有信用证必须规定一个到期日和一 个付款交单、承兑交单的地点，或除了自由议付信用证外，个付款交单、承兑交单的地点，或

28、除了自由议付信用证外， 一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日一个议付交单的地点，规定的付款、承兑或议付的到期日 将被解释为交单到期日。将被解释为交单到期日。” J一般信用证有效期至规定的装运期后第一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规天；未规 定有效期的定有效期的L/C无效。无效。 （2）L/C的装运期 一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装 运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。 （3）L/C的交单期 UCP600规定：银行拒绝接受迟于运输单据 21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于 L/C的有效期。 （八）信用证的业务流程（以即期不可 撤消跟单议付L/C为例

29、） 开证申请人开证申请人 (进口方进口方) 受受 益益 人人 (出口方出口方) 通知行通知行 开证行开证行 1贸易合同贸易合同 2开证申请 开证申请 11付款赎单 付款赎单 3开立开立L/C 4通知信用证 通知信用证 付款行付款行 5货物货物 议付行议付行 6单据（交单） 单据（交单） 7货款（议付） 货款（议付） 8单据（索偿单据（索偿) 9货款（偿付）货款（偿付） 10通知付款 通知付款 （九）信用证业务中的风险 1、信用证的各种风险 （1）商业环境风险 （2）信用证的欺诈性风险 伪造信用证风险 软条款风险 （3）单据不符的风险 2.信用证风险的防范 （1）调查对方资信 （2）提高警惕审核

30、单据 （3）认真缮制单据 七、合同中的信用证支付条款七、合同中的信用证支付条款 包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证包括开证时间、信用证的类别、付款时间、信用证 金额、信用证的有效期和到期地点等事项。金额、信用证的有效期和到期地点等事项。 1、即期、即期L/C支付条款支付条款 JThe Buyer shall open through a bank acceptable to the Seller an Irrevocable Letter of Credit payable at sight to reach the seller 30 days before the month of shipment, valid for negotiation in China until the 15th day after the date of ship