注册税务师《税法二》考试模拟题附答案

1、注册税务师税法二考试模拟题附答案2015年注册税务师税法二考试模拟题(附答案)一、单项选择题(共40，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合丿意。1. 根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得 提取折旧的固定资产是()。A. 以经营租赁方式出租的固定资产B. 房屋、建筑物C. 季节性停用和大修理停用的机器设备D. 提前报废的固定资产参考答案：D2. 经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产 控股为()的,可由控股的成员企业选择由.核心企业统一合并纳税。A. 90%B. 50%C. 100%D. 60%参考答案：C3. 企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按0的一定比例

2、分别 提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。A. 实际发放的工资总额B. 应付工资贷方余额C. 计税工资总额D. 计提工资总额参考答案：C4. 下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不从收入总 额中扣除的项月是()。A. 纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金B. 纳税人转让各类固定资产发生的费用C. 纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用D. 纳税人筹办期间发生的利息支出参考答案：D5. 某企业当年在册职工1000人，当地政府规定人均月计税工资标 准为600元，企业当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴 150万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予

3、扣除的工 资费用额为()。A. 720万元期B. 950万元C. 800万元D. 630万元参考答案：A6. 可以享受校办企业税收优惠的有()。A. 将原有的企业转为校办、收入归学校的企业B. 学校向外单位投资举办的联营企业C. 学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业D. 由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有 的企业参考答案：D7. 可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是()。A. 股份制企业B. 高新技术企业C. 安置35%以上“四残人员”的福利生产企业D. 利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业参考答案：D8. 按现行企业所得税暂行条

4、例规定，投资方企业从联营企业 分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整()oA. 投资方企业与联营企业适用税率一致的B. 投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的C. 投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的D. 投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企 业享受减免税优惠的参考答案：C9. 纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因, 使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税 年度。A. 6个月B. 换算成全年C. 实际经营期D. 3个月参考答案：C10. 中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者()时，即为取 得收入。A. 在产品完

5、成B. 在产品销售C. 分得产品D. 取得产品销售收入参考答案：C11. 下列项目中，可以在外商投资企业的成本费用中列支的是()。A. 银行罚息B. 担保支出C. 职工的境外社会保险费D. 购买专利的支出参考答案：A12. 在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为20年，其 应享受的税收优惠为()。A. 从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年 至第五年减半征收企业所得税B. 从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年 减半征收企业所得税C. 从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年 至第六年减半征收企业所得税D. 从开始获利的年度起，第一年

6、至第五年免征企业所得税，第六年 至第十年减半征收企业所得税参考答案：D13. 某经济特区的中外合作经营企业,免征、减征所得税期满后的 第二年出口产值达到当年企业产品产值72%,其适用所得税税率为()。A. 15%B. 12%C. 10%D. 7. 5%参考答案：C14. 某享受法定减免税期满的外商投资企业,其外国投资者将从企 业取得的利润500万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6 年，其适用的再投资退税额的计算公式为0。A. 5004- (1-30%) X 30%X40%B. 500宁(1-33%) X33%X40%C. 5004- (1-30%) X 30%X100%D. 5004-

7、(1-33%) X30%X40%参考答案：D15. 某生产性外商投资企业于1992年10月开业，1992至1995年 获利情况为：5万元,一 50万元一 10万元60万元其始获利的年 度为()。A. 1992 年B. 1993 年C. 1994 年D. 1995 年参考答案：A16. 某外商投资企业向外国投资者支付利润50万元，应征得税税 额为()。A. 0B. 5万元C. 10万元D. 16. 5万元参考答案：A17. 某境内企业同一境外公司签订了购买其专利使用权的合同，专 利使用费采取分期支付的方法，境内企业代扣代缴预提所得税的时间 是()。A. 签订专利权转让合同时B. 每次支付专利使用

8、费时C. 收到境外公司的专利使用费收据凭证时D. 税务机关指定的时间参考答案：B18. 某外国企业在我国设立一常设代表机构，经税务部门认定，按 照核定业务收入额核定利润率方法确定应纳税所得额时，核定利润率 比率为()。A. 5%B. 10%C. 15%D. 参照同行业利润水平参考答案：B19. 下列所得属于劳务报酬所得的是0。A. 个人担任董事职务取得的董事费收入B. 个人提供专有技术获得的报酬C. 个人发表书画作品取得的收入D. 个人出租财产取得的收入参考答案：A20. 在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生 矛盾时，国际税收协定范围本确定的非居住国按劳务活动地原则征税 的时

9、间标准为()。A. 30 日B. 60 日C. 90 日D. 183 日参考答案：D21. 个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不超过其应纳税所得额 ()的部分可以据实扣除。A. 3%B. 30%C. 20%D. 10%参考答案：B22. 股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付 应得的股息、红利，应以派发红股的()为收入额，计征个人所得税。A. 转让收入B. 股票票而金额C. 股票票而金额与原购买金额的差额D. 股息参考答案：B23. 下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是()。A. 加班费B. 特殊工种补助C. 差旅费津贴D. 奖金参考答案：C24. 纳税人曹某于1995年10

10、月购买住房一栋，1998年4月转让 该住房，取得转让收入240000元，此房购买时原价150000元,转让时 支付的有关费用30000元，其应纳个人所得税税额为()oA. 38400 元B. 18000 元C. 12000 元D. 47840 元参考答案：C25. 某演员参加营业性演岀，一次取得劳务报酬50000元,其应纳 个人所得税额为()。A. 8000 元B. 10000 元C. 12000 元D. 14760 元参考答案：B26. 下列所得中免征个人所得税的是0。A. 奖金B. 保险赔款所得C. 企业津贴D. 有奖储蓄所得参考答案：B27. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是()。A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 偶然所得D. 个体工商户的生产经营所得参考答案：D28. 下列行为中，应缴纳土地增值税的是()oA. 出让国有土地B. 转让非国有土地C. 转让国有土地使用权D. 房产所有人将房屋产权通过国家机关赠与教育部门参考答案：C29. 某房地产开发企业从事房地产开发项目，取得土地使用权支付 了 200万元，房地产开发成本为360万元。计算土地增值税的增值额 时,两项支出允许扣除的金额为()oA. 560万元B. 6